Lic.

Juan Mauricio Alvarez

Cotabilidad de Sociedades

EMPRESA EL ÉXITO S.A.

BALANCES GENERALES
base comparativo aumento/disminucion
AÑOS
ACTIVO 2020 2021
Caja 4,800.00 6,000.00 1,200.00
Cuentas por cobrar 10,800.00 9,600.00 - 1,200.00
Mercadería 21,600.00 24,000.00 2,400.00
Equipo 18,000.00 22,800.00 4,800.00
Depreciación Acumulada (3,600.00) (4,800.00) - 1,200.00
Suma de Activo 51,600.00 57,600.00

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar 6,000.00 8,400.00 2,400.00
ISR por pagar - 1,800.00 1,800.00
Gastos por pagar 2,400.00 1,200.00 - 1,200.00
Reserva legal 0 270.00 270.00
Capital en acciones (valor nominal Q40.00) 30,000.00 32,400.00 2,400.00
Prima en venta de acciones 6,000.00 7,200.00 1,200.00
Utilidades retenidas 7,200.00 6,330.00 - 870.00
Suma de Pasivo y Capital 51,600.00 57,600.00

EMPRESA EL ÉXITO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021

Ventas 150,000.00
(-) costo de ventas 90,000.00
Ganancia bruta en ventas 60,000.00
(-) Gastos de operación.
Depreciaciones 1,800.00
Gastos de venta 18,000.00
Gastos de administración 33,000.00 52,800.00
Ganancia del ejercicio 7,200.00

Información complementaria:

1. Se le dio de baja a equipo ya depreciado, que tenia un costo de

Q 600.00, cancelando el mismo y su depreciación acumulada.
2. Se compro un equipo nuevo con un costo de Q 5,400.00.
3. Se le dieron de baja cuentas por cobrar Q 600.00 por incobrables
y se contabilizaron en Gastos de venta.
4. Se emitieron y vendieron 60 acciones Q 60.00 cada una.
5. Se decretaron dividendos por Q 6,000.00 durante el año,
pagaderos en efectivo.
6. Se contabilizo en gasto de ventas los Q1,200.00 de gastos por pagar
7. Las demás variaciones corresponden a su lógica contable.

Se pide:
1. Partidas originales y de reclasificación.
2. Hoja de trabajo.
3. Método directo con su respectivo anexo.

equipo
saldo inicial 18,000.00
 PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS DE RECLASIFICACION

P# 1 debe haber P#1 debe haber

Depreciacion acumulada Q 600.00 Equipo Q 600.00
Equipo Q 600.00 Depreciacion acumulada Q 600.00
Q 600.00 Q 600.00 Q 600.00 Q 600.00

P#2
Equipo Q 5,400.00
Caja Q 5,400.00
Q 5,400.00 Q 5,400.00
P#3 P#3
Gasto de venta Q 600.00 Cuentas por cobrar Q 600.00
Cuentas por cobrar Q 600.00 Gasto de venta Q 600.00
Q 600.00 Q 600.00 Q 600.00 Q 600.00
P#4
Caja Q 3,600.00
Capital en acciones Q 2,400.00
Prima en venta de acciones Q 1,200.00
Q 3,600.00 Q 3,600.00
P#5
Utilidades Retenidas Q 6,000.00
Caja Q 6,000.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
P#6 P# 6
Gastos de venta Q 1,200.00 Gastos por pagar Q 1,200.00
Gastos por pagar Q 1,200.00 Gastos de venta Q 1,200.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00

P#7 P #7
Depreciaciones Q 1,800.00 Depreciaciones acumuladas Q 1,800.00
Depreciaciones acumuladas Q 1,800.00 depreciaciones Q 1,800.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00

P# 8 P# 8
Ganancia del ejercicio Q 7,200.00 Utilidades Retenidas Q 5,130.00
Utilidades Retenidas Q 5,130.00 Isr por pagar Q 1,800.00
Isr por pagar Q 1,800.00 Reserva legal Q 270.00
Reserva legal Q 270.00 Ganancia del ejercicio Q 7,200.00
Q 7,200.00 Q 7,200.00 Q 7,200.00 Q 7,200.00

Q 5,400.00
costo historico 600.00 Q 270.00
Depreciacion acumulada 600.00
valor en libros -
7,200.00
1,800.00
18,000.00 5,400.00 utilidad neta
-600 270.00
5400
Q 22,800.00
 EMPRESA EL ÉXITO S.A
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01/ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Cifras expresadas en Quetzales

comparativo base 10 11
1 2 6 7 8 9 Activdades de operación
No. Cuenta Saldos Saldos al Aumentos Efectos de Clientes Provedores
al 31/12/2021 12/31/2020 (Disminu) Variación empleados
1 Caja 6,000.00 4,800.00 1,200.00 (1,200.00) - -
2 Cuentas por cobrar 10,200.00 10,800.00 (600.00) 600.00 600.00 -
3 Mercadería 24,000.00 21,600.00 2,400.00 (2,400.00) - (2,400.00)
4 Equipo 23,400.00 18,000.00 5,400.00 (5,400.00) - -
5 Depreciación Acumulada (3,600.00) (3,600.00) - - - -
6 Cuentas por pagar (8,400.00) (6,000.00) (2,400.00) 2,400.00 - 2,400.00
7 ISR por pagar - - - - - -
8 Gastos por pagar - (2,400.00) 2,400.00 (2,400.00) - (2,400.00)
9 Reserva legal - - - - - -
10 Capital en acciones (valor nominal Q40.00) (32,400.00) (30,000.00) (2,400.00) 2,400.00 - -
11 Prima en venta de acciones (7,200.00) (6,000.00) (1,200.00) 1,200.00 -
12 Utilidades retenidas (1,200.00) (7,200.00) 6,000.00 (6,000.00)
13 Ventas (150,000.00) - (150,000.00) 150,000.00 150,000.00 -
14 (-) costo de ventas 90,000.00 - 90,000.00 (90,000.00) - (90,000.00)
15 Depreciaciones - - - - - -
16 Gastos de venta 16,200.00 - 16,200.00 (16,200.00) - -
17 Gastos de administración 33,000.00 33,000.00 (33,000.00)
18 Ganancia del ejercicio - -
17 0.00 0.00 0.00 0.00 - -
18 Flujo de efectivo neto en actividades de operación 150,600.00 (92,400.00)
19 Flujo de efectivo neto en actividades de inversión
20 Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento
21 Flujo de efectivo neto al 31 de Diciembre
22 Efectivo al inicio
23 Efectivo al final del año

bancos 1000
cuentas por cobrar 1000
 EMPRESA EL ÉXITO S.A
JO PARA ELABORAR ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EL 01/ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Cifras expresadas en Quetzales

12
Activdades de operación 13 14 15
Otros de Activi. Activi. Flujo Neto.
Operación Invers. Financ.
- - - 1,200.00
- - - -
- - - -
- (5,400.00) - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - -
- - - -
- - 2,400.00 -
- - 1,200.00 -
- - (6,000.00) -
- - - -
- - -
- - - -
(16,200.00) - - -
(33,000.00)

- - - -
(49,200.00) 9,000.00
(5,400.00) (5,400.00)
(2,400.00) (2,400.00)
1,200.00
4,800.00
6,000.00
 Contabilidad de Sociedades

Lic. Juan Mauricio Alvarez Coyoy

Nombre_____________________________________________Carné________________

EMPRESA EL TRIUNFADOR S.A.

BALANCES GENERALES

AÑOS
ACTIVO 2019 2020
Caja y bancos 1,600.00 2,000.00
Cuentas por cobrar 3,400.00 3,000.00
Seguros pagados por anticipado 200.00 200.00
Mercadería 7,200.00 8,000.00
Equipo 6,000.00 7,600.00
Depreciación Acumulada (1,200.00) (1,600.00)
Suma de Activo 17,200.00 19,200.00

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar 2,000.00 2,800.00
ISR por pagar 0 600.00
Gastos por pagar 800.00 400.00
Reserva legal 0 90.00
Capital en acciones (valor nominal Q40.00) 10,000.00 10,800.00
Prima en venta de acciones 2,000.00 2,400.00
Utilidades retenidas 2,400.00 2,110.00
Suma de Pasivo y Capital 17,200.00 19,200.00

EMPRESA EL TRIUNFADOR S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020

Ventas 50,000.00
(-) costo de ventas 30,000.00
Ganancia bruta en ventas 20,000.00
(-) Gastos de operación.
Depreciaciones 600.00
Gastos de venta 6,000.00
Gastos de administración 11,000.00 17,600.00
Ganancia del ejercicio 2,400.00

Información complementaria:

1. Se le dio de baja a equipo ya depreciado, que tenia un costo de

Q 200.00, cancelando el mismo y su depreciación acumulada.
2. Se compro un equipo nuevo con un costo de Q 1,800.00.
3. Se le dieron de baja cuentas por cobrar Q 200.00 por incobrables
y se contabilizaron en Gastos de administración.
4. Se emitieron y vendieron 20 acciones Q 60.00 cada una.
5. Se decretaron dividendos por Q 2,000.00 durante el año,
pagaderos en efectivo.
6. Se contabilizo en gasto de ventas los Q 400.00 de gastos por pagar
7. Los seguros se anticipan en el mes de diciembre de cada año.
8. Las demás variaciones corresponden a su lógica contable.
Se pide:
1. Partidas originales y de reclasificación.
2. Hoja de trabajo.
3. Método directo con su respectivo anexo.