15 Copia de Material de Consolidaciones

LA empresa Matriz adquirió acciones el 01 de enero del 2020 de la siguiente forma.
MATRIZ S.A. SUBS I SUBS II SUBS III

Valor acciones 100,000.00 75,000.00 50,000.00 50,000.00
% de acciones en la subsidiaria. 0.95 0.90 0.85
Ganancia no distribuidas al 01/01/20 60,000.00 30,000.00 40,000.00 25,000.00
Costo de la compañía Matriz S.A. De las
acciones adquiridas 100,000.00 85,000.00 65,000.00
Ganancia o pérdida durante el 2020 20,000.00 (5,000.00) 10,000.00
Dividendos pagados durante el 2020 10,000.00 5,000.00 3,000.00 15,000.00
JORNALIZACION
METODO DEL COSTO

P# 1
Inversión en acciones Cía. Sus I 100,000.00
Inversión en acciones Cía. Subs II 85,000.00
Inversión en acciones Cía. Subs III 65,000.00
Caja y bancos. 250,000.00
v/ registro de compra de acciones 250,000.00 250,000.00
P#2
Caja y bancos 20,200.00
Dividendos cobrados Cía. subs I 4,750.00
Dividendos cobrados Cía. subs II 2,700.00
Dividendos cobrados Cía. subs III 12,750.00
20,200.00 20,200.00
v/ Para registrar el cobro de dividendos
durante el período de acuerdo al porcentaje
de acciones poseídas.
Nota: Por la Ganancia o perdida no se efectúa operación
METODO DE PARTICIPACION
P# 1
Inversión en acciones Cía. Subs I 100,000.00
Caja y bancos. 250,000.00
v/ registro de compra de acciones 250,000.00 250,000.00
P#2
Ganancia Cía. Subs I 19,000.00
Ganancia Cía. subs III 8,500.00
v/ Ganancia del período de las subsidiarias 27,500.00 27,500.00
P#3
Pérdida Cía. subs II 4,500.00
V/ registro de la pérdida de la subsidiaria. 4,500.00 4,500.00
P#4
Caja y bancos 20,200.00
v/ Para registrar el cobro de dividendos 20,200.00 20,200.00
durante el período de acuerdo al porcentaje
de acciones poseídas.
METODO DE PARTICIPACION
Determinación de la inversión
SUBSIDIARIA I
100% 95% 5%
Capital 75,000.00 71,250.00 3,750.00
Ganancia no distribuida SI 30,000.00 28,500.00 1,500.00
Ganancia del ejercicio 20,000.00 19,000.00 1,000.00
Dividendo pagados (5,000.00) (4,750.00) (250.00)
Valor en libros 120,000.00 114,000.00 6,000.00
Inversión en Acciones Cía. Subs I 114,250.00
Crédito mercantil por consolidación 250.00
SUBSIDIARIA II
100% 90% 10%
Capital 50,000.00 45,000.00 5,000.00
Pérdida del ejercicio (5,000.00) (4,500.00) (500.00)
Dividendo pagados (3,000.00) (2,700.00) (300.00)
Valor en libros 82,000.00 73,800.00 8,200.00
Inversión en Acciones Cía. Subs II 77,800.00
Crédito mercantil por consolidación 4,000.00
SUBSIDIARIA III
100% 85% 15%
Capital 50,000.00 42,500.00 7,500.00
Ganancia del ejercicio 10,000.00 8,500.00 1,500.00
Dividendo pagados (15,000.00) (12,750.00) (2,250.00)
Valor en libros 70,000.00 59,500.00 10,500.00
Inversión en Acciones Cía. Subs III 60,750.00
Crédito mercantil por consolidación 1,250.00
ELIMINACIONES METODO DEL COSTO
CUENTAS SUBSIDIARIA I
100% 95% 5%
Capital Q75,000.00 Q71,250.00 Q3,750.00
Ganancias No distribuidas 30,000.00 28,500.00 1,500.00
Valor en Libros Q105,000.00 Q99,750.00 Q5,250.00
Valor en Acciones Cía. A 100,000.00
Crédito Mercantil por Consolidación Q250.00
CUENTAS SUBSIDIARIA II
100% 90% 10%
Capital Q50,000.00 Q45,000.00 Q5,000.00
Valor en Libros Q90,000.00 81,000.00 9,000.00
Inversión en Acciones Cía. B 85,000.00
Crédito Mercantil por Consolidación Q4,000.00
CUENTAS SUBSIDIARIA III

100% 85% 15%
Capital Q50,000.00 Q42,500.00 Q7,500.00
Valor en Libros Q75,000.00 Q63,750.00 Q11,250.00
Inversión en Acciones Cía. C 65,000.00
Crédito Mercantil por Consolidación Q1,250.00
La empresa Matriz EL GLADIADOR S.A adquirio acciones el 01 de enero del 2020 de la siguiente forma.
MATRIZ S.A SUBS I SUBS II SUBS III

Valor acciones 150,000.00 112,500.00 75,000.00 88,000.00
% de acciones en la subsidiaria. 0.90 0.85 0.78
Ganancia o pérdida durante el 2016 25,000.00 (8,000.00) 12,000.00
De la información anterior se solicita:
1.- Partidas de diario para registrar la inversión, por el método del costo y de participación.
2.- Determinación de la inversión método del costo y de participación.
La empresa Matriz EL OPTIMISTA S.A adquirio acciones el 01 de enero del 2020 de la siguiente forma.
INFORMACION MATRIZ S.A SUBS I SUBS II SUBS III

Valor acciones 300,000.00 90,000.00 60,000.00 80,000.00
% de acciones en la subsidiaria. 75% 90% 80%
Ganancia o pérdida durante el 2016 (15,000.00) 15,000.00 (18,000.00)
De la información anterior se solicita:
1.- Partidas de diario para registrar la inversión, por el método del costo y de participación.
2.- Determinación de la inversión método del costo y de participación.
A continuación se le presenta los balances de saldos de la Compañía matriz y Subsidiaria al 31 de diciembre del 2020
la inversión se contabiliza en la compañía matriz por el método del costo. La inversión de la compañía matriz se
efectuó el 31 de diciembre del año anterior.
Balance de saldos Compañía Matriz P Compañía Subsidiaria S

debe Haber Debe Haber
Caja y bancos Q 100,000.00 Q 85,000.00
Cuentas por cobrar Q 90,000.00 Q 42,000.00
Inventario Inicial Q 175,000.00 Q 140,000.00
Inversión en acciones Comp. subsidiaria Q 200,000.00 Q -
el 80%
Dividendos Q 15,000.00 Q 8,000.00
Compras Q 400,000.00 Q 235,000.00
Gastos Q 75,000.00 Q 60,000.00
Cuentas por pagar Q 50,600.00 Q 35,000.00
Capital en acciones Q 323,000.00 Q 160,000.00
Ingresos retenidos Q 125,000.00 Q 75,000.00
Ventas Q 550,000.00 Q 300,000.00
Dividendos de la subsidiaria. Q 6,400.00 Q -
Q 1,055,000.00 Q 1,055,000.00 Q 570,000.00 Q 570,000.00
Inventario final 2020 Q 120,000.00 Q 150,000.00
Entre las cuentas por pagar de la compañía subsidiaria existe una deuda de Q 10,000.00 a favor de la compañía
matriz.
Con la información anterior se pide:

- Determine si existe plusvalía en la inversión
- Elimine las cuentas reciprocas que se dan entre compañías
- Prepare Estados Financieros Consolidados.
caso II
Balance de saldos Compañía Matriz M Compañía Subsidiaria N

Caja y bancos Q 85,000.00 Q 85,000.00
Invensión en acciones comp subsidiaria Q 200,000.00 Q -
el 85%
Dividendos Q 15,000.00 Q 9,000.00
Compras Q 392,000.00 Q 235,000.00
Gastos Q 55,000.00 Q 45,000.00
Ventas Q 500,000.00 Q 280,000.00
Q 1,002,000.00 Q 1,002,000.00 Q 541,000.00 Q 541,000.00
Entre las cuentas por pagar de la compañía subsidiaria existe una deuda de Q 10,000.00 a favor de la compañía
matriz.
Las ventas entre compañias durante el año ascendieron a Q. 60,000.00

- Determine si existe plusvalía en la inversión
- Elimine las cuentas reciprocas que se dan entre compañías
Balance de saldos Compañía Matriz J Compañía Subsidiaria K
Caja y bancos Q 111,000.00 Q 60,000.00
Invensión en acciones comp subsidiaria Q 210,000.00 Q -
el 100%
Dividendos Q 18,000.00 Q 9,000.00
Compras Q 402,000.00 Q 219,000.00
Gastos Q 93,000.00 Q 54,000.00
Ventas Q 585,000.00 Q 276,000.00
Q 1,101,000.00 Q 1,101,000.00 Q 516,000.00 Q 516,000.00
Inventario final al 31 de diciembre 2020 Q 120,000.00 Q 144,000.00
Balance de saldos Compañía Matriz AZAR Compañía Subsidiaria BAZAR

Caja y bancos Q 100,000.00 Q 75,400.00
Documentos por cobrar Q 20,000.00 Q 10,000.00
Inversión en acciones comp. subsidiaria 88% Q 210,000.00 Q -
Dividendos Q 25,000.00 Q 30,000.00
Compras Q 598,400.00 Q 225,000.00
Gastos de ventas Q 78,000.00 Q 26,500.00
Gastos de administración Q 65,000.00 Q 17,100.00
Ventas Q 780,000.00 Q 250,000.00
Q 1,286,400.00 Q 1,286,400.00 Q 525,000.00 Q 525,000.00
Inventario final al 31 de diciembre 2020 Q 128,000.00 Q 125,000.00
CASOS POR EL METODO DE PARTICIPACION
A continuación se le presenta los balances de saldos de la Compañía matriz y Subsidiaria al 31 de diciembre del 2020
la inversión se contabiliza en la compañía matriz por el metodo de participación. La inversión se adquirio al valor según libros.
Balance de saldos Compañía federal Compañía local

Caja y bancos Q 31,000.00 Q 22,750.00
Anticipo a subsidiaria Q 10,000.00
Invensión en acciones comp subsidiaria Q 95,840.00
Otro activo Q 60,000.00 Q 50,000.00
Anticipo de compañía federal Q 10,000.00
Igresos retenidos Q 4,940.00 Q 45,000.00
Dividendos Q 14,000.00 Q 4,500.00
Ventas Q 350,000.00 Q 232,000.00
Compras Q 220,000.00 Q 137,500.00
Gastos Q 105,000.00 Q 89,800.00
Utiidad de la subsidiaria Q 3,440.00
Totales Q 585,840.00 Q 585,840.00 Q 370,250.00 Q 370,250.00
Inventario final Q 27,700.00 Q 32,900.00
Los anticipos no devengan intereses. Las ventas entre compañias ascendieron a Q. 35,000.00

- Determine si existe plusvalia en la inversión
- Elimine las cuentas reciprocas que se dan entre compañias
La compañía Montañesa y su subsidiaria le presenta la siuguiente información:
Balance de saldos Compañía Montañesa Compañía Valle

Caja y bancos Q 42,150.00 Q 29,300.00
Compañía valle Q 7,500.00
Inventario Q 72,000.00 Q 60,000.00
Terreno y edificios (neto) Q 155,000.00
Maquinaria y equipo (neto) Q 111,000.00 Q 125,700.00
Inversión en Compañía Valle Q 203,604.00
Compañía montañesa Q 4,500.00
Ventas Q 700,000.00 Q 501,000.00
Dividendos Q 50,000.00 Q 10,000.00
Compras Q 435,000.00 Q 321,000.00
Gastos de venta Q 83,600.00 Q 71,900.00
Gastos Generales Q 114,000.00 Q 95,800.00
Utilidad de la subsidiaria Q 24,904.00
TOTALES Q 1,504,854.00 Q 1,504,854.00 Q 747,700.00 Q 747,700.00
Las ventas entre compañias durante el año ascendieron a Q. 60,000.00
Había una remesa de efectivo en tránsito de la compañía Valle a la compañía Montañesa por Q. 3,000.00
Preparare Estados financieros consolidados.
Los balances de comprobacion de las compañias "X,S.A." y Z, S.A. al 31/12/20 muestran lo siugiente
Balance de saldos Compañía "X,S.A." Compañía "Z, S.A."

Caja y bancos Q 50,000.00 Q 40,000.00
Documentos por cobrar Q 86,000.00 Q 48,000.00
Mercadería Q 140,000.00 Q 60,000.00
Inversión en compañía Z, S.A. Q 211,600.00
Activo fijo Q 180,000.00 Q 104,000.00
Compras Q 42,000.00 Q 20,000.00
Gastos de administración Q 24,000.00 Q 12,000.00
Gastos de venta Q 26,000.00 Q 12,000.00
Dividendos Q 70,000.00 Q 20,000.00
Documentos por pagar Q 28,000.00 Q 16,000.00
Documentos por cobrar descontados Q 8,000.00 Q -
Ganancias no distribuidas Q 111,200.00 Q 24,000.00
Ventas Q 216,800.00 Q 100,000.00
Ganancia de la Cía. "Z, S.A". Q 13,600.00 Q -
TOTALES Q 877,600.00 Q 877,600.00 Q 340,000.00 Q 340,000.00
1. En 2020 la compañía matriz, vendió a la subsidiaria Q. 6,000.00, a su vez, la subsidiaria vendió a la Matriz mercaderías Q.
30,000.00, en ambos casos se facturo.
2. El 31/12/20 los inventarios de mercaderías ascendieron a los importes siguientes.
Compañía matriz Q. 82,000.00
Compañía subsidiaría Q. 21,000.00
3. En el inventario (31/12/20) de la compañía Matriz están incluidas mercaderías por Q. 20,000.00 de las compras de
subsidiaría . Para la subsidiaría el costo de esa mercadería representa un 60% del precio de ventas.
4. En el inventario 31/12/20 de la compañía Subsidiaría están incluidas mercaderías por Q. 3,000.00 de las compradas a la casa
matriz. El costo de esa mercadería representa par ala casa matriz el 50% del precio de venta.
5. En el inventario inicial de la Cía. Matriz. hay mercaderías por Q. 14,000.00 que costaron Q. 7,000.00 a la subsidiaría.
6. En el inventario inicial de la compañía subsidiaría hay mercaderías por Q. 16,000.00 que costaron a la matriz Q. 8,000.00.
7. El regrol "Documentos por cobrar descontados" incluye Q. 4,000.00 a cargo de la subsidiaría, los cuales fueron descontados a
un banco local.
8. La compañia subsidiaría incluye entre sus documentos por pagar Q. 8,0000.00 a favor de la Cía matriz.
Se pide:
Hoja de trabajo y estados financieros
aderías Q.
s de
adas a la casa
iaría.
. 8,000.00.
descontados a
1
COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBSIDIARIA
Borradores de consolidación Metodo del costo
Para el año terminado 31 de Diciembre 2020
Intereses Estados
Cuentas Campañia Matriz P Compañía Subsidiaria S Ajustes y eliminaciones Minoritaros Consolidados
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 550,000 300,000 850,000
Inventario inicial 175,000 140,000 315,000
Compras 400,000 235,000 635,000
Inventario final 120,000 150,000 270,000
Gastos 75,000 60,000 135,000
Dividendos de la subsidiaria 6,400 A) 6,400
Intereses minoritarios (20% utilidad) 3,000 3,000
Utilididas neta -sigue- 26,400 15,000 6,400 3,000 32,000
676,400 676,400 450,000 450,000 1,120,000 1,120,000
ESTADO DE INGRESOS RETENIDOS

Ingresos retenidos
Compañía Matriz 125,000 125,000
Compañía Subsidiaria 75,000 B) 60,000 15,000
Utilidad neta arriba 26,400 15,000 6,400 3,000 32,000
Dividendos
Compañía Subsidiaria 8,000 A) 6,400 1,600
Ingresos retenidos al 31/12/20 sigue 136,400 82,000 66,400 6,400 16,400 142,000
151,400 151,400 90,000 90,000 157,000 157,000
BALANCE GENERAL
Caja y bancos 100,000 85,000 185,000
Cuentas por cobrar 90,000 42,000 C) 10,000 122,000
Inventario 120,000 150,000 270,000
Inversión compañía subsidiaria (80%) 188,000 B)188,000
Exceso del costo s/valor en libros 12,000 12,000
Cuentas por pagar 50,600 35,000 C) 10,000 75,600
Capital en acciones
Compañía Matriz. 323,000 323,000
Compañía Subsidiaria 160,000 B) 128,000 32,000
Ingresos retenidos - arriba 136,400 82,000 66,400 6,400 16,400 142,000
Total de intereses minoritarios 48,400 48,400
510,000 510,000 277,000 277,000 204,400 204,400 589,000 589,000
Eliminaciones
A - Dividendo entre compañias
B - Valor según libros de las acciones de la subsidiaria en la fecha de la adquisición
C- Partidas a cobrar y a pagar entre compañias.
Lic. Mauricio Alvarez.
COMPAÑÍA FEDERAL S.A. Y SUBSIDIARIA LOCAL S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES.
Intereses Minoritarios Estados

Cuentas Compañia Federal Compañía Local Ajustes y eliminaciones debe haber Consolidados
Ventas 350,000 232,000 C 35,000.00 547,000
Inventario inicial 26,000 33,300 59,300
Compras 220,000 137,500 C 35,000 322,500
Inventario final 27,700 32,900 60,600
Utilidad de la subsidiaria 3,440 - A 3,440
Gastos 105,000 89,800 194,800
Intereses minoritarios (20% utilidad) 860 860
Utilidades neta -sigue- 30,140 4,300 38,440 35,000 - 860 30,140
381,140 381,140 264,900 264,900 607,600 607,600

Ingresos retenidos
Compañía Subsidiaria 45,000 A 36,000 9,000
Recargo inventario I Cía. Matriz.
Utilidad neta arriba 30,140 4,300 38,440 35,000 860 30,140
Dividendos
Compañía Subsidiaria 4,500 A 3,600 900
Ingresos retenidos al 31/12/20 sigue 21,080 44,800 74,440 38,600 900 9,860 21,080
35,080 35,080 49,300 49,300 35,080 35,080
BALANCE GENERAL
Caja y bancos 31,000 22,750 53,750
Cuentas por cobrar 24,000 32,400 56,400
Anticipo a subsidiaria 10,000 B 10,000
Inventario 27,700 32,900 60,600
Inversión compañía subsidiaria (80%) 95,840 A 95,840 -
Exceso del costo s/valor en libros -
Otro activo 60,000 50,000 110,000
Cuentas por pagar 27,460 8,250 35,710
Anticipo a compañía federal 10,000 B 10,000
Capital en acciones
Compañía Subsidiaria 75,000 A 60,000 15,000
Ingresos retenidos - arriba 21,080 44,800 74,440 38,600 900 9,860 21,080
Total de intereses minoritarios 900 24,860 23,960
248,540 248,540 138,050 138,050 144,440 134,440 280,750 280,750
Eliminaciones
A- -
B-
C-
MATRICES Y SUBSIDIARIAS
Los balances de comprobación de las compañias DIAMANTES, S.A Y PRIMAS S.A.

Matriz y Subsidiaria, respectivamente, al 31 de diciembre de 2020 se presentan a continuación
Cia. Matriz Cia. Subsidiaria

Diamante S.A. Prisma S.A
(Cifras expresadas en Quetzales)
Cuentas de saldo deudor

Caja 3,250.00 2,650.00
Documentos por cobrar 1,110.00 2,420.00
Inventario I 5,810.00 3,340.00
Compras 27,690.00 13,060.00
Inversión en accioes Cía. Prisma S.A. 12,930.00
Activo fijo 22,500.00 9,800.00
Diviendos pagados 900.00 450.00
Gastos 14,710.00 7,960.00
Total 88,900.00 39,680.00
Cuentas de saldo acreedor
Documentos por pagar 2,100.00 680.00
Documentos por cobrar descontados 110.00 -
Capital en acciones 30,000.00 9,000.00 9,000.00
Ganancias no distribuidas 12,830.00 7,800.00 7500
Ventas 43,500.00 22,200.00 16,500.00
Dividendos cobrados a Cía Primas S.A. 360.00
Total 88,900.00 39,680.00 inversion
Información complementaria. SUPERAVIT POR CONSOLIDACION

EXCESO DEL VALOR SEGÚN LIBROS SOBRE EL COSTO
1) La inversión de la compañía Prisma, S.A, se lleva por el metodo del costo.

2) La participación de interés minoritario en la subsidiaria Prisma, S.A, es de un 20%
3) La cuenta de ganancias no distribuidas de la Compañía "Prisma, S.A." en la fecha de adquisión
de las acciones, mostraba un saldo de Q 7,500.00. Desde esa fecha hata el 31 de diciembre de
2020, aumento en Q. 300.00
4) El saldo de la cuenta "Documentos por cobrar" en la compañía Diamante, S.A Matriz, incluye un
un documento a cargo de la Cía. Prisma, S.A., Subsidiaria, cuyo importe es de Q. 110.00 Este
Documento fue descontado por la compañía matriz, en un banco local.
5) En el curso del año 2020, la compañía Matriz vendió mercaderías a la Subsidaria por Q. 1,700.00.
La compañía Matriz compró mercaderías a la Subsidaria por Q. 2,600.00
6) Los inventarios al 31 de diciembre de 2020, se integran de la manera siguiente:
Cía Matriz Q. 5,500.00, Cía Subsidiaria Q. 3,100.00
7) El inventario de la Cía. Matriz incluye un lote de mercadería por valor de Q. 1,000.00 que costos
Q. 860.00 a la subsidiaría. El inventario de la Compañía Subsidiaria incluye un lote de mercadería
por valor de Q. 800.00, que costo a la matriz Q. 770.00
8) Los inventarios al 31 de diciembre de 2019. Incluyen recargo en la siguiente forma: Cía, Matriz Q. 100.00
Cía Subsidiaria Q. 80.00
Sobre la base de la información anteriror elabore:

1. Estados financieros consolidados.
MATRICES Y SUBSIDIARIAS
Los balances de comprobación de las compañias DIAMANTES, S.A Y PRIMAS S.A.

Matriz y Subsidiaria, respectivamente, al 31 de diciembre de 2017 se presentan a continuación
Cia. Matriz Cia. Subsidiaria

Diamante S.A. Prisma S.A
Cuentas de saldo deudor

Caja 3,250.00 2,650.00
Documentos por cobrar 1,110.00 2,420.00
Inventario I 5,810.00 3,340.00
Compras 27,690.00 13,060.00
Inversión en accioes Cía. Prisma S.A. 13,562.00
Activo fijo 22,500.00 9,800.00
Diviendos pagados 900.00 450.00
Gastos 14,710.00 7,960.00
Total 89,532.00 39,680.00
Cuentas de saldo acreedor
Documentos por pagar 2,100.00 680.00
Documentos por cobrar descontados 110.00 -
Capital en acciones 30,000.00 9,000.00
Ganancias no distribuidas 13,070.00 7,800.00
Ventas 43,500.00 22,200.00
Ganancia de Cía Primas S.A. 752.00
Total 89,532.00 39,680.00
Información complementaria.
1) La inversión de la compañía Prisma, S.A, se lleva por el metodo de participación

2) La participación de interés minoritario en la subsidiaria Prisma, S.A, es de un 20%
3) El saldo de la cuenta "Documentos por cobrar" en la compañía Diamante, S.A Matriz, incluye un
un documento a cargo de la Cía. Prisma, S.A., Subsidiaria, cuyo importe es de Q. 110.00 Este
Documento fue descontado por la compañía matriz, en un banco local.
4) En el curso del año 2020, la compañía Matriz vendió mercaderías a la Subsidaria por Q. 1,700.00.
La compañía Matriz compró mercaderías a la Subsidaria por Q. 2,600.00
5) Los inventarios al 31 de diciembre de 2020, se integran de la manera siguiente:
Cía Matriz Q. 5,500.00, Cía Subsidiaria Q. 3,100.00
6) El inventario de la Cía. Matriz incluye un lote de mercadería por valor de Q. 1,000.00 que costo
Q. 860.00 a la subsidiaría. El inventario de la Compañía Subsidiaria incluye un lote de mercadería
por valor de Q. 800.00, que costo a la matriz Q. 770.00
7) Los inventarios al 31 de diciembre de 2019. Incluyen recargo en la siguiente forma: Cía, Matriz Q. 100.00
Cía Subsidiaria Q. 80.00
Sobre la base de la información anterior elabore:

1. Estados financieros consolidados.
Método del costo.
COMPAÑÍA DIAMANTE, S.A Y SUBSIDIARIA PRISMA S.A.
Borradores de consolidación
Intereses minoritarios Estados
No. Cuentas Campañia Matriz Compañía Subsidiaria Ajustes y eliminaciones debe haber Consolidados
Debe Haber debe Haber Debe Haber
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas 43,500 22,200 1)4,300.00 61,400
3 Inventario inicial 5,810 3,340 2)100.00 8,970
4 3)80.00
5 Compras 27,690 13,060 1)4,300.00 36,450
6 Inventario final al 31/12/20 5,500 3,100 4)140.00 8,430
7 5)30.00 Participacion de la minoria
8 Gastos 14,710 7,960 22,670
9 Dividendos de la subsidiaria 360 6)360.00 Ganancia del ejercicio 940
10 Intereses minoritarios (20% utilidad) 180 180 Recargo mercaderia I 100
11 Utilididas neta -sigue- 1,150 940 4,830 4,480 180 1,560 Recargo mercaderia II 140
49,360 49,360 25,300 25,300 69,830 69,830 Utilidad Real 900
Participacion minoria 180.00
13 ESTADO DE INGRESOS RETENIDOS 188
14 Ingresos retenidos
15 Compañía Matriz 12,830 3) 80.00 12,750
16 Compañía Subsidiaria
17 Fecha de adquisición 7,500 7) 6,000.00 1,500
18 Aumentos o disminuciones 300 2) 100.00 40 160
19 Utilidad neta arriba 1,150 940 4,830 4,480 180 1,560
20 Dividendos
21 Compañía Matriz 900 900
22 Compañía Subsidiaria 450 6) 360.00 90
23 Saldo final 13,080 8,290 11,010 4,840 90 1,720 13,570
13,980 13,980 8,740 8,740 14,470 14,470
Q 56,000.00
24 BALANCE GENERAL ventas Q50,000
25 Caja y bancos 3,250 2,650 5,900 iva por pagar Q6,000.00
26 Documentos por cobrar 1,110 2,420 8)110 3,420
27 Inventario 5,500 3,100 4) 140 8,430
5)30
28 Inversión compañía subsidiaria (80%) 12,930 7) 13,200 *** 270 Q 54,500.00
29 Activo fijo 22,500 9,800 32,300 Q 1,500.00
30 Documentos por pagar 2,100 680 8) 110.00 9)110.00 2,780 documentos descontados Q 56,000.00
31 Documentos por cobar descontados 110 9) 110.00
32 Capital en acciones
33 Compañía Matriz. 30,000 30,000 8000
34 Compañía Subsidiaria 9,000 7) 7200.00 1,800 documentos por cobrar 8000
35 Ingresos retenidos - arriba 13,080 8,290 11,010 4,840 90 1,720 13,570
36 Total de intereses minoritarios 18,430 18,430 90 3,520 3,430 Q8,000
45,290 45,290 17,970 17,970 204,400 204,400 50,050 50,040 bancos Q8,000
Eliminaciones
1) Eliminación de compras y ventas entre compañias 13,200 7) 13,200
2) Eliminación del recargo en inventario inicial de la compañía matriz
3) Eliminación del recargo en inventario inicial de la compañía subsidiaria. documentos por cobrar
4 - 5)Eliminación de recargos en inventarios finales
6) Eliminación de dividendos cobrados entre compañias.
7) Eliminación del valor en libros de las acciones de la Cía Prisma S.A subsidiaria en la fecha de adquisición Método del costo.
8) Eliminación de documentos por cobrar u pagar entre compañias.
9) Eliminación de documentos descontados.
** Superavit por consolidación
Método de participación
COMPAÑÍA DIAMANTE, S.A Y SUBSIDIARIA PRISMA S.A.
Borradores de consolidación
Interese minoritarios Estados
Cuentas Campañia Matriz Compañía Subsidiaria Ajustes y eliminaciones debe haber Consolidados
Debe Haber debe Haber Debe Haber
Ventas 43,500 22,200 1)4,300.00 61,400
Inventario inicial 5,810 3,340 2)100.00 8,970
3)80.00
Compras 27,690 13,060 1)4,300.00 36,450
Inventario final al 31/12/20 5,500 3,100 4)140.00 8,430
5)30.00
Ganancia de la compañía prisma 752 a) 752
Gastos 14,710 7,960 22,670
Intereses minoritarios (20% utilidad) 180 180
Utilididas neta -sigue- 1,542 940 5,222 4,480 180 1,560
49,752 49,752 25,300 25,300 69,830 69,830

Ingresos retenidos
Compañía Matriz 13,070 3) 80.00 12,990
Compañía Subsidiaria 7,800 a)6,240 1,560
Recargo en inv. Inicial. Prisma 2)100 20 80
Utilidad neta arriba 1,542 940 5,222 4,480 180 1,560
Dividendos
Compañía Matriz 900 900
Compañía Subsidiaria 450 6) 360.00 90
Saldo final 13,712 8,290 11,642 4,840 110 1,740 13,570
14,612 14,612 8,740 8,740 14,550 14,550
BALANCE GENERAL
Caja y bancos 3,250 2,650 5,900
Documentos por cobrar 1,110 2,420 6)110 3,420
Inventario 5,500 3,100 4) 140 8,430
5)30
Inversión compañía subsidiaria (80%) 13,562 a)13,832 *** 270
Activo fijo 22,500 9,800 32,300
Documentos por pagar 2,100 680 6)110 7) 110.00 2,780
Documentos por cobar descontados 110 7) 110.00
Capital en acciones
Compañía Subsidiaria 9,000 a)7200 1,800
Ingresos retenidos - arriba 13,712 8,290 11,642 4,840 110 1,740 13,570
Total de intereses minoritarios 19,062 19,062 110 3,540 3,430
45,922 45,922 17,970 17,970 50,050 50,050
Eliminaciones
Eliminaciones
1) Eliminación de compras y ventas entre compañias
2) Eliminación del recargo en inventario inicial de la compañía matriz
3) Eliminación del recargo en inventario inicial de la compañía subsidiaria.
a) Eliminación del valor en libros de las acciones de la Cía subsidiaria en la fecha de consolidación . Metodo de participación
4 y 5) Eliminación de inventarios fianales
6) Eliminación de documentos por cobrar y pagar entre compañias.
7) Eliminación de documentos descontados.
** Superavit por consolidación

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LA empresa Matriz adquirió acciones el 01 de enero del 2020 de la siguiente forma.

MATRIZ S.A. SUBS I SUBS II SUBS III

METODO DEL COSTO

Nota: Por la Ganancia o perdida no se efectúa operación

CUENTAS SUBSIDIARIA III

MATRIZ S.A SUBS I SUBS II SUBS III

De la información anterior se solicita:

INFORMACION MATRIZ S.A SUBS I SUBS II SUBS III

De la información anterior se solicita:

Balance de saldos Compañía Matriz P Compañía Subsidiaria S

Con la información anterior se pide:

Balance de saldos Compañía Matriz M Compañía Subsidiaria N

Con la información anterior se pide:

Balance de saldos Compañía Matriz AZAR Compañía Subsidiaria BAZAR

Balance de saldos Compañía federal Compañía local

Con la información anterior se pide:

La compañía Montañesa y su subsidiaria le presenta la siuguiente información:

Balance de saldos Compañía Montañesa Compañía Valle

Balance de saldos Compañía "X,S.A." Compañía "Z, S.A."

ESTADO DE INGRESOS RETENIDOS

Intereses Minoritarios Estados

ESTADO DE INGRESOS RETENIDOS

Los balances de comprobación de las compañias DIAMANTES, S.A Y PRIMAS S.A.

Cia. Matriz Cia. Subsidiaria

Cuentas de saldo deudor

Información complementaria. SUPERAVIT POR CONSOLIDACION

1) La inversión de la compañía Prisma, S.A, se lleva por el metodo del costo.

Sobre la base de la información anteriror elabore:

Los balances de comprobación de las compañias DIAMANTES, S.A Y PRIMAS S.A.

Cia. Matriz Cia. Subsidiaria

Cuentas de saldo deudor

1) La inversión de la compañía Prisma, S.A, se lleva por el metodo de participación

Sobre la base de la información anterior elabore:

ESTADO DE INGRESOS RETENIDOS

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