07/08/2023

Lic. Contabilidad: Esmeralda Villa Quiñonez

DERECHO FISCAL
Unidad lI: personas físicas
ACTIVIDAD 5
Instrucciones: Utiliza el material visto en clase para resolver la
siguiente actividad:
Explícame con tus palabras los regímenes fiscales que vimos. Los
cuales son 9 para personas físicas:
• Régimen Simplificado de Confianza
Este régimen es para todas aquellas personas que realizan
actividades empresariales profesionales u otorgamiento de usos de
bienes, su ingreso debe3 de estar por debajo de los 3.5 millones de
pesos, con una tasa de ISR del 1% al 2.5%. en este régimen no se
puede deducir nada, época de pago los días 17 del mes y su
declaración anual es en abril.
• Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Aplica para todas aquellas personas que son asalariados que reciben
un sueldo a cambio de realizar ciertas actividades, se paga impuestos
del: aguinaldo, prima vacacional, reparto de utilidades
• Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Personas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas,
ganaderas, etc. Sus deducciones mensuales: pagos de sueldos y
salarios, arrendamiento, luz, teléfono, agua, etc. Sus deducciones
anuales: gastos médicos, gastos funerarios, donativos, colegiaturas,
etc.
• Régimen de Incorporación Fiscal
Es para personas físicas que tengan actividad empresarial y que no
rebase los 2 millones de pesos mensuales y se puede obtener
ingresos por sueldos y salarios, plataformas tecnológicas etc.
• Enajenación de bienes
Es donde una persona física obtiene ingresos ya sea una venta o
permuta de un bien mueble o inmueble.
• Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través
de Plataformas Tecnológicas
Personas físicas que residan ingresos a través de trabajas en
plataformas digitales hay dos formas de tributar: pagos definitivos
(retiene la plataforma), pagos provisionales (el contribuyente declara a
la autoridad).
• Régimen de Arrendamiento
Aquí tributan todas aquellas personas que son dueñas de un bien
mueble e inmueble y autorizar la renta del mismo por una cantidad de
dinero.
• Intereses
Todos los ingresos que podemos generar de intereses como una
cantidad bancaria, de seguros, etc.
• Obtención de premios
Tributan las personas físicas que obtienen ingresos de un premio, una
rifa, sorteos, etc. Siempre que estos no excedan los 600,000 pesos.
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Lic. Contabilidad: Esmeralda Villa Quiñonez
DERECHO FISCAL
Unidad lI: personas físicas
ACTIVIDAD 6
Instrucciones: Utiliza el material visto en clase para resolver la
siguiente actividad:
Tengo un problema fiscal, necesito la opinión de un experto en esta
materia para el siguiente problema: Trabajo para una empresa, en la
cual tengo un año trabajando. Necesito saber cuánto aguinaldo me
van a dar en diciembre, necesito comprar una camioneta. Mi ingreso
mensual es de 70,000 pesos.
Preguntas:
¿Cuánto me tocará de aguinaldo?
35,000 pesos
¿Cuánto es mi monto exento?
3,112.2 pesos
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Lic. Contabilidad: Esmeralda Villa Quiñonez
DERECHO FISCAL
Unidad lI: personas físicas
ACTIVIDAD 8
Instrucciones: Utiliza el material visto en clase para resolver la
siguiente actividad:
Elaborar un cuadro comparativo entre los siguientes regímenes
fiscales: RIF VS RESICO