Monotributo

Ley 24.977 y modificatorias

Modulo II
OBJETIVO: Conocer cuáles son las características fundamentales del Monotributo.

CONTENIDOS:

Definición

Diferencia con otros impuestos

Categorias - Parametros

Excepciones al pago de Autónomos y Obra Social

Recategorizaciones

Formas de Salir del Monotributo

Exclusiones, baja de Oficio

 Definición

El Monotributo es un impuesto simplificado y de bajo costo, para favorecer a

trabajadores independientes, ya que dentro del mismo impuesto es posible, cubrir
los componentes impositivos de IVA y Ganancias. Además, podrás tener cobertura
médica para vos y tu familia y acceder a una jubilación(componente previsional).
 Diferencia con otros impuestos

Con el Monotributo o Régimen simplificado se paga un importe fijo mensual.

Con el Régimen general habrá que presentar las declaraciones juradas de IVA y cumplir con los
regímenes de información según la actividad que se realice, presentar la liquidación anual de
ganancias y el pago de autónomos. Todo ello por separado.
Categorias - Parametros

Fuente AFIP
 ¿Quién puede ser Monotributista?

Podés ser monotributista si:

Vendés productos (cosas muebles)

Prestás servicios.

Fabricás productos

Integrás una cooperativa de

trabajo.
No podés ser monotributista si:

Realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para

su comercialización posterior, durante los últimos 12 meses.

Desarrollas más de tres 3 actividades simultáneas o tenés más

de 3 locales.

El precio máximo unitario de venta de tus productos supera los

$49.646,21.
 Excepciones al pago de Autónomos y Obra Social

Si estás inscripta/o en el Monotributo y demás vas a tener un contrato en blanco

donde tus empleadores van a realizarte los aportes jubilatorios y obra social,

podés dar de baja los del Monotributo por ese período y pagar sólo la parte del

impuesto.
 Recategorizaciones

La recategorización es un procedimiento obligatorio que se realiza dos

veces al año(Enero y Julio) donde los contribuyentes deben evaluar qué
categoría del Monotributo le corresponde de acuerdo a su actividad durante
los últimos 12 meses

¿QUIENES DEBEN REALIZARLA?

Todos los contribuyentes deben realizar el procedimiento. Cuando no

corresponda modificar la categoría, las personas deben confirmar su
permanencia en la que están inscriptos.
 Recategorizaciones

¿CÓMO SABER SI DEBO RECATEGORIZARME?

Cada 6 meses, en enero y julio, se dan los períodos de recategorización en

los que tenés que recategorizarte si hubo cambios en alguno de los aspectos
del desarrollo de tu actividad que determinen tu categoría (ingresos, alquiler,
electricidad, etc.) en los últimos 12 meses anteriores.
¿CÓMO REALIZO LA RECATEGORIZACIÓN?

Fuente
AFIP
 ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A REALIZAR LA
RECATEGORIZACIÓN DEL MONOTRIBUTO?

Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes

de inicio hasta que no haya transcurrido un semestre calendario completo.

¿QUÉ ES LA RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO?

AFIP procederá a la recategorización de oficio cuando constate que el pequeño

contribuyente ha adquirido bienes, realizado gastos de índole personal o posee
acreditaciones bancarias, por un valor que supere el importe de los ingresos brutos
anuales máximos admitidos para la categoría en la cual está encuadrado. En tales
supuestos, la nueva categoría a asignar será la que corresponda al importe de ingresos
anuales resultante de la sumatoria entre el monto de los bienes adquiridos y los gastos
de índole personal realizados o de las acreditaciones bancarias detectadas más:
El VEINTE POR CIENTO (20%) de dicho valor para locación y/o prestación de servicios .
El TREINTA POR CIENTO (30%) de dicho valor para venta de cosas mueble
 Formas de salir del Monotributo

Desde el primer día del mes siguiente de haberla realizado.

RENUNCIA No puede regresar al R.S. durante tres (3) años.

Desde el primer día del mes siguiente de haberla realizado.

CESE DE ACTIVIDAD
Se puede regresar al R.S. en cualquier momento.

Baja del Impuesto por deuda.

BAJA AUTOMATICA
Pagar la deuda o generar un plan de pagos para volver a
ingresar.

Multas más diferencias retroactivas.

EXCLUSIÓN DE OFICIO
No puede regresar al R.S. durante tres (3) años.
 Formas de salir del Monotributo

EXCLUSIÓN DE OFICIO

Hay situaciones que generan la baja del Monotributo. Eso sucede cuando:
La suma de tus ingresos brutos excede el máximo establecido por la categoría máxima
disponible.
La superficie o costo de alquiler superan los máximos establecidos por la categoría
máxima disponible.
Superás el precio máximo unitario de venta.
Adquirís bienes o realizás gastos personales por un valor superior a los ingresos
brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
Tus depósitos bancarios sean superiores a los ingresos brutos admitidos por la
categoría máxima
disponible.
Hubieras realizado importaciones de bienes o servicios durante los últimos 12 meses.
Realizás más de 3 actividades simultáneas o poseés más de 3 unidades de explotación
(locales).
Realizás prestaciones de servicios y te categorizaste como si realizaras venta de
productos.
Hubieras realizado operaciones sin haber facturado.
El valor de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad durante los últimos
12 meses suman igual o más del 80%, en el caso de venta de productos, o más del
40% cuando se trate de prestación de servicios, de los ingresos brutos máximos
establecidos para la categoría máxima disponible para cada caso.
Estés incluido en el registro público de empleadores con sanciones laborales (REPSAL).