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Las obligaciones de las personas físicas y morales pueden variar significativamente según la jurisdicción y la
naturaleza específica de la entidad o individuo. Sin embargo, de manera general, aquí hay algunas obligaciones
comunes para ambos tipos de entidades:

Obligaciones de Personas Físicas:

Pago de Impuestos:

Las personas físicas suelen tener la obligación de presentar declaraciones de impuestos sobre sus ingresos.
Deben pagar impuestos sobre la renta, bienes inmuebles, entre otros, según las leyes fiscales de su jurisdicción.
Seguridad Social:

Contribuir al sistema de seguridad social, que puede incluir pagos para el seguro de salud, pensiones y otros
beneficios sociales.
Cumplimiento de Leyes Laborales:

Si son empleadores o empleados, deben cumplir con las leyes laborales, que incluyen normativas sobre salario
mínimo, horas de trabajo y condiciones laborales.
Respeto a Normativas Locales:

Cumplir con las leyes y regulaciones locales, como normativas de tráfico, ambientales y de seguridad.
Obligaciones Contractuales:

Cumplir con los términos y condiciones de los contratos en los que participan.
Obligaciones de Personas Morales (Empresas, Organizaciones):

Registro y Constitución:

Registrar la entidad de acuerdo con las leyes locales y cumplir con los requisitos de constitución.
Presentación de Informes Financieros:

Presentar informes financieros regulares a las autoridades fiscales y, en algunos casos, al público.
Pago de Impuestos:

Pagar impuestos sobre sus ingresos, propiedades y otros impuestos comerciales según las leyes fiscales.
Cumplimiento con Regulaciones Empresariales:

Cumplir con las regulaciones específicas de la industria y las normativas empresariales.

Responsabilidad Social Corporativa:

Contribuir al bienestar social a través de prácticas sostenibles y responsabilidad social corporativa.

Gestión de Recursos Humanos:

Cumplir con las leyes laborales y proporcionar un entorno de trabajo seguro y justo.
Protección de Datos y Privacidad:

Cumplir con las leyes de protección de datos y privacidad que se apliquen a la empresa.
Estas son pautas generales y las obligaciones específicas pueden variar según la ubicación y el tipo de negocio o
entidad. Es importante consultar las leyes locales y obtener asesoramiento profesional para comprender
completamente las obligaciones específicas en una situación particular.

cumplir.
Tus obligaciones como empresario son:

• Inscribirte en el RFC.

• Mantener actualizada tu información ante el RFC.

• Expedir tus facturas electrónicas.

• Llevar tu contabilidad.

• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.

• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada
año.

• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso, entrégales en
efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.

• Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las
utilidades de la empresa (PTU).

Cumplir con la autoridad fiscal, en los últimos años, parece ser una carrera de alto rendimiento. Las constantes
modificaciones y actualizaciones que realiza el Servicio de Administración Tributaria (SAT), de reglas y
disposiciones, obliga a los contribuyentes, ya sean Persona moral o Persona Física, a estar bien informados.
No importa si somos Personas Morales o Persona Físicas, hoy en día cobra muchísima importancia
documentarse porque, en primer lugar, debemos enterarnos de cuáles son las obligaciones que nos corresponden
como persona moral; cómo aplican estas, las facilidades que existen e, incluso, las posibles revisiones con sus
respectivas sanciones que podemos conseguir por no cumplir en tiempo y forma.
¿Cuál es la diferencia entre persona física y moral? ¡Conócela aquí!

Dependiendo de la asesoría y nivel de información que manejemos, esto puede ser complicado o fácil para
cualquier Persona moral. Y en México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de
vigilar que todos como contribuyentes cumplamos con nuestras obligaciones fiscales como Persona moral.
Sin embargo, no todos tienen el mismo nivel de responsabilidad como persona moral. Para saber, el SAT
clasifica a los contribuyentes en dos grandes rubros: Personas Físicas (individuos) y Personas Morales
(agrupaciones de personas con un fin en común, como empresas, asociaciones, etc). Estos, a su vez, se clasifican
en regímenes fiscales de acuerdo con el tipo de negocio del que se trate como Persona moral.
Cada uno de los regímenes otorga un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un
ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica; por ejemplo, prestar servicios
profesionales como médico, tener una empresa, una tienda de abarrotes, una organización civil sin fines de lucro,
etc.
Usualmente, cuando acudes al SAT a inscribirte al RFC, la autoridad te orienta sobre el régimen al que
perteneces como Persona moral, al igual que para darse de alta y detallar tus obligaciones, incluyendo tu
domicilio en el territorio nacional.
Una de las primeras obligaciones, por ejemplo, consiste en que todas las personas, Físicas o Morales como
Persona moral, deben presentar declaraciones periódicas; otra es que están obligadas a expedir comprobante
fiscal digital por internet (CFDI) por las actividades que realicen, entre otras obligaciones.
También tienen la obligación de estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y de mantener
sus datos actualizados: nombre o domicilio, inicio, pausa o cese de actividades, cambio de régimen especial, etc.,
contar con su Buzón Tributario y, muy importante, pues este es el medio oficial de comunicación que utiliza el
SAT para enviar notificaciones y requerimientos a las Personas Morales, realizar trámites, obtener respuesta a
sus dudas, entregar documentos o depositar información, entre otros fines.
Si pensamos en Personas Físicas, las obligaciones fiscales dependerán del régimen fiscal al que
pertenezcan. Por ejemplo:
Asalariados: Sólo por recibir ingresos por una actividad subordinada, es decir, si recibes salarios y prestaciones
de un patrón tributarás en este régimen fiscal, por lo tanto, están obligados a presentar Declaración Anual,
trámite que usualmente cumple el empleador o patrón; según los ingresos obtenidos por el subordinado.
Honorarios (servicios profesionales): Generalmente son profesionistas independientes. Cuando recibes el pago
por tus servicios estás obligado a entregar recibos de honorarios (los cuales también deben ser electrónicos); es
por ello que debes cumplir con la Contabilidad Electrónica y Facturación Electrónica, que te permitirá generar
estos comprobantes fiscales (CFDI) y registrar el uso que den a tus ingresos, que deberá ser en gastos
relacionados con tu actividad profesional. También considera que deberán presentar declaración anual,
informativas e informativa múltiple (DIM).
Arrendamiento de inmuebles: Son quienes ponen en renta un local, departamento o vivienda. Cuando reciban
la renta deberán entregar a cambio un recibo de arrendamiento, que deberán generar mediante un sistema de
facturación electrónica. Deben presentar declaraciones mensuales, anuales e informativas.
Actividades empresariales: Son quienes tienen un negocio (actividad comercial, industrial, de autotransporte o
agrícola como talleres mecánicos, restaurantes, escuelas, etc.). Deben presentar su Contabilidad Electrónica y
facturar electrónicamente para comprobar todas sus transacciones. Tienen que presentar declaraciones
mensuales, anuales, informativas y DIM.
Incorporación fiscal o Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): El SAT los define como aquellas personas
que realicen actividades empresariales, que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera un
título profesional, como por ejemplo quienes tienen fondas, salones de belleza, tintorerías, carnicerías, etc. Ellos
deberán manejar contabilidad y facturación electrónica, además de presentar declaraciones bimestrales.
En este caso de contribuyentes como persona moral, si utilizan el portal del SAT directamente para generar sus
facturas electrónicas y llevar su Contabilidad Electrónica, están exentos de ya no presentar sus declaraciones
bimestrales.

En el caso de las Personas Morales, éstas se clasifican en:

Régimen general: Son sociedades mercantiles, sociedad mercantil, sociedad, asociación civil, sociedad
cooperativa de producción, instituciones de crédito, de seguros y fianzas, almacenes generales de depósito,
arrendadoras financieras, uniones de crédito y sociedades de inversión de capitales; organismos descentralizados
que comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales, entre otras, que realicen
actividades lucrativas como persona moral.
Tienen como obligaciones fiscales llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar
declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual. También deberán presentar la Declaración
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y declaraciones informativas anuales como persona moral.
Además, en el caso de tener empleados, requerir de servicios por honorarios o arrendar un inmueble deberán
hacer las retenciones el Impuesto sobre la Renta (ISR), expedir las constancias de estas retenciones que
generalmente se entregan a los empleados, profesionales o arrendador cuando las soliciten, incluyendo el
efectivo como parte del subsidio.
Además, para estas Personas Morales del régimen general, también deberán mantener actualizada ante la
autoridad fiscal (y presentarla cuando se requiera) información adicional sobre el desempeño de sus actividades
como estado de posición financiera, levantar inventarios de existencias, determinar en la declaración anual la
utilidad fiscal y el monto que corresponda a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa
(PTU).
Además, deberán enterar al SAT sobre los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital que
reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a 600 mil pesos, dentro de los 15 días posteriores
de haberlos recibido mediante un formato electrónico.
Si la autoridad fiscal clasificó a esta persona moral como contribuyente del Impuesto Especial sobre Productos o
Servicios (IEPS), deberá presentar estas declaraciones informativas correspondientes.
 Con fines no lucrativos. Su finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo:
sociedades de inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e
industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles
sin fines de lucro como persona moral.
Entre sus obligaciones destaca expedir comprobantes fiscales digitales por internet por la recepción de ingresos
como Factura Electrónica, llevar Contabilidad Electrónica, presentar declaraciones mensuales e informativas,
retener el ISR en caso de pagar sueldos y salarios, recibir servicios profesionales, expedir las constancias de
retención del ISR, pagar el subsidio para el empleo a los trabajadores que tengan derecho a recibirlo –conforme
la ley del ISR–.
Además, deberán entregar a los trabajadores, constancia del monto total de los viáticos pagados en el ejercicio de
que se trate a más tardar el 15 de febrero de cada año, cuando éstos sean efectivamente erogados en tu servicio
como sociedad o asociación como Persona moral.
Aunque estas responsabilidades fiscales pueden parecer tediosas para el grupo de personas que cumplen con una
actividad empresarial y profesional como Persona moral, cumplir con ellas es más sencillo con ayuda de las
herramientas digitales necesarias.
CONTPAQi® cuenta con una amplia gama de softwares empresariales que te pueden ayudar a cumplir con tus
obligaciones fiscales como Persona moral, así como a la mejora de gestión de tu contabilidad e ingresos a través
de plataformas tecnológicas.

¿Qué pasa si no cumplo como Persona moral?

El incumplimiento de obligaciones fiscales para todos los tipos de contribuyentes tiene distintas formas de
resolución. En caso de algún olvido, algún dato erróneo u omisión en las declaraciones de todo tipo tienen la
oportunidad de corregirlo posteriormente mediante la presentación de la declaración omitida o complementaria
dentro de un periodo establecido por la ley (dependerá de la situación particular de cada contribuyente).
En caso de no cumplir como Persona moral la autoridad fiscal les enviará un requerimiento para presentar esta
declaración omitida más la sanción que corresponda, que usualmente es una multa a menos que la ley disponga
de otra sanción, que también obedecerá a las particularidades del contribuyente.
Si incumplen como Persona moral con la emisión de la CFDI 4.0 (facturas electrónicas), las multas pueden ir de
15 mil 280 a 87 mil 350 pesos, de acuerdo con el artículo 84 fracción 4 (IV) del Código Fiscal de la Federación.
Esto es aplicable para todos los regímenes como Persona moral.
Por incumplir con el manejo de la Contabilidad Electrónica, los contribuyentes como Persona moral se hacen
acreedores a una multa de 1,520.00 a 15 mil 140 pesos, de acuerdo con la fracción I del artículo 84 del Código
Fiscal de la Federación.
Las personas morales, al adquirir una persona jurídica independiente, deben cumplir con normativas
específicas. La personalidad jurídica de una empresa implica que tiene derechos y deberes propios,
separados de los socios o accionistas. En este contexto, la razón social, que es el nombre legal de la
persona moral, no solo sirve como una identificación única, sino que también es fundamental para
realizar transacciones y cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.