Actividad 2 – Normas

Internacionales de Auditoria

Estudiantes:

Diana María Cataño Ochoa

ID: 100100403

Jose Miguel Berrio Espitia

ID1000

Corporación Universitaria Iberoamericana

Facultad de ciencias empresariales contaduría
publica

Auditoría Financiera ll.

Docente:
Juan
Urrea.
 INTRODUCCION

La auditoría en las organizaciones son fundamentales para direccionarlas en un camino hacia la

excelencia, se realizan con el fin de verificar si los procesos se están ejecutando de manera
correcta, en el caso que no lo sea deben de tomar decisiones y correcciones necesarias para medir
la eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos que utilizan las mismas.

La auditoría se considera una herramienta indispensable dentro de las organizaciones, allí

estamos midiendo el cumplimiento de las metas y objetivos trazados, verificando que dicha entidad
ejerza un control eficiente en el desarrollo de sus actividades y en el uso de los recursos económicos,
además del cumplimiento de disposiciones legales, adicionalmente se busca obtener un medio confiable
que ayude a la toma de decisiones dentro de la organización
 ORGANIZACION

ESTRUCTURAS Y PROYECTOS HUCAYE S.A.S

NIT: 800.087.354-8
AÑO CONSTITUCION: 26 OCTUBRE 1990
CALLE 44 75-29
MEDELLIN-COLOMBIA

La Empresa ESTRUCTURAS Y PROYECTOS HUCAYE SAS, es una empresa que se creó con la actividad económica
4663, la cual consiste en la distribución de materiales para la construcción, también prestamos el servicio de instalación y
todo lo relacionado con la construcción, la empresa siempre se ha caracterizado por trabajar en equipo, siempre
construyendo un equipo de trabajo unido y creando un clima laboral sano y justo, estamos buscando día a día ser los
mejores en calidad y servicio, brindando a nuestros clientes un servicio único.

A continuación relacionamos los colaboradores que hacen parte de la compañía:

SELECCIÓN DE PERSONAL

TÉCNICAS DE SELECCIÓN

1. Entrevistas: Dirigidas (con formato) Pruebas de conocimiento

2. Capacidad/Conocimientos: De cultura profesional Referidas al cargo de conocimiento Técnicos.

3. Pruebas de Personalidad: Expresivas: (expresión corporal) de personalidad de aptitudes y habilidades

MANUALES DE RESPONSABILIDADES DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE CARGO Análisis: Verificación

comparativa de exigencias o requisitos que las tareas le exigen al ocupante.

Requisitos: * Intelectuales * Físicos * Responsabilidades implícitas * Condiciones de trabajo

Implica revisar: • Actividades del puesto • Comportamientos humanos • Maquinaria, equipo, herramientas y auxiliares

utilizados en el trabajo • Estándares de desempeño • Contexto del puesto • Requisitos de persona

ELABORACION DEL PERFIL REQUERIDO requisitos académicos y/o Experiencia Competencias generales 
Competencias especificas

DESCRIPCIÓN DEL PERSONAL.

Gerente:

Humberto Cano Yepes

Profesión: Ingeniero Civil (U. Nacional)

Contador:

Hernán Andrés Rozo Barreto

Profesión: Contador Público (Junta Central de Contadores)

Antigüedad Empresa: 8 años

Funciones: Revisión asientos contables, presentar y declarar impuestos, asesoría semanal del funcionamiento de la

organización.

Administradora – Auxiliar Contable-Tesorera: Diana Maria Cataño

Profesión: Auxiliar Contable, Gestión Administrativa y empresarial (Cemped) (eafit)

Antigüedad en la empresa: 10 Años

Funciones: Asientos contables, llevar a cabalidad todo el área administrativa, velar por que la empresa este siempre

encaminada hacia el éxito, cumpliendo con cada proceso que tiene toda el área.

Asesor de ventas:

Edwin Villa Pineda

Profesión: Mercadeo (ITM)

Antigüedad en la empresa: 6 años

Funciones: Asesor de ventas, atención al cliente, Asesora de manera real y objetiva a los clientes y sus necesidades.

Orienta, ayuda y maneja todo el punto de venta. Administrar coherentemente su agenda de trabajo.

Logística

Nelson herrera

Profesión: Estudiante: Mercadeo (ITM)

Antigüedad en la Empresa: 4 años

Funciones: Verificar disponibilidad de mercancía, compras, actualizar inventario, logística de despacho de materiales y

transportes.

Bodegueros:

 Edison Acevedo

Profesión: Auxiliar bodega

Antigüedad en la empresa: 5 años

Funciones: despachar mercancía, descargar carros, conteo de inventario

 Diego Gaviria

Profesión: Auxiliar bodega

Antigüedad en la empresa: 7 años

Funciones: despachar mercancía, descargar carros, conteo de inventario

 Cristian Soler

Profesión: Estudiante, Mecánica Industrial

Antigüedad en la empresa: 2 años

Funciones: despachar mercancía, descargar carros, conteo de inventario

Transportadores:

Son externos, se trabaja con ellos con contrato por prestación de servicios.
 PLANEACION

El trabajo fundamental en esta etapa es el definir la estrategia que se debe seguir en la auditoría a acometer.
Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren la realización de una auditoría de
alta calidad y que se logre con economía, eficiencia, eficacia y prontitud debidas.

Partiendo de los objetivos y alcances previstos para la auditoría, y considerando toda la información obtenida y
conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a
desarrollar y comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría.

Igualmente se debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar y re-evaluar la necesidad de
personal de acuerdo con los elementos de que dispone.

Después que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecución de cada comprobación o verificación, se procede a
elaborar el plan global o general de la auditoría, el mismo que se debe recoger en un documento que contenga por lo
mínimo:
o Definición de los temas o tareas a ejecutar.

o Nombre de él o los especialistas que intervendrán en cada una de ellas.

o Fecha prevista de inicio y terminación de cada tarea. Se considera desde la exploración hasta

la conclusión del trabajo.

Cualquier ampliación del término previsto debe estar autorizada por el supervisor, u otro nivel superior dejando constancia

en el expediente de auditoría.

SUPERVISIÓN

El propósito esencial de la supervisión es asegurar el cumplimiento de los objetivos de la auditoría y la calidad razonable

del trabajo. Una supervisión y control adecuados de la auditoría son necesarios en todos los casos y en todas las etapas del

trabajo desde la exploración hasta la emisión del informe y su análisis con los factores de la entidad auditada.

De la misma manera, debe garantizar el cumplimiento de las Normas de Auditoría y que el informe final refleje

correctamente los resultados de las comprobaciones, verificaciones e investigaciones realizadas.

Una supervisión adecuada, debe asegurar que:

  Todos los miembros del grupo de auditoría han comprendido de forma clara y satisfactoria el plan de auditoría, y

que no tienen impedimentos personales que limiten su participación en el trabajo.

 La auditoría se ejecuta de acuerdo con las Normas de Auditoría y las prácticas generalmente aceptadas para esta

actividad.

 Se sigue el plan de auditoría elaborado al efecto, y se aplican los procedimientos previstos, considerando las

modificaciones autorizadas.

 Los papeles de trabajo contengan evidencias que sustenten correctamente los señalamientos en el informe final.

 En el informe final de Auditoría se expongan las conclusiones, detalles y recomendaciones que se consideren

pertinentes de acuerdo con los resultados de las revisiones efectuadas.

EJECUCIÓN

El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las opiniones del auditor en cuanto al trabajo

realizado, es la fase del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de profundidad con que se hayan realizado

las dos etapas anteriores, en esta se elaboran los papeles de trabajo, cuyas características y contenido los analizaremos en el

siguiente capítulo, pues son instrumentos que respaldan de manera excepcional la opinión del auditor.

INFORME

En esta etapa el auditor se dedica a formalizar en un documento, los resultados a los cuales llegaron los auditores en el

trabajo ejecutado y demás verificaciones vinculadas con el trabajo realizado.

Comunicar los resultados al máximo nivel de dirección de la entidad auditada y otras instancias administrativas, así como a

las autoridades que correspondan, cuando esto proceda.

El informe parte de los resúmenes, de los temas y de las Actas de Notificación de Resultados de la

Auditoría, que se vayan elaborando y analizando con los auditores, respectivamente en el transcurso de la

Auditoría.21

La elaboración del informe es una de las fases más importantes y complejas de la auditoría, por lo que

requiere de extremo cuidado en su confección.

El informe de auditoría debe tener un formato uniforme y estar dividido por secciones para facilitar al lector

una rápida ubicación del contenido de cada una de ellas. De la misma manera las características y contenido

básico del informe serán analizados en el siguiente capítulo “Fundamentos para el desarrollo de la auditoría

financiera”.

PROCESO DE PLANEACION ESTRUCTURAS Y PROYECTOS HUCAYE SAS

OBTENCION DE ANTECEDENTES: Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de la industria y un

conocimiento sobre las operaciónes de la compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor

parte de la información se obtiene de las instalaciones del cliente específicamente en el caso de un cliente nuevo.

CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE: Es importante conocer la empresa

1-Requerimientos de contabilidad distintos en las diferentes empresas.

2-Identificacion del riesgo aceptable de la auditoria que realice el auditor o si es aconsejable auditar otras empresas

iguales.

3-Los riesgos inherentes a las empresas de una misma industria. El conocimiento de la industria del cliente se obtiene

de varias formas. Entre estas se incluyen conversaciones con el auditor que fue responsable del compromiso en años

anteriores y auditores que tengan contratos en la actualidad que sean similares. Los archivos permanentes del auditor a

menudo incluyen el historial de la compañía, una lista de las principales actividades del cliente y un archivo de las

políticas de contabilidad en años anteriores.

VISITA A LA PLANTA FISICA Y OFICINAS: Es útil para conocer mejor la empresa del cliente y sus operaciones,

por lo que representa una oportunidad-ad para observar las operaciones y conocer personal importante.
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS: Las operaciones con partes relacionadas son importantes para

los auditores porque manifestaran en los estados financieros si son importantes. Las normas internacionales de

contabilidad, requieren la manifestación de la naturaleza de la relación que se tiene con una tercera parte, una

descripción de las operaciones, incluyendo montos en dólares y montos vencidos y con partes relacionadas.

ACTA CONSTITUTIVA: El acta constitutiva es otorgada por el estado en el cual se constituye la compañía y es el

documento legal necesario para reconocer a una empresa como entidad independiente. En ella se incluye el nombre

exacto de la compañía, la fecha de Su constitución, los tipos y montos social que emite la compañía y los tipos de

Montos de capital social que emite la compañía y los tipos de actividades empresariales que puede realizar.

MINUTAS DE LAS JUNTAS: Son el registro oficial de las juntas del consejo directivo y accionistas. Estas incluyen

resúmenes de los temas mas importantes que se analizaron en estas juntas y las decisiones que tomaron los directores

y accionistas. Las minutas incluyen 2 tipos de información pertinente:

 Autorizaciones y debates del consejo directivo que afectan el riesgo inherente, como compensación a funcionarios,

nuevos contratos y convenios, adquisición de propiedades, préstamos y pagos de dividendos.

 La información incluida en las minutas que afecta la evaluación que hace el auditor del riesgo inherente.

CONTRATOS: La mayoría de los contratos son de sumo interés para las partes en la auditoria, y en la práctica reciben

especial atención durante En las pruebas detalladas.

PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo son los archivos que guardan el auditor de los procedimientos

aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la

auditoria. El auditor emplea papeles de trabajo para facilitar Su examen y proporcionar un registro de la auditoría

realizada. No existe una forma estándar para los papeles de trabajo. No deberá ser inflexible la forma y contenido de

los papeles de trabajo. Mas bien los papeles de trabajo se diseñaran para satisfacer las preferencias del auditor

relativas a conceptos tales como planeación, índices y formas de la cedula.

BASE PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA: Los papeles de trabajo incluyen información sobre

planificación diversa como puede ser información descriptiva sobre la estructura de control interno, un presupuesto de

tiempo para cada una de las áreas de la auditoria, un programa de auditoria y los resultados de la auditoria del año

anterior.

REGISTRO DE LAS EVIDENCIAS ACUMULADAS Y RESULTADOS DE PRUEBAS: Los papeles de trabajo son

el principal medio de documentación en la realización de la auditoria. Si se presenta una necesidad el auditor debe ser

capaz de demostrar a las dependencias regulatorias y a los tribuales que la auditoria estuvo bien planeada y
adecuadamente supervisada, los datos fueron convenientes y oportunos y el informe de auditoria fue adecuado

considerando sus resultados.

DATOS PARA DETERMINAR EL TIPO ADECUADO DE INFORME DE AUDITORIA: Los papeles de trabajo

son una fuente importante de información que ayuda al auditor a decidir el informe adecuado de auditoria que va a

emitir en determinadas circunstancias.

BASE DE ANALISIS PARA SUPERVISORES Y SOCIOS: Son el principal marco de referencia que utiliza el

personal de supervisión para evaluar si se reunieron datos suficientes y competentes para justificar el informe de la

auditoria.

ARCHIVOS PERMANENTES: Los archivos permanentes tienen como objetivo reunir datos de naturaleza histórica o

continua relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de información sobre la auditoria que es de

interés continua de un año a otro en estos se incluye lo siguiente:

 Resúmenes o copias de documentos de la compañía que son de importancia continúa como el acta constitutiva, los

estatutos, los convenios legales de emisión y compra de bonos y los contratos.

 Análisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia continúa para el auditor

 Información relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno de la compañía

 Los resultados analíticos de de auditorias de años anteriores.

ARCHIVOS PRESENTES: Incluyen presentes incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se esta

aplicando. Existe un conjunto de archivos permanentes para el cliente y otro para el año de la auditoria.

PROGRAMA DE AUDITORIA: Comúnmente se conserva el programa de auditoria en archivo separado a fin de

mejorar la coordinación en todas las partes de la auditoria.

INFORMACION GENERAL: Incluyen memorandos de planificación de auditoria, resúmenes o copias de las minutas

de las juntas del consejo directivo, resúmenes de contratos o convenios, notas sobre platicas con el cliente y

comentarios o análisis.

BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO: Es la técnica que utiliza el auditor para analizar los montos de

las cuentas en la auditoria que le permite a el auditor ahorrar tiempo. Cada cuenta analizada es respaldada por una

cedula secundaria.

ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION: Los asientos de reclasificación generalmente se hacen en los

estados financieros para presentar la información de contabilidad en forma adecuada aun cuando los saldos del mayor

estén correctos.

CEDULAS DE APOYO: Se clasifican en: Análisis : tiene por objetivo mostrar la actividad de una cuenta del balance
durante un periodo determinado. Balanza de comprobación o lista: consiste en detalles que constituyen los saldos de

fin de año ya sea de un balance o estado de resultados. Conciliación de montos: apoya un monto específico y por lo

general se espera que relacione el monto registrado en los registros del cliente con otra fuente información. Pruebas de

razonabilidad: Contiene información que permite al auditor evaluar si hay un error considerando los resultados de la

auditoria. Resumen de procedimientos: En esta se resumen los resultados de un procedimiento de auditoria específico

realizado. Información: Este tipo de cedula contiene información en relación a evidencias de auditoria Documentación

externa: Consiste en la documentación externa que reúnen los auditores tales como contestaciones de confirmación y

copias de convenios.

PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo son de la propiedad exclusiva del auditor.

La única vez que otra persona, incluyendo al cliente tiene derechos legales para examinar los papeles de trabajo es

cuando los requiere un tribunal como evidencia

 REFERENCIAS:

Auditool (2013). Diez aspectos claves en la planeación de una auditoría.

Recuperado
de https://fuaa.epic-sam.net/Resource/6046804/Assets/Auditoria_de_gestion_y_modelos_control
_interno/4_Lecturas_complementarias/U2_Lecturas/
3.Diez_aspectos_claves_en_la_planeacion_de_una_auditoria.pd
https://economipedia.com/definiciones/auditoria.html

Lugo, Luz. (2011, jun, 21) Fases de la auditoría.

Recuperado de https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora
https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-auditoria

https://humanidades.com/auditoria/