La empresa Repuestos para Maquinaria Pesada S.

A
1 DE Enero AL 31 Diciembre DE 2022 ( Cifras expresadas en quetzales)

1 caja y bancos Q 301,461.00

2 caja chica Q 600.00
3 mobiliario y equipo Q 36,300.00
4 vehiculos de reparto Q 214,500.00
5 equipo de computacion Q 32,870.00
6 gastos de organización Q 15,400.00
7 Credito mercantil Q 25,000.00
8 mercaderias Q 92,300.00
9 clientes Q 33,400.00
10 compras Q 118,700.00
11 sueldos de oficina Q 108,000.00
12 sueldos sala de ventas Q 78,000.00
13 bonificacion incentivo de oficina Q 15,000.00
14 bonificacion incentivo sala ventas Q 12,000.00
15 cuotas patronales de oficina Q 13,683.60
16 cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
17 proveedores
18 Capital autorizado
19 propaganda pagada por anticipado Q 5,000.00
20 acciones por suscribir Q 25,000.00
21 suscriptores de acciones Q 20,000.00
22 alquiler sala de ventas Q 19,800.00
23 alquiler de oficina Q 13,200.00
24 debito fiscal
25 material de empaque ( existencia) Q 4,800.00
26 documento por pagar a corto plazo
27 comisines percibidas no devengadas
28 prestaciones laborales de oficina Q 18,000.00
29 prestaciones laborales sala de ventas Q 13,000.00
30 prestamos bancarios a largo plazo
31 material de empaque consumido Q 5,900.00
32 Depre.mob. Equipo sala de ventas Q 4,138.20
33 Depre.mob. Equipo de oficinas Q 2,758.80
34 depresacion vehiculos de reparto Q 38,610.00
35 Depre equipo de computo de oficinas Q 8,151.77
36 Depre equipo de computo sala de ventas Q 2,037.94
37 amortizacion gastos de organización Q 3,080.00
38 amortizacion credito mercantil Q 2,500.00
39 cuentas incobrables Q 500.00
40 propaganda vencida Q 12,500.00
41 comisiones ganadas
42 intereses gasto Q 21,925.48
43 ventas
44 gasto sobre compra Q 9,340.00
45 prestamo bancario a corto plazo
46 deprezacion acumuladas
47 amortizacion acumuladas
48 devolucion y rebajas sobre compras
49 reserva para cuentas incobrables
50 devolucion y rebajas sobre ventas Q 3,915.00
51 reserva para indemnizaciones
52 reserva legal
53 isr trimestral por acreditar Q 28,100.00
54 iso por acreditar Q 21,980.00
55 anticipo sobre ventas
56 igss por pagar
57 Rep. Y Mant. De vehiculos de reparto Q 3,980.00
58 Donativos Q 10,000.00
59 iso por pagar
60 isr retenido por pagar sobre compras
61 isr retenido por pagar sobre rentas de capital
Q 1,405,314.39
.A
n quetzales)

Q 35,900.00
Q 200,000.00

Q 4,310.00

Q 25,700.00
Q 4,000.00

Q 39,000.00
Q 6,000.00

Q 754,071.23

Q 78,000.00
Q 167,090.13
Q 16,740.00
Q 4,825.00
Q 1,002.00

Q 18,076.10
Q 34,327.43

Q 2,300.00
Q 2,712.50

Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 1,405,314.39
 Repuestos para maquinaria pesada S.A
Estado de resultados del ejercicio 1 de enero al 31 de diciembre del 2022

Ingresos de oprecion
Ventas Brutas
- Devolucion y rebajas sobre ventas
Ventas Netas
Costo de ventas
Inventario inicial de mercaderias
Compras Q 118,700.00
+ Gasto sobre compras Q 9,340.00
Compras brutas Q 128,040.00
- devolucion y rebajas sobre compras Q 4,825.00
Compras netas
Mercaderias disponibles
- Inventario final de mercaderias
Costo de ventas
Margen bruto
Gasto de operación
Gasto de distribucion
Saueldos sala de ventas Q 78,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 12,000.00
Reparacion vehiculos de reparto Q 3,980.00
Depresacion vehiculos de reparto Q 38,610.00
depresacion mob. Y equipo sala de ventas Q 4,138.20
Depresacion equipo de computo sala de ventas Q 2,037.94
cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
propaganda vencida Q 12,500.00
alquiler sala de ventas Q 19,800.00
material de empaque consumido Q 5,900.00
Prestacion laborales sala de ventas Q 13,000.00
Gasto de administracion
sueldos de oficina Q 108,000.00
Bonificacion incentivo de oficinas Q 15,000.00
Depresacion mob. Y equipop oficina Q 2,758.80
Depresacion equipo de computacion de oficina Q 8,151.77
Amortizacion Gastos de organización Q 3,080.00
Amortizacion credito Mercantil Q 2,500.00
Cuotas patronales de oficina Q 13,683.60
 Alquiler de oficinas Q 13,200.00
prestacion laborales de oficina Q 18,000.00
Resultado de Operación Positivo
Gastos financieros
Intereses gasto
Diferencia positiva
Otros Gastos
Donativos
Otros ingresos
Comisiones Ganadas
Ganancias antes del impuesto y reserva
(-) Impuesto sobre la renta por pagar
(-) Reserva legal
Ganancia despues del impuesto y reserva
a S.A
de diciembre del 2022

Q 754,071.23
Q 3,915.00
Q 750,156.23

Q 92,300.00

Q 123,215.00
Q 215,515.00
Q 88,910.00
Q 126,605.00
Q 623,551.23

Q 199,848.74
Q 184,374.17 Q 384,222.91
Q 239,328.32

Q 21,925.48
Q 217,402.84

Q 10,000.00

Q 6,000.00 Q 4,000.00
Q 213,402.84
Q 55,850.71
Q 7,877.64
Q 149,674.49
 Cálculo de la Renta Imponible
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 213,402.84
(+) Gastos no deducibles
Donativos Q 10,000.00
(-) Rentas Excentas
Renta Imponible Q 223,402.84
Cálculo del Impuesto Sobre la Renta
223,402.84 X 25% Q 55,850.71
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 55,850.71

Cálculo de la Reserva Legal

Q. 213,402.84 - Q. 55,850.00 = Q. 157,552.84 X 5% = Q 7,877.64
Reserva Legal Q 7,877.64

Cálculo de la Ganancia despúes del Impuesto y Reserva

Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 213,402.84
(-) Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 55,850.71
(-) Reserva Legal Q 7,877.64
Ganancia despúes del Impuesto y Reserva Q 149,674.49
 Balance de situacion General al 31 de Diciembre de 2022. ( Cifres en Quetz

Activo
Coriente
Disponible
caja y bancos Q 301,461.00
caja chica Q 600.00
Exigible
Clientes Q 33,400.00
(-) Reservas para cuentas incobrables Q 1,002.00
Diferencia Q 32,398.00
ISO por acreditar (presente año) Q 8,990.00
cuentas incobrables Q 500.00
propaganda pagada por anticipado Q 5,000.00
Realizable
Mercaderias Q 88,910.00
Material de empaque (existencia) Q 4,800.00
No corriente
Mobiliario y equipo Q 36,300.00
vehiculos de reparto Q 214,500.00
Equipo de computacion Q 32,870.00
(-) Depresaciones Acumuladas Q 167,090.13
Gastos de organización Q 15,400.00
Credito mercantil Q 25,000.00
(-) Amortizacion Acumulada Q 16,740.00
SUMA DEL ACTIVO
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo
Corriente
proveedores
Documentos por pagar corto plazo
Prestamo bancario a corto plazo
IGSS por pagar
isr por pagar Q 55,850.71
(-) ISR trimestral por acreditar Q 28,100.00
(-) ISO por acreditar (año anterior) Q 12,990.00
Anticipo sobre ventas
 Isr retenido por pagar sobre compras
Isr retenido por pagar sobre rentas de capital
debito fiscal
iso por pagar
Comisiones percividas no devengadas
No corriente
prestamo bancario largo plazo
Reserva para indemnizaciones
Suma del pasivo
Patrimoni neto
capital autorizado
(-) acciones por suscribir
(-) suscrptores de acciones
capital pagado
(+) Reserva legal
(+) Ganancias despues del impuesto y reserva
22. ( Cifres en Quetzales)

Q 302,061.00

Q 46,888.00

Q 93,710.00 Q 442,659.00

Q 116,579.87

Q 283,670.00
Q 23,660.00 Q 140,239.87 Q167,090.13
Q 582,898.87 Q 116,579.87

Q 35,900.00 Q 40,400.00
Q 25,700.00 Q16,740.00
Q 78,000.00 Q 23,660.00
Q 2,712.50

Q 14,760.71 Q 41,090.00
Q 2,300.00 Q 14,760.71
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 4,310.00
Q 2,747.50
Q 4,000.00 Q 178,943.21 Q 167,693.21
Q 11,250.00
Q 39,000.00 Q 178,943.21
Q 18,076.10 Q 57,076.10
Q 236,019.31

Q 200,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 155,000.00
Q 42,205.07
Q 149,674.49 Q 346,879.56 Q -
Q 582,898.87
 Partidas de liquidacion y cierre

P#1 12/31/2022
Perdidas y ganancias Q 640,903.39
a: mercaderias
compras
sueldos de oficinas
sueldos sala ventas
Bonificacion incentivo oficia
bonificacion incentivo sala ventas
Cuotas patronales de oficina
Cuotas patronales sala ventas
Alquiler sala ventas
alquiler de oficinas
Prestacion laboral de oficina
prestacion laboral sala ventas
Material de empaque consumido
Depre mob. Y equipo sala ventas
Depre mob. Y equipo oficina
Depre vehiculos de reparto
Depre equipo de computacion oficina
Depre equipo de computacion sala de ventas
Amortizacion gastos de organización
Amortizacion credito mercantil
Cuentas incobrables
Propaganda vencida
interes gasto
gasto sobre compras
dev y rebajas sobre ventas
reparacion y mantenimiento de vehiculos de reparto
donativos
Cerrar las cuentas con resultado saldo deudor Q 640,903.39
P#2 12/31/2022
Mercaderias Q 88,910.00
comisones ganadas Q 6,000.00
ventas Q 754,071.23
Devolucion y rebaja sobre compras Q 4,825.00
Cuentantas incobrables Q 500.00
 Perdidas y ganancias
Cierre liquidacion cuentas de ganancia Q 854,306.23
P#3 12/31/2022
proveedores Q 35,900.00
Documentos por pagar corto plazo Q 25,700.00
Prestamo bancario a corto plazo Q 78,000.00
IGSS por pagar Q 2,712.50
Anticipo sobre ventas Q 2,300.00
Isr retenido por pagar sobre compras Q 8,320.00
Isr retenido por pagar sobre rentas de capital Q 192.50
debito fiscal Q 4,310.00
iso por pagar Q 2,747.50
Comisiones percividas no devengadas Q 4,000.00
prestamo bancario largo plazo Q 39,000.00
Reserva para indemnizaciones Q 18,076.10
Capital Autorrizado Q 200,000.00
DepreZaciones Acumuladas Q 167,090.13
Amortizacion acumulada Q 16,740.00
Reserva para cuentas Incobrables Q 1,002.00
Reserva legal Q 42,205.07
Ganancias despues del impuesto y reserva Q 149,674.49
isr por pagar Q 55,850.71
caja y bancos
caja chica
Clientes
ISO por acreditar (presente año)
cuentas incobrables
propaganda pagada por anticipado
Mercaderias
Material de empaque (existencia)
Mobiliario y equipo
vehiculos de reparto
Equipo de computacion
Gastos de organización
Credito mercantil
Isr trimesral por acreditar
ISO por acreditar (presente año)
Acciones por suscribir
suscripoteres de acciones
 Cierre y liquidacion de cuentas de Balance General Q 853,821.00
P#4 DÍA 31
Perdidas y ganancias Q247,730.27
isr por pagar
Reserva legal
Ganancias despues del impuesto y reserva
Q 247,730.27
Q 92,300.00
Q 118,700.00
Q 108,000.00
Q 78,000.00
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 13,683.60
Q 9,882.60
Q 19,800.00
Q 13,200.00
Q 18,000.00
Q 13,000.00
Q 5,900.00
Q 4,138.20
Q 2,758.80
Q 38,610.00
Q 8,151.77
Q 2,037.94
Q 3,080.00
Q 2,500.00
Q 500.00
Q 12,500.00
Q 21,925.48
Q 9,340.00
Q 3,915.00
Q 3,980.00
Q 10,000.00
Q 640,903.39
Q 854,306.23
Q 854,306.23

Q 301,461.00
Q 600.00
Q 33,400.00
Q 8,990.00
Q 500.00
Q 5,000.00
Q 88,910.00
Q 4,800.00
Q 36,300.00
Q 214,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 28,100.00 Q 349,951.00
Q 12,990.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 853,821.00

Q 55,850.71
Q 42,205.07
Q 149,674.49
Q 247,730.27