UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTA MARÍA

AREQUIPA- PERÚ

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

PLAN DE ESTUDIOS

SÍLABO DE ASIGNATURA
1. IDENTIFICACIÓN ACADÉMICA
El desarrollo de las
1.1.- Nombre de la Asignatura: AUDITORIA INTERNA (Electivo 2)
actividades académicas
Código de la Asignatura: 5908331 se distribuye en tres
fases.
Semestre Académico en que se desarrolla: OCTAVO (VIII)

1.2.- Peso Académico de la Asignatura.

HORAS SEMANALES HORAS SEMESTRALES Cada semestre

académico comprende
CRÉDITOS Horas Prácticas dieciocho semanas.
Horas Horas Horas Horas Horas
Práctica de Jefe de (Resolución Nº 6199-CU-
Teóricas Virtuales Teóricas Prácticas Virtuales 2016)
Aula Prácticas

04 02 04 - - 36 72 -

1.3.- Código, nombre y créditos de Asignaturas Equivalentes:

5908270 – AUDITORIA INTERNA Y DE GESDTIÓN (4)
5909096 – AUDITORÍA OPERATIVA (4)

1.4.- Código y nombre de Asignaturas Pre-requisito:

NINGUNA

2. SUMILLA

La Asignatura corresponde al área de Formación Profesional Especializada, de carácter teórico - práctico. Se propone
brindar a los alumnos los conocimientos referentes a la planificación, ejecución e informes de la auditoría interna. Para
cumplir con este propósito los contenidos de la asignatura son los siguientes:
 La función de la auditoría interna y su control organizacional
 La auditoría interna y su normatividad
 Desarrollo de programas de trabajo
 Controles financieros básicos
 Papeles de trabajo
Informe de auditoría interna y de gestión
3. COMPETENCIAS DEL PERFIL DE EGRESO A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA

 Ejecuta auditorías de los EEFF y de Gestión.

4. COMPETENCIAS PROPIAS DE LA ASIGNATURA

 Identifica la función de auditoría interna y las normas que conducen a su desenvolvimiento.

 Analiza la importancia del planeamiento del trabajo en la fase del conocimiento o proceso de medición del negocio,
evaluando los riesgos de auditoría, y los controles internos.
 Valora la importancia de las evidencias y orienta la selección y aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría
que sustentarán el informe, formulando hallazgos, conclusiones y recomendaciones

5. CONTENIDOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA

4.1 LA FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA Y SU CONTROL ORGANIZACIONAL

 Introducción
 Organización de la auditoría interna
 La profesión del auditor interno
 Enfoque moderno de la actuación profesional
 Normas Internacionales de Auditoría Interna
 El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría interna
 Conocimiento del cliente para la administración del riesgo
 El cuestionario del control interno para la auditoría interna
 Gobierno corporativo
4.2 LA AUDITORÍA INTERNA Y DE GESTIÓN Y SU NORMATIVIDAD
 Conceptualización de los diferentes tipos de auditoría
 Diferencia entre auditoría operativa-integral o de gestión y auditoría interna
 Normas generales de control interno, ambiente de control integral y valores éticos
 Diferentes tipos y niveles de control
 Identificación de los riesgos de auditorias
 Procedimientos de auditoría integral o de gestión
 Procedimientos de auditoría integral o de gestión en áreas operativas
 Elementos a tener en cuenta por la auditoría al iniciar una auditoría integral o de gestión
4.3 DESARROLLO DE PROGRAMAS DE TRABAJO
 Entrenamiento y desarrollo del personal
 Evaluación periódica del personal
 Determinar los objetivos de la auditoría
  Dirección y control de las actividades de auditoría interna
 Inicio de la auditoría
 Criterios del programa de auditoría
4.4 CONTROLES FINANCIEROS BÁSICOS
 Control financiero de caja
 Control al proceso de cuentas por cobrar
 Control al proceso de cuentas por pagar
 Control de nóminas
 Ciclo normal de la función de compras
 Ciclo normal de proceso de almacenes
 Ciclo del proceso de producción
 Ciclo operativo del control de calidad
4.5 RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES INTERNOS EN RELACIÓN CON
FRAUDES
 Concepto de fraude
 Indicadores de fraude
 Procedimientos relacionados con fraudes
 Controles relacionados con fraudes
4.6 PAPELES DE TRABAJO
 Naturaleza de los papeles de trabajo
 Función de los papeles de trabajo
 Tipos de papeles de trabajo
4.7 INFORME DE AUDITORÍA INTERNA Y DE GESTIÓN
 Propósito del informe
 Tipos de informe
 Elementos de un hallazgo de auditoría
 Validación de hallazgos y conclusiones
 Seguimiento del informe
 Auditoría ambiental
 Orígenes de los problemas ambientales

6. EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS ADQUIRIDAS

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Evidencias de conocimiento:
Examen escrito de la fase I, II y III

Evidencias de desempeño y/o producto:

Desarrollo de casos prácticos individuales o grupales sobre aplicaciones prácticas
Registro de asistencia, participaciones y presentación de casos prácticos.
INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
Conocimientos: Prueba de desarrollo sobre conceptos y aplicaciones prácticas.
Desempeño: Presentación de las aplicaciones prácticas.
Producto: Asistencia, participación oral, presentación trabajo práctico

7. BIBLIOGRAFÍA

 Estupiñan, Primera Edición 2018, Administración de Riesgos ERM y la Auditoría Interna, Colombia,
Editorial ECOE, ISBN 978-958-771-112-7.
 Instituto de Auditores Internos de EE.UU. Edición 2017, Marco Internacional para la Práctica Profesional de
la Auditoria Interna, Editorial Instituto de Auditores Internos de España.
 Montes, Primera Edición 2018, Riesgos de Fraude en una Auditoría de Estados Financieros, Colombia,
Editorial Alfaomega, ISBN 978-958-778-263-9.
 Tapia, Primera Edición 2017, Auditoría Interna Perspectiva de Vanguardia, México, Editoria Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, 978-607-8552-18-4.
 UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTA MARÍA

PROGRAMA FORMATIVO DE ASIGNATURA

I. IDENTIFICACIÓN ACADÉMICA

1. Facultad: Ciencias Contables y Financieras

2. Departamento Académico: Contabilidad

3. Nombre de la Asignatura: AUDITORIA INTERNA

Código: 5908331

4. Escuela Profesional donde se desarrolla la asignatura

CONTABILIDAD

5. Docente ( s ) y /o Jefe ( s ) de Práctica ( s )

Código Apellidos y Nombres Función Categoría

3130 TORRES SÁNCHEZ, Julio Alberto Docente Contratado

6. Ubicación y Distribución Horaria

HORAS SEMANALES HORAS SEMESTRALES

AÑO Horas
SEMESTRE CRÉDITOS Horas Prácticas
ACADÉMICO Horas Virtuales Horas Horas
Teóricas Práctica Jefe de Teóricas Prácticas
Docente Prácticas

2021
VIII 04 2 4 36 72

7. Ambiente donde se realiza el aprendizaje

Teoría: aula

Práctica: aula / centros educativos

II.- LINEAMIENTO ACADÉMICO PROFESIONAL

1. Sumilla:

La Asignatura corresponde al área de formación profesional, siendo de carácter

teórico - práctico. Se propone brindar a los alumnos los conocimientos referentes
a la planificación, programación, ejecución e informes de la auditoría interna. Para
cumplir con este propósito los contenidos de la asignatura son los siguientes:

 La función de la auditoría interna y su control organizacional

 La auditoría interna y de gestión y su normatividad
 Relaciones con el personal
 Desarrollo de programas de trabajo
 Controles financieros básicos
 Papeles de trabajo
 Informe de auditoría interna y de gestión

2. Competencias del perfil de egreso a las que contribuye la asignatura

- Ejecuta auditorías de los EEFF y de Gestión

3. Competencias propias de la asignatura

 Identifica la función de auditoría interna y las normas que conducen a su desenvolvimiento.

 Analiza la importancia del planeamiento del trabajo en la fase del conocimiento o proceso de
medición del negocio, evaluando los riesgos de auditoría, y los controles internos.
 Valora la importancia de las evidencias y orienta la selección y aplicación de técnicas y
procedimientos de auditoría que sustentarán el informe, formulando hallazgos, conclusiones
y recomendaciones
 III. PROGRAMACIÓN POR FASE DE APRENDIZAJE
Título Desde 16 de agosto 2021
FASE I de
LINEAMIENTOS GENERALES DE Total de Horas de 36
Cronograma
LA AUDITORIA INTERNA Fase de la Fase Hasta 25 setiembre 2021
Fase

COMPETENCIAS Identifica la función de auditoría interna y las normas que conducen a su desenvolvimiento

EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES

TEMAS DE LA ESTRATEGIAS DE
RESULTADOS DE APRENDIZAJE Porcentaje %
FASE APRENDIZAJE-ENSEÑANZA Criterios Instrumentos de Evaluación
Teoría Práctica
De Conocimiento 1. LA FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA Con base en preguntas se promueve la  Respuestas acertadas
INTERNA Y SU CONTROL  Solución de cuestionarios 10%
discusión y análisis de la normatividad. y fundamentadas.
Identifica la función de auditoría interna y ORGANIZACIONAL
1.1. Introducción
la normatividad que conduce su  Calidad de la
desempeño
1.2. Definición, clases de auditoría, papel
 Exposición 10%
del auditor, elementos base en una presentación
auditoría, técnicas de auditoría.
1.3. Organización de la auditoría interna
 Examen1 10%
1.4. La profesión del auditor interno
Preguntas objetivas
De Desempeño 1.5. Enfoque moderno de la actuación Trabajo en equipo Calidad del trabajo y Informe grupal 20%
profesional conclusiones
Investiga la función de auditoría interna y 1.6. El riesgo en el nuevo enfoque de
su normatividad auditoría interna
1.7. Conocimiento del cliente para la
administración del riesgo
y/o Producto Orientación del docente  Asistencia 100%  Registro de asistencia 15%
2. LA AUDITORÍA INTERNA Y SU

Presenta casos prácticos sobre la aplicación de

NORMATIVIDAD  Participación en clase  Registro de participaciones 15%
2.1. Normas sobre atributos
las normas de auditoria interna. 1000 Propósito, Autoridad y
Responsabilidad Registro de trabajos
1200 Pericia y Debido Cuidado  Presentación de 20%
Profesional trabajos en el tiempo
1300 Programa de Aseguramiento de
Calidad y Mejora señalado
2.2. Normas sobre desempeño
2000 Administración de la Actividad
de Auditoría Interna
2100 Naturaleza del Trabajo
2200 Planificación del Trabajo
2300 Desempeño del Trabajo
2400 Comunicación de Resultados.
2.3. Código de ética

PRIMERA EVALUACIÓN
Descripción de la Actividad: EXTENSIÓN UNIVERSITARIA 100 %
Actividad de Investigación Formativa, y/o
Responsabilidad Social Conocimiento de los procedimientos para extensión universitaria.

BIBLIOGRAFÍA:
 Estupiñan, Primera Edición 2018, Administración de Riesgos ERM y la Auditoría Interna, Colombia, Editorial ECOE, ISBN 978-958-771-112-7.
 Instituto de Auditores Internos de EE.UU. Edición 2017, Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna, Editorial Instituto de Auditores Internos
de España.
 Título Desde 27 setiembre 2021
EL PROCESO DE LA AUDITORIA Total de Horas de Cronograma
FASE II de
Fase
30
de la Fase
Fase INTERNA Y LA PLANIFICACIÓN Hasta 30 octubre 2021

COMPETENCIAS
Analiza la importancia del planeamiento del trabajo en la fase del conocimiento o proceso de medición del negocio, evaluando los riesgos de auditoría,
y los controles internos

EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES

TEMAS DE LA ESTRATEGIAS DE
RESULTADOS DE APRENDIZAJE Porcentaje %
FASE APRENDIZAJE-ENSEÑANZA Criterios Instrumentos de Evaluación
Teoría Práctica
De Conocimiento Estudia críticamente aspectos básicos de la  Coherencia, síntesis y
3. FASE DE PLANEAMIENTO Y
fase  Informe de caso 10%
EJECUCIÓN fundamentación
Comprende los riesgos de auditoría y 3.1. Relevamiento de información
sus controles respectivos  Calidad de la
3.2. Diagnóstico general  Exposición 10%
3.3. Procedimientos
presentación
Examen2
3.4. Recursos 10%
Preguntas objetivas
3.5. Tiempo
De Desempeño 3.6. Programas Trabajos monográficos de programas de Presentación individual de Informe de trabajo monográfico 20%
4. CONTROLES FINANCIEROS trabajo los contenidos pertinentes
Formula programas de trabajo para la BÁSICOS
realización de una auditoría interna y 4.1. Control financiero de caja
de gestión. 4.2. Control al proceso de cuentas por
cobrar
4.3. Control al proceso de cuentas por
y/o Producto pagar Orientación del docente  Asistencia 100%  Registro de asistencia 15%
4.4. Control de nóminas
Desarrolla programas de auditoría 4.5. Ciclo normal de la función de  Participación en clase  Registro de participaciones 15%
incidiendo en los controles financieros compras
básicos. 4.6. Ciclo normal de proceso de almacenes
Registro de trabajos
4.7. Ciclo del proceso de producción
 Presentación de 20%
SEGUNDA EVALUACIÓN trabajos en el tiempo
señalado

Descripción de la Actividad: EXTENSIÓN UNIVERSITARIA 100 %

Actividad de Investigación Formativa, y/o Conocimiento de los procedimientos para extensión universitaria
Responsabilidad Social

BIBLIOGRAFÍA:
 Estupiñan, Primera Edición 2018, Administración de Riesgos ERM y la Auditoría Interna, Colombia, Editorial ECOE, ISBN 978-958-771-112-7.
 Instituto de Auditores Internos de EE.UU. Edición 2017, Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna, Editorial Instituto de Auditores Internos
de España.
 Montes, Primera Edición 2018, Riesgos de Fraude en una Auditoría de Estados Financieros, Colombia, Editorial Alfaomega, ISBN 978-958-778-263-9.
Tapia, Primera Edición 2017, Auditoría Interna Perspectiva de Vanguardia, México, Editoria Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 978-607-8552-18-4.
 Título PAPELES DE TRABAJO E INFORME Desde 01 noviembre 2021
III Total de Horas de Cronograma
FASE de DE AUDITORIA INTERNA Y DE 42
Fase de la Fase Hasta 18 diciembre 2021
Fase GESTIÓN
Valora la importancia de las evidencias y orienta la selección y aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría que sustentarán el informe,
COMPETENCIAS formulando hallazgos, conclusiones y recomendaciones

EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
De Conocimiento
Identifica los papeles de trabajo y los
informes de auditoría y de gestión
De Desempeño
Desarrolla papeles de trabajo que
sustenten los informes sobre el trabajo
realizado.
y/o Producto
Presenta los papeles de trabajo para desarrollar
una auditoria.
Presenta un informes de auditoria interna.
TEMAS DE LA ESTRATEGIAS DE
Porcentaje %
FASE APRENDIZAJE-ENSEÑANZA Criterios Instrumentos de Evaluación
Teoría Práctica
Elaboración de los papeles trabajo y los
5. FRAUDE informes de auditoría y de gestión  Creatividad,  Informe de caso 15%
5.1. Concepto
estructura del caso,
fundamentación de
5.2. Factores del fraude
ideas
5.3. Fraude de bajo nivel vs fraude de
nivel ejecutivo Respuestas acertadas y Examen 3 15%
6. PAPELES DE TRABAJO
fundamentadas
Práctica individual y colectiva sobre los tipos de Análisis, esquematización Informe de práctica 20%
6.1. Naturaleza de los papeles de trabajo
papeles de trabajo y los informes de auditoría y presentación de la
6.2. Función de los papeles de trabajo información
6.3. Tipos de papeles de trabajo
7. INFORME DE AUDITORÍA
INTERNA Y DE GESTIÓN
7.1. Propósito del informe
Orientación del docente  Asistencia 100%  Registro de asistencia 15%
7.2. Tipos de informe
7.3. Elementos de un hallazgo de auditoría
 Participación en clase  Registro de participaciones 15%
7.4. Validación de hallazgos y
conclusiones
Registro de trabajos
7.5. Seguimiento del informe
 Presentación de 20%
trabajos en el tiempo
Presentación de Trabajo Final
TERCERA EVALUACIÓN
señalado

Descripción de la Actividad: 100 %

Actividad de Investigación Formativa, y/o Ninguna.
Responsabilidad Social

BIBLIOGRAFÍA:
 Estupiñan, Primera Edición 2018, Administración de Riesgos ERM y la Auditoría Interna, Colombia, Editorial ECOE, ISBN 978-958-771-112-7.
 Instituto de Auditores Internos de EE.UU. Edición 2017, Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna, Editorial Instituto de Auditores Internos
de España.
 Montes, Primera Edición 2018, Riesgos de Fraude en una Auditoría de Estados Financieros, Colombia, Editorial Alfaomega, ISBN 978-958-778-263-9.
Tapia, Primera Edición 2017, Auditoría Interna Perspectiva de Vanguardia, México, Editoria Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 978-607-8552-18-4.
 PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

Área
Denominación de Indicadores de
Propósito Beneficiarios Responsables Cronograma
la actividad evaluación

Investigación
Formativa

Responsabilidad
Social

FIRMA: ____________________________________

NOMBRES Y APELLIDOS: Julio Alberto Torres Sánchez

CODIGO: 3130