UNIVERSIDAD PRIVADA

DEL NORTE
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: INFORMACION FINANCIERA 2

TEMA: DESCUENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

CICLO: 6°

PROFESOR: MALCA OCAS, JESUS MANUEL

INTEGRANTE: LEZMA COTRINA, NICOLE MAILY

CODIGO: N00298799
 DESCUENTOS COMERCIALES
¿Qué es el descuento comercial?
El descuento comercial es un tipo de financiación del capital circulante a corto plazo en el que un cliente
presenta un título de crédito a una entidad financiera, habitualmente un banco, para que le anticipe el importe
del crédito que aún no ha vencido.
¿Cuál es el descuento comercial?
El descuento comercial es una forma de financiación a corto plazo por el que una entidad financiera adelanta
el importe de un título no vencido a cambio del cobro de unos intereses y gastos de gestión
¿En qué consiste el descuento comercial?

Actualmente las empresas tienen al alcance distintas formas de conseguir liquidez para su empresa
rápidamente. Una de ellas es el descuento de efectos, pero tenemos que conocerlas todas para poder escoger la
opción más adecuada de todas ellas. En este post conoceremos en el descuento comercial: qué es, qué tipos
existen, cuáles son sus ventajas y cómo se hace.
Definición de descuento comercial

es un tipo de descuento de efectos que consiste en una operación de financiación a corto plazo ofrecida por
entidades financieras.
La empresa recibirá un anticipo del valor nominal menos los intereses que se generen de esta operación y los
gastos de gestión. Además, cederá a la entidad una porción de los derechos de cobro futuros (aún no vencidos)
de la empresa, debidamente documentados en el documento de crédito.

El descuento se podrá llevar a cabo con las siguientes formas de créditos comerciales a corto plazo (a 30, a 45
y/o a 60) admitidas por nuestra legislación:

 Pagarés
 Recibos
 Letras de cambio
 Facturas

Fórmula de descuento comercial

La fórmula es la siguiente:

D = Co * d * t

 D es la cantidad a descontar
 Co equivale al valor actual, inicial o efectivo
 d será el tipo o tasa de descuento
 t es el tiempo

 Contabilidad del descuento comercial:

 La empresa A realiza una venta y pacta con el comprador un aplazamiento en el pago a 30 días por el
importe de la factura, que asciende a 10.000€ (asiento 1). La empresa A acude a MytripleA a anticipar
su cobro y una vez realizado el análisis se estable un tipo de descuento del 5% anual. MytripleA
anticipa el 90% de la factura (el 10% restante se pagará en el momento de pago del deudor, al
vencimiento) y sobre este importe se descuentan intereses y comisiones. En el ejemplo se aplica una
 comisión del 1% (asiento 2). Llegado el vencimiento, la empresa deudora paga a MytripleA y por
tanto se cancela de deuda y se paga el 10% restante al cedente (asientos 3 y 4).

 Cálculos del asiento 2

 Cálculo de intereses: 9.000€ * (5%/12) = 37,50 €

 Comisiones: 10.000€ * 1% = 100 € + 21% IVA

 Aclaración: Se trata de un ejemplo aproximado y genérico. En cada caso concreto habrá que revisar
y consultar con expertos contables como se refleja.
 Si quieres saber más sobre la contabilidad del anticipo de facturas, consulta nuestro blog contabilizar
factoring.

Tipos o clases de descuentos comerciales

Según su temporalidad

Línea de descuento permanente: Este tipo de descuento se utiliza cuando la necesidad es recurrente ya que
se trata de una relación continuada entre entidad o plataforma y cedente.
 Descuento puntual, transitorio o circunstancial: Se utiliza este método cuando la empresa necesita
ese anticipo de manera puntual.
 Según quien ofrece el servicio
 Descuento comercial bancario: Es una entidad bancaria la que ofrece el servicio de descuento.
 Descuento comercial por crowdfactoring: En los últimos años han surgido nuevos proveedores del
servicio de factoring que ofrecen agilidad, sencillez y en muchas ocasiones, mejores condiciones que
en descuento tradicional.

Por como aplica el coste del descuento comercial

 Descuento ordinario: Este es el método más utilizado. En el momento de la aprobación de la

operación se calculan los intereses a aplicar en función del plazo de la operación por la fecha de
vencimiento del efecto.
 Descuento por forfait: En este caso no se tiene en cuenta el plazo de vencimiento y el tipo de interés
será un porcentaje fijo sobre el importe a anticipar.

Con o sin recurso

  Descuento con recurso: En este caso la entidad podrá recurrir a la empresa cedente a solicitarle el
dinero anticipado en caso de que el deudor, llegado el vencimiento, no haga efectivo el pago.
 Descuento sin recurso: En el descuento sin recurso la entidad es la que asume el riesgo de impago ya
que no recurrirá a la empresa cedente si el deudor no paga.

Según el título a descontar

 Descuento de efectos: Cuando la empresa descuenta pagarés o letras de cambio.

 Descuento de facturas: En este caso se anticipa el importe de facturas con aplazamiento de pago.
 Descuento de letras de cambio: Estas letras deben estar aceptadas para poder realizar el descuento.
 Descuento de pagarés: En este caso es emitido por el deudor, ofreciéndole así una promesa de pago.

Funcionamiento del descuento comercial

Diferenciemos entre el funcionamiento de la línea de descuento comercial con un descuento puntual.

Línea de descuento comercial

 Selección de deudor o deudores a evaluar para adelantar sus facturas.

 Análisis de cedente y deudor.
 Una vez aprobada la operación se pone un límite de anticipo para el deudor aprobado y se fijan las
condiciones económicas para el descuento de dicho deudor.
 Se firma del contrato de cesión global.
 La empresa selecciona las facturas de dicho deudor que quiere anticipar.

La entidad adelanta el dinero a la empresa y adquiere el derecho de cobro de los títulos o efectos. Si la
operación se realiza con una plataforma de crowdfactoring se pondrá a disposición de los inversores
registrados el importe del título y estos comenzarán a prestarles su dinero.
Se firma la cesión puntual.

 La empresa aporta a la entidad o plataforma la factura o facturas que quiere anticipar.

 Se analiza tanto al cedente como al deudor de la operación.
 Una vez aprobado se firma el contrato entre cedente y entidad o plataforma.
 La entidad adelanta el dinero a la empresa cedente o la plataforma pone a disposición de los inversores
el importe y en pocos minutos tendrá el dinero en su cuenta.
 Al vencimiento de la factura el deudor pagará a la entidad o plataforma.

Descuento financiero: definición

*El descuento financiero es una operación que consiste en anticipar el pago de una deuda a cambio de un
beneficio financiero, es decir, una reducción en el importe total a pagar.

*El descuento financiero es común en el ámbito comercial, donde se ofrecen descuentos por pronto pago a los
clientes que pagan sus facturas antes de la fecha de vencimiento.

*Dentro de los diferentes descuentos financieros también encontramos el descuento de certificaciones, una
operación prácticamente exclusiva en contratos de obras públicas.

Diferencias entre descuento comercial y financiero

Por otro lado, tenemos el descuento comercial que se diferencia del anterior en que lo realizan las empresas
para adelantar el cobro de efectos comerciales, pagarés, letras u otros títulos que sean emitidos y aceptados por
una entidad financiera.

En primer lugar, la facilidad para acceder a este tipo de financiación. En principio, es un proceso bastante
rápido, en comparación con otras herramientas financieras, que se acelera con la simple presentación del
título o documento de pago recibido.
 DESCUENTO FINANCIERO
El descuento financiero es una operación que consiste en anticipar el pago de una deuda a cambio de un
beneficio financiero, es decir, una reducción en el importe total a pagar. El descuento financiero es común en
el ámbito comercial, donde se ofrecen descuentos por pronto pago a los clientes que pagan sus facturas antes
de la fecha de vencimiento. Dentro de los diferentes descuentos financieros también encontramos el descuento
de certificaciones, una operación prácticamente exclusiva en contratos de obras públicas.

¿Qué es un descuento financiero?

*El descuento financiero es un término que se utiliza para referirse a un tipo de reducción en el precio de
un producto o servicio que se realiza por adelantado.

*Este tipo de descuentos se benefician tanto los consumidores como las empresas, ya que les permite
ahorrar dinero en el futuro de manera inmediata.

*Los descuentos financieros pueden tomar diferentes formas, como descuentos en efectivo, descuentos
en los plazos de pago o descuentos por volumen. Por ejemplo, algunas empresas ofrecen descuentos a los
clientes que pagan en efectivo en lugar de utilizar tarjetas de crédito o débito.

*Los descuentos financieros también pueden ser un incentivo para las empresas que necesitan capital
de trabajo, ya que pueden ofrecer descuentos a los clientes que pagan por adelantado, lo que les permite tener
acceso a fondos de manera más rápida.

*En general, los descuentos financieros son una herramienta útil para ahorrar dinero y manejar el flujo
de efectivo de manera efectiva.

¿Qué características tiene el descuento financiero?

El descuento financiero es una estrategia de gestión de pagos en los negocios y está ligado a los términos de
pago que se establecen con los clientes. Este descuento consiste en ofrecer una rebaja en el precio de un
producto o servicio si se paga dentro de un tiempo específico establecido en el contrato.
El descuento financiero es una herramienta comúnmente utilizada por las empresas para alentar a los clientes a
realizar pagos anticipados o rápidos, lo que a su vez les ayuda a mejorar su flujo de efectivo. Además, el
descuento puede actuar como incentivo para el cliente, ya que puede reducir significativamente el costo de
adquisición del producto o servicio.
Es importante destacar que el descuento financiero no siempre es una buena opción para todas las empresas,
ya que puede afectar negativamente a las finanzas de la empresa si se utiliza de manera equivocada. Si el
descuento es demasiado grande, la empresa puede enfrentar una reducción en la rentabilidad, mientras que si
es demasiado pequeño, puede no ser efectivo en lograr los objetivos deseados.
En general, el descuento financiero puede ser beneficioso tanto para la empresa como para el cliente, siempre
y cuando se establezca adecuadamente y se mantenga dentro de límites razonables. Cada empresa debe
analizar sus necesidades y situación para calcular qué tipo de descuento financiero sería viable para su
negocio.