DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

en general. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. pagarés. Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. esto es. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito. el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. esto es. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. Cuando la persona legitimada para cobrar el documento.al tercero deudor. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. como consecuencia de las actividades habituales. Así. El descuento comercial transitorio. todas ellas vinculadas entre si. pueden ser letras. que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. simplemente domiciliado. cobra anticipadamente en la fecha del descuento. o sin domiciliar ni aceptar. facturas. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. si está domiciliado y aceptado. cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. de efectos comerciales. certificaciones. Los anticipos sobre efectos comerciales. que estén domiciliados y aceptados. Sus derechos y obligaciones . etc. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo. negocia con el banco la cesión del título de crédito.

I. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. ³sin protesto´. desde balances. especificadas en el contrato.A. y no contra el librado. las entidades financieras. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas. si bien. de proveedores. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito. puntualizando en la mención ³sin gastos´. pedirán más garantías. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. es decir. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente. la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. solvencia y tipología de clientes. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. si por el contrario. Como consecuencia de este estudio. etc. un límite y un plazo máximo. la vigencia de la póliza de descuento comercial. resulta favorable. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido. cuenta de resultados. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. La institución financiera. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación. suele ser indefinida. . va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. Dentro de lo que son las características más frecuentes.quedan recogidos en la póliza de descuento. si el resultado no es propicio. este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno.

soporta la apertura de distintas cuentas. no hay que asumir ningún gasto más. además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. en el EURIBOR a tres meses más un diferencial. cuando el título es una letra de cambio. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. hay que hacer frente a los gastos de devolución. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. el saldo que puede exigirle a su cliente. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. cuando esto ocurre. facturas. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. surge por la naturaleza del contrato. en general. los efectos son pagados por sus respectivos librados. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. y en definitiva. cobrado por anticipado. queda reflejado en otra cuenta. certificaciones de obra. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. Si al vencimiento. Descuento no cambiario. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. La operatoria particular de este instrumento de financiación. y . . el primeros de ellos. o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. se podría estudiar el factoring. la cuenta de garantía. Sin embargo. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. recibos ). que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada. algún efecto resulta devuelto.Como cualquier operación de activo. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado. se basa. la póliza de crédito. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. éste. si por el contrario. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública. distinguimos: y Descuento bancario. de entre las semejantes. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. ± Descuento financiero. ± Descuento comercial. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés.

según la tarifa postal. en tanto por uno. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco. Otros gastos: 2 euros. d: Tipo de descuento anual. Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. Una cantidad fija (mínimo). t: Número de días que el banco anticipa el dinero. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. . correspondiente al IAJD y el correo. t Intereses = N x ------. EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros). Otros gastos: son los denominados suplidos.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto.CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido. el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal.250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual. Comisiones: también denominado quebranto o daño. Se calcula en función del nominal descontado. comisiones y otros gastos).

003) 9. por el período transcurrido entre vencimiento y cargo.00 87.75 Otros gastos 2.250. Si la letra había sido descontada previamente. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago. ± Correo.83 Comisión protesto (3.250 x 0. y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución. Nominal Intereses (3.14 x 60/360) 75. Gastos de protesto: ± Comisión de protesto. Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada. y y .58 -----------3.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado.162.250 x 0.00 Total gastos 3. el banco se la cargará en cuenta del cliente.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente. ± Coste del protesto. junto con los gastos originados por el impago.

junto con los gastos que originó su devolución.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14. con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular). Correo: 2. Comisión devoluc.50 euros. (3.262. Nominal .250 x 0.002) . cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å. 3...250. ésta es devuelta por impagada.25 -----------3. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta. Comisión de protesto: 2Å. 2.001) . 3.250 x 0. Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado).25 Adeudo en c/c .25 Comisión protesto (3.50 Correo . 6. Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.00 12.50 Total gastos . .

003 x N¶ ± 10 N¶ = 3. Comisión: 3Å.25 = N¶ ± N¶ x 0. en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%. Otros gastos: 10 euros.323.77 ¼ .15 x 30/360 ± 0. Se pide: Determinar el importe de la nueva letra.EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días.262. E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3.

sino que se acude al banco con un conjunto de ellos. timbres.000 20.000 15. Comisión: 5Å (mínimo 90 euros). ± Importe intereses. etc. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos.DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. una remesa de efectos. Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal. Correo: 6 euros/efecto.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%. .) sus importes se consignarán aparte. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales. Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. ± Importe comisiones. Se pide: Descontar la remesa anterior. y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30. Si han existido gastos (correo. agrupados por períodos temporales.

516.67 ------------64.33 Efectivo .00 516.67 150. 18.000 65.000 15.00 Correo ..00 Total gastos .000 20 25 30 12% 12% 12% 200.000.67 Comisión 340.00 874.67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés . 65.Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.000 20. .00 166..125.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful