DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

como consecuencia de las actividades habituales. cobra anticipadamente en la fecha del descuento. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. de efectos comerciales. que estén domiciliados y aceptados.al tercero deudor. certificaciones. en general. etc. esto es. Cuando la persona legitimada para cobrar el documento. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. Así. si está domiciliado y aceptado. todas ellas vinculadas entre si. pueden ser letras. el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. negocia con el banco la cesión del título de crédito. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito. pagarés. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. Los anticipos sobre efectos comerciales. o sin domiciliar ni aceptar. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. esto es. cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. facturas. También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. simplemente domiciliado. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. El descuento comercial transitorio. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. Sus derechos y obligaciones . Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento.

este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. pedirán más garantías. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación. cuenta de resultados. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. si bien. Dentro de lo que son las características más frecuentes. un límite y un plazo máximo. etc. y no contra el librado. las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. resulta favorable. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas.quedan recogidos en la póliza de descuento. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito. La institución financiera. de proveedores. solvencia y tipología de clientes. desde balances. va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. Como consecuencia de este estudio. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. si el resultado no es propicio. especificadas en el contrato.I. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago. la vigencia de la póliza de descuento comercial. si por el contrario. ³sin protesto´. . suele ser indefinida. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. las entidades financieras. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno. es decir. puntualizando en la mención ³sin gastos´.A. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido.

facturas. se basa. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. Sin embargo. en el EURIBOR a tres meses más un diferencial.Como cualquier operación de activo. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. la cuenta de garantía. la póliza de crédito. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. surge por la naturaleza del contrato. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado. además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. Descuento no cambiario. éste. soporta la apertura de distintas cuentas. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. si por el contrario. cuando el título es una letra de cambio. . es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. recibos ). o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. cobrado por anticipado. La operatoria particular de este instrumento de financiación. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. algún efecto resulta devuelto. no hay que asumir ningún gasto más. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. certificaciones de obra. ± Descuento comercial. distinguimos: y Descuento bancario. se podría estudiar el factoring. que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio. queda reflejado en otra cuenta. en general. y . hay que hacer frente a los gastos de devolución. cuando esto ocurre. y en definitiva. el primeros de ellos. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. el saldo que puede exigirle a su cliente. Si al vencimiento. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. ± Descuento financiero. de entre las semejantes. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. los efectos son pagados por sus respectivos librados.

Otros gastos: 2 euros. d: Tipo de descuento anual.250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco.CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido. EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. . correspondiente al IAJD y el correo. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. en tanto por uno. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal. t Intereses = N x ------. t: Número de días que el banco anticipa el dinero. Se calcula en función del nominal descontado. comisiones y otros gastos). según la tarifa postal.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto. Comisiones: también denominado quebranto o daño. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. Otros gastos: son los denominados suplidos. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros). Una cantidad fija (mínimo). el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera.

y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución.00 87.250 x 0.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente. por el período transcurrido entre vencimiento y cargo. Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado.250. ± Correo.250 x 0. el banco se la cargará en cuenta del cliente.58 -----------3.83 Comisión protesto (3.14 x 60/360) 75. junto con los gastos originados por el impago.00 Total gastos 3.162.75 Otros gastos 2. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago. ± Coste del protesto. y y . Gastos de protesto: ± Comisión de protesto. Nominal Intereses (3. Si la letra había sido descontada previamente.003) 9.

6. junto con los gastos que originó su devolución.002) . Comisión devoluc. Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado). Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente. cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å. Comisión de protesto: 2Å. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta.50 Total gastos . Correo: 2. 2. con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular).50 euros. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales.00 12. 3.25 -----------3..50 Correo .. (3. 3.001) .25 Comisión protesto (3.250 x 0.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14. . Nominal . ésta es devuelta por impagada.262.250.250 x 0.25 Adeudo en c/c .

003 x N¶ ± 10 N¶ = 3. Se pide: Determinar el importe de la nueva letra. Comisión: 3Å.15 x 30/360 ± 0. Otros gastos: 10 euros.262. en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%.EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días.25 = N¶ ± N¶ x 0.77 ¼ . E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3.323.

y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30.DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. una remesa de efectos.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%. Comisión: 5Å (mínimo 90 euros). ± Importe intereses.) sus importes se consignarán aparte.000 15. agrupados por períodos temporales. etc. Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales.000 20. timbres. Correo: 6 euros/efecto. sino que se acude al banco con un conjunto de ellos. El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. . Se pide: Descontar la remesa anterior. ± Importe comisiones. Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos. Si han existido gastos (correo.

00 516. 18. 516.67 Comisión 340..00 Correo .67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés .67 150.00 Total gastos . .00 166.00 874.67 ------------64.125.33 Efectivo .Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.000 15.000 65. 65.000 20 25 30 12% 12% 12% 200.000.000 20..

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful