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DESCUENTOS BANCARIOS

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DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

de efectos comerciales. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. todas ellas vinculadas entre si. en general. También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. Sus derechos y obligaciones . que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. facturas. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. si está domiciliado y aceptado. Así. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. negocia con el banco la cesión del título de crédito. esto es. que estén domiciliados y aceptados. pueden ser letras. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. simplemente domiciliado. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. etc. El descuento comercial transitorio. pagarés. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo. o sin domiciliar ni aceptar. Cuando la persona legitimada para cobrar el documento. cobra anticipadamente en la fecha del descuento. Los anticipos sobre efectos comerciales. el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. esto es. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito.al tercero deudor. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. certificaciones. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. como consecuencia de las actividades habituales.

. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. especificadas en el contrato.I. pedirán más garantías. la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. ³sin protesto´. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. si por el contrario. este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas. Como consecuencia de este estudio. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. La institución financiera. es decir. va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito. desde balances.quedan recogidos en la póliza de descuento. de proveedores. un límite y un plazo máximo. si el resultado no es propicio. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno. y no contra el librado. la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente. solvencia y tipología de clientes.A. resulta favorable. Dentro de lo que son las características más frecuentes. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. las entidades financieras. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido. si bien. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. suele ser indefinida. puntualizando en la mención ³sin gastos´. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. la vigencia de la póliza de descuento comercial. etc. cuenta de resultados.

hay que hacer frente a los gastos de devolución. si por el contrario. cuando el título es una letra de cambio. cobrado por anticipado. éste. cuando esto ocurre. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. el primeros de ellos. Si al vencimiento. y en definitiva. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. surge por la naturaleza del contrato. que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio.Como cualquier operación de activo. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. La operatoria particular de este instrumento de financiación. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. en general. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. y . o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. Descuento no cambiario. certificaciones de obra. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. . ± Descuento financiero. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado. algún efecto resulta devuelto. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada. facturas. se basa. distinguimos: y Descuento bancario. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. Sin embargo. ± Descuento comercial. la cuenta de garantía. es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. se podría estudiar el factoring. de entre las semejantes. el saldo que puede exigirle a su cliente. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. recibos ). además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. los efectos son pagados por sus respectivos librados. la póliza de crédito. en el EURIBOR a tres meses más un diferencial. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. no hay que asumir ningún gasto más. soporta la apertura de distintas cuentas. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. queda reflejado en otra cuenta.

Se calcula en función del nominal descontado. t: Número de días que el banco anticipa el dinero. d: Tipo de descuento anual. el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera. correspondiente al IAJD y el correo. Otros gastos: son los denominados suplidos.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto. comisiones y otros gastos). EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. Comisiones: también denominado quebranto o daño.CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido. t Intereses = N x ------. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros). Otros gastos: 2 euros. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal. según la tarifa postal. . es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco. en tanto por uno. Una cantidad fija (mínimo).250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre.

por el período transcurrido entre vencimiento y cargo.00 87. el banco se la cargará en cuenta del cliente.83 Comisión protesto (3. Nominal Intereses (3.250 x 0. y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución. Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada.003) 9.250 x 0.162.00 Total gastos 3.75 Otros gastos 2. Gastos de protesto: ± Comisión de protesto. y y . ± Coste del protesto.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente. Si la letra había sido descontada previamente.250.58 -----------3.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado. junto con los gastos originados por el impago. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago. ± Correo.14 x 60/360) 75.

cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å.250 x 0.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14. 2.. Correo: 2.262. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta.50 Total gastos .50 euros. Comisión devoluc..250. . Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado).001) . (3.25 Comisión protesto (3.00 12. 3. Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.50 Correo . 3. 6. Nominal .25 -----------3.250 x 0. con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular). junto con los gastos que originó su devolución. ésta es devuelta por impagada.25 Adeudo en c/c .002) . Comisión de protesto: 2Å.

en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%. Se pide: Determinar el importe de la nueva letra. Comisión: 3Å.003 x N¶ ± 10 N¶ = 3.77 ¼ .323.EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días.15 x 30/360 ± 0.262.25 = N¶ ± N¶ x 0. E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3. Otros gastos: 10 euros.

000 20. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos.DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. ± Importe comisiones. timbres. . Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. ± Importe intereses. sino que se acude al banco con un conjunto de ellos. una remesa de efectos. etc. Se pide: Descontar la remesa anterior. Correo: 6 euros/efecto.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%. Comisión: 5Å (mínimo 90 euros). El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. agrupados por períodos temporales. Si han existido gastos (correo.) sus importes se consignarán aparte. y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30. Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal.000 15.

00 Correo . 18.67 150. 65.000. 516.00 Total gastos .33 Efectivo .00 516.125.67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés .000 15.00 874..000 20.00 166.67 ------------64..Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.000 20 25 30 12% 12% 12% 200.67 Comisión 340.000 65. .

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