DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

Cuando la persona legitimada para cobrar el documento. pagarés. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. esto es. Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento. El descuento comercial transitorio. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. de efectos comerciales. cobra anticipadamente en la fecha del descuento. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito. negocia con el banco la cesión del título de crédito. o sin domiciliar ni aceptar. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. simplemente domiciliado. etc. en general. esto es. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. que estén domiciliados y aceptados. certificaciones. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. como consecuencia de las actividades habituales. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. pueden ser letras. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. si está domiciliado y aceptado. Sus derechos y obligaciones . cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. facturas. todas ellas vinculadas entre si. el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. Los anticipos sobre efectos comerciales. que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. Así.al tercero deudor.

las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. y no contra el librado. pedirán más garantías. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. La institución financiera. si por el contrario. va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. un límite y un plazo máximo. Como consecuencia de este estudio. de proveedores. suele ser indefinida. si el resultado no es propicio. cuenta de resultados. especificadas en el contrato. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno. es decir.quedan recogidos en la póliza de descuento. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago. la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. resulta favorable. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. la vigencia de la póliza de descuento comercial.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. las entidades financieras. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación. puntualizando en la mención ³sin gastos´. la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente. este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. ³sin protesto´. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento.A. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido. si bien. etc. Dentro de lo que son las características más frecuentes. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas. . desde balances. solvencia y tipología de clientes.I.

cuando el título es una letra de cambio. ± Descuento financiero. cobrado por anticipado. La operatoria particular de este instrumento de financiación. ± Descuento comercial. y . soporta la apertura de distintas cuentas. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. Si al vencimiento. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. en el EURIBOR a tres meses más un diferencial. la cuenta de garantía. y en definitiva. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada.Como cualquier operación de activo. hay que hacer frente a los gastos de devolución. Sin embargo. distinguimos: y Descuento bancario. si por el contrario. se basa. se podría estudiar el factoring. los efectos son pagados por sus respectivos librados. . en general. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. Descuento no cambiario. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. recibos ). que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado. el primeros de ellos. de entre las semejantes. facturas. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. queda reflejado en otra cuenta. surge por la naturaleza del contrato. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. la póliza de crédito. éste. no hay que asumir ningún gasto más. certificaciones de obra. el saldo que puede exigirle a su cliente. o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. cuando esto ocurre. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. algún efecto resulta devuelto. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública.

Otros gastos: son los denominados suplidos. t: Número de días que el banco anticipa el dinero. Una cantidad fija (mínimo). Comisiones: también denominado quebranto o daño. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal. el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros).CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido.250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual. d: Tipo de descuento anual. . Otros gastos: 2 euros. comisiones y otros gastos). correspondiente al IAJD y el correo.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto. t Intereses = N x ------. en tanto por uno. Se calcula en función del nominal descontado. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco. Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. según la tarifa postal.

58 -----------3. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago. ± Coste del protesto. y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución.83 Comisión protesto (3. Nominal Intereses (3.003) 9.00 Total gastos 3.14 x 60/360) 75.250.75 Otros gastos 2. Si la letra había sido descontada previamente. junto con los gastos originados por el impago. el banco se la cargará en cuenta del cliente. ± Correo.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado.162. Gastos de protesto: ± Comisión de protesto.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente.250 x 0.250 x 0. y y . por el período transcurrido entre vencimiento y cargo.00 87. Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada.

. ésta es devuelta por impagada. 6. Comisión devoluc.001) .25 Comisión protesto (3. Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente. Comisión de protesto: 2Å. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta. Nominal .. 3.250 x 0. 3.250.50 euros.262.50 Correo .50 Total gastos . junto con los gastos que originó su devolución.25 Adeudo en c/c . Correo: 2. cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales.25 -----------3. 2..250 x 0.00 12. con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular).002) . Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado). (3.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14.

EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días. en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%. Se pide: Determinar el importe de la nueva letra. E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3.25 = N¶ ± N¶ x 0.15 x 30/360 ± 0. Otros gastos: 10 euros.003 x N¶ ± 10 N¶ = 3.262.323. Comisión: 3Å.77 ¼ .

El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. Se pide: Descontar la remesa anterior. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos. Si han existido gastos (correo. Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal. timbres. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales. una remesa de efectos. .000 20. Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30. ± Importe intereses.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%.000 15. etc.DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. ± Importe comisiones. agrupados por períodos temporales. sino que se acude al banco con un conjunto de ellos. Comisión: 5Å (mínimo 90 euros).) sus importes se consignarán aparte. Correo: 6 euros/efecto.

.00 874. 516. 18.Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.67 ------------64.000 20 25 30 12% 12% 12% 200.67 Comisión 340.00 Total gastos ...000 15.000 20.000.00 516.67 150.125.000 65.00 166.00 Correo .67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés . 65.33 Efectivo .

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