DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento. si está domiciliado y aceptado. de efectos comerciales. etc. simplemente domiciliado. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. en general. esto es. que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. o sin domiciliar ni aceptar. Cuando la persona legitimada para cobrar el documento.al tercero deudor. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo. esto es. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. Los anticipos sobre efectos comerciales. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. negocia con el banco la cesión del título de crédito. Sus derechos y obligaciones . cobra anticipadamente en la fecha del descuento. certificaciones. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. El descuento comercial transitorio. como consecuencia de las actividades habituales. cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. pagarés. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. Así. También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. que estén domiciliados y aceptados. pueden ser letras. facturas. todas ellas vinculadas entre si.

si por el contrario. especificadas en el contrato. ³sin protesto´. y no contra el librado. solvencia y tipología de clientes.A. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. si el resultado no es propicio. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento. si bien. de proveedores. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas. etc. La institución financiera. este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. Como consecuencia de este estudio. suele ser indefinida.I. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito.quedan recogidos en la póliza de descuento. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. Dentro de lo que son las características más frecuentes. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido. las entidades financieras. desde balances. las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. es decir. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. puntualizando en la mención ³sin gastos´. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. pedirán más garantías. resulta favorable. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. la vigencia de la póliza de descuento comercial. cuenta de resultados. . la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. un límite y un plazo máximo.

facturas. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada. y en definitiva. ± Descuento financiero. ± Descuento comercial. si por el contrario. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. éste. Descuento no cambiario. en el EURIBOR a tres meses más un diferencial. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. el primeros de ellos. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. no hay que asumir ningún gasto más. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. La operatoria particular de este instrumento de financiación. certificaciones de obra. distinguimos: y Descuento bancario. cuando esto ocurre. se podría estudiar el factoring. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. de entre las semejantes. y . es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. los efectos son pagados por sus respectivos librados. cobrado por anticipado. el saldo que puede exigirle a su cliente. recibos ). queda reflejado en otra cuenta. la cuenta de garantía. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. surge por la naturaleza del contrato. además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. la póliza de crédito. . cuando el título es una letra de cambio. Si al vencimiento.Como cualquier operación de activo. Sin embargo. en general. algún efecto resulta devuelto. soporta la apertura de distintas cuentas. hay que hacer frente a los gastos de devolución. se basa.

donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. en tanto por uno. t: Número de días que el banco anticipa el dinero.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto. EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal. correspondiente al IAJD y el correo. . t Intereses = N x ------. comisiones y otros gastos).250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual. Otros gastos: son los denominados suplidos. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco. Otros gastos: 2 euros. según la tarifa postal. Una cantidad fija (mínimo). el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera.CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido. Se calcula en función del nominal descontado. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros). Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. d: Tipo de descuento anual. Comisiones: también denominado quebranto o daño.

58 -----------3.250 x 0. ± Coste del protesto. Gastos de protesto: ± Comisión de protesto. y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución.75 Otros gastos 2.003) 9.00 Total gastos 3.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente. y y .00 87.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado. Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada. ± Correo.250 x 0. el banco se la cargará en cuenta del cliente. Si la letra había sido descontada previamente. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago. Nominal Intereses (3. por el período transcurrido entre vencimiento y cargo.250.162.83 Comisión protesto (3.14 x 60/360) 75. junto con los gastos originados por el impago.

25 -----------3. junto con los gastos que originó su devolución. Comisión devoluc. 3. Comisión de protesto: 2Å. 6.. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales.262.. Correo: 2.25 Comisión protesto (3.002) . 2.25 Adeudo en c/c . con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular). Nominal .50 Correo . ésta es devuelta por impagada. cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å. Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14. 3. .001) .250.250 x 0. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta.00 12. (3.50 Total gastos .50 euros.250 x 0. Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado).

25 = N¶ ± N¶ x 0.77 ¼ .EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días. Otros gastos: 10 euros. E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3.003 x N¶ ± 10 N¶ = 3. Comisión: 3Å. Se pide: Determinar el importe de la nueva letra.15 x 30/360 ± 0.262. en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%.323.

una remesa de efectos.000 20. etc. sino que se acude al banco con un conjunto de ellos. Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal. agrupados por períodos temporales. ± Importe comisiones. Se pide: Descontar la remesa anterior.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%. Comisión: 5Å (mínimo 90 euros).DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales.000 15. timbres. Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos. El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. Correo: 6 euros/efecto. y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30. Si han existido gastos (correo.) sus importes se consignarán aparte. ± Importe intereses. .

.00 874.33 Efectivo .67 150.000 20 25 30 12% 12% 12% 200. 65. .00 166.00 Total gastos .67 ------------64. 18.000.00 516.67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés .000 20.125.000 15.00 Correo .. 516.67 Comisión 340.Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.000 65.

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