DESCUENTOS BANCARIOS

CONCEPTO
El descuento bancario es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro. El tenedor cede el título al banco y éste le abona su importe en dinero, descontando el importe de las cantidades cobradas por los servicios prestados.

OBJETIVOS
Obtener una visión global del descuento bancario para poder realizar una comparativa a la hora de seleccionar la mejor alternativa de financiación. Descubrir el funcionamiento de la operativa con las entidades financieras cuando se contrata una operación de descuento de papel comercial.

DESCUENTOS FINANCIEROS Es una operación en la que las entidades financieras conceden un préstamo, documentándolo en una letra de cambio. El banco o caja presta el dinero a su cliente, abonando el efectivo resultante de descontar al nominal de la operación los intereses pactados, la comisión de apertura del crédito, la cuantía del timbre de la letra de cambio y demás gastos que graven la operación, entre otros, la de un fedatario público, pues normalmente, este tipo de contrato se ratifica ante un corredor de comercio. El banco, prestamista figura como librador y el cliente, prestatario, firma como librado aceptando la deuda que pagará a vencimiento.

DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial es el originado por operaciones mercantiles, es decir, existen relaciones comerciales entre el cliente y el proveedor. El proveedor o acreedor adopta la figura de librador del documento, esto es, el que gira el efecto contra su cliente, el deudor o librado concediéndole aplazamiento en el pago. Si el acreedor decide negociar y descontar el efecto comercial, tendrá que endosar ese documento de crédito, a favor de la entidad cediéndole el derecho de cobro, frente

Cuando la persona legitimada para cobrar el documento. Los anticipos sobre efectos comerciales. aunque el banco exige que cumpla determinadas restricciones. y la entidad financiera recibirá el nominal del efecto comercial en la fecha de vencimiento. como consecuencia de las actividades habituales. en el que tanto las comisiones como los intereses se calculan en base a la progresión del plazo desde el descuento hasta el vencimiento. en general. Cualquier persona física o jurídica con capacidad para contratar puede ser titular de una línea de descuento. u otro tipo de efectos creados para movilizar el precio de las operaciones de compraventa o prestación de servicios. puesto que el cliente queda obligado a reintegrar el nominal mas comisiones y gastos de devolución cuando el crédito no es pagado a vencimiento por el tercero deudor. esto es. que estén domiciliados y aceptados. El descuento comercial transitorio. Es por esto que las entidades financieras aceptan la transmisión de la titularidad del crédito salvo buen fin. que por su carácter circunstancial no es necesario instrumentalizarlo mediante póliza de descuento. negocia con el banco la cesión del título de crédito. de efectos comerciales. certificaciones. LINEA DE DESCUENTO Se entiende por línea de descuento la apertura de distintas cuentas. si está domiciliado y aceptado. Sus derechos y obligaciones . También se aplica otra comisión creciente amparada en el riesgo implícito que conlleva el efecto. facturas. el efectivo procedente de restar al nominal los intereses y gastos. El forfait se caracteriza porque aplican exclusivamente un solo tipo de interés y una comisión fija independientemente del plazo de vencimiento que tenga el efecto. transmite la propiedad del efecto y el riesgo inherente. y Las modalidades más habituales de descuento comercial son: y y y El ordinario. pagarés. pueden ser letras. todas ellas vinculadas entre si. etc. cualquier documento que justifique un crédito a favor de la empresa. simplemente domiciliado.al tercero deudor. Así. o sin domiciliar ni aceptar. cobra anticipadamente en la fecha del descuento. Una definición que facilita el Banco de España acerca del descuento comercial es la siguiente: y Es el descuento realizado por entidades de crédito. esto es. por lo que efectos con mayor plazo implican aumento progresivo de los tipos de interés y de las comisiones. el librador o cualquier otro tenedor legítimo que lleve a cabo esta operación. El riesgo aumenta conforme aumenta el plazo.

la apertura de cuentas especiales para el buen fin de la operación. va a realizar un análisis pormenorizado de la solvencia del cliente. un estudio de carácter histórico de la documentación interna y externa de la empresa. cuenta de resultados. La institución financiera. si bien. es decir. etc con lo que queda eximida la entidad de levantar protesto o cualquier declaración equivalente. hacen referencia a: y y y y y y la libertad de que disponen para modificar el límite siempre que lo consideren oportuno dependiendo de las condiciones económicas en cada momento.I. No obstante el deber de diligencia de la entidad negociadora impedirá que la letra quede perjudicada en caso de impago. de proveedores. así como el derecho a aceptar o rechazar los efectos después de analizar uno a uno. El límite de la línea de descuento se encuentra condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va a asumir con la operación. la fórmula utilizada para calcular el efectivo disponible al descontar los efectos aplicando el tipo de interés y los correspondientes gastos y comisiones. y es la cuantía total en euros que se puede descontar al plazo máximo establecido. suele ser indefinida. si por el contrario. las entidades financieras. la entidad concede un importe máximo justificado por un porcentaje del patrimonio declarado. puntualizando en la mención ³sin gastos´. en la que se establecen todas las condiciones relativas a la operación. solvencia y tipología de clientes. Dentro de lo que son las características más frecuentes. este límite va a calcularse en función del plazo medio de giro. etc. y debido a que si los efectos resultan impagados recurre contra la persona a la que le han anticipado el crédito. resulta favorable. la vigencia de la póliza de descuento comercial. desde balances. de forma previa a la concesión de la operación de descuento. indagará si la empresa aparece en algún registro de impagados como el registro de efectos impagados y aceptados (R. para que el cedente pueda ejercer las acciones judiciales pertinentes y exigir el pago. pedirán más garantías. y no contra el librado. de los días de crédito que concede la empresa a sus clientes y del porcentaje de esas ventas que no se realizan al contado sobre el total de las ventas.quedan recogidos en la póliza de descuento. anualmente o con menor periodicidad se revisan las condiciones. si el resultado no es propicio. un límite y un plazo máximo. Como consecuencia de este estudio. las cláusulas que puedan contener los efectos comerciales. . especificadas en el contrato.) o en la central de información de riesgos del Banco de España. ³sin protesto´.A.

en el EURIBOR a tres meses más un diferencial. Descuento no cambiario. si por el contrario. . queda reflejado en otra cuenta. surge por la naturaleza del contrato. el saldo de esa cuenta disminuye por el importe cobrado.Como cualquier operación de activo. así que su saldo muestra todos los efectos devueltos. no hay que asumir ningún gasto más. hay que hacer frente a los gastos de devolución. el saldo que puede exigirle a su cliente. ± Descuento financiero. Resulta siempre indispensable calcular el cote real de la operación para así comparar con otras alternativas y seleccionar la más adecuada. y en definitiva. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. recibos ). cuando esto ocurre. distinguimos: y Descuento bancario. Si al vencimiento. En el mismo momento del descuento el banco cobrará comisión en función del plazo de vencimiento y si el efecto esta domiciliado o no. cuando el título es una letra de cambio. La operatoria particular de este instrumento de financiación. se podría estudiar el factoring. facturas. cobrado por anticipado. etc CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. que tiene que ratificarse ante un corredor de comercio. es el riesgo que mantiene la entidad hasta que esos efectos sean pagados. los efectos son pagados por sus respectivos librados. soporta la apertura de distintas cuentas. además de cargar el principal en cualquiera de nuestras cuentas. En el momento del descuento de los efectos el tipo de interés. en general. se basa. y . el primeros de ellos. de entre las semejantes. Sin embargo. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. Para el abono de los importes efectivos es necesario disponer de una cuenta corriente. si a vencimiento no es atendido el pago por el librado. la cuenta de garantía. certificaciones de obra. que es una comisión sobre el nominal del efecto devuelto. ± Descuento comercial. o la alternativa financiera de la disposición de una cuenta de crédito. el descuento de efectos lleva asociados una serie de gastos. además del correo por efecto y los timbres que son los impuestos de Actos Jurídicos Documentados que recauda la entidad por cuenta de Hacienda Pública. éste. algún efecto resulta devuelto. La cuenta cedente acumula los nominales de todos los efectos que han sido descontados y que todavía no han vencido. la póliza de crédito.

Otros gastos: son los denominados suplidos. según la tarifa postal. t Intereses = N x ------. correspondiente al IAJD y el correo. el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco. comisiones y otros gastos). Se calcula en función del nominal descontado. t: Número de días que el banco anticipa el dinero. Una cantidad fija (mínimo).CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido. Comisión: 3Å (mínimo 5 euros). Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra.250 euros cuando aún faltan 60 días para su vencimiento en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 14% anual.x d 360 siendo: N: Nominal del efecto. Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades: y y Un porcentaje sobre el nominal. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses. Comisiones: también denominado quebranto o daño. EJEMPLO 01 Se desea descontar una letra de 3. en tanto por uno. d: Tipo de descuento anual. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. . Otros gastos: 2 euros.

Intereses: Cuando el banco cobre con posterioridad a la fecha de vencimiento de la letra devuelta por impagada.83 Comisión protesto (3.250 x 0. ± Correo.250 x 0.58 -----------3.42 Efectivo LETRA DEVUELTA Es aquella que se devuelve al cedente al no ser atendido su pago a su vencimiento por parte del librado.Se pide: Conocer el efectivo recibido por el cedente.250.00 87.162.75 Otros gastos 2.14 x 60/360) 75. el banco se la cargará en cuenta del cliente. y Gastos de devolución: ± Comisión de devolución. por el período transcurrido entre vencimiento y cargo. junto con los gastos originados por el impago. y y . Gastos de protesto: ± Comisión de protesto. Si la letra había sido descontada previamente. ± Coste del protesto.00 Total gastos 3. Nominal Intereses (3.003) 9. Se calcularán sobre la suma del nominal de la letra impagada más el importe de todos los gastos originados por el impago.

Correo: 2. Se trata de determinar cuál ha de ser el nominal de esta nueva letra de forma tal que todos los gastos se le repercutan a quien los originó (el librado).002) . cargándose en la cuenta del cedente por los siguientes conceptos: y y y Comisión de devolución: 1Å. Comisión de protesto: 2Å. con la particularidad de que ahora el efectivo es conocido (la cantidad que se desea recuperar ±nominal impagado más los gastos de la devolución más los gastos del giro y descuento de la nueva letra±) y el nominal es desconocido (que hay que calcular). . 2.001) ...250 x 0. 3.EJEMPLO 02 Llegado el vencimiento de la letra del ejemplo 14. (3.50 Total gastos .250.262. Para su cálculo se tratará como una letra que se emite y descuenta en unas condiciones normales.25 Adeudo en c/c .25 Comisión protesto (3.250 x 0.50 euros.25 -----------3.50 Correo . Comisión devoluc. ésta es devuelta por impagada. Nominal .00 12. LETRA DE RESACA O RENOVACIÓN Se designa así a aquella que se emite para recuperar otra anterior que ha sido devuelta. 3. junto con los gastos que originó su devolución. Se pide: Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente. 6.

Otros gastos: 10 euros.EJEMPLO 03 Finalmente para recuperar la letra devuelta por impagada del ejemplo 15 se llega al acuerdo de girar una nueva letra con vencimiento a 30 días.77 ¼ . Se pide: Determinar el importe de la nueva letra. E¶ = N¶ ± (I¶ + C¶ + F¶) 3.262. Comisión: 3Å.003 x N¶ ± 10 N¶ = 3.25 = N¶ ± N¶ x 0.15 x 30/360 ± 0.323. en las siguientes condiciones: y y y Tipo de descuento: 15%.

Comisión: 5Å (mínimo 90 euros). Sumar cada una de las tres siguientes columnas: ± Importe nominal.) sus importes se consignarán aparte.000 20. una remesa de efectos. para descontarlos conjuntamente en las mismas condiciones generales. agrupados por períodos temporales. sino que se acude al banco con un conjunto de ellos.DESCUENTO DE UNA REMESA DE EFECTOS En ocasiones no se descuentan los efectos de uno en uno. Proceso de liquidación: y y Confeccionar la factura con todos los efectos que componen la remesa. Si han existido gastos (correo. . El documento en el que se liquida el descuento de la remesa se denomina factura de negociación. ± Importe comisiones. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restando del nominal total de la remesa el montante de todos los gastos habidos. timbres. y y EJEMPLO 07 Se presenta a descuento la siguiente remesa de efectos: Efecto Nominal Días de descuento A B C 30. Correo: 6 euros/efecto. ± Importe intereses. etc. Se pide: Descontar la remesa anterior.000 20 25 30 Las condiciones del descuento son: y y y Tipo descuento: 12%.000 15.

. 65.000.00 Correo .Solución: Efecto Nominal Días Tipo Intereses Porcentaje Comisión Correo A B C 30.000 20 25 30 12% 12% 12% 200.000 65.67 5Å 5Å mínimo 150 100 90 340 6 6 6 18 Nominal Interés .67 ------------64.00 Total gastos .67 150. 516.00 516.000 20..67 Comisión 340.000 15. 18. .33 Efectivo .125.00 166.00 874.