DERECHO LABORAL Y

TRIBUTARIO
• Profesor Docente: Eric Castro Posadas.
• Adjunta de docencia: Carol Villalobos Morales.
Objetivo
• Proporcionar los conceptos más relevantes de la legislación laboral y
tributario aplicables en el sector empresarial donde el alumno se
desenvolverá en el futuro como administrador, contador o economista.
 Unidades de aprendizaje

Unidad 3:
Unidad 2: Unidad 4:
Unidad 1: Conceptos
Relaciones Aspectos tributario
Principios de la relevantes
Excluidas del laborales de los
relación laboral laborales-
ámbito laboral beneficios sociales
tributarios

Unidad 7: Unidad 8:
Unidad 5:
Derecho colectivo,
Extinción del Unidad 6: Aportes,
procedimientos
contrato de Obligaciones del contribuciones e
inspectivos y
trabajo Empleador procesos
Impuesto a la renta
laborables
 Evaluación del curso
TIPO N° Fecha Porcentaje
Evaluación permanente:
Controles de lectura y/o 4 Programadas 20%
prácticas calificadas
Participación en clase.
Se considerará los
siguientes factores: (i)
frecuencia, (ii)
conocimiento de las
Permanente Permanente 10%
lecturas, casos y
normas (materiales de
clase), y (iii) aplicación
de instituciones a casos
concretos.
Examen parcial 1 Según UP 35%
Examen final 1 Según UP 35%
NOTA FINAL = [(Promedio controles y/o prácticas * 20) + (Participación
* 10) + (Examen Parcial * 35) + (Examen Final * 35)] / 100
 Cronograma de Prácticas/
Trabajos Grupales

TIPO Semana Contenido

Práctica 1 Semana del 4 al 9 de setiembre Unidad 1

Semana del 18 al 23 de setiembre

Trabajo Grupal 1 Unidad 2 y 3

Práctica 2 Semana del 4 de noviembre Unidad 5 y 6

Práctica 3/ Semana del 20 al 25 de noviembre

Unidad 7 y 8
Trabajo Grupal 2
 Unidad 1

Principios de la
relación laboral
 Función de la legislación
laboral

Interés NORMA Interés

empresarial LABORAL laboral

Protección

Garantía de continuidad de
las relaciones de mercado
 Tipos de trabajo

Empleador
Privado
Subordinado
Empleador
Libre
Público
Por cuenta
Autónomo
ajena
Productivo Forzoso
Trabajo Por cuenta
humano propia
No productivo
 Elementos de la relación
laboral
Prestación personal
(art. 5 LPCL)

Relación Remunerada
laboral (art. 6 LPCL)

Subordinada
(art. 9 LPCL)
 Elementos de la relación
laboral
Prestación personal
(art. 5 LPCL)

“(…) Los servicios para ser de naturaleza laboral, deben ser prestados en
forma personal y directa sólo por el trabajador como persona natural.”

► Los servicios deben ser realizados por una persona

natural.
► Es de carácter personalísimo y, por ello, indelegable.
► Excepción: Asistencia en la labor por familiares
directos y que esto sea usual en el servicio prestado.
 Elementos de la relación
laboral
Remunerada
(art. 6 LPCL)

“(…) el íntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en

especie, cualquiera sea la forma o denominación que tenga, siempre que sean de su
libre disposición. Las sumas de dinero que se entreguen al trabajador directamente en
calidad de alimentación principal (…), tienen naturaleza remunerativa. No constituye
remuneración computable (…) el valor de las prestaciones alimentarias otorgadas
bajo la modalidad de suministro indirecto.”

► Servicio se realiza a cambio de una contraprestación

► Integro de lo recibe por sus servicios (dinero o
especie)
► Es una ventaja patrimonial y de libre disposición
 Elementos de la relación
laboral
Subordinada
(art. 9 LPCL)

“(…)el trabajador presta sus servicios bajo dirección de su empleador, el

cual tiene facultades para normar reglamentariamente las labores, dictar las
órdenes necesarias para la ejecución de las mismas, y sancionar
disciplinariamente (…)

► Puesta a disposición de las actividades que realiza el

trabajador.
► Facultad de dirección, fiscalización y disciplinaria
(sancionadora)
 Otras modalidades
contractuales
Diferencias con otras figuras contractuales
Contratación de locación de Cuarta-Quinta: Ficción tributaria. Se
servicios: No existe subordinación, afectan con el impuesto a la renta de quinta
solo prestación personal y categoría los servicios otorgados de forma
remuneración. independiente; no son servicios laborales

Contratos mercantiles: Prestación

realizada por un persona natural o
jurídica de manera autónoma y a cambio
de retribución, regulados por el Código
de Comercio.
 Elementos típicos del
contrato de trabajo

Jornada Lista no es taxativa: pueden existir otros rasgos. Por

horario
ejemplo: uso de plataformas para fiscalización –trabajo
remoto-.
Lugar de Tipo de
trabajo labor Elementos típicos, por sí solos, no configuran una
relación laboral, a diferencia de los elementos
Contrato
de trabajo esenciales de trabajo.

Elementos típicos son indicios para determinar la

Forma de existencia de una relación laboral.
Funciones
pago
Aplicación de principio de primacía de la realidad.
Duración
Primacía de la realidad
 Primacía de la realidad

Hechos Discordancia Documentos

Contrato de Contrato civil
trabajo

Prefiere a los hechos

¿Hay servicio por cuenta ajena?
¿Hay prestación personal + remuneración?
¿Subordinación: dónde, cómo, cuándo, con qué?
¿Hay rasgos y actos propios de laboralidad?
Hay contrato de trabajo
 Primacía de la realidad
Nueva Ley Procesal del Trabajo, Ley No. 29497
“Artículo III.- Fundamentos del proceso laboral
En todo proceso laboral los jueces (…) privilegian el fondo sobre la forma (…)”.

Ley General de Inspecciones del Trabajo, Ley No. 28806

“Artículo 2.- Principios ordenadores que rigen el sistema de inspección del trabajo
2. Primacía de la realidad, en caso de discordancia, entre los hechos constatados y los hechos reflejados en
los documentos formales debe siempre privilegiarse los hechos constatados”.

Ley General del Sistema Concursal, Ley No. 27809

“Artículo 40.- Calificación de créditos laborales
Para el reconocimiento de los créditos de origen laboral, la Comisión podrá aplicar el principio de la primacía
de la realidad, privilegiando los hechos verificados sobre las formas o apariencias contractuales que
sustentan el crédito.”

Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo, Ley No. 29783

“VIII. Principio de primacía de la realidad: (…) De existir discrepancia entre el soporte documental y la
realidad, las autoridades optan por lo constatado en la realidad”.
 Primacía de la realidad
.

Se denomina “condición de CONCEPTO

trabajo” a un concepto que tiene REMUNERATIVO
carácter salarial.

Tercerización de servicios sin TERCERIZACIÓN

que la empresa contratista tenga DESNATURALIZADA
independencia económica.

Trabajador de contratista dirigido INTERMEDIACIÓN

por la empresa contratante. LABORAL
ENCUBIERTA
 Protector
Busca compensar la desigualdad existente entre las partes,
otorgando un amparo especial a la parte trabajadora.

Carácter tuitivo del derecho del trabajo

 Asimetría en relaciones
laborales
.

Asimetría Normas

- Económica.
- De poder de negociación.
- Información (acceso
a la prueba).
Derechos de los Obligaciones de los
trabajadores empleadores
 Principio protector
MANIFESTACIONES

In dubio pro operario

Elección del sentido de interpretación más favorable al trabajador.

Interpretación 1:
favorece al Estado

Interpretación 2:
Elegir
favorece al
Norma Empleador
interpretación 3,
dado que
Interpretación 3: favorece al
favorece al trabajador
Trabajador
 Principio protector
MANIFESTACIONES

Norma mas favorable

Elección de la norma que sea más favorable al trabajador.

Norma 1: otorga a, b y c
como derechos al
trabajador
Elegir la norma
Norma 1, pues es más
Norma 2: otorga a, b y
favorable
parte de c como
derechos al trabajador
 Principio protector
MANIFESTACIONES

Condición más beneficiosa

Permite al trabajador conservar las mayores ventajas o derechos
alcanzados, cuando un evento posterior pretende su eliminación.

Situación 1: trabajador tiene

a, b y c derechos
El trabajadores
tiene a, b, c y d
Disposiciones derechos,
Situación 2: empleador
conservando el c
dispone que se le otorgue al
trabajador a, b y d derechos
Irrenunciabilidad de
derechos
 Irrenunciabilidad de
derechos
Prohibición los actos de disposición del titular de un derecho
reconocido en normas imperativas (art. 26 de la Constitución)

Actos de disposición del Originados en normas

titular de un derecho imperativas

INVALIDEZ
 Irrenunciabilidad de
derechos
TUO del D. Leg. No. 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado mediante Decreto
Supremo No 003-97-TR
“Asimismo, el empleador podrá pactar con el trabajador que perciba una remuneración mensual no menor a
dos (2) Unidades Impositivas Tributarias, una remuneración integral computada por período anual, que
comprenda todos los beneficios legales y convencionales aplicables a la empresa, con excepción de la
participación en las utilidades.”

Nueva Ley Procesal del Trabajo, Ley No. 29497

“SEXTA.- Las controversias jurídicas en materia laboral pueden ser sometidas a arbitraje, siempre y cuando el
convenio arbitral se inserte a la conclusión de la relación laboral y, adicionalmente, la remuneración mensual
percibida sea, o haya sido, superior a las setenta (70) Unidades de Referencia Procesal (URP).”

¿A qué tipo de normas ¿Tratados ¿Convenios colectivos?

alcanza el principio de internacionales?
irrenunciabilidad?
Continuidad Laboral
 Contratación laboral

Plazo indeterminado

Laboral Plazo Fijo

Contratación directa Tiempo parcial

Modalidades
Semi laboral
formativas

Empresas de servicios
Contratación indirecta
(subcontratación)
Cooperativas de
trabajadores
 Contratación laboral

• Regla general en el Derecho Laboral.

Contratos a plazo
• No requiere estar por escrito.
indeterminado
• Para ponerle fin se requiere de una causa justificada regulada por Ley.
• En caso de despido arbitrario se debe pagar una indemnización.

• Temporalidad obedece a una de las causas permitidas por Ley.

Contratos sujetos • Formalidad escrita.
a modalidad • Los trabajadores a tiempo indefinido que cesan no pueden ser recontratados bajo
este tipo de contrato (excepción: 1 año desde el cese).
• Cada contrato tiene un plazo máximo de duración; en caso de modalidades
combinadas este es de 5 años.

• Jornada de trabajo inferior a 4 horas diarias, en promedio por semana.

Contratos a • Formalidad escrita.
tiempo parcial
• No tienen derecho a aquellos derechos cuyo goce exige un mínimo de 4 horas
diarias (CTS, vacaciones (*), protección contra el despido arbitrario, entre otros).
 Principio de continuidad

Supervivencia del vínculo laboral, porque este no se agota en un solo

acto; se realiza en el tiempo y debe perdurar. Es un límite a la
contratación a plazo fijo.

Busca la seguridad de la fuente de trabajo

Vinculada a la estabilidad laboral:

Estabilidad absoluta: el empleador solo puede cesar al trabajador unilateralmente, excepto cuando
haya una razón establecida en la ley; caso contrario, el trabajador debe ser reincorporado al trabajo.
Estabilidad relativa: si el trabajador es cesado sin una causa, el empleador solo deberá pagar una
indemnización.
 Principio de continuidad

Preferencia por los Amplitud para la admisión Facilidad para mantener

contratos de duración de las transformaciones el contrato a pesar de las
indefinida del contrato nulidades que contenga

Interpretación de las
Resistencia a admitir la Prolongación del contrato
interrupciones de los
recisión unilateral del en casos de sustitución
contratos como del empleador
contrato
suspensiones
 Principio de continuidad
TUO del D. Leg. No. 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado mediante Decreto
Supremo No 003-97-TR
“Artículo 4.- En toda prestación personal de servicios remunerados y subordinados, se presume la
existencia de un contrato de trabajo a plazo indeterminado.

Artículo 11.- Se suspende el contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligación del trabajador de
prestar el servicio y la del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca el vínculo
laboral.

“Artículo 77.- Los contratos de trabajo sujetos a modalidad se considerarán como de duración
indeterminada:
(…)”

Nueva Ley Procesal del Trabajo, Ley No. 29497

“23.2 Acreditada la prestación personal de servicios, se presume la existencia de vínculo laboral a plazo
indeterminado, salvo prueba en contrario.”
 Trabajadores a plazo
indefinido
Todos los beneficios Es la regla de
laborales contratación
+ periodo de prueba

Solo requiere Presunción a favor

acuerdo, verbal o
escrito
 Trabajadores a tiempo
parcial
Todos los beneficios
laborales, menos
CTS ni estabilidad Uso ilimitado
laboral. Vacaciones
solo 6 días hábiles

Horario de menos
de 4 horas en
Requiere acuerdo promedio al día o de
por escrito 24 horas en la
semana
 Trabajadores a plazo fijo

Es la excepción de Requisitos:
Requisitos
contratación
Formalidad
(acuerdo, escrito,
registro)
Todos los beneficios
laborales 2. Causalidad
(10 modalidades)

3. Temporal
(Límite de 5 años)
Aplica periodo de
prueba
 Cumplimiento legal
Sustantivo
Existencia y acreditación de una causa objetiva que
justifica la contratación temporal para una actividad y
puesto específico.

Formal
Existencia de contrato por escrito en el que conste la
causa objetiva que justifica la contratación temporal.

Temporal
Cumplimiento de los plazos máximos
establecidos por ley.
 Modalidades de contratación
NATURALEZA MODALIDAD DESCRIPCIÓN DURACIÓN MÁXIMA

Inicio de actividades, apertura de

Inicio de actividad establecimiento, nueva actividad o incremento 3 años
de las ya existentes
Incremento coyuntural e imprevisible
Temporal Necesidades del mercado 5 años
originado por variaciones del mercado
Reorganización de actividades por causas
Reconversión
tecnológicas, productivas, organizacionales, 2 años
empresarial
etc.
Actividades transitorias diferentes a las
Ocasional 6 meses al año
habituales
Accidental Suplencia Reemplazo de trabajador Retorno del sustituido

Emergencia Caso fortuito o fuerza mayor Fin de obras

Fin de obra o servicio;
Obra o servicio específico Un servicio concreto u obra determinada Corte Suprema:
máximo 8 años
Obra o servicio
Intermitente Necesidades permanentes pero discontinuas No plazo
Necesidades permanentes en ciertas épocas
Temporada No plazo
del año (cíclicas)
Duración en función de la existencia de la
Otros no regulados Toda causa temporal Fin de la causa
causa temporal específica
 Modalidades de contratación
Inicio de actividades Incremento de actividades

Puede utilizarse en: Incrementos de la actividad empresarial

• Inicio de actividad empresarial.
• Nueva actividad empresarial, distinta
a la original.
• Incursión en nuevo mercado.
• Apertura de nuevo establecimiento.
ya existente:
Elevación del volumen de servicios que
genere la necesidad de creación de
nuevos puestos y/o la contratación de
nuevos trabajadores.

Plazo máximo: 3 años. ¿Cómo se realiza el cómputo?

Caso de traslado a tiendas nuevas de personal a plazo indefinido.
¿Puedo tener a todos mis trabajadores contratados por esta modalidad?
 Modalidades de contratación
Necesidades de mercado
Incremento temporal e imprevisible de la
actividad empresarial habitual, debido a
una variación sustancial de la demanda
en el mercado (no a una decisión de la
propia empresa), que genere la
necesidad de contratación de personal
de refuerzo para atender dicho
incremento.
Plazo máximo: 5 años.
No cíclico ni de temporada.
Posición de las autoridades.
Obra o Servicio específico
Servicio que puede estar relacionado o
no con la actividad habitual de la
empresa pero tiene identidad y
contenido propio, y un término previsible
por la naturaleza del servicio mismo y no
por decisión de la empresa.
Plazo máximo: 5 años.
Actividad habitual, pero temporal.
Posición de las autoridades.
 Modalidades de contratación
Ocasional Suplencia

Actividades transitorias, distintas a las Sustitución de un trabajador estable con

actividades habituales de la empresa, relación laboral suspendida (vacaciones
que genere la necesidad de contratación o licencia por ejemplo); o cobertura de
de personal adicional para su ejecución. un trabajador estable reubicado
temporalmente en otro puesto de trabajo

Clave: No habitualidad. Duración: La que dure la suspensión.

Duración máxima: Seis meses al año. ¿Traslape de períodos?
Intermediación laboral
 Modalidades de contratación
De emergencia
Cubre necesidades originadas por
acontecimientos extraordinarios,
promovidas por caso fortuito o fuerza
mayor, con el fin de revertir los perjuicios
causados por sucesos extraños sobre la
actividad de la empresa.
Labores dirigidas a remediar los
desperfectos causados.
Duración máxima: Lo que dure la
emergencia.
Reconversión empresarial
Variación en la organización interna de
la actividad de la empresa, por variación
de equipos o tecnología o por variación
en métodos o procedimientos, que
genere la necesidad de contratación de
nuevo personal
Reestructuración o transformación
interna para cumplir con los objetivos.
Plazo máximo: Dos años.
 Modalidades de contratación
Intermitente
Cubrir las necesidades de las
actividades de la empresa que por su
naturaleza son permanentes pero
discontinuas.
Preferencia en la recontratación: 5 días
hábiles desde que es notificado.
Detalle de circunstancias que
determinan la reanudación de la labor.
Temporada
Atiende necesidades propias del giro,
que se cumplen solo en determinadas
épocas del año y que están sujetas a
repetirse en periodos equivalentes en
cada ciclo en función a la naturaleza de
la actividad productiva.
Se debe indicar: (i) duración de la
temporada; (ii) naturaleza de la actividad
empresarial y la del trabajador.
Preferencia ante contratación por 2
temporadas consecutivas o 3 alternadas.
Presentación con 15 días de
anticipación.
 Ejemplos de
desnaturalización
Prestación de servicios sin contrato escrito.
Prestación de servicios con contrato vencido.
Contratos que exceden plazo máximo legal.
Legales

El contrato no especifica la causa temporal.

No se acredita que la causa temporal existe, ni se vincula con el negocio.
El trabajador realiza labores distintas a las previstas en el contrato.
El trabajador realiza labores bajo distintas modalidades.
El mismo sustento se utiliza para distintas modalidades.
Utilización de contratación temporal para tener flexibilidad en cese.
Operativos

Utilización de renovaciones como premio por desempeño.

Contratos indeterminados solo para trabajadores nuevos
Contratos indeterminados solo para puestos sensibles / operativos
 Consecuencias laborales
Multas administrativas

 Multas administrativas.
 En el caso de contratación a plazo fijo: Considerar a
los trabajadores a plazo indefinido desde su
ingreso.
 Un inspector puede visitar la Empresa en cualquier
momento.

Demandas judiciales
 Reposición + pago de remuneraciones y beneficios
sociales devengados. En el mejor de los casos,
indemnización por despido arbitrario.
 Consecuencias laborales
Consecuencias adicionales
 Victorias por inspecciones y procesos judiciales ganados.
 Patrocinio a los trabajadores temporales que demanden
judicialmente la desnaturalización de sus contratos, como
estrategia para captar nuevos afiliados.
 “Si te afilias te vuelvo estable”.
 Incremento de la afiliación sindical.

 Afectación del clima laboral y de la reputación e imagen de

la empresa.
 Incremento de gastos en defensa legal.
Calificación del personal

Regular

Confianza

Dirección

Base legal:
art. 43° LPCL
 (I) Ejerce la representación del
Personal de empleador:
dirección Aquellos que representan al empleador frente a los
trabajadores y terceros. Comprende a quienes cuentan con
poderes generales y/o especiales.

Requisitos
(II) Sustituye al empleador:
Aquellos que en los hechos representan al empleador sin
necesidad de contar con poderes.

(III) Comparte funciones de

administración y control:
Son quienes desarrollan funciones y actos de
administración o comparten la conducción de áreas del
empleador.

(IV) Responde por los resultados de la

empresa:
Aquellos de cuyo grado de responsabilidad depende el
resultado general de la actividad empresarial.
Personal de (I) Labora en contacto personal y
confianza directo con el personal de dirección
y
tiene acceso a información reservada

Requisitos
El trabajador debe estar inmediatamente
subordinado a un trabajador de dirección y tener
acceso a secretos comerciales, industriales o
profesionales y, en general, a información de
carácter reservado.

(II) Emite opiniones o informes que

son presentados directamente al
personal de dirección

Es el caso de trabajadores cuyos informes son

presentados directamente al personal de
dirección y son destinados a la toma de
decisiones.
 Procedimiento legal de
calificación

1. Identificación
¿Qué sucede si la
del puesto de 2. Calificación
calificación no es la
trabajo adecuada?

4. Consignación en la
planilla, boletas de 3. Comunicación
pago y otros por escrito al
documentos del trabajador
Aplicación del principio de
trabajador
“Primacía de la Realidad”
 Consecuencias de la
calificación
IMPLICANCIAS
Sujeto a Protección
CATEGORÍAS Derecho a Periodo Derecho al pago
control frente al Seguridad y salud
horas de prueba de indemnización
del despido en el trabajo
extras máximo vacacional
tiempo arbitrario
No No pueden votar ni
Solo (salvo que no ser elegidos como
Personal de Dirección No No 1 año indemnización decida la representantes de
(IDA) oportunidad de los trabajadores
descanso) ante el CSST
No No pueden votar ni
No No 6 meses
Personal fiscalizado Solo ser elegidos como
de indemnización Sí representantes de
Confianza Fiscalizad Sí Sí 6 meses (IDA)* los trabajadores
o ante el CSST
Personal
Reposición o Pueden votar y ser
no No No 3 meses Sí
indemnización elegidos
Personal fiscalizado
Regular
Personal Reposición o Pueden votar y ser
Sí Sí 3 meses Sí
fiscalizado indemnización elegidos