CONTABILIDAD GERENCIAL

I) PRESUPUESTO MAESTRO-EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial “TODO FUTBOL SAC” se dedica a la comercialización de

pelotas al por mayor .
La Gerencia General de la empresa le solicita a usted que elabore los presupuestos
correspondientes al bimestre noviembre y diciembre 2021
Para ello le alcanza la siguiente información:

Estado de Situación Financiera al 30.10.2021

  (Expresado en nuevos soles)  

ACTIVO     PASIVO Y PATRIMONIO  

Activo corriente   Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 10,000   Deuda a banco 20,000
Gratificaciones por pagar 6,000
Cuentas por cobrar comercial 5,000   CTS por pagar 4,000
Credito fiscal IGV 19,000   Total Pasivo Corriente 30,000
Existencias (252 pelotas) 12,600   Pasivo no corriente
Impuesto a la renta adelantado 3,000
Alquileres pagados por adelantado 4,000 Deuda a largo plazo 40,000
Total Activo Corriente 53,600   Total Pasivo no corriente 40,000
Activo no corriente     Total Pasivo 70,000
  PATRIMONIO  
Vehículos 100,000   Capital   56,600
(-) Depreciación -42,000   Resultados acumulados -15,000
Total activo no corriente 58,000   TOTAL PATRIMONIO 41,600
 
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 111,600   PATRIMONIO 111,600

Asimismo, le entrega información Respecto a:

1. VENTAS PROYECTADAS:
NOVIEMBRE DICIEMBRE

Unidades a vender 1,980 2,000

Por la venta de las pelotas cobrará S/118 por cada uno en noviembre y S/120.36 por
cada uno en diciembre

2. STOCK Y VALOR DE COMPRA

Se estima que el valor de compra unitario (adquisición) de pelotas en el mercado local
para los meses de noviembre y diciembre, va a mantenerse respecto al mes de octubre.
Asimismo, la empresa tiene como política que a fin de mes debe mantenerse como
inventario final de pelotas el 20% de las ventas del mes

3. GASTOS DE OPERACIÓN (En soles):

NOVIEMBRE DICIEMBRE
Sueldos y otros operativos 10,000 10,500
CTS 3,000 3,200
Gratificación 6,000 6,500
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 Depreciación muebles 10% año
Depreciación de vehículos 20 % año
Comisiones de ventas 3 % de valor de venta
Vigilancia a empresa “ORUS”, precio de vta 1,180 1,298
Asesoria en planeamiento a empresa “BIP” 2,000 +IGV

Los gastos operativos se pagan al contado en cada mes (los que son desembolsables),
excepto vigilancia que se pagará a los 30 dias después, la CTS y gratificaciones se
paga según las disposiciones legales, los alquileres pagados por adelantado se
devengan S/500 cada mes

4. POLITICA COMERCIAL: Las ventas de un mes se cobrarán el 70% al contado y el

saldo a 30 días. Las compras de pelotas de un mes serán pagadas en un 65% al
contado y el saldo a 30 días.

5. INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL FLUJO DE CAJA:

5.1 En el mes de noviembre se cobrará el 70% de las cuentas por cobrar a clientes
pendientes de octubre
5.2. En el mes de noviembre se pagará el 60 % de la deuda a bancos. Considere
adicionalmente S/. 3,500 por pago de intereses en ese mes.
5.3 El 01.11 se efectuará la compra de un mueble, a un valor de S/.6,000 más IGV
(esta compra se pagará en un solo pago en el mes de febrero 2020)
5.4 En diciembre se pagará el 60% de la deuda a largo plazo, considere que se paga
un interés de S/4,200
5.5 El 30.11 se vende un camión a un valor de venta de S/23,000 (este camión se
adquirió a un costo de S/57,000 y tenía una depreciación acumulada de
S/37,000),esta venta se cobrara a los 60 días
5.6 Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda,
considerar que las ventas de octubre fueron de S/89,000 (sin IGV).
5.7 El 30 de noviembre los socios hacen un aporte de capital en especie (mobiliario
para tiendas) por S/15,000
5.8 El 01.12 la empresa hace un pago adelantado de S/12,000 + IGV por el alquiler
de una tienda (vigencia del alquiler un año a partir del 01.12), el pago es al
contado
5.9 El 01.12 la empresa recibe un préstamo del banco continental por S/10,000 para
capital de trabajo, el banco cobra a fin del mes S/1,000 de intereses, y el pago
del capital más intereses que se acumulen será en una única cuota en marzo
del 2021

SE SOLICITA:

Para el período de noviembre y diciembre del 202 los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas)
3. Presupuesto de compras.
4. Liquidación de impuestos.
5. Presupuesto del estado de Estado de Resultados noviembre, diciembre
6. El flujo de caja
7. Estado de Situación Financiera al 31.12.2021

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PRESUPUESTO DE VENTA      

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  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN VENTAS      
VALOR DE VENTA UNITARIO      
VALOR DE VENTA      
       
IGV 18%      
PRECIO DE VENTA      

CUADRO STOCK DE NECESIDADES DE MERCADERIAS EN UNIDADES

  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN DE VENTA      
INVENTARIO FINAL      
TOTAL NECESITADO      
( - ) INVENTARIO INICIAL      
UNIDADES POR COMPRAR      

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN POR COMPRAR      
VALOR DE COMPRA UNITARIO      
VALOR COMPRA TOTAL      
       
IGV 18%      
COMPRA TOTAL      

LIQUIDACION IGV
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
IGV VENTAS      
Venta de mercadería
Venta de activo fijo
IGV EGRESOS      
Compra Mercadería      
Compra de activo fijo      
Gasto ………..…….      
Gasto …………
Gasto ………      
DIFERENCIA (INGRES-EGRESO)      
CREDITO FISCAL      
IGV A PAGAR      

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
       
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 VENTAS      
 (-) COSTO DE VENTAS      
       
       
       
 UTILIDAD BRUTA      
 (-) Sueldos      
 (-)      
 (-)      
 (-)      
 (-)      
 (-)      
 (-)      
 (-)      
 + Utilidad en venta de Activo      

UTILIDAD OPERATIVA
(-) Gastos Financieros

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

FLUJO DE CAJA
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
 ENTRADAS DE EFECTIVO      
 Cobranza venta del mes      
 Cobranza mes anterior      
 Cobranza por venta de mueble      
       
 SALIDAS DE EFECTIVO      
 Pago por compra de mercadería      
 Pago deuda a bancos      
 Pago de interes      
 Pago de CTS      
 Pago de sueldos      
 Pago de comisiones de venta      
 Pago de alquiler de tienda      
 Pago de IGV      
 Pago a cuenta Impto. a la renta      
 Pago por compra de ..      
 Pago….      
 Pago……      
       
 SALDO DEL MES      
 SALDO INICIAL      
 SALDO FINAL      

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO al 31.12.2021

             
ACTIVO     PASIVO Y PATRIMONIO    
Efectivo y eq.efectivo   Deuda a bancos  
Cuentas por cobrar comerc.   Deuda……    

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Cuentas por cobrar octubre   Proveedores por pagar  
Inventarios   IGV por pagar    
Crédito Fiscal IGV   CTS por pagar    
Pago a cta. impto. Renta   Gratific por pagar  
Alquil. y seg.pagad por adel   Total Pasivo Corriente  
Total Activo Corriente     Pasivo no corriente  
Activo Fijo     Deuda a largo plazo      
  Total Pasivo no corriente  
Vehículos          
(-) Depreciación   Total Pasivo    
Muebles (mobiliario)   PATRIMONIO      
(-) Depreciación   Capital    
  Resultados acumulados  
Total activo no corriente   TOTAL PATRIMONIO  
             
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO   PATRIMONIO  

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