LIBRO DIARIO

Fecha Detalle F.M. Parcial Debe

 BALANCE INICIAL O DE A
Haber Al 2 de enero del 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 0
Caja Moneda Nacional

CREDITOS O EXIGIBLES 0
Documentos por cobrar

ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO 0
Vehiculos
TOTAL ACTIVO 0

LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja Moneda Nacional
Codigo:
FECHA DETALLE N° ASIENTO
 ALANCE INICIAL O DE APERTURA
l 2 de enero del 2019
Expresado en Bolivianos)

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES 0
Cuentas por pagar

PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO 0
Capital Sr. Blanco

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0

BRO MAYOR

N° 1
DEBE HABER SALDO
 LIBRO DIARIO

Fecha Detalle F.M. Parcial Debe

2019 ❶
2-Jan Caja M/N 1 5000
Documentos por cobrar 2 5000
Vehiculos 3 10000
Cuentas por pagar 4
Sr.Leon 500
Sr Aguilar 300
Sr. Teran 800
Capital Social 5
G/Por inicio de actividades.

❷
6-Jan Bancos M/N - BMSC 6 3000
Caja M/N 1
G/Por apertuta de Cta. Cte.

❸
25-Jan Caja Chica - Administracion 7 200
Bancos M/N - BMSC 6
G/Por apertura de Caja Chica

❹
5-Feb Alquileres Pagados por Adelantado 8 1305
13% Credito Fiscal IVA 9 195
Caja M/N 1
Bancos M/N - BMSC 6
G/ Por alquiler pagado en forma adelantada, según Recibo de Alquiler.

❺
20-Feb Caja M/N 1 5000
Documentos por cobrar 2
G/ Por el cobro de la Letra de Cambio

❻
10-Mar Cuentas por pagar - Sr. Leon 4 500
Caja M/N 1
G/ Por de deuda al Sr. Leon
SUMAS AL FOLIO N°2 30200

ACTIVO SALDO DEUDOR

PASIVO Y PATRIMONIO SALDO ACREEDOR
INGRESO SALDO ACREEDOR
GASTO SALDO DEUDOR
Haber

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1600 1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.0.1 Caja Moneda Nacio

CREDITOS O EXIGIBLES
18400 Documentos por co

ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Vehiculos
3000 TOTAL ACTIVO

200
Cuenta:
Codigo:
FECHA
1/2/2019
1/6/2019
500 2/5/2019
1000 2/20/2019
3/10/2019

5000 1) CAJA M/N

DEBE HABER
5000 3000
5000 500
500
500 10000 4000
SD 6000
30200
 BALANCE INICIAL O DE APERTURA
Al 2 de enero del 2019
(Expresado en Bolivianos)

PASIVO
O CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
5000 DEUDAS COMERCIALES 1600
5000 Cuentas por pagar 1600

OS O EXIGIBLES 5000 PATRIMONIO NETO

5000 PATRIMONIO 18400
Capital Sr. Blanco 18400
O NO CORRIENTE
10000
10000
20000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N 20000

LIBRO MAYOR
Caja Moneda Nacional
N° 1
DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
Por inicio de actividades. 1 5000 5000
Por apertuta de Cta. Cte. 2 3000 2000
Por alquiler pagado en forma adelanta 4 500 1500
Por el cobro de la Letra de Cambio 5 5000 6500
Por pago de la deuda al Sr. Leon 6 500 6000
 SISTEMA PERIODICO 5067647014
LIBRO DIARIO

Fecha Detalle F.M. Parcial Debe Haber

❶
Caja M/N 55000
Inventario Inicial 12500
25 televisores c/u 500
Capital Social 67500
G/Por inicio de actividades

❷
Cuentas por cobrar 28000
GO 3% Impuesto a las Transacciones 840
I Ventas 24360
P 13% Debito Fiscal IVA 3640
IT por pagar 840

no se realiza

❸
Compras 5220
Credito Fiscal IVA 780
Cuentas por pagar 6000
G/Por la compra de 10 radios
❹
Cuentas por pagar 1200
Devolucion sobre compras 1044
Debito Fiscal IVA 156
G/Devolucion de 2 radios

SUMAS AL FOLIO N°2 103540 103540

Inventario Inicial
Compras
Flejes sobre compras
Devolucion sobre compras
Inventario FINAL
0 13 SISTEMA PERPETUO
1 14 LIBRO DIARIO
2 15
3 16 Fecha Detalle F.M. Parcial
4 17 ❶
5 18 Caja M/N
6 19 Inventario de mercaderias
7 20 25 televisores c/u 500
8 21 Capital Social
9 22 G/Por inicio de actividades

❷
Cuentas por cobrar
3% Impuesto a las Transacciones
Ventas
13% Debito Fiscal IVA
IT por pagar

2.1.
Costo de Ventas
Inventario de mercaderias

❸
Inventario de mercaderias
Credito Fiscal IVA
Cuentas por pagar
G/Por la compra de 10 radios
❹
Cuentas por pagar
Inventario de mercaderias
Debito Fiscal IVA
G/Devolucion de 2 radios

SUMAS AL FOLIO N°2

Invenatario de mercaderias
Existencia de mercaderias

Costo de ventas
Debe Haber

55000
12500

67500

28000
840
24360
3640
840

12500
12500

5220
780
6000

1200
1044
156

116040 116040
 LIBRO DIARIO

Fecha Detalle F.M. Parcial

1
Caja M/N 1
Bancos M/N - B.U. 2
Inventario de Mercaderias 3
(1000 Unidades Art. X)
Terrenos 4
Edificaciones 5
Muebles y enseres 6
Capital Social 7
Vicente Flores 115000
Alejandro Flores 100000
Pedro Flores 140000
G/Por inicio de actividades

❷
Vehiculos
13% Credito Fiscal IVA
Caja M/N
G/ Por compra de un vehiculo mara TOYOTA

❸
Organización y Constitucion
Credito Fiscal IVA
Caja M/N
G/Por gastos de organización y constitucion

❹
Banco M/N- BMSC
Caja M/N
G/Por apertura de Cta. Cte. En el BMSC.

❺
Materiales de escritorio
Credito Fiscal IVA
Banco M/N -BMSC
G/Por compra de material de escritorio
SUMAS AL FOLIO N°2

LIBRO DIARIO

Fecha Detalle F.M. Parcial

SUMAS DEL FOLIO N°1
 ❻
Equipo de computacion
Credito Fscal IVA
Banco M/N -BMSC
Documentos por pagar

❼
Caja M/N
IT
Ventas
Debito Fiscal IVA
IT por pagar

7.1
Costo de ventas
13% Inventario de mercaderias

❽
Caja M/N
IT
Alquileres cobrados por adelantado
Debito Fiscal IVA
IT por pagar

8.1
Banco M/N - BMSC
Caja M/N

❾
Caja M/N
Cuentas por cobrar
Costo de ventas
IT
Ventas
Debito Fiscal IVA
IT por pagar
Inventario de mercaderias

10
Inventario de mercaderias
Credito Fiscal IVA
Caja M/N

11
Banco M/N - BU
Caja M/N

12
Comisiones Bancarias
Credito Fiscal IVA
Banco M/N - BMSC

13
Seguros pagados por adelantado
Credito Fiscal IVA
Banco M/N - BMSC

14
Caja M/N
Devolucion sobre ventas
Credito Fiscal IVA
IT por pagar
Inventario de mercaderias
IT
Cuentas por cobrar
Costo de ventas
SUMAS AL FOLIO N°2
 CUADRO DE APORTES

FOLIO N°1 Detalle Vicente FloAlejandro Flores Pedro Flores

Debe Haber Caja M/N 80000 41000
Inventario d 35000
121000 (1000 Unidades Art. X)
80000
35000 Terrenos 30000
Edificaciones 70000
30000 Muebles y enseres 19000
70000 Bancos M/N 80000
19000 TOTALES 115000 100000 140000
355000 CUOTAS DE 115 100 140

Caja M/N
Debe Haber
121000 35000
30450 3000
4550 121000 38000
35000 SD 83000

2610
390
3000

83000
83000

1218
182
1400

477400 477400

FOLIO N°2
Debe Haber
477400 477400
 4350
650 Unidades
2500 300
2500 Pcu 35 10500
Utlidad 0.35
PV
16293.10 PFV
488.79
14175.00 Precio Venta:
2118.10 PV=PC*(1+U) 47.25 14175
488.79
Precio Factura de venta:
PFV=PV/0.87 16293.10
10500
10500
Caja M/N
Debe Haber
6000 121000 35000
180 16293.10 3000
5220 6000 83000
780 9590 6000
180 152883.103 127000
25883.1
SD>SA=SD
6000
6000

9590 utilidad 37%

6393.33 Pcu 35
10150 Unidad 290
479.5
13905.5 PV=PC(1+U) 47.95 13905.5
2077.83 PFV=PV/087 15983.33
479.5 PFVu 55.11 551.15
10150

13920
2080
16000

25883.10
25883.10
 147.9
22.1
170

2088
312
2400

5842.18 551.149425
479.50 350
71.65
16.53
350.00
16.53
6393.33
350.00
122287.701 121937.701
Total
121000
35000 35

30000
70000
19000
80000
355000

A=P+PN
PN=A-P
 DEUDOR
ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
10000 12000 32000
54000

Se tiene las siguientes operaciones

a) Se cancela la deuda del pasivo por Bs. 8.000.-

ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
10000 12000 32000
-8000
2000 12000 32000
46000

b) Nos cancelan el total de cuentas por cobrar en efectivo

ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
2000 12000 32000
12000 -12000
14000 0 32000
46000

c) El dueño de la entidad retira de su capital en efectivo Bs. 5.000.-

ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
14000 0 32000
-5000
9000 0 32000
41000

d) Se cancela por varios gastos en efectivo Bs. 6.000.-

ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
9000 0 32000
-6000
3000 0 32000
35000

e) Se vende parte de los inventarios con un costo de Bs. 10.000.- en Bs. 14.000.-
ACTIVO =
CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO
3000 0 32000
14000 -10000
17000 0 22000
39000
 ACREEDOR · Efectivo
PASIVO PATRIMONIO NETO · Cuentas por cobrar
CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal · Mercaderías
14000 40000 · Cuentas por pagar
54000 · Capital Unipersonal

70400 80000

PASIVO PATRIMONIO NETO

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal
14000 40000
-8000
6000 40000 HECHO PERMUTATIVO
46000

PASIVO PATRIMONIO NETO

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal
6000 40000

6000 40000 HECHO PERMUTATIVO

46000

PASIVO PATRIMONIO NETO

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal
6000 40000
-5000 HECHO MODIFICATIVO
6000 35000
41000

PASIVO PATRIMONIO NETO

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal
6000 35000
-6000 HECHO MODIFICATIVO
6000 29000
35000

n Bs. 14.000.-
PASIVO PATRIMONIO NETO
CUENTAS POR PAGAR CAPITAL Sr. Bernal VENTAS
6000 29000 COSTO
4000 UTILIDAD
 6000 33000 HECHO MODIFICATIVO
39000
 Bs. 10.000.- A
Bs. 12.000.- A
Bs. 32.000.- A
Bs. 14.000.- P
Bs. 40.000.- PN

14000
10000
4000