PRACTICA CONTABILIDAD BASICA Nº 2

Con las siguientes operaciones, realizar "La Cuenta y Partida Doble", en las cuales debe
utilizar cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y gastos

1.- Se compra un vehículo valorizado en S/50,000 más IGV, se paga con Ch. el total de la
factura.

Compra de vehículo

Debe Haber

S/. 50,000
4011 IGV 9000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar

Caja

Debe Haber

1032 Cheques en tránsito S/. 59,000

2.- Se contratan los Servicios profesionales de un Ingeniero para hacer los planos de un edificio,
el Sr. Nos entrega Recibo de Honorarios profesionales por S/.5,000, y se paga con ch.

Servicio Profesional

Debe Haber

424 honorarios por pagar s/ 5000

Caja

Debe Haber

103 efectivo o cheque s/ 5000

 3.- La empresa realiza un préstamo a un trabajador por S/.2,500 el cual será descontado en 04
cuotas de su sueldo.

Préstamo por cobrar

Debe Haber

161 préstamos S/.2,500 103 transito S/.2,500

Cuotas por pagar

Debe Haber

1411 prestamo del personal por pagar 1 625.00

1411 prestamo del personal por pagar 2 625.00

1411 prestamo del personal por pagar 3 625.00

1411 prestamo del personal por pagar 4 625.00

4.- Se paga impuestos a la SUNAT: IGV S/.15,000 con Cargo a la cuenta detracciones (Bco. de la
nación)

Detracciones (Banco de la Nación)

Debe Haber

S/ 15,000
4011 IGV 2700
Caja

Debe Haber

104 cTA Cte S/ 17700

5.- El Bco Continental nos aprobó un préstamo por S/150,000 para la compra de equipos, el
cual fue abonado en nuestra Cta.Cte. De dicho banco.

Caja

Debe Haber

333 Maquinaria y equipo S/150,000

1711 préstamo con garantía

Préstamos por Pagar al Banco Continental

Debe Haber

104 Cta Cte S/150,000

6.- Se compra Materia Prima por S/.50,000 (con IGV), se paga vía transf. Bancaria

Materia Prima

Debe Haber

241 Materia prima S/ 42,372.88

4011 Igv S/ 7627.12

421 Facturas, boletas y otros comprobantes

por pagar

Proveedores

Debe Haber

104 cta cte S/ 50,000

7.- Se venden productos terminados por S/.200,000 más IGV y nos pagan el 50% al contado y la
diferencia a 60 días.

Debe Haber

421 Facturas, boletas y otros comprobantes

por pagar

200,000
4011 IGV 36000
 Debe Haber

100,000 (50%)

X/X Termina de cancelar el 50% en 60 días

8.- Se provisiona los Beneficios Sociales de los Trabajadores por S/.8,500

Gastos de Personal o Provisiones

Debe Haber

S/8,500

Provisiones para Beneficios Sociales

Debe Haber

S/8,500

9.- Se provisiona como cuentas de cobranza dudosa S/.2,500.

Gastos por Cuentas Incobrables o Provisiones

Debe Haber

S/2,500
Cuentas por Cobrar

Debe Haber

S/2,500

10.-Se provisiona el desgaste del vehículo a una tasa del 20% anual, teniendo en cuenta que el
vehículo se compró el 01/01/2011 al 30/03/2014.

Gastos por provisión por desgaste del vehículo

Debe Haber

S/. 97,500
 Provisiones por desgaste del vehículo

Debe Haber

S/. 97,500

Gastos por depreciación acumulada del vehículo

Debe Haber

S/. 97,500

Depreciación acumulada del vehículo

Debe Haber

S/. 97,500
 PRÁCTICA Nº 3

CONTABILIDAD

1. Con los siguientes enunciados, elaborar la partida doble (Fabio)

a) Pagamos intereses bancarios por S/.11,000.00 (cta. Cte.

Pago de intereses bancarios

Debe Haber

S/11,000.00

Debe Haber

S/11,000,00

b) Se canjea una Factura por Pagar por una letra por pagar, por 1,800.

B) Factura por pagar una letra por pagar

Debe Haber

1800

Debe Haber

1800
c) Se paga servicios de luz y agua por S/900.00 en efectivo

C) Gastos por servicios públicos

Debe Haber

900

Debe Haber
 900
d) Se paga con cheque los honorarios de un abogado (factura), por S/.2,800.00

D) Pago con cheque a un abogado

Debe Haber

2800,00

Debe Haber

2800,00

(Adrian)

e) Las compras del mes fueron S/.150,000 incluido el IGV, de los cuales el 55% se compro
maquinaria, 20% Equipos diversos, y la diferencia Suministros diversos.

código: 20111
COMPRAS DEL MES

Debe Haber

150000

IGV

Debe Haber

27000 27000

Debe Haber

177000
 MAQUINARIAS

Debe Haber

8250000

Equipos diversos

Debe Haber

30000

Debe Haber

37500

f) Las ventas totales del mes fueron S/.100,000 más el IGV

código: 1011
VENTAS TOTALES

Debe Haber

100000

IGV

Debe Haber

18000 18000

Debe Haber

118000
g) Se provisionan Beneficios sociales de los trabajadores S/.20,500

Código: 4115
415
BENEFICIOS SOCIALES

Debe Haber

20,500

TRABAJADORES

Debe Haber

20,500

h) Se paga con ch. beneficios sociales de los trabajadores por S/5,000.

Código: 4115
415
ch, Beneficios sociales

Debe Haber

5,000

Debe Haber

5,000

(Alejandro)

i) Se paga con cheque el IGV por S/.4,500

j) Se canjea una Factura por cobrar con Una Letra x Cobrar por S/.6,500

k) Se canjea una letra por pagar con una factura cobrar por S/.5,000

2. Si usted trabajara en una empresa, indique el giro del negocio, luego indique

como esta formado el Activo, Pasivo y Patrimonio, los gastos e ingresos (hacer

un cuadro de las cuentas)

Alejandro

i) Se paga con cheque el IGV POR S/4,500

Debe Haber

S/.4,500

j) Se canjea una Factura por cobrar con Una Letra x Cobrar por S/.6,500

Debe Haber

S/.6,500

k) Se canjea una letra por pagar con una factura cobrar por S/.5,000

Debe Haber

S/.5,000
2. Si usted trabajara en una empresa, indique el giro del negocio, luego indique

como esta formado el Activo, Pasivo y Patrimonio, los gastos e ingresos (hacer

un cuadro de las cuentas)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

BALANCE ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS GASTOS

PRÁCTICA Nº 4

CONTABILIDAD (Mabel)

Desarrolle las siguientes operaciones sueltas utilizando la partida doble:

01/08 Se compra maquinaria pesada para una empresa minera por S/.380,000 (incluido

el IGV), se paga el 60% con cheque y la diferencia al crédito a 90 días

Debe Haber

333 Maquinaria y equipo 311600

40111 IGV 68400 380000

421 Facturas, boletas y

otros comprobantes por
pagar
 x/x Por la compra de la máquina

Debe Haber

421 Facturas, boletas y 266000

otros comprobantes por
pagar

104 Caja 266000

x/x Pago del 60% del precio

x/x Queda un saldo restante por pagar con 90 días del 40% del
precio

02/08 Se alquila 02 unidades de transporte por S/. 11,800 más IGV a una empresa del

mismo grupo, se paga mediante transferencia bancaria el total

Debe Haber

6311 Transporte 11800

40111 IGV 2124 13924

421 Facturas, boletas y

otros comprobantes por
pagar

x/x Por el registro o provisión de la factura por el alquiler de los

2

Debe Haber
 421 Facturas, boletas y 13924
otros comprobantes por
pagar

104 Caja 13924

x/x Por el pago total de la Factura

03/08 se Provisiona la planilla de Sueldos del personal por S/.22,000 (Remun. Bruta),

todo el personal está en la ONP (13%).

Debe Haber

6211 Sueldos y salarios 22000

4032 ONP 2860

6271 Régimen de prestaciones 1760

de salud

4031 ESSALUD 1760

411 Remuneraciones por 19140

pagar

x/x Por la provisión de la planilla

04/08 Se compra Suministros diversos por S/.6,000 según F/.1023 de American Silver,

se decide pagar al crédito con 2 letras a 60 y 90 días.

Debe Haber

6211 Sueldos y 4920

 salarios

4011 IGV 1080

421 Facturas, boletas 6000

y otros comprobantes
por pagar

x/x Por la compra de suministro FT 1023 de

Debe Haber

421 Facturas, boletas 6000

y otros comprobantes
por pagar

423 Letra por pagar 1 3000

423 Letra por pagar 2 3000

x/x Por la caja de la FT 1023 por las letras por pagar 1 y 2 a 60 y 90

días respectivamente

05/08 Se factura los servicios de asfaltado de carretera de 10,000 Kilom. c/k a 22,000

más IGV. Las cobranzas son 80% deposito en cta y la diferencia a 60 días.

Debe Haber

638 Servicios de contratistas S/ 220,000,000

4011 IGV S/ 39,600,000

421 Facturas, boletas y otros S/ 259,600,000

comprobantes por pagar

x/x Por la provisión del servicio de asfaltado

 Debe Haber

121 Facturas, boletas y otros S/ 259,600,000

comprobantes por cobrar

4011 IGV S/ 39,600,000.0

75 Otros ingresos de Gestión S/ 220,000,000.0

x/x Por el registro a provisión del servicio de asfaltado

Debe Haber

104 Cuentas corrientes S/ 207,680,000

121 Facturas, boletas y otros S/ 207,680,000

comprobantes por cobrar

x/x Por la cobranza del 80%

PRÁCTICA Nº 5

CONTABILIDAD

1. Según el plan contable, cuáles son Cuentas que pertenecen al Balance y cuales

al Estado de Ganancias y Pérdidas, Según su criterio haga el cuadro con la

clasificación de las cuentas

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

 BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Materias primas Gastos de personal y directores

Materiales auxiliares, Gastos de servicios prestados por terceros

suministros y repuestos

Envases y embalajes Gastos por tributos

Propiedad, planta y Otros gastos de gestión

equipo

Otros activos Gastos financieros

Subproductos, desechos y Ingresos financieros

desperdicios

Mercaderías Impuesto a la renta

Productos terminados Costo de ventas

Cuentas por pagar Ventas

comerciales - Terceros

Cuentas por pagar

comerciales - Relacionadas Otros ingresos de gestión

Cuentas por pagar a los

accionistas (socios, Depreciación y amortización acumulados
partícipes) y directores
 Cuentas por pagar diversas
– Terceros

Cuentas por pagar diversas

– Relacionadas

Cuentas por cobrar

comerciales – Terceros

Cuentas por cobrar

comerciales – Relacionadas

Cuentas por cobrar al

personal, a los accionistas
(socios) y directores

Cuentas por cobrar diversas

– Terceros

Cuentas por cobrar diversas

– Relacionadas

Capital

Capital adicional

Intangibles

2. Desarrolle las siguientes operaciones sueltas utilizando la partida doble

a) Nos pagan intereses bancarios por S/.800. (cargo en cta cte)

cta cte (banco)

Debe Haber

(104 Cuentas corrientes operativas)

S/.800.

ingresos financieros

Debe Haber

S/.800 (77 Ingresos financieros)

b) Se canjea una Factura por cobrar por una letra por cobrar, por S/.1,200.00

Letras por cobrar

Debe Haber

S/.1,200.00 (123 Letras por cobrar)

Cta x cobrar (factura)

Debe Haber

S/.1,200.00 (121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar)

c) Se pagó servicios de luz y agua por S/800.00 en efectivo

Gastos por servicios básicos

Debe Haber

(636 servicios básicos) S/. 800

Caja

Debe Haber
 S/.800 (101 Caja)

d) Se paga con cheque los honorarios de un arquitecto (Recibo de Hon.) por S/.1,800.00

Gastos por honorarios

Debe Haber

(424 Honorarios por pagar) S/. 1800

cta bancaria (Cheque)

Debe Haber

S/.1800 (10 efectivo y equivalentes de

efectivo)

e) Las compras del mes fueron S/60,000 más IGV, de los cuales el 40% se compró Equipos
diversos, el 30% honorarios y la diferencia materia prima.

Equipos diversos

Debe Haber

(603 Materiales auxiliares, suministros y

repuestos) S/. 24000

Honorarios

Debe Haber

( 424 Honorarios por pagar) S/. 18000

Materia prima

Debe Haber

(602 Materias primas) S/. 18000

IGV

Debe Haber
 ( 4011 Impuesto general a las ventas)
S/. 10800

Cuentas por pagar

Debe Haber

S/.70,800 (46 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS – TERCEROS )

f) Las ventas totales del mes fueron S/.100,000 incluido el IGV

Cuentas por cobrar

Debe Haber

(121 Facturas, boletas y otros comprobantes

por cobrar) S/. 100,000

Ingresos por ventas

Debe Haber

S/.84,746.84 (70 VENTAS)

IGV

Debe Haber

S/.18,000 (4011 Impuesto general a las

ventas)

g) Se provisiona a cuentas incobrables S/.175,000

Gastos por cuentas incobrables

Debe Haber

(Gastos por cuentas incobrables 639)

S/. 175,000

Provisiones por cuentas incobrables

Debe Haber
 S/.175,000 (Cuentas incobrables 137)

05.08 Alejandro

Se facturan los servicios de asfaltado de carretera de 10,000 km. c/k a 22,000 más IGV. Las
cobranzas son 80% depósito en cta y la diferencia a 60 días.