UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

SISTEMAS APLICABLES A LA CONTABILIDAD Y LOS NEGOCIOS

GUIA N° 1

TEMA PRINCIPAL: PLANEACIÓN DE LA EMPRESA A SIMULAR

ACTIVIDAD: Individual
Tiempo: 6 Horas Semanas

DESARROLLE

1. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN:

Razón Social de la Organización Esteclar S.A.S

Nit 800.153.000-9
Dirección Calle 29F #21D3-117, Villa Bella,
Santa Marta
Tipo de Régimen Responsable de IVA
Teléfono 3106558915
Tipo de sociedad Sociedad por acciones simplificada
Actividad económica Venta al por menor de bicicletas y
productos relacionados con la
industria ciclística.
Código CIU 4762
Representante Legal Clara Inés Charris Hoyos
Cédula RP 1.082.064.194

 Explique detalladamente el objeto Social de la Organización.

El objeto social de la empresa Esteclar S.A.S es la venta al por menor de bicicletas y

productos relacionados con la industria ciclística. Dentro de estas actividades se incluirá:

 Bicicletas: Diferentes tipos y modelos de bicicletas, como bicicletas de

montaña, bicicletas urbanas, bicicletas de carrera, bicicletas para niños, etc.
 Accesorios: Una amplia gama de accesorios para bicicletas, como cascos,
candados, luces, timbres, portabidones, espejos, etc.
 Ropa Ciclista: Vestimenta especializada para ciclistas, incluyendo maillots,
culotes (licra tipo ciclista), guantes, gafas de sol y chaquetas impermeables.
 Componentes y Repuestos: Partes y piezas para bicicletas, como neumáticos,
cadenas, juegos de direcciones, frenos, cambios, pedales, manillares y
asientos.
 Herramientas y Mantenimiento: Kits de herramientas, lubricantes, grasas y
otros productos para el mantenimiento y reparación de bicicletas.
 Equipamiento de Seguridad: Artículos como protectores de codo y rodilla,
guantes resistentes y chalecos reflectantes.
Además, la empresa ofrecerá servicios de asesoramiento a los clientes, ayudándoles a elegir
la bicicleta y los accesorios más adecuados según sus necesidades y preferencias. También
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se brindará servicio de mantenimiento y reparación de bicicletas, lo que incluirá ajustes,
cambios de piezas y solución de problemas mecánicos.

 Visión

En Esteclar S.A.S, buscamos ser reconocidos como el principal referente en la industria de la

comercialización de bicicletas, destacando por nuestra excelencia en productos y servicios. Aspiramos
a crear comunidades comprometidas con el ciclismo, donde cada individuo encuentre en nuestras
bicicletas no solo un medio de transporte, sino una fuente de inspiración y empoderamiento. A medida
que crecemos, deseamos contribuir de manera significativa a la reducción de la huella de carbono y al
bienestar general al fomentar una cultura ciclista vibrante y en constante crecimiento.

 Misión

Facilitar la adopción de un estilo de vida saludable, sostenible y lleno de aventuras a través

de la comercialización de bicicletas de alta calidad. Nos esforzamos por ofrecer a nuestros
clientes una amplia gama de opciones para todas las edades y niveles de experiencia,
respaldadas por un servicio excepcional y conocimientos expertos. Nuestra misión es
fomentar la movilidad sostenible y promover el ciclismo como una forma de explorar el
mundo y conectarse con la naturaleza.

2. NÚMERO DE SOCIOS E INFORMACIÓN DE LOS SOCIOS (CEDULA, DIRECCIÓN,

TELÉFONO, ACTIVIDAD

No Nombre y Cédula Dirección Teléfono Aporte en

apellidos del efectivo y
socio cheques
1 Esteban José 1.010.090.361 CR 5 #8- 3235890662 $300.000.00
Romero Villegas 109 santa 0 efectivo
marta
2 Clara Inés 1.082.064.194 CR 12D#8- 3106558915 $290.000.00
Charris Hoyos 20 santa 0 efectivo
marta
3 Violetta Romero 1.082.572.386 CALLE 3202073689 $195.000.00
Charris 4F#34C- 0 cheque
102 santa
marta
4 María Angélica 1.082.064.193 Cr 5#714 3233773844 $120.000.00
Charris Hoyos santa 0 cheque
marta

3. DEJAR CLARO LA POLÍTICA CONTABLE DE INVENTARIO Y PROPIEDAD PLANTA

Y EQUIPO SEGÚN LA NIC CORRESPONDIENTE.
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La empresa Esteclar SAS, siguiendo con las Normas Internacionales de Informacion

Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) establece las siguientes
politicas:

Políticas Contables de Inventarios según la NIIF para PYMES

 Base de Medición: Los inventarios se registran al costo histórico de adquisición o

producción. El costo incluye el precio de compra, los impuestos recuperables y los
costos directamente atribuibles a la adquisición. Los costos de conversión necesarios
para llevar los inventarios a su condición actual también se incluyen en el costo.

 Valoración de Inventarios Obsoletos o Dañados: Se realiza un análisis periódico

para identificar inventarios obsoletos o dañados. Estos inventarios se valoran al valor
neto realizable estimado en el momento de la identificación y se registra una
provisión por deterioro si es necesario.

 Valor Neto Realizable: Los inventarios se valoran al valor neto realizable, que es el
precio estimado de venta en el curso normal de los negocios, menos los costos
estimados para completar la producción y llevar los inventarios a su ubicación
actual.

 Consistencia: Se mantienen las políticas contables de inventario consistentes de un

período a otro, a menos que se justifique un cambio significativo en las
circunstancias. Cualquier cambio significativo se divulga en las notas a los estados
financieros

 Utilización del Método PEPS: Los inventarios con características específicas que
puedan identificarse por separado se valoran utilizando el método PEPS (primeras
entradas, primeras salidas).

 Reconocimiento de Ingresos por Ventas de Inventarios: Los ingresos por ventas

de inventarios se reconocen cuando el control sobre los bienes se transfiere al cliente
y es probable que los beneficios económicos asociados fluyan hacia la empresa. El
importe a recibir se debe medir de manera confiable.

Políticas Contables de Propiedad, Planta y Equipo según las NIIF para PYMES

 Reconocimiento Inicial: Los elementos de propiedad, planta y equipo se reconocen

inicialmente al costo. Esto incluye el costo de adquisición, los impuestos de
importación y otros costos directamente atribuibles a la puesta en marcha del activo.

 Método de Depreciación: Se utiliza el método de línea recta para calcular la

depreciación de los activos, utilizando su vida útil estimada. Las vidas útiles y los
valores residuales se revisan regularmente y se ajustan si es necesario.
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 Valorización Posterior: Los elementos de propiedad, planta y equipo se valoran
posteriormente al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por
deterioro acumulada.

 Revisión por Deterioro: Se realiza un análisis periódico para identificar pérdidas por
deterioro en los activos. Si es necesario, se reduce el valor en libros del activo y se
reconoce una pérdida por deterioro.

 Retiro y Baja: Los activos se dan de baja en el momento en que ya no generan

beneficios económicos futuros para la empresa. Cualquier ganancia o pérdida
resultante se reconoce en los resultados del período.

4. REALIZAR LA SIGUIENTE PROYECCIÓN:

Tener en cuenta:

 20 proveedores (tipo de responsabilidad responsable del IVA variados (Gran

Contribuyente, Resp. De Iva, No resp. de IVA, Regimen simple de tributación,
autorretenedor). 10 proveedores de productos /mercancías, 5 para suministros de
activos fijos y 5 para servicios Públicos, gastos varios u otros.

NOMBRE
NIT/ RESPONSABI
N DEL RESPONSABI Producto/
IDENTIFICACI LIDAD
o PROVEE LIDAD Bienes/Servicios
ÓN FISCAL
DOR
Gran
ProveBici Responsable Bicicletas de
1 900.090.087-3 Contribuyent
s Ltda de IVA montañas
e
Compone Responsable
Gran
ntes Bicicletas de
2 900.657.864-4 de IVA Contribuyent
Cyclone carreras
e
Ltda
Responsable Gran
Aventura Bicicletas para
3 900.098.678-2 de IVA Contribuyent
Biker S.A niños
e
Responsable
EcoBike Responsable
4 900.456.123-1 de IVA Bicicletas urbanas
Parts S.A de IVA
Responsable Accesorios
SpinWhe Responsable ( candados,
5 900.145.324-4 de IVA
els S.A.S de IVA timbres, luces,
espejos etc.)
Responsable No
Argemiro Ropa para
6 1082978236 de IVA responsables
Ortiz ciclistas
de IVA
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Responsable Herramientas y
de IVA mantenimiento
Carmen
Responsable (kits de
7 Estrada 800.000.000-1
de IVA herramientas,
ltda
lubricantes,
grasas etc.)
Ruedas y Responsable
Responsable Llantas,
8 Rodamien 900.567.123-9 de IVA
de IVA neumáticos
tos S.A
Responsable
UrbanCy Responsable Cadenas, juego de
9 900.789.987 de IVA
cles S.A de IVA direcciones, frenos
Responsable Cambios, pedales,
1 BiciVent Responsable
900.876.987-4 de IVA manillares y
0 ure Ltda. de IVA
asientos.
Responsable Equipamiento de
de IVA seguridad
Gran
1 K&CO (protectores de
567.989.324 Contribuyent
1 S.A.S codos y rodillas,
e
guantes, cascos
etc.)
Responsable Gran Equipo de
1 Sisdecom 100-000-000-
de IVA Contribuyent oficina(computado
2 S.A.S 5
e ras)
Responsable Equipos de Medios
de IVA Audiovisuales( Pa
ntallas,
proyectores y
Régimen
1 LivingTec 100-654.876- sistemas de
simple de
3 h S.A 6 sonido para
tributación
presentaciones,
charlas o eventos
promocionales en
la tienda)
Responsable Mobiliario y
Muebles de IVA Equipamiento de
1 Autor
Tamara 100.098.078-5 Tienda (Estantes,
4 retenedor
Ltda mostradores,
vitrinas)
Responsable Sistemas de
de IVA seguridad(Cámara
Régimen
1 Cyberark s de seguridad,
100.678.456-3 simple de
5 Ltda alarmas y
tributación
sistemas de
control de acceso)
1 Pedro 7123117 Responsable No Honorarios de
6 Romero responsable abogados
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de IVA
de IVA
Inmueble Responsable
1 Persona Arrendamiento de
s luz 100.123.456-6 de IVA
7 jurídica oficina
S.A.S
Responsable
1 Contigo Auto Servicios de
567.879.435-7 de IVA
8 max Ltda retenedor electricidad
Responsable No
1 Juan Servicios de
1.090.432.621 de IVA responsables
9 Martínez limpieza
de IVA
MarBerm Responsable
2 Responsable Servicios de
údez 100.082.132-2 de IVA
0 de IVA publicidad
S.A.S

 Manejar 15 clientes (tipo de responsabilidad variada (Gran Contribuyente, Resp. De

Iva, No resp. de IVA, Regimen simple de tributación, autorretenedor).

No NOMBRE DEL CLIENTE No DE RESPONSABILIDAD

DOCUMENTO
1 Martarbluek S.A 123.098.234-4 Régimen simple de
tributación
2 SpeedyRides S.A.S 900.800.900-7 Auto retenedor
3 GreenPedal Ltda 900.444.444-8 Responsables de IVA
4 UrbanCycles S.A 900.333.333-9 Responsables de IVA
5 Darío Mendoza 1.098.345.543 No responsables de IVA
6 BikeWorld Ltda 900.222.222-3 Gran contribuyente
7 Juanlilomax S.A 200.082.432-2 Régimen simple de
tributación
8 SpinWheels S.A.S 900.111.111-1 Gran contribuyente
9 Cyclowheels Ltda 900.000.000-5 Autor retenedor
10 Karla Ospino 7.123.123 No responsables de IVA
11 PedalExpo S.A 100.000.000-9 Responsables de IVA
12 SportFit Outlet S.A.S 100.000.100-1 Responsables de IVA
13 DeportesExtreme Ltda 100.100.100-2 Gran contribuyente
14 Josneidis Charris 1.030.098.900 No responsables de IVA
15 Bicistop Ltda 100.342.123-3 Responsables de IVA

 El inventario debe contar con mínimo 10 productos (referencia, nombre del producto,
cantidad a comprar) margen de rentabilidad del 30%
No nombre del producto Código precio de precio de Proveedor
compra venta (más
Iva) tener en
cuenta
margen de
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ganancia
1 Bicicletas de montañas MTB-5678 $2.445.000 $3.492.857 ProveBicis Ltda
AventuraBiker
2 Bicicletas para niños KIDS-12-23 $595.000 $850.000
S.A
Componentes
3 Bicicletas de carreras ROAD-123 $3.616.500 $5.166.429
Cyclone Ltda
EcoBike Parts
4 Bicicletas urbanas FOLD56H $1.485.000 $2.121.429
S.A
Ruedas y
5 Neumáticos N0005 $12.000 $17.143 Rodamientos
S.A
6 Ropa para ciclista RP0006 $220.000 $314.286 Argemiro Ortiz
Ruedas y
7 Llantas LT0007 $55.000 $78.571 Rodamientos
S.A
UrbanCycles
8 Juegos de direcciones JD0008 $25.000 $35.714
S.A
BiciVenture
9 Asientos o sillas AS0009 $39.000 $55.714
Ltda.
UrbanCycles
10 Cadenas CD0010 $18.600 $26.572
S.A

 Activos fijos 10 variados (vehículo, muebles y enseres, local, etc)

No grupo de activo Código nombre del precio de tiempo a

(alfanumérico) activo compra depreciar
según
política as
contable
1 muebles y enseres Mmrd0011 Escritorio $1.000.000 10 años
2 PPYE Ypp0012 vehículo de $ 67.700.000 20 años
carga
3 Construcción y Ccft0013 Local $30.000.000 45 años
edificación
4 Muebles y enseres Mse00035 Silla de oficina $130.000 10 años
5 Equipo de cómputo y Tm54309 Computador $1.568.000 5 años
comunicación
6 Muebles y enseres Ky0004 Estanteria $800.000 10 años
7 Equipo de cómputo y Ph0005 Televisores $1.350.000 5 años
comunicación
8 Muebles y enseres Vth-54 Vitrinas $400.000 10 años
9 Construcción y Cdf0008965 Bodega $20.000.000 45 años
edificación
10 Muebles y enseres Tky-658 Mostradores $900.000 10 años
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Al finalizar la guía 1 debe cargarlo en el campus virtual en la asignación destinada para la actividad.

Nota: no va a realizar la contabilización en Excel, simplemente es proyectar lo que va a

alimentar el software.