POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

AUDITORÍA FINANCIERA

AMADO GRANDAS ANA ROSA 1811982543

CABRERA MENDEZ EUDES YOOSIMAR 1811982775
GUTIERREZ ACERO LEIDY 1521022964
HERRERA ERIKA 1811982525
PINO GALINDO YEIMY STEFANY 1811981271
VELANDIA MADROÑEDO ANDREA JULIETH 1721981021
CAPÍTULO I
Sección 1: Aceptación del cliente
Sección 2: Planeación de la auditoría
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
1.1 Sección 1: Aceptación del cliente

¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la
NIA 220?
Como empresa de auditoría nos enfocaremos en la AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO en la
cual nos encargaremos de realizar una evaluación mediante la recopilación de la información
que nos brinde nuestros clientes y así realizar un proceso de auditoría veraz.

Para ello la firma le comunicará al cliente aquellas políticas y procedimientos, para tener una
aceptación y continuidad, nos regiremos a la NIA 220 - Control de calidad de la auditoría de
estados financieros donde nos especifica los procedimientos de control y calidad de una
auditoría en calidad a los estados financieros, contando con excelentes profesionales
cumpliendo con los requerimientos legales y reglamentarios de acuerdo con las políticas y
objetivos de la empresa, generando así un informe profesional adecuado con los
correspondientes análisis de los hechos que se presenten en el transcurso de la auditoría y al
finalizar.
La NIA 220 conlleva a una serie de requerimientos que nos guiará y adaptaremos a nuestra
firma como son:
1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías
2. Requerimientos de ética aplicables
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría
4. Asignación de equipos a los encargos
5. Realización del encargo
6. Seguimiento
7. Documentación

Nuestra firma contará con procedimientos de control como los mencionados anteriormente
donde primordialmente analizaremos bajo auditorías anteriores los hechos presentados de
acuerdo a los informes presentados. Nuestro auditores usarán como herramientas la
documentación de la empresa así como entrevistar a los encargados de las áreas de los
procesos más relevantes de la entidad para conocer el manejo y/o estructura de la empresa.
Brindar a lo auditores lo manuales y/o procedimientos de la entidad
Realizar prueba de recorrido son aquellos que se utilizan para identificar riesgos
Al finalizar se entregará el informe frente a los hechos presentados que no esté acorde con la
documentación presentada o se encuentre alguna alteración y así presentar los pasos a seguir
frente a unas fechas presentadas de acuerdo a la inconsistencia haciendo seguimiento y
solución a cada una de ellas.
Se requieren de profesionales contadores para la correspondiente revisión de los estados
financieros de la entidad donde se ejecuten y los resultados sean razonables de acuerdo con la
actividad y funcionamiento de la empresa como sus flujos de caja, su facturación y recaudo, las
variaciones de capital.
¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se
requiere?
De acuerdo con la NIA 200 la cual será nuestra guía para cumplir los objetivos propuestos en la
auditoria la naturaleza y el alcance que se dé, donde nuestros auditores serán profesionales
escépticos, donde tendrán que realizar una exhaustiva revisión cuando algo no esté acorde con
los marcos formativos de información financiera y los principios contables. Así mismo tener en
cuenta en el proceso de auditoria la NIA 320 donde se tendrá que tener cuidado con la
importancia de los hechos económicos de la entidad haciendo trazabilidad a la irregularidad
que se presenten y no estén acordes con los hechos económicos de la entidad.
De acuerdo con la NIA 700 realizaremos un informe profesional y claro donde se mencionará lo
auditores encargados de la respectiva revisión y el titulo en que se refiere el informe con
destinatario normalmente a accionistas o socios, se dejará la opinión del auditor, el fundamento
de ello, otra información relevante frente a la auditoria con sus correspondientes firmas.

¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?El plazo en donde se

emitirán estos informes será de acuerdo con una revisión inicial donde de acuerdo con lo
revisado se dictamina el tiempo necesario para emitir un informe pertinente frente a la situación
de la empresa y así mismo se informará igualmente si hay que alargar la fecha por cualquier
inconsistencia presentada

¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de
auditoría?
La base para una buena realización de auditoria de cumplimiento es precisamente ejecutar
mediante la ética profesional del personal, las buenas prácticas y el reconocimiento de las
actividades que desarrolla la empresa a auditar.
Las fuentes de criterio están en función del marco normativo y legal.
Los recursos humanos corresponden al personal de trabajo tanto de la empresa a auditar y
quienes auditan.
La información de la empresa es el punto de partida, su conocimiento y el de la operación son
determinantes para la comprobación de los procesos, si son efectivos, y si son adecuados para
el logro de los objetivos de la organización.
¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo
de auditoría? (revisar conflictos de interés).

Las buenas prácticas profesionales conducen a una conducta de responsabilidad sobre los
criterios normativos, las leyes y/o reglamentos.
La ética juega un papel imprescindible dentro del desarrollo de cualquier tipo de auditoria, el
respeto entre colegas, el profesionalismo, la confianza y la calidad de servicio son algunos
componentes.
De acuerdo con la NICC 1, por lo menos una vez al año, la firma debe obtener confirmaciones
por escrito del cumplimiento de sus políticas y procedimientos sobre independencia por parte
de todo el personal que, conforme a los requisitos de ética relevantes, deba ser independiente.
Este tipo de confirmaciones normalmente se debe realizar por cada proyecto y la
responsabilidad de su cumplimiento estará en cabeza del socio a cargo del trabajo.

Algunos ejemplos de qué no son buenas prácticas:

Ahora, los conflictos de intereses, son situaciones en las que el auditor tiende a estar
indebidamente influenciado por un interés secundario, de tipo generalmente económico o
personal.
Para el caso de Kaeser Compresores, no aplican conflictos de interés, pues no existe relación
donde señale ni doble representación en las firmas ni que puedan surgir de modo personal ni
profesional.
¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?

La empresa a auditar cuentan con procedimientos estandarizados que son evaluados

constantemente, se evidencia control de cambios en los procedimientos establecidos, así como
su correcta divulgación y aplicación. Se realiza muestreo, y se envidencia que los riesgos
involucrados son aceptables.
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf

¿Es el cliente de confianza?

Una vez realizada la investigación correspondiente relacionada con antecedentes de cualquier
tipo y que afecten la integridad de nuestros cliente, podemos concluir que: KAESER
COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA identificada con NIT 830,067, 414-5 durante los
últimos cinco (5) años no presenta ningún reporte de inhabilidades, sanciones penas
disciplinarias, de tipo judicial o fallas con responsabilidades fiscales. Con base en esta
información y una vez establecida la integridad y confiabilidad de nuestro cliente, la firma de
auditores acepta la auditoría propuesta puesto que para nosotros es de vital importancia la
transparencia de nuestros clientes
http://procesos.ramajudicial.gov.co/jepms/bogotajepms/conectar.asp
https://www.procuraduria.gov.co
https://www.contraloria.gov.co
Índice
1.1 Sección 2: Planeación de la auditoría

Razón Social: Kaeser Compresores de Colombia Ltda.

Fecha de Constitución: 3 de febrero del 2000

Nombres de funcionarios Darío Gonzalez

claves: Hector Coronado
Yesid Medina
Estella Valverde

SUCURSAL DIRECCIÓN
BOGOTÁ Transversal 95 bis A No. 25D – 55
BARRANQUILLA Av. Circunvalar Calle 110 # 3 – 79 Bodega 4 - Parque
MEDELLÍN Cl. 78c Sur #48-1
CALI Cl 15 25 A-207 Bdg C 1
GIRÓN km 6 via Girón
CARTAGENA Cr56 7 C-39 Km. 1 Va Mamonal L 113 Centro Industria
CUCUTA Cl 6 0 A-12 L 2
PEREIRA Cr15 12 Ñ-09 Los Alpes

ÍTEM SOCIOS Y MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA

1 JUAN PEREZ
2 MARIA RICAURTE
3 RENE RIVAS
4 RICARDO LEON
5 PEDRO CIFUENTES
6 JUAN ARBOLEDA
7 LUISA HERRERA
8 PATRICIO SOSA
9 EDUARDO MALO
10 ROCIO LARREA

INFORMACIÓN
TOTAL
FINANCIERA
ACTIVO $ 72,049,115
PASIVO $ 30,461,493
PATRIMONIO $ 41,587,622
INGRESOS $ 79,478,119
UTILIDAD NETA $ 3,323,174
UTILIDAD BRUTA $ 30,807,117
GASTOS -$ 24,965,878
 Índice

TELÉFONO E-MAIL
(+57) (1) 742-9393 Info.colombia@kaeser.com
(5) 3854001 barranquilla@kaeser.com
(57) 4 6043372 medellin@kaeser.com
(57) 2 4851247 cali@kaeser.com
(7) 6901812 giron@kaeser.com
(57) 5 6675168 cartagena@kaeser.com
(57) 7 5740480 cucuta@kaeser.com
(57) 6 3447710 pereira@kaeser.com
 KAESER COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA
NIT. 830.067.414-5
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en miles de pesos colombianos)

Enero 1 a Dic 31 Enero 1 a Dic 31

2017 2016
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente al efectivo 2,712,899 2,619,170

inversiones 1,605 254,167
Deudores comerciales y otras cuuentas 15,986,567 14,344,763
Impuestos corrientes 887,287 1,320,449
Inventarios 13,442,506 14,881,486
Gastos pagados por anticipados 291,991 4,788
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,322,855 33,424,823

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad planta y equipo 37,043,005 30,225,307

Impuesto diferido 1,212,600 3,160,569
Deudores comerciales y otras cuentas p 470,655 499,633
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 38,726,260 33,885,509

TOTAL ACTIVO 72,049,115 67,310,332

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras 11,322,213 10,945,480

Cuentas por pagar a proveedores 6,018,305 7,541,182
Xcuentas por pagar 1,436,467 1,218,170
Impuestos gravamenes y tasas 3,449,970 2,353,253
Beneficios a empleados 947,007 717,118
Pasivo por ingresos diferidos 259,599 1,123,111
TOTAL PASIVO CORRIENTE 23,433,561 23,898,314

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 4,511,740 3,027,952
Impuesto deferido 2,516,192 3,655,027
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,027,932 6,682,979
TOTAL PASIVO 30,461,493 30,581,293

PATRIMONIO

Cuentas o aportes de interes 829,000 829,000

Reserva legal 414,500 414,500
Reserva estatutaria 31,529,249 28,263,894
Resultado del ejercicio 3,323,174 3,265,355
Superavit por valorizacion 3,455,334 1,919,925
Ajustes por conversion 2,036,365 2,036,365

TOTAL PATRIMONIO 41,587,622 36,729,039

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 72,049,115 67,310,332

RENE RIVAS JUAN PABLO PEREZ YESENIA RODRIGUEZ

Representante Legal Contador General Revisor Fiscal
TP No. 215989-t TP No. 698623-t
Índice
ENIA RODRIGUEZ

o. 698623-t
 KAESER COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA
NIT. 830.067.414-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en miles de pesos colombianos)

Enero 1 a Dic 31 Enero 1 a Dic 31

2017 2016

INGRESOS OPERACIONES 79,478,119 77,208,933

MENOS: Costos de venta -48,671,002 -48,169,753

UTILIDAD BRUTA 30,807,117 29,039,180

Gastos de administracion -9,895,368 -8,490,020

gastos venta -15,070,510 -13,155,019

RESULTADO DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 5,841,240 7,394,141

Otros ingresos 2,528,185 1,651,840

Otros gastos -222,902 -427,810
Ingresos financieros 1,294,917 3,450,220
Egresos financieros -3,624,355 -5,867,983

UTILIDAD ANDES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 5,815,085 6,200,407

Gastos por impuestos a las ganancias -2,491,910 -3,265,355

GANANCIAS DEL PERIODO 3,323,174 3,265,355

TOTAL RESULTADO INTEGRAL 3,323,174 3,265,355

RENE RIVAS JUAN PABLO PEREZ YESENIA RODRIGUEZ

Representante Legal Contador General Revisor Fiscal
TP No. 215989-t TP No. 698623-t
 Índice

ENIA RODRIGUEZ

o. 698623-t
 KAESER COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA
NIT. 830.067.414-5
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en miles de pesos colombianos)

Enero 1 a Dic 31 Enero 1 a Dic 31

2017 2016

Patrimonio

SALDOS ALCOMIENZO DE AÑO 36.729.039 33.463.685

CAPITAL SOCIAL
Saldo final del año 829.000 829.000

Saldo inicial 28.678.394 24.945.824

Apropiacion para reservas legal
Apropiacion para reservas futuros ensanches 3.265.355 3.732.57
Saldo final 31.943.749 28.678.393

Utilidades ejercicio anteriores

Translados de utilidades ( perdidas)
Saldo final 2.036.365 2.036.365

Superavit por valorizaciones

Superavit por valorizaciones 1.535.408
Disminucion por deterioro de activos
Saldo final 3.455.333 1.919.925

Utilidad neta del año 3.323.174 3.265.355

Total del patrimonio 41.587.622 36.729.039

RENE RIVAS JUAN PABLO PEREZ YESENIA RODRIGUEZ

Representante Legal Contador General Revisor Fiscal
TP No. 215989-t TP No. 698623-t
 Índice

ENIA RODRIGUEZ

o. 698623-t
 KAESER COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA
NIT. 830.067.414-5
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Expresado en miles de pesos colombianos)
MÉTODO INDIRECTO

Enero 1 a Dic 31 Enero 1 a Dic 31

2017 2016
Flujos de efectivo de las actividades de operación:
Utilidad neta 3,323,174 3,265,355

Provisto por las actividades de operación:

Ingreso o pérdida por inversiones 130 888
Ingresos Diferidos 2,845,759 (3,758,009)
Amortización Diferidos - -
Deterioro de Inventarios - -
Variación de Existencias de inventarios 428,901 232,948
Reconocimiento Invetarios Ingresos Diferidos 3,491,217 (3,464,327)
Recuperaciones 472,503 (655,123)
Pérdida en venta o retiro de bienes 129,623 (19,230)
Depreciaciones 2,191,273 1,647,843
Ingreso o Pérdida por Impuesto Diferido (81,617) 857,914
Diferencia en Cambio 144,767 (339,142)
12,939,727 (2,275,677)

Cambios en activos y pasivos operacionales:

Inversiones 259,059 (111,346)
Deudores (4,432,869) 569,023
Impuestos Gravamenes y Tasas 1,529,879 (1,024,574)
Diferidos y Gastos pagados por anticipado (287,203) 385,085
Inventarios (3,363,430) 5,392,768
Proveedores (1,720,338) 4,269,844
Cuentas por pagar (1,117,967) (1,962,888)
Obligaciones laborales 229,889 72,259
Pasivo por impuesto diferido 890,751 (4)

Efectivo neto provisto en actividades de operación 4,927,498 5,294,490

Sin inventario en tránsito
Inventario en transito 908,313 414,591

Efectivo neto provisto en las actividades de operación

CON inventario en tránsito 5,835,810 5,709,081

Flujos de efectivo de las actividades de inversión:

Adquisiciones de activos fijos e Intangibles (7,603,185) (7,283,051)
Efectivo neto usado en actividades de inversión (7,603,185) (7,283,051)

Flujos de efectivo de las actividades de financiación:

Obligaciones Financieras 1,861,103 2,579,929

Efectivo neto (usado) provisto por actividades de financiamien 1,861,103 2,579,929

Aumento (disminución) neto de efectivo durante el año 93,729 1,005,960

Efectivo al comienzo de año 2,619,171 1,613,209

Efectivo al final del año 2,712,899 2,619,169

Índice
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (REVELACIONES)

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a los saldos de dinero mantenido

en caja y en cuentas corrientes bancarias, depósitos a corto plazo con vencimiento a
menos de 90 días desde la fecha de colocación.

1.1 Composición de efectivo

Efectivo y equivalentes al efectivo 2,017 2,016
Depositos a corto plazo 1,467,602 1,765,273
Efectivo en cajas y bancos 1,245,297 853,897
Total efectivo y equivalentes al efectivo 2,712,899 2,619,170

1.2 Composición Depósitos a Corto Plazo

El efectivo consignado tiene rendimientos a tasas variables de acuerdo con las tasas
diarias de depósitos a corto plazo. Los depósitos a corto plazo están constituidos para
períodos que varían entre un día y tres meses, dependiendo de las necesidades de
efectivo de la entidad y tienen un rendimiento a la tasa respectiva de los títulos. El valor
razonable de los depósitos a corto plazo es:

Depositos a corto plazo 2,017 2,016

Fiduciaria Corficolombiana 11,425 -
Fiduvalores - Rentaliquidez 880,337 1,709,905
Fondo de valores Correval 575,840 55,369
Total efectivo y equivalentes al efectivo 1,467,602 1,765,274

2. INVERSIONES
Las inversiones que tiene la entidad a la fecha, se discriminan de acuerdo a su categoría
de instrumento financiero, los datos a continuación son medidos a valor razonable con
cambios en los resultados.
Las inversiones de la compañía se componen de Títulos de Devolución de impuestos, no son
clasificados como equivalentes de efectivo debido a que es usado exclusivamente para el pago de
impuestos nacionales estipulados en Colombia, y que se cancelan a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
Su valoración en el tiempo se realiza al finalizar cada período de acuerdo a su valor
razonable que es certificado por el Banco de la Republica de Colombia.

Inversiones 2,017 2,016

Inversiones DAT (Depósitos a Término Definido) 1,605 254,037
Deterioro / Valorización de Inversiones - 130
Total efectivo y equivalentes al efectivo 1,605 254,167

3. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

 Las cuentas por cobrar no generan intereses y están dentro de un período corriente de 30 a 360
días.
Las cuentas por cobrar de clientes que han sufrido deterioro de valor, se han reclasificado a
cuentas de difícil cobro, y corresponden a dificultades económicas de nuestros clientes.
Según el análisis realizado se esperan recuperar en un periodo mayor a 360 días.
Las cuentas clasificadas como de difícil cobro, son medidas a costo amortizado cumpliendo así con
la evaluación respectiva por ser instrumentos financieros, esta medición se realiza al finalizar cada
período contemplando su vencimiento, su probabilidad de recaudo y las tasas de interés para
créditos de las mismas condiciones publicadas por el Banco de la Republica de Colombia.
La probabilidad de recaudo es medida de acuerdo a la entrega formal por el área jurídica
de la gestión respectiva con cada uno de los clientes que componen los rubros.
Los saldos de clientes y otras cuentas por cobrar se muestran a continuación:

2,017 2,016
Cuentas por cobrar a clientes 15,687,505 9,977,938
Cuentas de dificil cobro 11,941 211,783
(Menos) Deterioro de cuentas por cobrar a clientes (362,777) (550,827)
15,336,669 9,638,894

Cuentas por cobrar vinculados económicos 534,249 363,971

Ingresos por cobrar - 3,968,870
Gastos pagados por anticipado 291,991 4,788
Otras Cuentas por Cobrar 85,827 300,530
Activos por impuestos corrientes - Anticipo de impuestos y contri 887,287 1,320,449
Cuentas por cobrar a trabajadores 29,822 72,498
Total clientes y otras cuentas por cobrar 1,829,176 6,031,106

Cuentas por cobrar no corrientes

Impuesto Diferido Activo 1,212,600 3,160,569
Cuentas por cobrar a clientes no corrientes 470,655 499,634
Total cuentas por cobrar no corrientes 1,683,255 3,660,203

A continuación se detallan las partidas por edades de vencimiento:

3.1 Antigüedad de las cuentas por cobrar deterioradas

Antigüedad de las cuentas por cobrar deterioradas 2,017 2,016
Entre 181 a 360 días 11,941 211,783
Superior a 360 días 470,655 499,634
total 482,596 711,417

3.2 Cartera por edades

4. INVENTARIOS
Los inventarios se registran a su costo, en Noviembre del año 2017, la compañía realizó un
inventario nacional, y efectuó la respectiva depuración de sus productos por obsolescencia
o pérdida realizando la baja de estos elementos, dando cumplimiento a la política interna
de Casa Matriz de la evaluación anual de este rubro. El costo se determina usando el
método promedio ponderado.
Para finalizar el periodo gravable 2017, se contempla dentro del rubro de inventario en
tránsito una partida por el valor de 184 millones correspondientes a la devolución a fábrica
realizada en junio del año 2017, esta partida no se muestra como una cuenta por cobrar
debido a que a la fecha no se ha dado la aceptación de los materiales por nuestra Casa
Matriz.

A continuación se presenta la composición de los inventarios según clase:

5. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

 KAESER COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA ha elegido como modelo de medición
para su propiedad, planta y equipo el modelo del costo para todas las clases de muebles y
enseres, maquinaria, herramientas, activos tecnológicos y de comunicación y el modelo de
revaluación para los bienes inmuebles terrenos y edificios.
En el período de 2017 la Compañía efectuó un avalúo técnico a sus inmuebles, dando como
resultado una revalorización a los Edificios y Terrenos, este valor se contabilizo de acuerdo
a la NIC 16 párrafos 39 y 40, Opción b). Baja de la depreciación acumulada y revaluación
del activo con afectación al ORI.
La composición del rubro de propiedades, planta y equipo es la siguiente:

5.1 Depreciación Acumulada por Clase de Activo

La depreciación que han sufrido los activos de propiedad, planta y equipo en razón a su
uso se refleja en el siguiente detalle:

5.2 Composición Bienes Inmuebles Edificios y Terrenos

5.3 Adquisiciones de Activos Fijos

5.4 Retiros de Activos Fijos Valor del Costo

5.5 Vidas Útiles por clase de activo

Así mismo, las vidas útiles han sido determinadas por clase de activos, así:
6. ARRENDAMIENTOS
6.1 Activos fijos en arrendamientos financieros
La entidad constituye contratos de arrendamientos financieros para el rubro de maquinaria,
estos arrendamientos tienen una vida promedio de 3 a 5 años y sus equipos son usados
para la línea de negocio SIGMA AIR UTILITY, todos los contratos de leasing financiero
cumplen con lo mencionado en la NIC 17, NIC 16 y NIIF 16 respectivamente.
La compañía finalizando el año 2017 y 2016 cuenta con arrendamientos financieros y por
ende con leas back con ingresos diferidos por los valores de 259.599 y 208.496
respectivamente, cifras expresadas en miles de millones de pesos.
Todos los arrendamientos financieros que en algún momento son tomados por la compañía se
manejan como propiedad, planta y equipo, contemplando los mismos parámetros que se tienen
para bienes de sus mismas características y que se estipulan en la política para su manejo de
acuerdo a la NIC 16.
En su mayoría estos leasings financieros son cancelados con antelación llevando la utilidad o
pérdida a resultados como se menciona en la NIC 32.
Al finalizar cada periodo la compañía realiza la actualización de los arrendamientos dando
cumplimiento a la NIC 39 en el manejo de costo amortizado, donde se reconoce el valor
presente de los arrendamientos.
En el siguiente cuadro se detalla el seguimiento de los arrendamientos financieros que
finalizando el periodo 2017 – 2016 que tiene la compañía.

6.2 Pagos de arrendamientos a realizar

7. PASIVOS CORRIENTES
Todos los pasivos financieros que se detallan a continuación cumplen con la evaluación de
instrumentos financieros y todos son una obligación contractual para entregar dinero a
terceros, la compañía al finalizar el período mide todas sus obligaciones a costo amortizado
si y solo si se pasa de un tiempo establecido de 365 días de acuerdo a su política contable.
Toda obligación por pagar amerita el uso del efectivo para su pago o cancelación del pasivo.

7.1 Obligaciones financieras

Los pasivos financieros se registran generalmente por el efectivo recibido, neto de los
costos incurridos en la transacción. En ejercicios posteriores, estas obligaciones se
valorizan a su costo amortizado, utilizando el método de la tasa efectiva, la empresa
mantiene los siguientes pasivos financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016
respectivamente:

7.2 Condiciones contractuales para Obligaciones Financieras

8. PROVEEDORES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar no generan intereses y están dentro de un período corriente inferior a los
365 días, y aunque generan intereses moratorios en algunos casos, no aplica para KAESER
COMPRESORES DE COLOMBIA LTDA puesto que en su programación de pagos siempre se
contemplan los plazos y acuerdos comerciales estipulados con terceros.
En las cuentas de costos y gastos por pagar se registran los servicios a proveedores
nacionales tales como: transportes, agentes comerciales, agentes de servicios logísticos, nóminas
temporales y demás servicios que se necesiten contratar para el cumplimiento de nuestro objeto
social.
Los anticipos y avances recibidos de terceros corresponden a dineros recibidos por parte
de clientes en la adquisición de equipos y prestación de servicios.
Los ingresos diferidos correspondes a leasing financieros, que de acuerdo a la NIC 17 de
arrendamientos contempla el valor de la utilidad diferida en negocios de leas back. En el año 2017
también se contemplan partidas que corresponden a contratos de mantenimiento con clientes, los
cuales fueron facturados pero no prestados durante este año.
El proveedor principal de la empresa es su Casa Matriz ubicada en Alemania con quien se tiene el
pasivo más importante discriminado en “Proveedores Casa Matriz”.

8.1 Detalle de proveedores y cuentas por pagar

8.2 Otros pasivos no financieros corrientes

 Son beneficios a empleados por pagar a corto plazo que tiene la empresa al 31 de diciembre
de 2017, considerando los cambios en la reforma tributaria del año 2016 (Ley 1819), donde
contempla que los aportes al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales son deducibles
en la declaración de renta sin contemplar el pago efectivo antes de finalizar el periodo fiscal.

Detalle de beneficios a empleados

8.3 Pasivos por impuestos corrientes y otros pasivos

La composición de pasivos por impuestos corrientes, corresponde principalmente a las
obligaciones fiscales que la empresa tiene con entidades del estado, las cuales se detallan a
continuación:

9. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

Teniendo en cuenta que el artículo 100 parágrafo transitorio 2 de la Ley 1819 de 2016 define
que la sobretasa a la renta aplicará a las rentas gravables a partir de $800 millones y que
su tasa será el 6%, 4% para los periodos gravables 2017, 2018, respectivamente. Por ser
un impuesto que se relaciona con las ganancias sujetas a imposición (NIC 12, párrafo 2),
está dentro del alcance, tanto para el impuesto a las ganancias corriente como diferido
El límite mínimo de $800 millones, hace que el porcentaje de esta sobretasa no se pueda
simplemente sumar a la tasa del impuesto de renta (34%, en general) para aplicarla a las
diferencias temporarias con el fin de calcular el impuesto a las ganancias diferido. Una
solución para integrar la sobretasa en este cálculo, es ponderarla sobre la renta gravable
esperada total, teniendo en cuenta el límite mínimo de $800 millones. Por tanto se realiza
10. PATRIMONIO
A continuación se detallan los rubros que componen el patrimonio a corte 31 de diciembre
de 2017 y 2016 respectivamente, componentes de capital, reservas y la composición en
utilidades generadas al finalizar cada periodo de presentación.

10.1 Componentes de capital

A continuación se detallan los rubros que componen el patrimonio a corte 31 de diciembre
de 2017 y 2016 respectivamente, componentes de capital, reservas y la composición en
utilidades generadas al finalizar cada periodo de presentación.

11. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

El estado de resultados muestra detalladamente los ingresos, los gastos y costos de la
compañía en los períodos 2017 y 2016 respectivamente cuyo beneficio o pérdida es el
resultado de su actividad económica.

11.1 Detalle de ingresos Directos

En el rubro NIIF Ingresos diferidos de acuerdo a la NIC 18 existen ingresos reconocidos por la
entrega de materiales a clientes, lo que se considera bajo la norma transferencia efectiva del bien
en el año 2016. A su vez se realiza el des reconocimiento de ingresos en la prestación de servicios
cancelados anticipadamente y que en la evaluación realizada al
finalizar cada periodo no habían sido prestados.
11.2 Detalle de ingresos Financieros
Se muestra el detalle de ingresos por las diferencias en cambio generadas en el periodo y que se
contabilizan directamente a los resultados, a su vez los rubros correspondientes a intereses
cobrados y el reconocimiento a costo amortizado de las obligaciones financieras y contratos de
arrendamiento

11.3 Detalle de Otros Ingresos

En la nota de otros ingresos se detallan los ingresos no operacionales correspondientes a
recuperaciones, provisiones de ingresos por garantías, descuentos comerciales.
11.4 Detalle Costos y Gastos del período
En el detalle de Costos y Gastos se identifican los rubros correspondientes a Costos
Directos, Gastos de Ventas, Gastos de Administración, Gastos Financieros y Otros Gastos.
En todos los detalles estos costos o gastos corresponden al giro ordinario del negocio y son
necesarios para el funcionamiento de la operación.

11.5 Detalle de Costos y Gastos

11.6 Detalle de Otros Gastos
En la nota de otros gastos se detallan los gastos correspondientes a la pérdida por retiro de
propiedades, multas e impuestos entre otros.

11.7 Detalle de Gastos Financieros

Se muestra el detalle de gastos por las diferencias en cambio generadas en el periodo y
que se contabilizan directamente a los resultados, a su vez los rubros correspondientes a
intereses pagados, comisiones, gastos bancarios e impuestos financieros.
Índice