Presupuesto de Produccin

GRUPO 15
Ing. Sal Granados
OBJETIVOS
General
Investigar el mtodo de presupuestacin
en entidades semi autnomas, su marco
conceptual y legal, y la aplicacin de este
en la Industria Sinttica de Centroamrica
S.A. (INSINCA S.A.).

Especficos:
Describir, brevemente, los antecedentes, definicin, objetivos,
derechos y obligaciones de las entidades semi autnomas.
Establecer diferencias entre una sociedad annima y una semi
autnomas.
Presentar las leyes que regula el funcionamiento de las entidades
semi autnomas.
Describir el mtodo de presupuestacin de las entidades semi
autnomas.
Exponer el proceso de presupuestacin de INSINCA S.A. como
ejemplo de aplicacin.
MARCO CONCEPTUAL
Las empresas de Economa Mixtas
han surgido como una colaboracin
de particulares de la Administracin
en beneficio de:
Sector pblico
Mejoramiento de las
condiciones de vida y
econmicas .
Compromiso de las entidades
de economa mixtas para la
sociedad
Qu son las entidades
semi autnomas ?
Sociedad annima constituida por el
Estado, el Municipio, las Instituciones
Oficiales Autnomas, otras sociedades
de economa mixta o las instituciones de
inters pblico, en concurrencia con
particulares (Art. 43 del Cdigo de
Comercio)
Una o ms
Administraciones
pblicas
Una o ms
personas fsicas
o jurdicas no
dependientes
de ninguna
Administracin
pblica
Socio Privado
Socio Publico
Qu se busca con
esta integracin?
Compatibilizar
Inversin con
fines privados
(Individualista)
Necesidad del estado
de obtener recursos
para su funcin
econmico-social
Caractersticas
Sociedad de capital
Administrada por
gestores temporales y
revocables
Sociedad de
responsabilidad
limitada
Objeto es la
explotacin o la
prestacin de un
servicio pblico
Sociedad regida
democrticamente
Regida por las normas
de las Sociedades
Annimas
Comparacin sociedad
annima semi autnoma
Diferencia
Sociedad
Annima
Sociedad de Economa Mixta
INTEGRACION
DEL CAPITAL
Las acciones no
tienen distincin
por serie.
Acciones divida por grupos o
series, de acuerdo a las
partes participantes, las
cuales tendrn una
denominacin especial con
el fin de distinguir o
clasificarlas. (Art. 3 LSCSEM)
Diferencia
Sociedad
Annima
Sociedad de Economa Mixta
SUJETOS QUE
INTERVIENEN
Los Socios
Fundadores y os
Socios
Accionistas.
Estado, Municipalidades Las
Instituciones Oficiales
Autnomas del Gobierno,
otras sociedades de
economa mixta o las
instituciones de inters
pblico, en concurrencia
con particulares.
Comparacin sociedad
annima semi autnoma
MARCO LEGAL

La Ley sobre Constitucin de Sociedades
por Acciones de Economa Mixta.
El Cdigo de Comercio.
MARCO LEGAL
Segn la LSCSEM
Derechos

Art. 2: Acreditacin de un director.
Art. 9: Intervenir en el nombramiento de
los liquidadores.
Obligaciones
Art. 5: Las acciones pertenecientes a las
personas jurdicas
MARCO LEGAL
Obligaciones
Art. 7: Fiscalizacin a posteriori y limitada
de los registros de la sociedad.
Art. 10: Los dividendos correspondientes a
las Municipalidades e Instituciones
Oficiales Autnomas.
RESERVA LEGAL
Segn el Cdigo de Comercio en:

Art. 123: Cantidad que se destinara para la
reserva Legal:
Sera del 7% de las utilidades Netas
Limite mnimo ser la quinta parte del capital
social.
Art. 124: Uso de la reserva legal.
2/3 deben estar disponible o invertirse en ttulos
mercantiles y
1/3 invertirse segn la finalidad de la sociedad

Presupuestos en
entidades semi autnomas
Clasificacin de los presupuestos
Importancia de
presupuesto
Elementos del sistema
presupuestario
Objetivos y
metas
Presupuesto de
capital
Pronstico de ventas
Planificacin de recursos
humanos
Elementos del sistema
presupuestario
Anlisis de flujo de caja
Informes peridicos de
desempeo
Polticas de inventario
Etapas de elaboracin
Pre-
iniciacin
Elaboracin Formulacin
Discusin y
aprobacin
Ejecucin y
control
Evaluacin
Tcnicas de presupuestarias
en entidades semiautnomas
Presupuestos incrementales



Presupuestos base cero
Horizonte presupuestario
Estructura presupuestal en
entidades semiautnomas
PRESUPUESTO
MAESTRO
PRESUPUESTO
OPERATIVO
PRESUPUESTO
ADM.
PRESUPUESTO
FINANCIERO
VENTAS
COMPRAS
OTROS
COSTES
PRODUCCIN
DE
INVERSIONES
FLUJO DE
CAJA
PRESUPUESTO
DE
MATERIALES
PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA
PRESUPUESTO
DE GIF
Antecedentes de INSINCA
Nace el 26 de mayo de 1966
Primera empresa textil dedicada a la fabricacin de
tejidos planos a base de fibras sintticas y
artificiales en El Salvador
Iniciativa de dos pases: El Salvador y Japn
Inversionistas
Estructura organizativa de
INSINCA
Junta Directiva
Presidente
Vicepresidente
Administrativo
Gerencia
Financiera
Gerencia de
Recursos
Humanos
Gerencia de
Comercializacin
Vicepresidente de
Produccin
Compras Hilanderia Tejedura Tintorera
Control de
Calidad
Productos
Marcas


Modelo de Empresa Textil (INSINCA)
Pol
Ray
Hilandera
Tejedura
Tintorera
Sincate
x
10
Cono
Tela
INSINCA S.A. Se ve afectada por una serie de factores
externos tales como:
Importacin de productos sustitutos, productos chinos, y productos
provenientes de la India y Brasil.

Competencia desleal.

Indicadores econmicos.

Polticas Gubernamentales.

Variacin del precio del petrleo
ETAPAS DEL DESARROLLO DE LOS PRESUPESTOS
Los encargados de la planeacin, organizacin, ejecucin,
control y aprobacin del plan presupuestario son:
PROCEDIMIENTO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTACIN
Planificacin de la Produccin
Direccin
Ventas Finanzas Personal Produccin
Pronostico
Mercado
Inventarios
Existencias
Poltica
Hilandera
Tejedura
Tintorera
Contratos
Existencia $
Flujo de caja
Financiar?
$ propios
$ ajenos
Productos
Sincatex
Cavalier
Gabardina
USA + Car
Total
Tintorera
(Yd)
864,2
96,2
120,1
69,8
1,150,3
Tejedura
(Yd)
960,2
106,9
133,4
77,6
1,278,1
Hilandera
(lb)
528,0
55,7
85,3
106,6
775,6
Enero (22,5 das)
PLAN ANUAL DE PRODUCCION 2012 (x 1000)
Departamento de Tejedura

Capacidad Instalada
1,25 mill yardas, 22 das, clase A 98%, EP 90%
Urdidor (1.4)
Encoladora (1.6)
Telares (1.25)
Cono
(Hil)
Tela
(Tin)
Proc.
Proc.
Producto Plan
22.5 das
Sincatex 960,160
Cavalier 106,880
Gabardina 133,430
USA + Car 77,600
Total 1,278,070
Programacin de Produccin
Departamento de Tejedura
Enero 2012 (23 das)
Jornada semanal : de lunes 6.0 hr. a sbado
14.0 hr.
9 550 4,750 109,250
100 56,195 1,306,460
11 600 5,930 136,390
Telares
Activos
Velocidad
(rpm)
Produccin
Diaria (yd)
Produccin
Mes (yd)
40
35
700
500
26,400
16,275
607,200
374,300
75 42,675 981,500
5 700 3,450 79,320
Control de la Produccin
Reportes (c/min.)
Instantneos
Diario
Semanal
Mensual
Por Mq. Art. Def.

Yardas Clase A % EP % Asist % Acc
Plan 1,208,300 98.0 90.0 99.0 0
Real 1,195,350 98.2 89.6 99.3 0
Cumple 98.9 0.2 0.4 0.3 OK
Consumo 124 356,235 850,325 46,562 4,235
MOD Energa KW A/A kg. Vapor kg. Desp yd.
Indice 9.64 0.30 0.71 0.39 0.354
Std ww 9.55 0.32 0.75 0.35 0.360
Cumple 0.09 0.02 0.04 0.04 0.01
Resultados Tejedura Enero 2012
Pronostico de Ventas para el segundo semestre de 2012 ( yardas por 1000 )
Articulo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Sincatex 70.5 71 72.3 73 75 75 436.8
Cavalier 7.8 8.5 9 9 10.5 11 55.8
Burlington 10.2 11 11 11.9 13 13 70.1
Gabardina 8.3 9 9.5 10 10.6 11 58.4
Total 96.8 99.5 101.8 103.9 109.1 110 621.1

PRODUCTO (23 DAS) (21 DAS) (22 DAS) (23 DAS) (20 DAS) (20 DAS) TOTAL
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SINCATEX 79,817.40 73,183.00 74,456.20 78,035.60 77,720.20 75,016.90 458,229.30
CABALIER 9,250.20 8,735.80 9,157.74 9,779.30 10,871.80 10,889.60 58,684.44
BURLINGTON 12,056.90 11,242.10 11,412.00 12,814.80 13,402.10 12,935.90 73,863.80
GABARDINA 9,863.60 9,058.30 9,560.00 10,433.10 10,733.70 10,670.80 60,319.50
TOTAL 110,988.10 94,883.80 104,585.90 111,062.80 112,727.80 109,513.20 643,761.60
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA.
PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMB
RE
OCTUBRE NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
SINCATEX 18 18 17 17 20 19
CABALIER 3 3 3 3 4 4
BURLINGTO
N
3 3 3 4 4 4
GABARDIN
A
2 2 2 2 2 2
TOTAL 26 26 25 26 30 29
Total/turno 9 9 8 9 10 10
PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $ Cant. Costo $
SINCATEX 50285 58833.4 46105.3 53943.2 46907.4 54881.6
6
49162.4 57520 48963.7 57287.5 47260.6 55294.9
CAVALIER 6382.6 7467.64 6027.7 7052.4 6318.8 7393 6747.7 7894.8 7501.5 8776.8 7513.8 8791.1
BURLINGTO
N
7837 9169.3 7307.4 8549.6 7417.8 8678.8 8330 9746.1 8711.4 10192.3 8408.3 9837.7
GABARDIN
A
5622.2 6577.97 982 1148.9 5449.2 6375.6 5946.9 6957.9 6118.2 7158.3 6082.4 7116.4
TOTAL 70126.8 82048.3
1
60422.4 70694.1 66093.2 77329.0
6
70187 82118.8 71294.8 83414.9 69265.1 81040.1

Los presupuestos en una entidad semiautnoma, con la participacin del estado
y entidades privadas, tiene como desventaja que estn sujetos a las
disposiciones gubernamentales tales como cambio de gobierno, lo que impide
que los proyectos no se le den el seguimiento adecuado.

La diferencia principal en la estructura organizativa de una entidad privada y
una semiautnoma, radica en que la primera no posee junta directiva y la ltima
s. Por lo que la aprobacin y la determinacin de cifras del presupuesto general
de una entidad semiautnoma lo hace la junta directiva, en cambio en una
privada lo hace el presidente.

El proceso de presupuestacin en las entidades semiautnoma son burocrticos,
y aunque el presidente de la entidad lo haya aprobado siempre debe esperarse la
aprobacin de la junta directiva.
CONCLUSIONES
Produccin mas limpia
Gracias