Piloto De Auditoría Tributaria

Presentado Por:
Dayana Molina Castañeda ID: 673521
Leydi Nathalia Arboleda ID:499820
Cilia Tobar ID: 664616
Georgesen Cuero ID:659280

Procedimiento Tributario

Nicolas Mejía Nrc 4669

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Publica
Santiago De Cali
2022
 Tabla de Contenido

Introducción .................................................................................................................................. 4
Generalidades ................................................................................................................................ 4
Objetivos ........................................................................................................................................ 5
Objetivo general............................................................................................................................5
Objetivo especifico ........................................................................................................................5
Informe ejecutivo .......................................................................................................................... 6
Razón social: SERGMOTOS S.A.S. ............................................................................................. 6
Descripción del objeto social .........................................................................................................6
Vínculos comerciales .....................................................................................................................7
Número de empleados ...................................................................................................................7
Estructura Organizacional........................................................................................................... 8
Notificación Dian Extemporaneidad ......................................................................................... 10
Irregularidades y/o incumpliendo encontrados ....................................................................... 11
Liquidación Oficial ..................................................................................................................... 13
Incumplimientos y errores más recurrentes............................................................................. 19
Conclusión ................................................................................................................................... 21
Referencias bibliográficas .......................................................................................................... 27
 Tabla de graficas

Ilustración 1: Estructura Organizacional Sergmotos S.A.S.....................................................................8

 Introducción

Generalidades

En el presente trabajo se dará a conocer un informe ejecutivo, teniendo en cuenta que

reconocer la situación financiera de la empresa, cumplir con las declaraciones antes las entidades
regulatorias, hace que un ente no solo se base en cumplir con la legalidad de la constitución sino
también, con las obligaciones e impuestos que se deben declarar en los tiempos establecidos.

Cabe mencionar, que para presentar dicha información al estado se debe tener en cuenta
el calendario tributario y efectuar todos los requerimientos legales plasmados en el Estatuto
tributario de acuerdo a la actividad de la empresa.

Por su parte se evidencia que existen muchas sociedades que cumplen con los requisitos
establecidos en el ET, pero se puede observar que otras no presentan la información completa.
Pues bien, la DIAN es una entidad regulatoria, ya que permite tener un control con todos los
contribuyentes y compañías del País con estos temas legales mencionados anteriormente.
 Objetivos

Objetivo general

✓ Estudiar minuciosamente la información que la empresa SERGMOTOS S.AS, nos

suministra con el fin de identificar las obligaciones tributarias presentadas en el 2020.

Objetivo especifico

✓ Analizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, con el fin de minimizar malas

prácticas o evasión de impuestos.
✓ Informar a la empresa sobre los tiempos establecidos para la declaración de impuestos,
evitando así sanciones.
 Informe ejecutivo

Razón social: SERGMOTOS S.A.S.

NIT: 9 0 1 3 6 7 1 8 5 - 8
Representante legal: Sergio López
Dirección: calle 23 23-68
Correo: contabilidadsergmotossas@gmail.com

Descripción del objeto social

Su actividad es la comercialización de motocicletas marca BAJAJ, venta de repuesto de

motocicletas, y maneja servicio post venta (mantenimiento de las motos).

Su foco principal es lograr generar impacto positivo en la sociedad basándose en un

mercado equitativo tomando como referencia el ámbito de las ventas de vehículos de transporte
en específico las motocicletas, Se desarrolla en el ámbito Automotriz.

Misión

Brindar a nuestros clientes el mejor servicio en venta de motocicletas y el mantenimiento

especializado de motocicletas, cuatrimotos y motocarros, siguiendo altos estándares de calidad y
control que nos permita garantizar la seguridad y confianza de nuestros clientes.

Visión

En el año 2026 Sergmotos será reconocido como el concesionario y taller especializado

en motos a nivel nacional, por brindar acertadas soluciones técnicas y mecánicas, implementar
tecnología de punta en todos nuestros servicios y capacitar constantemente a nuestro personal en
las mejores innovaciones del sector.

Valores Corporativos
 Se caracteriza por el mejoramiento continuo en la implementación de los valores como la
Honestidad, Trabajo en Equipo, Confianza, Respeto, Lealtad, Responsabilidad, brindando así lo
mejor de cada empleado a la comunidad.

Vínculos comerciales

Proveedores:
GRUPO UMA: con ellos se realizan las compras de motos, están ubicados en la ciudad de
Medellín
GRUPO UMA REPUESTOS: se realizan las compras de motos, están ubicados en la cuidad de
Manizales

Clientes:
Sufi
Brilla
Progreser
Sura
Fenalco
Bancolombia
Alcaldía de Palmira
Alcaldía de Pradera
Personas naturales que quieran adquirir su vehículo o repuesto

Número de empleados

Sergmotos es una empresa con aproximadamente 50 empleados distribuidos entre labores

administrativas y labores operativas.
Estructura Organizacional

Ilustración 1: Estructura Organizacional Sergmotos S.A.S

Fuente: Sergmotos S.A.S

Tipo De Contribuyente
Responsable de IVA

Periodicidad De Los Tributos

Declaración De Renta Y Complementarios: Se presenta anualmente

Impuesto De Industria Y Comercio: mensual, nuestra actividad económica se desarrolla en la

ciudad de cali el impuesto se impone a la misma.

Impuesto De Retención En La Fuente: Mensual.

Impuesto De Iva: Cuatrimestral.

 Segunda parte del informe ejecutivo

En esta segunda sección se dará a conocer las irregularidades e incumplimientos

tributarios en que incurre la entidad SERGMOTOS S.A.S, en donde la compañía nos permite
acceder a información que la DIAN le envía, además de mostrar la información la cual se indaga
dando la respectiva solución y corrección de esta de acuerdo a la vigencia.

Como contadores, sabemos que las obligaciones formales son todos los procedimientos
que se deben seguir antes de proceder la parte sustancial, la cual indica el pago del tributo a
cargo, que como contribuyentes deben conocer y regirse.

Cabe mencionar, que las sanciones impuestas por la administración tributaria según el
artículo 640 del ET, contemplan de forma minuciosa las sanciones que pueden liquidarse de
forma reducida siempre y cuando se cumplan las condiciones. Por otra parte, las sanciones según
el Estatuto Tributario son las siguientes:

1. Sanción por extemporaneidad

2. Sanción por no declarar
3. Sanción por corrección
4. Sanción por corrección aritmética
5. Rechazo o disminución de perdidas
6. Sanción por Inexactitud
7. Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones
8. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
9. Sanción por compras a proveedores ficticios o insolventes
10. Sanción por disminuir el saldo a pagar

Ahora bien, es de vital importancia estar pendiente de estas obligaciones con la finalidad
de no optar por ninguna sanción.
En la empresa SERMOTOS S.A.S llega el siguiente emplazamiento o notificación enviado por la
DIAN de manera física:

Notificación Dian Extemporaneidad

Bogotá D.C. 15 de marzo de 2020

200309224-09-18

Consecutivo 547

Señor

SERGMOTOS S.A.S.

NIT: 9 0 1 3 6 7 1 8 5 - 8

Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta y complementarios –
personas jurídica año gravable 2018.

Señor Contribuyente:

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN le informa que revisada su declaración del impuesto de renta por el
año gravable 2018 formulario No. 211130712771, encontró que la misma fue presentada el día 2020/02/12, cuando el plazo
máximo establecido por el gobierno nacional era 2020/02/09, sin que liquidara la correspondiente sanción de
extemporaneidad.

Por lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable 2018, liquidándose la
sanción por extemporaneidad como lo indica el artículo 641 del Estatuto Tributario.

Tenga en cuenta que:

1.Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al (5%) del total del impuesto a cargo o retención
objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del impuesto o retención, según el caso.

2.La sanción por extemporaneidad procede sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto,
anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor.

3.Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a carga, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de
declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o el doble del saldo a
favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.

4.Puede acceder a la aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad consagrados en el
artículo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la sanción por extemporaneidad, reduciendo hasta el 50%de dicho
valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el artículo 639 del mismo Estatuto.

Esta es una invitación para que de forma voluntaria revise su situación y tome los correctivos del caso, si es necesario. Si al
momento de recibir esta comunicación considera que no obedece a su realidad, por favor haga caso omiso al presente
comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.

Atentamente,
 SUBDIRECCION DE GESTION DE RECAUDO Y COBRANZAS

Irregularidades y/o incumpliendo encontrados

La anterior notificación certifica que existe un incumplimiento en la declaración de renta

por la empresa SERGMOTOS S.A.S., la cual realizo el respectivo pago tres días después del
plazo máximo establecido por la Dian, aquella situación conlleva a que se efectué la sanción
respectiva la cual sería por extemporaneidad.

En el artículo 641 del estatuto tributario mencionan lo siguiente: Las personas o

entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención
objeto de la declaración tributaria,

Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o agente
retenedor.

Con lo anterior cabe destacar que la empresa SERGMOTOS S.A.S incumpliendo a la

fecha establecida para presenta la declaración de renta, por lo que lleva a que corregir el
formulario 21130712771 y hacer los ajustes necesarios para la nueva presentación y quedar paz y
salvo con la DIAN.

Los errores que se presenta en la empresa se evidencian que no cuentan con una
planeación tributaria para las declaraciones de dichos impuestos que presentan por esta, no
obstante, a estos se evidencia que la persona que realizo la declaración de renta supo que no era
la fecha correspondiente a la que tenía que declarar y aun así presento la declaración como si
estuviera presentado en la fecha estipulada.

Por los tanto, somos seres humanos y se comenten errores, pero una falta como esta es
perjudicial para la empresa, ya que es una empresa comercial y se necesita tener buenas
relaciones comerciales con cualquier entidad que preste un servicio o que venda algún insumo
para la comercialización en SERGMOTOS; no obstante, en el momento que la DIAN se dirija a
pedir una referencia comercial de la empresa va salir esta falla o error, y puede dañar la
negociación con los terceros que se tienen para su actividad. Por eso es de vital importancia
presentar las declaraciones de impuesto a tiempo, ya que se tiene una buena presentación general
ante otras entidades y las utilidades se verán reflejas con un saldo positivo ante los estados
financieros.

Por último se recomienda a la empresa SERGMOTOS hacer una planeación tributaria

desde ya, teniendo en cuenta el calendario tributario que publica la entidad regulatoria cada
inicio de año, y en lo equipos de la oficina la persona encargada de presentar estas declaraciones
de impuestos activar una notificación dos antes donde le aparece, que debe de presenta su
declaración de renta o IVA tal fecha, para que así no se presenten incumplimientos con el
anterior; por otro lado hacer una llamado de atención a la persona que presento la declaración de
renta ya que por un error de esto la empresa tendrá que cancelar un dinero la cual este podría
servir para otra cosa encaminada a la actividad económica de la empresa.
 Tercera parte del informe ejecutivo

Liquidación Oficial

En este enunciado se dará a conocer la liquidación oficial y cuáles son los tiempos de
firmeza que establece la norma, teniendo en cuenta que, en la realización de nuestro análisis de
los procedimientos tributarios de la empresa, evidenciamos que ha cumplido con su
responsabilidad en todos los procesos declarando correctamente sus impuestos, en la actualidad.

Cabe mencionar, que para el año 2020 el UVT fue de $ 35.607, según el artículo 641, las
declaraciones tributarias en forma de extemporaneidad deberán en primer lugar liquidar y pagar
cada sanción por cada mes calendario de retardo. Por otra parte, esto equivale al 5 % del total del
impuesto a cargo o retención de la mencionada declaración.

No obstante, se evidencio que en el año 2020 llego un comunicad o o sanción, pero

conforme a lo indicado por parte de la DIAN, se aplicaron las respectivas correcciones brindando
una legalidad total en cuanto a las declaraciones y así potencializar el buen funcionamiento de la
empresa.

La visita a la compañía por parte de AUDITORES S.AS para llevar a cabo la solicitud de
la información sobre las sanciones por la DIAN en la entidad SERGMOTOS SAS, se llevó de
una buena forma, con integridad, actuando sobre la esencia de la forma para de esta manera,
darle una corrección de acuerdo a los deberes formales y sustanciales.
Cordial saludo

Señor: SERGMOTOS SAS

Asunto: solicitud de información por sanciones de parte de la DIAN.

La presente solicitud, es para notificar la visita de AUDITORES S.A.S a la compañía

mencionada, en donde se requiere la información de documentación por parte de la DIAN a la
compañía, observando en primer lugar la sanción en que se haya presentado y realizar el proceso
de liquidación oficial de acuerdo a las regulaciones indicadas.

Recordar, el calendario tributario para así mismo presentar las declaraciones tributarias en las
fechas estipuladas.

De ante mano, agradecemos la atención prestada.

 Mencionado lo anterior, en este informe se pretende dar respuesta a la DIAN, sobre los
actos los cuales se pronunciaron antes para fines de la modificación de las declaraciones esto con
la finalidad de brindar transparencia al análisis realizado y conforme a las responsabilidades
legales que la empresa ha tomado durante el tiempo que lleva constituida se adjunta corrección
de la única sanción recibida en el año 2020, que fue emitida por pago extemporáneo (Anexo 1
Imagen del formulario).
 110
Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para
Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Privada
Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes

1. Año 2020 4. Número de formulario

Espacio reservado para la DIAN

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. No. de Identificación Tributaria 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres #
Datos Generales

9013671858 #
11. Razón social SER GM OT OS S.A .S. 12. Cód. Dir.
Seccional

24. Actividad económica Si es una corrección indique 25. Cód 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable 2018 (M arque X) 28. Renuncio a pertenecer al Régimen tributario especial 29. Vinculado al pago de obras por impuestos X
D at o s 31. Aportes al sistema de seguridad 32. Aportes al SENA, ICBF,
30. Total costos y gastos nómina
Inf o r mat iv social cajas de compensación
Efectivo y equivalentes al efectivo 33 980.497 Rentas gravables 70 417.601.951
Distinta a dividendos gravados al 5%y 35%(a la mayor

Continuación
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 980.497 entre 67 y 68 reste 69 y sume 70)
71 0

Renta
35 249.057.222 72 133.632.625

Renta líquida
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar Dividendos gravados, a la tarifa del 5%

gravable
Inventarios 36 0 Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 73 0
Activos intangibles 37 351.769.512 Renta liquida gravadables 74 283.969.326
Patrimonio

Activos biológicos 38 0 Ingresos por ganancias ocasionales 75

ocasionales
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCM V 39 618.286.561 Ganancias Costos por ganancias ocasionales 76
Otros activos 40 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77

T o t al p at r imo nio b r ut o (Sume 33 a 40) 41 1.221.074.289 Ganancias o casio nales g r avab les (75-76-77) 78
Pasivos 42 460.289.152 Imp uest o so b r e la r ent a lí q uid a g r avab le 79 133.632.625

Total patrimonio líquido (41-42) 43 760.785.137 Descuentos tributarios 80

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 2.175.182.687 Imp uest o net o d e r ent a (79-80) 81
Ingresos financieros 45 86.814 Sobretasa 82
Dividendos y/o participaciones recibidos o capítalizados por
sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o nacionales 46 Impuesto de ganancias ocasionales 83 133.632.625
cualquier año
Dividendos y/o participaciones recibidos por declarantes diferentes Descuento por imptos pagados en el exterior por ganancias
a sociedades nacionales, años 2017 y siguientes
47 0 ocasionales
84 81.459.183
48 85 52.173.442
Ingresos

Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 5%

Otros ingresos 49 0 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 86

T o t al ing r eso s b r ut o s (sume 44 a 49) 50 0 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 33% 87
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51 0 T o t al imp uest o a car g o (81+82+83+85+86+87- 88 52.173.442
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50%del valor de la
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 52 30.367.319 casilla 88 (M odalidad de pago 1)
89
Descuento efectivo Inversión Obras por Impuesto (M odalidad de
Liquidación privada

53 2.205.637.319 pago 2)
90

Total ingresos netos (50-51-52) 54 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91
Costos 55 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92
Costos y Deducciones

Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de

Gastos de administración 56 2.205.637.319 devolución y/o compensación
93
Saldo a favor Renta CREE año gravable anterior sin solicitud de
Gastos de distribución y ventas 57 1.447.151.996 devolución y/o compensación
94
Gastos financieros 58 280.349.493 Autorretenciones 95
Retencione

Otros gastos y deducciones 59 414.024 Otras retenciones 96

s

T o t al co st o s y g ast o s d ed ucib les (Sume 55 a 59) 60 60.119.855 T o t al r et encio nes año g r avab le a d eclar ar ( 9 5+9 6 ) 97

Inversiones efectuadas en el año 61 0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 98

(R.T.E.
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 62 1.788.035.368 Anticipo sobretasa para el año gravable siguiente 99
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia 63 0 Sald o a p ag ar p o r imp uest o (88+98+99-89-90- 100 52.173.442
R ent a lí q uid a o r d inar ia d el ejer cicio sin casillas 4 7
( 54 +6 2 +6 3 - 4 7- 6 0 - 6 1)
64 0 Sanciones 101 2.608.672
o Pér d id a lí q uid a d el ejer cicio ( 4 7+6 0 +6 1- 54 - 6 2 - 6 3 ) 65 0 T o t al sald o a p ag ar (88+98+99+101-89-90-91- 102 54.782.114
Renta

Compensaciones 66 0 T o t al sald o a f avo r (89+90+91+92+93+94+97- 103

Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos modalidad de
R ent a lí q uid a sin casillas 4 7 ( 6 3 +6 4 - 6 6 ) 67 417.601.951 pago 1
104
Renta presuntiva 68 Valor total proyecto Obras por Impuestos modalidad de pago 2 105
Renta exenta 69 106. No. Identificación signatario 107. DV

981. Cód. Representación 9 9 7. Esp acio exclusivo p ar a el sello d e la ent id ad

r ecaud ad o r a
Firme del declarante o de quien lo representa
9 8 0 . Pag o t o t al $
54 .78 2 .114

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal:

Firma Contador o Revisor fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 En cuanto al tiempo de firmeza de una liquidación oficial de revisión, según el artículo
710, dispone que la liquidación oficial deber ser notificada en el término de seis meses, claro
está, contados los días a partir de dicho vencimiento del plazo para responder el requerimiento.
Además, la firmeza de una declaración tributaria le impide al contribuyente o entidad realizar la
corrección de la misma, tal como lo señaló la sección cuarta del Consejo de estado en sentencia
16707 del 19 de agosto de 2010.

En el artículo 714 del estatuto tributario menciona que “TÉRMINO GENERAL DE

FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La declaración tributaria quedará en
firme sí, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya
presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de
presentación de la misma.

La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o

responsable quedará en firme sí, tres (3) años después de la fecha de presentación de la
solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando se
impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales siguientes, el
término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor será el
señalado en el inciso 1º de este artículo. También quedará en firme la declaración tributaria si,
vencido el término para practicar la liquidación de revisión, esta no se notificó.

La declaración tributaria en la que se liquide pérdida fiscal quedará en firme en el

mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este
Estatuto.

El término de firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios

de los contribuyentes sujetos al Régimen de Precios de Transferencia será de seis (6) años
contados a partir del vencimiento del plazo para declarar. Si la declaración se presentó en
forma extemporánea, el anterior término se contará a partir de la fecha de presentación de la
misma.

Es por ello que es importante conocer los tiempos, los requisitos que se debe cumplir
cuando la DIAN emita una revisión, sanción, etc. Puesto que si no se siguen con los lineamientos
y normas vigentes puede llevar a cabo a una sanción grande e incluso el cierre de la entidad por
encontrar errores inmateriales.
 Cuarta parte del Informe ejecutivo

Incumplimientos y errores más recurrentes.

En este caso daremos continuidad a la actividad que se ha venido trabajando de la

notificación y la liquidación oficial, en aquellos trabajos sobre la empresa SERGMOTOS SAS
en la cual hasta el momento solo hemos encontrado una falla, lo cual fue un incumplimiento en
el pago de su declaración de renta con un retraso de unos tres días, lo cual género que la empresa
tuviera que hacer un pago extra para poder estar a paz y salvo.

Toda empresa debe liquidar sus obligaciones tributarias conforme a los tiempos
establecidos por la Dian y acorde a la normativa vigente para así no tener ningún incumplimiento
y no generar multas o sanciones.

A continuación, presentaremos las estrategias evitar este tipo de sanciones.

Estrategias para prevenir sanción por extemporaneidad

La presentación extemporánea de una declaración tributaria ocurre cuando es presentada

después de haber vencido el plazo máximo para su presentación fijado por el gobierno
anualmente mediante decreto.

Por ejemplo, si el plazo para presentar la declaración de renta vence el 18 de mayo, esta
debe presentarse a más tardar el 18 de mayo, pudiendo presentarse en cualquier fecha anterior.

En el artículo 641 del estatuto tributario mencionan lo siguiente: Las personas o

entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención
objeto de la declaración tributaria,

Dicho la anterior a la Empresa SERGMOTOS SAS le presentaremos las siguientes

estrategias para que pueda manejar de una mejor forma el pago de sus tributos:
 • Utilizar el calendario tributario y revisarlo con constancia, teniendo presente las fechas
que emite la Dian para el pago de los tributos.
• Hacer un calendario tributario físico y ponerlo en una parte visible donde se pueda
observar cada vez que se entre a la oficina
• Usar la tecnología para la notificación de las obligaciones para tener presente las mas
cercanas y estar preparados para liquidarlas.
• Contar con la información para la elaboración de las declaraciones.
• Descontar al trabajador o persona encargada de presentar la declaración el valor de la
sanción para que así este más pendiente del pago de la obligación.

Para terminar, cabe destacar que presentar los impuestos en los plazos determinados y
conforme a la normatividad vigente nos permite evitar el pago de sanciones de impuesto y que
también las empresas deben introducir dentro de su manejo administrativo estrategias que le
permitan estar al día con las obligaciones para así poder ejercer sus actividades en total
normalidad.
 Conclusión

Con el desarrollo de este trabajo, se puede analizar las posibles situaciones que se pueden
incurrir por no cumplir con las declaraciones legales establecidas por las entidades regulatorias;
pues de esta forma, se permite comprender como se debe de llevar en funcionamiento las
entidades hoy en día.

Ahora bien, es de vital importancia estar informado sobre los sucesos, cambios, fechas
que presente la DIAN, dado que evitar sanciones e irregularidades en la empresa, le permite
tomar buenas decisiones en la parte financiera y seguir direccionado su actividad, respetando el
calendario tributario.

También, permitió comprender y fortalecer nuestros conocimientos en los procesos

tributarios y porque es de alta importancia realizar una auditoria en la compañía para seguir
adquiriendo información y practicar como profesionales en nuestro día a día, ya que las normas y
leyes están en constante cambio.
 Preguntas Plataforma

1. ¿Qué es la planeación tributaria?

Respuesta:

En nuestro concepto evidenciamos que es una tarea de la empresa en específico del

departamento contable con la finalidad de llevar un orden cronológico de los impuestos que se
deben declarar con la finalidad de que sean oportunos y evitar con ello sanciones que costaran a
la empresa en mención, generando sanas practicas conforme a lo establecido por la ley en
Colombia.

2. ¿Cuál es la importancia para los contribuyentes realizar una planeación

tributaria?

Respuesta:

Es de vital importancia para los contribuyentes ya que permite entender las consecuencias
fiscales a las que están expuestos tanto económicamente hablando, como en los procesos diarios,
generando así un sano funcionamiento y evitando pérdidas económicas.

3. ¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?

Respuesta:

Iniciamos indicando que el control fiscal nos permite validar y examinar el cumplimiento
de las normas vigentes, como principal referente tomamos el código del comercio, el código
sustantivo del trabajo, estatuto tributario, cabe resaltar que este proceso se aplica a empresas de
particulares con la finalidad de vigilar en adecuado manejo de los bienes o fondos del estado. Por
su parte la planeación consiste en llevar un calendario con las fechas conforme a la actividad,
impuestos por declarar y fechas teniendo en cuenta el ultimo digito del NIT, es considerada por
el área contable como una herramienta indispensable con el propósito de evitar sanciones o
errores de ejercicio.
 4. ¿De qué forma actuaria frente a un caso de evasión de impuestos?

Respuesta:

Damos inicio indicando que el evadir los rendimientos de los bienes y servicios es ilegal
en cualquier parte del mundo, teniendo esto claro lo que se realizaría seria examinar cual es la
situación actual, que evasión se presentó y proceder con las correcciones pertinentes que en este
caso sería el pago de la sanción, en este tipo de situaciones es donde se mide la ética profesional
del contador.

5. ¿Qué entiende por emplazamiento tributario?

Respuesta:

Se entiende por emplazamientos tributarios que es un acto administrativo emitido por la

Dian donde la Dian le notifica a la entidad o representante legal algunas inconsistencia,
irregularidades o incumplimiento con las declaraciones de impuesto, la Dian puede, mas no es un
debe hacerlo conocedor del emplazamiento que tiene, sin embargo la entidad envía el
emplazamiento sea por email o al domicilio de la entidad, para que sea conocedor de dicho
emplazamiento ya que no te obliga a responder dicha notificación según el artículo 644 del
estatuto tributario: “la no repuesta del emplazamiento no ocasiona sanción alguna”, pero si da
un plazo determinado y dependiendo de la gravedad tiene plazo un mes a partir de la fecha en la
que se le notifica el emplazamiento, es por eso que para la Dian trata de que el notificante sede
por enterado para que así la sanción o multa según la notificación no sean tan grande
económicamente

6. ¿Qué es una notificación y que es un emplazamiento?

Respuesta:

La notificación es un comunicado que brinda una noticia con el fin de que la persona o
grupo notificados sede por enterado y así mismo no tenga imprevisto de que se le olvido;
actualmente y gracias a las Tic, las notificaciones de reuniones, entrevista, citas entre otros, las
puede recordar el celular, o computo que se esté manejando en el momento claro está de que el
equipo o celular este configurado de acuerdo a la fecha y hora en que desea que le recuerde.
 El emplazamiento en forma general es la primera notificación que se le realiza al
demandando por distintas razones, ya que son diversas entidades del estado, que no puede enviar
un emplazamiento por “x” o “y” razón, es importante que la persona demanda se enterare de la
notificación para así mismo tenga tiempo de responder y subsanar dicha notificación.

7. ¿Cuál s el efecto de un emplazamiento tributario?

Respuesta:

El efecto de un emplazamientos tributario es la sanción o multa por la cual es notificado,

pues bien como se da entender en artículos 644 del estatuto tributario “la no repuesta del
emplazamiento no ocasiona sanción”, ya que si fue notificado por que no presento alguna
declaración de impuesto, tendrá plazo un mes para que declare dicho impuesto, teniendo en
cuenta que dicha irregularidad o incumpliendo si es realizado dentro de los 30 días del
emplazamiento tendrá una sanción del 10%, pero si la realizo después del mes notificado tendrá
una sanción del 20%.

8. ¿Cómo actuaria ante un emplazamiento recibido de la DIAN?

Respuesta:

Recordemos que el emplazamiento es una notificación o comunicado que hace la Dian

frente a una irregularidad o incumplimiento de alguna declaración de impuesto que como
personas natural o jurídica tengo la obligación de declarar, bajo esta notificación que me hace la
Dian y dependiendo de la irregularidad que se presentó inmediatamente daría solución al
emplazamiento ya que si se deja pasar los días la sanción o multa podría ser más grande que el
valor a declarar si lo hubiese hecho a tiempo; cabe destacar que somos seres humanos y que en
el medio del acelere del día a día que se maneja actualmente, las personas se puede equivocar
llenando un formulario, o se puede olvidar de la fecha de la declaración de impuesto, pero estos
pequeños errores es una falta gravísima para la entidad ya que es un dinero por el cual la empresa
se va a desestabilizar.
 9. Que con lleva no responder o no acatar los comunicados recibidos de la
Dian?

Respuesta:

Directamente se vería implicado en sanciones y situaciones legales, afectando así su

principal patrimonio en este caso la empresa, dejando así de que la rentabilidad se vea
notablemente afectada.
Cabe resaltar que es importante llevar un control sobre todo lo que la DIAN nos solicite,
facilitará los procesos tributarios de la empresa evitando así cometer errores que al final del día
nos afectara económicamente.

10. ¿Que entendemos por firmeza en las declaraciones tributarias?

Respuesta:
Como grupo tenemos evidenciamos que la firmeza en cuanto a las declaraciones
tributarias es el hecho de no poder realizar modificaciones o cuestionamientos por errores, ya sea
por parte de la DIAN o por parte del CONTRIBUYENTE.

Esto lo vemos reflejado en la ley 1819 de 2016, explica la regla general de firmeza en una
declaración tributaria, donde nos dice que se alcanzaba a los dos años.

Cabe resaltar que si la entidad presenta la declaración bajo el tiempo estipulado es allí
donde quedara en firme en su respectivo proceso, teniendo en cuenta la fecha de vencimiento,
pero si este no es el caso y se presenta con extemporaneidad esta quedara en firme aparir de la
fecha presentada.

11. ¿A qué obedece la liquidación oficial?

Respuesta:
Se basa en lograr establecer las retenciones e impuestos a declarar por parte de la empresa, esto
cuando se ha negado voluntariamente a corregir lo que la DIAN ha comunicado como
requerimiento especial.
La DIAN presentara prueba de todos los errores cometidos en la declaración, permitiéndonos la
opción de que logre ser modificada con la finalidad de llegar a un acuerdo de carácter legal y no
generar un impacto mayor.

12. ¿De qué forma está presente la ética en su actuar como asesor tributario?

Respuesta:
Es parte fundamental en nuestro diario ejercicio de la labor contable y tiene más
relevancia en los procesos tributarios ya que es dinero directamente del estado, es por esto que la
ética debe estar presente en cada actividad que realicemos ya que de esto depende la
transparencia de nuestra labor como profesional y persona.

Es claro que para evitar incurrir en un acto involuntario se debe contar con un estudio
actualizado sobre las normas que sabemos en Colombia varia con facilidad y así lograr establecer
confianza en nuestros clientes.
 Referencias bibliográficas

✓ Sergmotos S.A/departamento de recursos humanos/

2017Sergmotos S.A/departamento financiero/ 2021

✓ Sergmotos S.A/departamento administrativo/ 2021

✓ https://actualicese.com/especial-actualicese-regimen-

sancionatorio-en-materia-tributaria/

✓ https://www.youtube.com/watch?v=uMxd0oHoYkY

✓ https://www.gerencie.com/emplazamiento-para-

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✓ https://www.youtube.com/watch?v=NhMlMcAqOm

✓ 2020. Diferencia sustancial y formal. Gerencie.com. Recuperado de:

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✓ 2021. Firmeza de las declaraciones tributarias. Gerencie.com. Recuperado de.
https://www.gerencie.com/firmeza-de-las-declaraciones-tributarias.html