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Grupo: 7
El manual de control interno es un documento que sirve de apoyo a las diferentes organizaciones
a llevar un control acerca de las diferentes actividades que se realizan dentro de la compañía.
Control Interno, el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática
e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas,
en una organización.
conforman.
Objetivo General
Diseñar para una compañía del sector manufacturero un manual de control interno
Objetivos Específicos
- Producción
- Finanzas
- Dirección
- Marketing y ventas
- Recursos Humanos
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
Datos Básicos
NESTLÉ con base en Vevey, Suiza, fue fundada en 1866 por Henri Nestlé y hoy es la
compañía líder mundial en nutrición, salud y bienestar. Las ventas en 2009 fueron de CHF 108
bn. Empleamos alrededor de 280.000 personas y tenemos operaciones o fábricas en casi todos
prioridad de la Compañía es dar los mejores y más relevantes productos a la gente, dondequiera
VISION
VALORES
Respeto por nosotros mismos. El respeto comienza en cada uno de nosotros; con el
respeto por uno mismo y siendo fieles a quién somos*, para después actuar con integridad,
honestidad y autenticidad.
Respeto por los demás. El respeto por los que nos rodean y por todos aquellos con
quienes interactuamos crea un clima de confianza mutua. Se trata de ser consecuentes* y vivir
según lo que prometemos. Se trata de otorgar calidad a nuestros productos, a nuestras marcas y a
Respeto por la diversidad. El respeto por las diversas formas de pensar, por otras
culturas y por cualquier aspecto de la sociedad, requiere apertura mental e inclusividad en todas
Respeto por el futuro. El respeto por el futuro de nuestro mundo y por las generaciones
que nos siguen, nos obliga a actuar con responsabilidad y coraje, incluso cuando es difícil.
PRINCIPIOS CORPORATIVOS EMPRESARIALES
Nestlé está comprometido con los siguientes Principios Empresariales en todos los países,
Nuestro foco es optimizar la calidad de vida de los consumidores todos los días, en
fomentando un estilo de vida saludable. De esta forma expresamos nuestra propuesta Good
En cualquier lugar del mundo, el nombre Nestlé representa una promesa hacia el
consumidores que les permita ejercer su derecho a elegir con conocimiento y promoviendo dietas
Apoyamos plenamente los principios guías del Pacto Mundial de las Naciones Unidas
Nuestro éxito se basa en nuestra gente. Nos tratamos entre sí con respeto y dignidad, y
competente y motivada que respeta nuestros valores, provee oportunidades iguales para su
los agricultores, las comunidades rurales y los sistemas de producción para hacerlos más
ambientalmente sostenibles.
- Sostenibilidad ambiental
usar eficientemente los recursos naturales en todas las etapas del ciclo de vida del producto,
favoreciendo el uso de recursos renovables manejados sosteniblemente y el objetivo de cero
desperdicio.
- Agua
Estamos comprometidos con el uso sostenible del agua y el continuo mejoramiento del
manejo de la misma. Reconocemos que el mundo enfrenta un reto creciente sobre el agua y que
la administración responsable de los recursos mundiales es absolutamente necesaria por todos los
usuarios.
Nestlé continúa manteniendo su compromiso a seguir y respetar todas las leyes locales
incluye todos los dispositivos o sistemas establecidos para asegurar que los comportamientos y
decisiones de los empleados sean coherentes con los objetivos y estrategias de la organización,
los sistemas establecidos se denominan comúnmente como sistemas de control de gestión (SCG).
primaria del control de gestión es influir en el comportamiento y dirigirlos por los caminos
deseables, el beneficio del control de gestión es incrementar la probabilidad de lograr las metas
Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión,
Control interno/componentes
Evaluación de Riesgos
Identificación de riesgo
Tolerancia al riesgo
Ambiente de Control
Estructura organizacional
Actividades de Control
de las operaciones.
Actividades de control/Especificidades
Verificaciones
Conciliaciones
Supervisión
Acciones correctivas
Información y comunicación
La información es la base de la comunicación y para que sea efectiva debe fluir hacía
arriba, a través de ella y hacia abajo, pasando por los componentes y toda la estructura interna de
la organización.
Supervisión
funcionamiento efectivo del sistema de control interno. Está referido a una serie de acciones que
se ejecutan como:
Monitoreo continuo
Evaluaciones puntuales
llamó así para destacar la importancia del control y su eficacia en manos de la administración a
evaluación garantiza, “razonablemente”, el buen uso de los recursos públicos y el logro de los
objetivos institucionales.
BALANCE DE ESTADO ACTUAL
ANÁLISIS
ANÁLISIS VERTICAL HORIZONT
Detalle 2018 COP ANÁLISIS VERTICAL 2018 2019 COP
2019 AL 2018 -
2019
Activos $ 915.967.000.000,00 100.00% $ 940.172.000.000,00 100.00% 2.64%
Activos $ 421.664.000.000,00 46.03% $ 430.984.000.000,00 45.84% 2.21%
corrientes
Efectivo y $ 61.880.000.000,00 6.76% $ 74.125.000.000,00 7.88% 19.79%
equivalentes al
efectivo
Cuentas $ 191.197.000.000,00 20.87% $ 218.308.000.000,00 23.22% 14.18%
comerciales
por cobrar y
otras cuentas
por cobrar
corrientes
Inventarios $ 166.979.000.000,00 18.23% $ 135.487.000.000,00 14.41% -18.86%
corrientes
Otros activos $ 925.000.000,00 0.10% $ 685.000.000,00 0.07% -25.95%
no financieros
corrientes
Otros activos $ 683.000.000,00 0.07% $ 2.379.000.000,00 0.25% 248.32%
financieros
corrientes
Activos no $ 494.303.000.000,00 53.97% $ 509.188.000.000,00 54.16% 3.01%
corrientes
Propiedades, $ 187.360.000.000,00 20.45% $ 180.605.000.000,00 19.21% -3.61%
planta y equipo
Activos $ 2.999.000.000,00 0.33% $ 2.635.000.000,00 0.28% -12.14%
intangibles
distintos de la
plusvalía
Cuentas $ 228.896.000.000,00 24.99% $ 251.463.000.000,00 26.75% 9.86%
comerciales
por cobrar y
otras cuentas
por cobrar no
corrientes
Activos por $ 3.555.000.000,00 0.39% $ 4.093.000.000,00 0.44% 15.13%
impuestos
diferidos
Otros activos $ 12.642.000.000,00 1.38% $ 9.921.000.000,00 1.06% -21.52%
financieros no
corrientes
Pasivos $ 753.518.000.000,00 100.00% $ 757.051.000.000,00 100.00% 0.47%
Pasivos $ 643.219.000.000,00 85.36% $ 657.559.000.000,00 86.86% 2.23%
corrientes
Cuentas por $ 253.572.000.000,00 33.65% $ 248.601.000.000,00 32.84% -1.96%
pagar
comerciales y
otras cuentas
por pagar
Otros pasivos $ 341.194.000.000,00 45.28% $ 346.615.000.000,00 45.78% 1.59%
financieros
corrientes
Otros pasivos $ 13.000.000,00 0.00% $ 151.000.000,00 0.02% 1,061.54%
no financieros
corrientes
Pasivos por $ 12.338.000.000,00 1.64% $ 18.392.000.000,00 2.43% 49.07%
impuestos
corrientes,
corriente
Pasivos no $ 110.299.000.000,00 14.64% $ 99.492.000.000,00 13.14% -9.80%
corrientes
Cuentas $ 11.906.000.000,00 1.58% $ 11.000.000.000,00 1.45% -7.61%
comerciales
por pagar y
otras cuentas
por pagar no
corrientes
Otras $ 2.949.000.000,00 0.39% $ 803.000.000,00 0.11% -72.77%
provisiones no
corrientes
Otros pasivos $ 13.473.000.000,00 1.79% $ 7.793.000.000,00 1.03% -42.16%
financieros no
corrientes
Provisiones no $ 84.920.000.000,00 11.27% $ 80.699.000.000,00 10.66% -4.97%
corrientes
Provisiones no $ 81.971.000.000,00 10.88% $ 79.896.000.000,00 10.55% -2.53%
corrientes por
beneficios a los
empleados
Patrimonio $ 162.449.000.000,00 100.00% $ 183.121.000.000,00 100.00% 12.73%
Capital emitido $ 1.291.000.000,00 0.79% $ 1.291.000.000,00 0.70% 0.00%
Prima de $ - 0.00% $ - 0.00% 0.00%
emisión
Acciones $ - 0.00% $ - 0.00% 0.00%
propias en
cartera
Inversión $ - 0.00% $ - 0.00% 0.00%
suplementaria
al capital
asignado
Otras $ - 0.00% $ - 0.00% 0.00%
participaciones
en el
patrimonio
Superavit por $ - 0.00% $ - 0.00% 0.00%
revaluación
Otras reservas -$ 39.569.000.000,00 -24.36% -$ 40.218.000.000,00 -21.96% 1.64%
Ganancias $ 200.727.000.000,00 123.56% $ 222.048.000.000,00 121.26% 10.62%
Análisis y reportes Financieros
Estado de Resultados integrales
NESTLE DE COLOMBIA S.A
NIT:860002130
$ 1.600.000.000.000,00
$ 1.400.000.000.000,00
Valor COP
$ 1.600.000.000.000,00
$ 1.400.000.000.000,00
Ingresos de actividades $ 1.200.000.000.000,00
ordinarias - 2018 $ 1.000.000.000.000,00 Detalle Valor COP
$ 800.000.000.000,00 Ingresos de actividades
Costo de ventas - 2018
$ 600.000.000.000,00 ordinarias - 2018 $ 1.490.107.000.000,00
$ 400.000.000.000,00
Ganancia bruta - 2018 Costo de ventas - 2018 $ 819.964.000.000,00
$ 200.000.000.000,00
Ganancia bruta - 2018 $ 670.143.000.000,00
$-
Valor COP
ANÁLISIS
ANÁLISIS
ANÁLISIS VERTICAL HORIZONTA
Detalle 2018 COP VERTICAL 2019 COP
2019 L 2018 -
2018
2019
Ingresos de actividades ordinarias $ 1.490.107.000.000,00 100.00% $ 1.536.411.000.000,00 100.00% 3.11%
Costo de ventas $ 819.964.000.000,00 55.03% $ 853.859.000.000,00 55.57% 4.13%
Ganancia bruta $ 670.143.000.000,00 44.97% $ 682.552.000.000,00 44.43% 1.85%
Otros ingresos $ 21.875.000.000,00 1.47% $ 21.810.000.000,00 1.42% -0.30%
Costos de distribución $ 189.858.000.000,00 12.74% $ 190.786.000.000,00 12.42% 0.49%
Gastos de administración $ 276.347.000.000,00 18.55% $ 278.946.000.000,00 18.16% 0.94%
Otros gastos, por función $ 7.055.000.000,00 0.47% $ 213.000.000,00 0.01% -96.98%
Ganancia (pérdida) por actividades de operación $ 218.758.000.000,00 14.68% $ 234.417.000.000,00 15.26% 7.16%
Ingresos financieros $ 3.116.000.000,00 0.21% $ 3.291.000.000,00 0.21% 5.62%
Costos financieros $ 27.688.000.000,00 1.86% $ 28.568.000.000,00 1.86% 3.18%
Ganancia (pérdida), antes de impuestos $ 194.186.000.000,00 13.03% $ 209.140.000.000,00 13.61% 7.70%
Gasto (ingreso) por impuestos, operaciones continuadas
$ 70.876.000.000,00 4.76% $ 64.541.000.000,00 4.20% -8.94%
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas
$ 123.310.000.000,00 8.28% $ 144.599.000.000,00 9.41% 17.26%
Ganancia (pérdida) $ 123.310.000.000,00 8.28% $ 144.599.000.000,00 9.41% 17.26%
Análisis y reportes Financieros
Indicadores Financieros
NESTLE DE COLOMBIA S.A
NIT:860002130
Área de Producción
como: ingeniería, seguridad, salud y medio ambiente, excelencia operativa, normativa y calidad.
Servimos con pasión y siempre nos esforzamos por mejorar, colaborando con colegas y socios
para crecer y triunfar juntos. El éxito en ganar corazones y mentes requiere calidad en todo lo
Finanzas
innovación.
La función cuenta con especialistas en áreas que van desde impuestos a pensiones,
las empresas con los informes de gestión. Y los roles van desde socios comerciales hasta
Los ejecutivos de Nestlé, en todos los niveles jerárquicos, están más preocupados en
añadir constantemente valor a la Compañía que en ejercer una autoridad formal. Esto sólo puede
materializarse con un alto involucramiento por parte de cada empleado y un pensamiento común
Marketing y ventas
marcas son el corazón de todo lo que hacemos en Nestlé. Con más de 2,000 marcas, que van
desde íconos globales como Nescafé, KitKat y Maggi hasta productos favoritos locales y
hacen que Marketing en Nestlé sea una oportunidad de carrera gratificante, emocionante y
desafiante.
Venta
Vendemos más de mil millones de productos cada día, generando ventas de CHF 89.5 mil
Nuestro equipo de ventas lo impulsa hacia adelante. Tenemos un resumen muy variado.
Manejamos la gestión de categorías y compradores, las relaciones con los clientes, las estrategias
de ruta hacia el mercado, las actividades de venta en el campo y nuestras cadenas de suministro
Somos una compañía inspirada en las personas. Nuestra gente, sus fortalezas, talento y
energía son nuestra fortaleza más importante. Actualmente hay alrededor de 328,000 empleados
El control interno será siempre el mecanismo indispensable para poder visionar, misionar
y valorar todo el funcionamiento de una empresa en todas sus áreas, las estrategias que se aplican
incurrir en su funcionamiento.
El control interno es una guía indispensable en el manejo de una organización, donde sus
índices arrojan la información precisa para reconocer la situación actual para tomar correctivos a
Dentro del anterior manual de control interno de la compañía Nestlé pudimos evidenciar,
Nestle Colombia
https://www.nestle.com.co/
Ediciones https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69204?page=52
92 https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=asn&AN=139928417&lang=es&site=eds-live&scope=site
UNAD. https://repository.unad.edu.co/handle/10596/37891