FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

ASESORES Y CONSULTORES CONASES SAC

INFORME ACADÉMICO:
FLUJOGRAMA PARA LLEVAR UN MEJOR
CONTROL DE LA DOCUMENTACIÓN
CONTABLE

Practicante:
Sandoval Silva Eder Kevin

Docente:
Germán Cáceres Manuel

Jefe inmediato:

Peralta Sanchez Mabela

2019
Chiclayo – Perú
ÍNDICE
I. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA....................................................................................4

1.1. Razón Social............................................................................................................................4

1.2. Dirección.................................................................................................................................4

1.3. Objeto Social...........................................................................................................................4

1.4. RUC........................................................................................................................................4

1.5. Reseña Histórica......................................................................................................................4

1.6. Proceso Productivo De La Empresa........................................................................................5

1.7. Tipo de gobierno de la empresa...............................................................................................5

II. PLATAFORMA ESTRATÉGICA..................................................................................................6

2.1. Misión.....................................................................................................................................6

2.2. Visión......................................................................................................................................6

2.3. Marco axiológico.....................................................................................................................6

III. ANÁLISIS DEL MACRO Y MICRO ENTORNO.....................................................................7

3.1. Factores Legales......................................................................................................................7

3.2. Factores Económicos...............................................................................................................7

3.3. Factores Políticos....................................................................................................................7

3.4. Factores Demográficos............................................................................................................7

3.5. Factores Ecológicos.................................................................................................................8

3.6. Identificación de los grupos de interés de la organización.......................................................8

3.7. Análisis FODA estratégico......................................................................................................9

3.8. Matriz EFE y EFI, Diamante de PORTER..............................................................................9

3.8.1. Matriz EFE......................................................................................................................9

3.8.2. Matriz EFI.....................................................................................................................11

3.8.3. Diamante de PORTER...................................................................................................12

ii
 3.9. Matriz de perfil competitivo (MPC)......................................................................................13

IV. ANÁLISIS DE LA EMPRESA.................................................................................................14

4.1. Organigrama..........................................................................................................................14

4.2. Funciones de las principales áreas de la empresa..................................................................14

4.3. Organigrama del área en donde desarrolla las prácticas........................................................15

4.4. Funciones del área en donde desarrolla sus prácticas............................................................15

V. PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA...............................................................................16

VI. ANÁLISIS TRIBUTARIO........................................................................................................17

VII. PLAN DE CUENTAS...............................................................................................................18

VIII. PRESUPUESTO MAESTRO....................................................................................................20

IX. AUDITORÍA INTERNA..........................................................................................................25

X. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA.......................................................................31

XI. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.................................................................33

XII. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS.............................................................................37

12.1. Análisis Horizontal y Vertical...........................................................................................37

12.2. Análisis de Ratios Financieros...........................................................................................38

12.3. Análisis de Sensibilidad.....................................................................................................41

XIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.........................................................................42

iii
 I. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
I.1. Razón Social
Brasas Chicken Servicios Generales SRL

I.2. Dirección
Av. Los Incas 983 La Victoria Chiclayo

I.3. Objeto Social

Actividades de restaurantes y de servicio móvil de comidas

I.4. RUC
20480397232

I.5. Reseña Histórica

Brasas Chicken Servicios Generales SRL con RUC 20480397232, es una empresa de servicios
en el rubro de la gastronomía constituida en el año 2014, se encuentra en 5 puntos estratégicos
del departamento de Lambayeque. Sus locales están ubicados en el distrito de la Victoria,
Lambayeque, Ferreñafe, Monsefú y Guadalupe.

Fue constituida por el señor Wilmer Fernández Riojas, quien es el gerente general y
representante legal.

El señor Wilmer junto con su hermana empezaron en su casa pusieron la primera pollería pero
no les funcionó, sus amigos y vecinos eran sus principales clientes, no se quedaron tranquilos
y años más tarde con una pequeña inversión, alquilaron un local en Lambayeque y empezaron
con su idea de negocio que es la pollería Brasas Chicken.

Brasas Chicken empezó actividades en su local ubicado en Lambayeque, con el pasar de los
años para ser exactos en el año 2015 apertura dos locales más, uno en la Victoria y otro en
Monsefú, y para finales del año 2016 ya contaba con sus 5 locales.

Es una pequeña empresa con ventas anuales que no superan las 1700 UIT, está en el marco de
las denominadas PYMES en el Perú las cuales generan un mayor desarrollo económico y más
puesto de trabajo en el país. Esta organización forma parte de la gran mayoría de pymes que
no ha implementado las NIIF, y una de las NIIF que son importantes para las empresas es la
NIC 16 la cual ve todo lo relacionado con los activos fijos de las empresas, también llamados

4
propiedad, planta y equipo. El no poner en práctica la NIC 16 no se podrá saber si la situación
financiera de la empresa es la adecuada, porque los activos fijos influyen mucho en la
obtención de beneficios económicos de la empresa y son parte importante en el estado de
situación financiera.

I.6. Proceso Productivo De La Empresa

Paso 1: Preparación del Pollo

 Acondicionamiento.
 Macerado y preparación
 Horneado

Paso 2: Preparación Papas

 Pelado
 Cortado
 Cocción

Paso 3: Preparación de Ensalada

 Desojado y pelado
 Lavado
 Acondicionamiento
 Acondicionamiento de cremas

Paso 4: Empaque y entrega

I.7. Tipo de gobierno de la empresa

Brasas Chicken Servicios Generales SRL es una Sociedad de Responsabilidad Limitada

Según la Ley de Sociedades 26887, la Sociedad de Responsabilidad Limitada se constituye

como mínimo con 2 personas y pueden llegar a tener como máximo 20 socios.

Su denominación puede ser la abreviatura SRL.

5
Los socios no responden con su patrimonio personal, esto quiere decir que ante cualquier
deuda que tenga la empresa, la entidad financiera podrá embargar los activos solo de la
empresa y el patrimonio de los dueños no se ve afectado.

Los órganos administradores de esta sociedad son: Junta General de Socios y Gerencia.

El capital social se divide en Participaciones.

II. PLATAFORMA ESTRATÉGICA

II.1. Misión
Ser una pollería número uno en calidad, ofreciendo excelente servicio con el fin de lograr
preferencia de nuestros usuarios, laborando con responsabilidad social y conciencia ambiental.

II.2. Visión
Posicionarnos como empresa líder en el rubro de restaurantes para el año 2020, y ser uno de
los restaurantes más exitosos en la especialidad de pollo a la brasa en el Perú.

II.3. Marco axiológico

 Excelencia: Pasión por ser los mejores en lo que hacemos. Ser excelente es: Ser un
¡campeón en el servicio! Trabajar como un gran equipo. Hacer que las cosas mejoren.
Tener actitud positiva.
 Integridad: actuar con respeto, honestidad y compromiso. Ser íntegro es: Ser coherente
entre lo que digo y lo que hago. Hacer lo correcto Decir la verdad Respetar las ideas de
los demás Cumplir lo que prometo.
 Innovación: Buscar nuevas formas de sorprender a nuestros clientes. Ser innovador es:
Ir más allá de las expectativas de mi cliente. Ser creativo en la búsqueda de soluciones.
Preguntarme cómo podría hacer las cosas diferentes. Compartir mis ideas con mi
equipo. Tomar la iniciativa.

6
 III. ANÁLISIS DEL MACRO Y MICRO ENTORNO
III.1. Factores Legales
La empresa Brasas Chicken Servicios Generales SRL es un contribuyente de SUNAT, por lo
tanto los factores legales que tiene son:

 Ley del IGV: DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF

 Ley del Impuesto a la Renta: DECRETO SUPREMO N.° 179-2004-EF
 Código Tributario: DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF
 TUO del D.L. 728 – Ley de Productividad y Competitividad Laboral
 Decreto Supremo Nª 003-97. Las Modalidades de contrato y el fomento de la
competitividad laboral.

III.2. Factores Económicos

Los factores económicos de la empresa Brasas Chicken son:

 Aumento del sueldo mínimo vital a 930 a partir del abril 2018 mediante el DECRETO
SUPREMO Nº 004-2018-TR

III.3. Factores Políticos

Dentro de los factores políticos se encuentra el Decreto Legislativo 1269 que crea el régimen
MYPE TRIBUTARIO, por lo cual estable beneficios tributarios para las PYMES, como pagar
una tasa menor de pago a cuenta de impuesto a la renta mensual y anual.

III.4. Factores Demográficos

Dentro de los factores demográficos tenemos que los locales de la empresa Brasas Chicken se
encuentran ubicadas en puntos estratégicos del departamento de Lambayeque, ello hace que
los restaurantes tengan una gran cantidad de clientes, haciendo que la empresa incremente sus
ventas y ello se vea reflejado en sus ventas. Los restaurantes se encuentran en La Victoria,
Ferreñafe, Lambayeque, Monsefú y un local en La Libertad exactamente en Guadalupe.
En ese sentido INEI menciona de que la población se ha incrementado, la población es de
29,79694 habitantes con una edad de 29 años promedio.

7
 III.5. Factores Ecológicos
Dentro de estos factores tenemos que la empresa cuenta con todos los estándares de calidad
que hacen que el producto se venda en óptimas condiciones y a la vez se contribuye con la
conservación del medio ambiente. Los productos son cuidados en óptimas condiciones y los
desechos son tratados por una empresa llamada Asesores Ecológicos con RUC 20518003896,
la cual se encarga del tratamiento de los desechos.
Así mismo para los factores ambientales tenemos la Ley 28611 Ley General del Ambiente,
que supervisa que los procesos se hagan de manera adecuada y se reduzca la contaminación.

III.6. Identificación de los grupos de interés de la organización

Tabla 1
CLIENTES PROVEEDORES
Hombres y Mujeres a partir de 10 años de Distraves SRL
edad A&B Representaciones SRL
Familias
Colegios cercanos Perú Norte
Empresa Grupo W & A SAC Chimú Agropecuaria
Empresa Consorcio Hornitos DEX Consumo Masivo
Empresa Grupo Daguer EIRL Mercantil Incal SA
Consorcio Fe y Alegría MAKRO Supermayorista S.A.
Empresa Food Norte SAC REGZA SRL
Clínica del Pacífico LIMA GAS SA
Municipalidad de Monsefú La Taberna Distribuciones S.A.C
Municipalidad de Pítipo Batovi Sociedad Anónima Cerrada
EDPYME Marcimex Empresa Mercantil SAC
Elaboración Propia

8
 III.7. Análisis FODA estratégico
Tabla 2
FORTALEZAS
 Local con moderna infraestructura
 Atención personalizada
 Imagen reconocida
 Óptimos procesos
DEBILIDADES
 Pocas promociones de los productos
 Trabajadores descontentos
 Limitadas ventas los lunes y martes
OPORTUNIDADES
 Expansión a otros departamentos
 Diversificación de productos
 Captar nuevos clientes
 Obtener préstamos bancarios para
expandir el negocio
AMENAZAS
 Elevado precio del pollo
 Aparición de otras pollerías
 Carencia de tecnología

III.8. Matriz EFE y EFI, Diamante de PORTER

III.8.1.Matriz EFE
Una Matriz de evaluación del factor externo (EFE) permite realizar un resumen y una
evaluación de la información económica, social-demográfica, política, gubernamental, legal y
tecnológica.
Tabla 3
Matriz de Evaluación de Factores Externos
FACTORES PESO VALOR PUNTAJE
PONDERADO
OPORTUNIDADES
Expansión a otros departamentos 14% 3 0.42
Diversificación de productos 12% 3 0.36
Captar nuevos clientes 10% 3 0.3
Obtener préstamos bancarios para expandir el 14% 2 0.28
negocio
Total 50%
AMENAZAS

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Elevado precio del pollo 18% 2 0.36
Aparición de otras pollerías 20% 2 0.4
Carencia de tecnología 12% 1 0.12
Total 50%
TOTAL 100% 2.24
Elaboración Propia
Tabla 4
ESCALA CALIFICACIÓN
Excelente 4
Por arriba del 3
promedio
Promedio 2
Deficiente 1

Al tener un Valor Ponderado Total (VPT) de 2.24, la Matriz refleja que la empresa se
encuentra un poco por debajo del promedio en sus esfuerzos por aplicar estrategias para
aprovechar las oportunidades y evitar amenazas, por lo tanto, es necesario aumentar el
esfuerzo y encontrar estrategias que permitan explotar de forma pertinente estas situaciones
externas.

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 III.8.2.Matriz EFI
La matriz de evaluación del factor interno (Matriz EFI) es una herramienta para la formulación
estrategias que resume y evalúa las fortalezas y debilidades principales en diferentes áreas
funcionales de una empresa, y a su vez, proporciona una base para identificar y evaluar las
relaciones entre las mismas.
Tabla 5
Matriz de Evaluación de Factores Externos
FACTORES PES VALOR PUNTAJE PONDERADO
O
FORTALEZAS
Local con moderna infraestructura 15% 3 0.45
Atención personalizada 12% 3 0.36
Imagen reconocida 8% 3 0.3
Óptimos procesos 15% 2 0.3
Total 50%
DEBILIDADES
Pocas promociones de los productos 16% 2 0.32
Trabajadores descontentos 18% 2 0.36
Limitadas ventas los lunes y martes 16% 1 0.16
Total 50%
TOTAL 100% 2.25
Elaboración Propia
Tabla 6
ESCALA CALIFICACIÓN
Excelente 4
Por arriba del 3
promedio
Promedio 2
Deficiente 1

11
 Al evaluar todos los elementos, se obtuvo una calificación del VPT de 2.25, por lo cual se
puede concluir que la empresa tiene una posición interna sólida.
III.8.3.Diamante de PORTER
El modelo de las cinco fuerzas de Porter es un método de análisis muy utilizado para
formular estrategias en muchas industrias. Según Porter, la naturaleza de la competitividad en
una industria determinada es vista como el conjunto de cinco fuerzas:

 Rivalidad entre empresas competidoras: Es la fuerza más competitiva, nos indica la

lucha constante entre empresas para permanecer en el mercado, y hace que las
empresas sean dependientes unas a otras. Entre los competidores directos tenemos:
Brasas Rojas, Pollería Campos
 Entrada potencial de nuevos competidores: Se refiere a la aparición de nuevas
empresas en el mercado lo cual genera que la competencia aumente. Entre ellas
tenemos: Pio Chicken, Pollería El Dorado. Autoservicio, chasqui pollo. Delivery
(hacer cuadro A,B,C)
 Desarrollo potencial de productos sustitutos: Son productos que compiten en el mismo
mercado y satisfacen la misma necesidad. Entre ellos tenemos: Las parrillas, Pollo
Broaster
 Poder de negociación de los proveedores: Se refiere a que la empresa debe buscar el
mejor precio que ofrecen los proveedores en cuanto a materias primas, y todos los

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 bienes que se van a adquirir para elaborar el producto. Entre ellos tenemos: Distraves,
Perú Norte, Chimú, Mercantil SA
 Poder de negociación de los consumidores: El cliente tiene la posibilidad de cambiar
fácilmente a la empresa, por tanto, adquiere mayor poder de negociación.

III.9. Matriz de perfil competitivo (MPC)

Tabla 7
MATRIZ PERFIL COMPETITIVO
BRASAS POLLERIA BRASA ROJA
CHICKEN CAMPOS
Factores Claves Ponderación Valor Puntaj Valor Puntaj Valor Puntaj
para el Éxito e e e
PUBLICIDAD 22% 3 0.66 4 0.88 2 0.44
PRECIO POLLO 24% 4 0.96 3 0.72 3 0.72
A LA BRASA
UBICACIÓN 18% 3 0.54 4 0.72 3 0.54
SERVICOS 21% 3 0.63 3 0.63 3 0.63
JUEGO PARA 15% 2 0.30 1 0.15 2 0.30
NIÑOS
TOTAL 100% 3.09 3.10 2.63
ELABORACIÓN PROPIA

Tabla 8
ESCALA CALIFICACIÓN
Excelente 4
Por arriba del 3
promedio
Promedio 2
Deficiente 1

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 Como podemos observar en la tabla anterior, las tres empresas poseen debilidades y
fortalezas similares, pero a pesar de esto, la empresa Brasas Chicken están por arriba del
promedio, eso quiere decir que se mantiene en el mismo nivel que sus competidores.

IV. ANÁLISIS DE LA EMPRESA

IV.1. Organigrama

GERENTE
GENERAL
CONTADOR CONTROL DE CALIDAD

ATENCIÓN ADMINISTRA
ALMACÉN COCINA
AL PÚBLICO CIÓN

Almacenero Pollero Cocinero Mozo Cajero

IV.2. Funciones de las principales áreas de la empresa

 Almacén: Es el área encargada de recepcionar todos los productos, como el pollo

marinado, las papas, insumos para la ensalada, gaseosas, licores, materiales auxiliares.
 Cocina: Es el área donde se elabora el pollo a la brasa, en esta área se aplican los
estándares de calidad que permiten que el producto esté apto para el consumo humano.
 Atención al público: Es e área donde se atienden a los clientes con una atención
personalizada y los mozos son capacitados para hacer que el cliente se sienta como en
casa.
 Administración: Es el área donde se realiza el cobro de la venta del pollo a la brasa, los
cajeros aplican el procedimiento adecuado para que no existan faltante ni sobrantes de
cajas.

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IV.3. Organigrama del área en donde desarrolla las prácticas

ASESORÍA
CONTABLE

Contador
General

Asitente
Contable

Auxiliar
Contable

IV.4. Funciones del área en donde desarrolla sus prácticas

 Recepción de documentos contables

 Registro de los comprobantes de pago (compras y ventas)
 Elaboración y declaración del PLAME
 Declaración de IGV – Renta en el Declara Fácil
 Llenado del registro de activos fijos 3.17
 Elaboración del Registro de Ventas e Ingresos 14.1
 Elaboración del Registro de Compras 7.1
 Elaboración del Libro Diario 5.1
 Elaboración y declaración del PDT Anual de Renta

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V. PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA

Recepción y
registro de la
información
contable

Realizar la
Cintetizar la
declaración
información en
Anual del
el libro diario y
Impuesto a la
mayor
Renta

Realizar los Obtener el

asientos de Balance de
Cierre Comprobación

Formular los
EEFF

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 VI. ANÁLISIS TRIBUTARIO
Dentro del aspecto tributario tenemos:
 Ley del IGV: DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF
 Igv Justo: Ley Nº 30524
 Ley del Impuesto a la Renta: DECRETO SUPREMO N.° 179-2004-EF
 Código Tributario: DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF
 Percepciones y Retenciones: Ley Nº 28053, Publicado el 08 de marzo de 2003.
 Detracciones: Resolución de Superintendencia N° 071-2018/SUNAT
 Régimen MYPE Tributario: Decreto Legislativo 1269

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 VII. PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas que se usa en la empresa es el Plan de Cuentas General Empresarial
(PCGE) modificado mediante Resolución N.º 043-2010-EF/94, que entró en vigencia a partir
del 01 de enero de 2011.

El viernes 24 de mayo de 2019, a través del Diario El Peruano se ha publicado la Resolución

N.º 002-2019-EF/30, la cual modifica el PCGE, incorporando nuevas cuentas y referencias
para las NIIF para PYMES, siendo la vigencia obligatoria a partir del 01 de enero de 2020,
para entidades privadas y públicas.

La empresa Brasas Chicken usa las siguientes cuentas:

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

 Cuenta 10: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

o 101: Caja
o 104: Cuenta Bancos
 Cuenta 12: Cuentas por Cobrar Comerciales
 Cuenta 18: Servicios y Otros contratados por anticipado

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

 Cuenta 20: Mercaderías

 Cuenta 25: Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
 Cuneta 26: Envases y Embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

 Cuenta 33: Propiedad, Planta y Equipo

 Cuenta 39: Depreciación

ELEMENTO 4: PASIVO

 Cuenta 40: Tributos

 Cuenta 41: Remuneraciones
 Cuenta 42: Cuentas por Pagar

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  Cuenta 45: Obligaciones Financieras

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

 Cuenta 50: Capital

 Cuenta 59: Resultados Acumulados

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

 Cuenta 60: Compras

 Cuenta 61: Variación de Existencias
 Cuenta 62: Gastos del Personal
 Cuenta 63: Gastos de Servicios prestados por Terceros
 Cuenta 64: Gastos por Tributos
 Cuenta 65: Otros Gastos de Gestión
 Cuenta 67: Gastos Financieros
 Cuenta 68: Valuación y Deterioro de Activos
 Cuenta 69: Costo de Ventas

ELEMENTO 7: INGRESOS

 Cuenta 70: Ventas

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN

DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA, GASTOS POR FUNCIÓN

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 VIII. PRESUPUESTO MAESTRO
Activos Pasivos

Activos corrientes Tributos por pagar 11,000.00

Efectivo y equivalente de Cuentas por pagar
efectivo 80,000.00 comerciales 80,000.00

Inventario 200,000.00 Total pasivos 91,000.00

Total activo corriente 280,000.00

Activos no corrientes Patrimonio
Inmueble, maquinaria y
equipo 300,000.00 Capital 50,000.00

Depreciación Acumulada (30,000.00) 270,000.00 Resultados acumulados 409,000.00

Total de activos no
corrientes 270,000.00 Total patrimonio 459,000.00
Total pasivo y
Total activos 550,000.00 patrimonio 550,000.00

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 PRESUPUESTO DE VENTAS
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Contado 70,000.00 77,000.00 75,000.00 78,000.00 77,000.00 76,000.00 81,000.00 77,000.00 76,000.00 75,000.00 73,000.00 85,000.00 920,000.00

PRESUPUESTO DE COBRANZA
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

Contado 56,000.00 61,600.00 60,000.00 62,400.00 61,600.00 60,800.00 64,800.00 61,600.00 60,800.00 60,000.00 58,400.00 68,000.00

Crédito 14,000.00 15,400.00 15,000.00 15,600.00 15,400.00 15,200.00 16,200.00 15,400.00 15,200.00 15,000.00 14,600.00

Total 56,000.00 75,600.00 75,400.00 77,400.00 77,200.00 76,200.00 80,000.00 77,800.00 76,200.00 75,200.00 73,400.00 82,600.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Contado 42,000.00 46,200.00 45,000.00 46,800.00 46,200.00 45,600.00 48,600.00 46,200.00 45,600.00 45,000.00 43,800.00 51,000.00 552,000.00

PRESUPUESTO DE PAGOS
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

Contado 21,000.00 23,100.00 22,500.00 23,400.00 23,100.00 22,800.00 24,300.00 23,100.00 22,800.00 22,500.00 21,900.00 25,500.00

Crédito 21,000.00 23,100.00 22,500.00 23,400.00 23,100.00 22,800.00 24,300.00 23,100.00 22,800.00 22,500.00 21,900.00

Total 21,000.00 44,100.00 45,600.00 45,900.00 46,500.00 45,900.00 47,100.00 47,400.00 45,900.00 45,300.00 44,400.00 47,400.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Sueldo 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 111,600.00

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 PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Sueldo 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 55,800.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Sueldo
Administradores 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00

Luz 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

Agua 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Teléfono internet,
cable 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00

Total 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00 7,785.00

22
PRESUPUESTO DE
CAJA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos

Cobranza 56,000.00 75,600.00 75,400.00 77,400.00 77,200.00 76,200.00 80,000.00 77,800.00 76,200.00 75,200.00 73,400.00 82,600.00

Total ingresos 56,000.00 75,600.00 75,400.00 77,400.00 77,200.00 76,200.00 80,000.00 77,800.00 76,200.00 75,200.00 73,400.00 82,600.00
Egresos

Pagos por compras 21,000.00 44,100.00 45,600.00 45,900.00 46,500.00 45,900.00 47,100.00 47,400.00 45,900.00 45,300.00 44,400.00 47,400.00

Pagos de mano de obra 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00

Gasto de venta 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00

Gasto de administración 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00

IR Mensual 700.00 770.00 750.00 780.00 770.00 760.00 810.00 770.00 760.00 750.00 730.00 850.00

Luz 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

Agua 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

Teléfono internet, cable 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00

Total de egresos 43,435.00 66,605.00 68,085.00 68,415.00 69,005.00 68,395.00 69,645.00 69,905.00 68,395.00 67,785.00 66,865.00 69,985.00

Saldo final 12,565.00 8,995.00 7,315.00 8,985.00 8,195.00 7,805.00 10,355.00 7,895.00 7,805.00 7,415.00 6,535.00 12,615.00

23
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 920,000.00
Costo de ventas 552,000.00
Utilidad bruta 368,000.00
Gastos de ventas 55,800.00
Gastos de administración 93,420.00
Depreciación 30,000.00
Utilidad antes de impuestos 188,780.00
Impuesto a la renta 43,405.10
Utilidad neta 145,374.90

Detalle del IR Anual

Primeras 15 UIT: 10% 63,000.00 6,300.00
IR 29.5% 125,780.00 37,105.10
43,405.10

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activos Pasivos

Activos corrientes Tributos por pagar 43,405.10

Efectivo y equivalente de Cuentas por pagar
efectivo 92,615.00 comerciales 25,500.00

Cuentas por cobrar 17,000.00 Total pasivos 68,905.10

Inventario 323,665.00

Total activo corriente 433,280.00 Patrimonio

Activos no corrientes Capital 50,000.00

Inmueble, maquinaria y equipo 300,000.00 Resultados acumulados 554,374.90

Depreciación Acumulada (60,000.00) 240,000.00 Total patrimonio 604,374.90

Total de activos no corrientes 240,000.00

Total activos 673,280.00 Total pasivo y patrimonio 673,280.00

24
 IX. AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIALENTE DE EFECTIVO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivo: Determinar niveles de confianza y riesgos de control.

N.º Preguntas Respuesta Debilidad Calificaciones Observaciones

Si No N/A Mayor Menor Obtenida Máxima

1 ¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus X 10 10

documentos?

2 ¿La clave de la caja fuerte es conocida solamente por X 3 10 La conoce el gerente general.
el custodio?

3 ¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos X 5 10 Se encuentran en el área de

los comprobantes que soportan tanto ingresos como Contabilidad, pero dispersos y
gastos? solo en archivadores
4 ¿Los valores recaudados diariamente son guardados X 0 10 No se conoce cuál es el
en la caja fuerte hasta su depósito? procedimiento de los valores
recaudados.
5 ¿Se expiden los respectivos recibos de caja cuando X 10 10
existen ingresos o egresos de efectivo?

6 ¿Se endosan los cheques al momento de ser X 10 10

recibidos para evitar que se cobren en efectivo?

7 ¿Los recibos de caja anulados son conservados en X X 0 10 El personal no dispone de tiempo

forma consecutiva? para ordenar los recibos.

8 ¿Se realizan arqueos de caja de manera sorpresiva? X X 0 10 No existe un procedimiento

sorpresivo, y los colaboradores
desconocen del tema.
9 ¿Los recibos de caja tienen las firmas y sellos de X 5 10 Solo firmas, no sellos.
responsabilidad adecuados?

10 En la entrega de efectivo, ¿existe autorización previa X 10 10 Solo autorización verbal, pero no

del empleado responsable y una adecuada escrita.
comprobación de las erogaciones correspondientes?
Totales = 63 100

NOMBRE FECHA

ELABORADOR POR: ESS 01/06/2019

REVISADO POR: AAA 10/06/2019

APROBADO POR: BBB 20/06/2019

25
BRASAS CHICKEN SRL Fecha: 01/06/2019

Cédula Sumaria De Efectivo Y Equivalente De Efectivo

Al 31 De diciembre Del 2018 Hecho ESS 01/06/2019
por:
Área De Efectivo Y Equivalente De Efectivo Revisado AAA
por:
(Cifras En Soles)

Descripción Saldo Según Ajustes y Saldo Ref.

Contabilidad Reclasificaciones Según
Debe Haber Auditoría

CAJA CHICA 12,000

BANCO DE CREDITO 28,500
BANCO BBVA 10,300

50,800

ARQUEO DE CAJA CHICA

LUGAR Y Chiclayo,01 de junio de 2019 HORA: 13:51

FECHA
DEPENDENCIA  BRASAS CHICKEN SRL
PRACTICADO Administrador
A:
ARQUEO REALIZADO POR: Eder Sandoval
MONEDA NANCIONAL
Billetes

Denominación Cantidad Importe Total

S/200 20  4000
S/100 15  1500
S/50 50  2500
S/20 30  600

26
S/10 20  200
8,800

Monedas
Denominación Cantidad Importe Total
S/5.00  340  1700
S/2.00  298  500
S/1.00  500  500
S/0.50  300  150
S/0.20  875  175
S/.0.10 1750 175
3,200
TOTAL, DE EFECTIVO EN CAJA CHICA
 12,000

(+) DOCUMENTOS

 Fecha N° de documento Descripción: Valor: Total

TOTAL, DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS

(-) MONTO AUTORIZADO

DIFERENCIA

ARQUEO REALIZADO POR:

Eder Sandoval
 Hago constar que:
a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme detallé anterior
y que asciende a:
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de
conformidad por la persona que realizó el arqueo

27
AUDITORÍA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
BRASAS CHICKEN SRL
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre 2018
Cuenta: Activos Fijos
Empresa: BRASAS CHICKEN SRL

Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre 2018

Cuenta: Propiedad, planta y equipo

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivo: Determinar niveles de confianza y riesgos de control.

N. Preguntas Respuesta Debilidad Califaciones Observaciones
º Si No N/A Mayor Menor Obtenida Máxima
1 ¿Existe aprobación de la administración X 5 5
para la venta, retiro, destrucción del activo
fijo?

2 ¿Ha implantado la empresa el control en la X X 0 10

adquisición, venta, custodia y registro del
activo fijo?

3 ¿Existen métodos para verificar que se X 3 3

hayan recibido y registrado adecuadamente
los activos adquiridos?

4 ¿Se toman periódicamente inventarios X X 0 7

físicos de bienes muebles e inmuebles, así
como de sus condiciones físicas?

5 ¿Se comunica al Departamento Contable X 3 3

acerca de los bienes dados de baja?

28
6 ¿Existe alguna persona que se encargue de X X 0 5
comparar los auxiliares contra las cuentas
de mayor correspondientes?

7 ¿Se tiene en resguardo los títulos de X 10 10

propiedad de la empresa y de sus activos
fijos?

8 ¿El porcentaje de depreciación de los X 5 5

activos fijos es coherente con lo permitido
por el SRI?

9 ¿Existen políticas para la estimación de la X X 0 3

vida útil y el valor residual?

10 ¿Existen políticas sobre el control de X X 0 7

activos fijos, y si existe son conocidas por
todo el personal involucrado?

11 ¿El activo fijo está etiquetado? X X 0 10

Totales = 26 68

NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR: ESS 01/06/2019

REVISADO POR: AAA 10/06/2019

APROBADO POR: BBB 20/06/2019

29
 BRASAS CHICKEN SRL
ANÁLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
UBICACIÓN VALOR DEP. 8VALOR DEP
FECHA CANTIDAD DETALLE VALOR ESTADO CATEGORÍA % DEPREC DEP. 2018
DEL BIEN 01/01/2018 31/12/2018
01/01/201
8 VENTAS 5 HORNOS S/ 83,542.00 En buen estado Equipo de Explotación 10% S/ 8,354.20 S/ 8,354.20 S/16,708.40
01/01/201
8 VENTAS 5 FREIDORAS S/ 5,000.00 En buen estado Equipo de Explotación 10% S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 1,000.00
08/02/201
8 VENTAS 5 COCINAS S/ 25,000.00 En buen estado Equipo de Explotación 10% 0 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00
09/05/201
8 VENTAS 6 MOTOS S/ 12,000.00 En buen estado Vehículo 20% 0 S/ 2,400.00 S/ 2,400.00
13/12/201
8 VENTAS 1 CAMIÓN S/ 30,000.00 En buen estado Vehículo 20% 0 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
15/10/201
8 GERENCIA 1 CAMIONETA S/ 24,000.00 En buen estado Vehículo 20% 0 S/ 4,800.00 S/ 4,800.00
08/02/201 Equipo de
8 VENTAS 5 CAJAS REGISTRADORAS S/ 18,000.00 En buen estado Computación 25% 0 S/ 4,500.00 S/ 4,500.00
01/01/201 Equipo de
8 GERENCIA 1 LAPTOP S/ 1,400.00 En buen estado Computación 25% S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 700.00
20/06/201
8 VENTAS 5 TV S/ 5,000.00 En buen estado Equipo Audiovisual 25% 0 S/ 1,250.00 S/ 1,250.00
17/02/201
8 VENTAS JUEGOS DE MUEBLES S/ 1,000.00 En buen estado Muebles y enseres 10% 0 S/ 100.00 S/ 100.00
34 S/204,942.00 S/ 9,204.20 S/30,754.20 S/39,958.40

P. T PPE FECHA
HECHO POR: ESS 01/06/2019
REVISADO POR: AAA 10/06/2019
APROBADO POR: BBB 20/06/2019

30
31
 X. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA

BRASAS CHICKEN SRL

DETALLE DE COSTOS - GASTOS

VENTAS (S/ 50 POR POLLO A LA BRASA) 80,000.00

COSTO VARIABLE DE PRODUCCIÓN 50,000.00

COSTO S FIJOS DE PRODUCCIÓN 18,000.00

GASTOS OPERATIVOS FIJOS 8,000.00

GASTOS OPERATIVOS VARIABLES 4,000.00

INFORMACIÓN DE UNIDADES
INVENTARIO INICAL DE
PT 600
SE PUEDE PRODUCIR 2,000
VENTAS 1,600
INVENTARIO FINAL PT 1,000

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

C. TRADICIONAL C. DIRECTO
TOTAL COSTO VARIABLE 50,000.00 50,000.00
TOTAL COSTO FIJO 18,000.00 -
TOTAL COSTO DE
PRODUCCIÓN 68,000.00 50,000.00
NÚMERO DE UNIDADES
PRODUCIDAS 2,000 2,000.00
COSTO UNITARIO 34.00 25.00

32
 COSTO DE VENTAS
C. TRADICIONAL C. DIRECTO
INVENTARIO INICAL
PT 20,400.00 15,000.00
COSTO DE
PRODUCCIÓN 68,000.00 50,000.00
TOTAL DE PT
DISPONIBLE 88,400.00 65,000.00
INVENTARIO FINAL
DE PT 34,000.00 25,000.00
COSTO DE VENTAS 54,400.00 40,000.00

ESTADO DE RESULTADOS MÉTODO TRADICIONAL

VENTAS 80,000.00
COSTO DE VENTAS 54,400.00
UTILIDAD BRUTA 25,600.00
GASTOS OPERATIVOS 12,000.00
GASTO VARIABLE 4,000.00
GASTOS FIJOS 8,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 13,600.00

ESTADO DE RESULTADOS MÉTODO DIRECTO

VENTAS 80,000.00
COSTO VARIABLE 40,000.00
GASTO VARIABLE 4,000.00
MARGEN DE
CONTRIBUCIÓN 36,000.00
CIF FIJOS 18,000.00
GASTOS FIJOS OPERATIVOS 8,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 10,000.00

DIFERENCI
A 3,600.00

33
 XI. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018 Y EL AÑO 2017
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVO CORRIENTE 2018 2017 PASIVO CORRIENTE 2018 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 83,127.00 216,707.00 TRIBUTOS 11,677.00 13,062.00
EXISTENCIAS 702,453.00 253,992.00 BENEFICIOS SOCIALES - 4,929.00
ACTIVOS CORRIENTES 1,612.00 4,116.00 CUENTAS POR PAGAR 387,793.00 10,246.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 787,192.00 474,815.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 399,470.00 28,237.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,943,241.00 1,369,949.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,943,241.00 1,369,949.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3,337,814.00 1,273,907.00
INTERÉS FINANCIERO 1,084,627.00 414,653.00 -
TOTAL NO CORRIENTE 4,422,441.00 1,688,560.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 500,000.00 500,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 263,150.00 265,189.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 103,772.00 -

TOTAL PATRIMONIO NETO 866,922.00 765,189.00

TOTAL ACTIVO 5,209,633.00 2,163,375.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,209,633.00 2,163,375.00

34
 EJERCICIO 2018
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017 Y EL AÑO 2018
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2018 2017
VENTAS 1,495,850.00 1,300,774.00
COSTO DE VENTAS -1,001,042.00 -950,480.00
UTILIDAD BRUTA 494,808.00 350,294.00
GASTOS OPERACIONALES Y OTROS INGRESOS
GASTOS DE ADMINISTRACION -166,937.00 -41,918.00
GASTOS DE VENTAS -55,433.00 -74,706.00
OTROS INGRESOS -
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
TOTAL -222,370.00 -116,624.00

UTILIDAD OPERATIVA 272,438.00 233,670.00

INGRESOS FINANCIEROS - -
GASTOS FINANCIEROS -142,462.00 -108,820.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 129,976.00 124,850.00

PARTICIPACIONES -
IMPUESTO A LA RENTA -26,204.00 -24,984.00

RESULTADO DEL EJERCICIO 103,772.00 99,866.00

35
 EJERCICIO 2018
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20018 Y EL AÑO 2017
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
CAPITAL RESULTADOS EXCEDENTE RESULTADOS
DETALLE CAPITAL RESERVA LEGAL TOTAL
ADICIONAL DEL EJERCICIO DE REVALUACION ACUMULADOS

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 0 500,000.00 - - - - 265,189.00 765,189.00

RESULTADO INTEGRAL -

OTRO RESULTADO INTEGRAL

ESTADO ACUMULADO DE CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES Y CORRECCION DE ERRORES -
DIVIDENDOS DECLARADOS Y PARTICIPACIONES ACORDADOS DURANTE EL PERIODO -
NUEVOS APORTES DE ACCIONISTAS -

CAPITALIZACION DE PARTIDAS PATRIMONIALES -

OTROS INCREMENTOS O DISMINUCIONES DE LAS PARTIDAS PATRIMONIALES -
RESULTADO DEL EJERCICIO - -

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1 500,000.00 - - - - 265,189.00 765,189.00

RESULTADO INTEGRAL -

OTRO RESULTADO INTEGRAL -

ESTADO ACUMULADO DE CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES Y CORRECCION DE ERRORES -
DIVIDENDOS DECLARADOS Y PARTICIPACIONES ACORDADOS DURANTE EL PERIODO -
NUEVOS APORTES DE ACCIONISTAS - -

CAPITALIZACION DE PARTIDAS PATRIMONIALES -

OTROS INCREMENTOS O DISMINUCIONES DE LAS PARTIDAS PATRIMONIALES - 103,772.00 - -2,039.00 101,733.00
RESULTADO DEL EJERCICIO - - -

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2 500,000.00 - 103,772.00 - - 263,150.00 866,922.00

36
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- Método Indirecto S/
Utilidad neta 103,772
EXISTENCIAS -448,461
ACTIVOS CORRIENTES 2,504
TRIBUTOS POR PAGAR -1,385
REMUNERACIONES POR PAGAR -4,929
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 377,547
Flujos de actividades de operación 29,048
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO -2,063,907
INTERÉS FINANCIERO -669,974
Flujos de actividades de inversión -2,733,881
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,573,292
RESULTADOS ACUMULADOS -2,039
Flujos de actividades de financiamiento 2,571,253
Diferencia en cambio -
Variación en el flujo de efectivo -133,580
Saldo inicial del efectivo 216,707
Saldo final del efectivo 83,127

37
 XII. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
XII.1. Análisis Horizontal y Vertical

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018 Y EL AÑO 2017
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVO CORRIENTE HORIZONTAL VERTICAL 2018 2017 PASIVO CORRIENTE HORIZONTAL VERTICAL 2018 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO -62% 1.60% 83,127.00 216,707.00 TRIBUTOS -11% 0.22% 11,677.00 13,062.00
EXISTENCIAS 177% 13% 702,453.00 253,992.00 BENEFICIOS SOCIALES -100% 0.00% - 4,929.00
ACTIVOS CORRIENTES -61% 0% 1,612.00 4,116.00 CUENTAS POR PAGAR 3685% 7% 387,793.00 10,246.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66% 15% 787,192.00 474,815.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 399,470.00 28,237.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 188% 75.69% 3,943,241.00 1,369,949.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 188% 75.69% 3,943,241.00 1,369,949.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 162% 64% 3,337,814.00 1,273,907.00
INTERÉS FINANCIERO 162% 21% 1,084,627.00 414,653.00 -
TOTAL NO CORRIENTE 162% 85% 4,422,441.00 1,688,560.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 0.00% 10% 500,000.00 500,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS -1% 263,150.00 265,189.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 2% 103,772.00 -

TOTAL PATRIMONIO NETO 13% 17% 866,922.00 765,189.00

TOTAL ACTIVO 141% 100% 5,209,633.00 2,163,375.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 141% 100% 5,209,633.00 2,163,375.00

38
 EJERCICIO 2018
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017 Y EL AÑO 2018
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2018 2017 VERTICAL HORIZONTAL
VENTAS 1,495,850.00 1,300,774.00 100% 15%
COSTO DE VENTAS -1,001,042.00 -950,480.00 -67% 5%
UTILIDAD BRUTA 494,808.00 350,294.00 33% 41%
GASTOS OPERACIONALES Y OTROS INGRESOS
GASTOS DE ADMINISTRACION -166,937.00 -41,918.00 -11% 298%
GASTOS DE VENTAS -55,433.00 -74,706.00 -4% -26%
OTROS INGRESOS - 0%
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
TOTAL -222,370.00 -116,624.00 -15% 91%

UTILIDAD OPERATIVA 272,438.00 233,670.00 18% 17%

INGRESOS FINANCIEROS - -
GASTOS FINANCIEROS -142,462.00 -108,820.00 -10% 31%

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 129,976.00 124,850.00 9% 4%

PARTICIPACIONES - 0%
IMPUESTO A LA RENTA -26,204.00 -24,984.00 -2% 5%

RESULTADO DEL EJERCICIO 103,772.00 99,866.00 7% 4%

XII.2. Análisis de Ratios Financieros

Ratios de Liquidez
Liquidez general activo corriente 787,192.00 1.97
pasivo corriente 399,470.00

 Liquidez General: Esto quiere decir que el activo corriente es 1.97 veces más grande
que el pasivo corriente. Por cada sol de deuda la empresa cuenta con 1.97 soles, por lo
tanto la empresa está en capacidad de cubrir todo el pasivo corriente.

Prueba Ácida activo corriente -Inventarios-GPA 84,739.00 0.21

pasivo corriente 399,470.00

 Prueba Ácida: La empresa no contaría con liquidez para afrontar sus deudas a corto
plazo, porque según el resultado se debe estar por encima del 1% para poder cubrir sus
deudas a corto plazo.

39
Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo Corriente 387,722.00

 Capital de Trabajo: Esto quiere decir que contamos con capacidad para cubrir
obligaciones con terceros a corto plazo.

Ratios de Solvencia
Razon de solvencia patrimonial Pasivo Total 4,342,711 5.01
o estructura de capital Patrimonio 866,922

 Razón de solvencia patrimonial: Esto quiere decir, que por cada sol aportada por los
socios, hay 5 soles o el 50% aportado por los acreedores.

Razon de endeudamiento Pasivo Total 4,342,711 0.83

Activo Total 5,209,633

 Razón de endeudamiento: En base a los activos totales el 83% solo es financiado por
los acreedores.

Cobertura de Gastos Financieros Utilidad antes de interes 272,438 1.91 Se pueden cubr
Gastos financieros 142,462

 Cobertura de Gastos Financieros: Esto quiere decir que se pueden cubrir 2 veces los
pagos por deudas financieros.

Ratios de Gestión
Rotacion de caja y bancos caja y bancos * 360 29,925,720 20
ventas 1,495,850

 Rotación de caja y bancos: Esto nos muestra que tenemos liquidez para cubrir 20 días
de venta.

Rotacion de activos totales Ventas 1,495,850 0.29

Activos totales 5,209,633

 Rotación de activos totales: Muestra que los activos totales representan el 29% de las
ventas.

40
Rotacion de activos fijos Ventas 1,495,850 0.45 Los activos fijos
Activos fijo 3,337,814

 Rotación de activos fijos: Nos indica que los activos fijos influyen en un 45% en las
ventas totales.

Ratios de Rentabilidad
Rentabilidad patrimonial Utilidad Neta 103,772 12%
patrimonio 866,922

 Rentabilidad patrimonial: nos quieres decir que por cada sol de patrimonio se está
ganando el 12 %.

Rentabilidad de activo total ROA Utilidad Neta 103,772 2% Nos está indica
activo total 5,209,633 2% por cada so

 Rentabilidad de activo: Nos está indicando que la empresa genera una utilidad de 2%
por cada sol invertido en sus activos.

Utilidad de las ventas Utilidad antes de int e imp 129,976 9% Por cada sol
Ventas 1,495,850

 Utilidad de ventas: Por cada sol vendido hemos obtenido como utilidad el 9%.

Margen Neto Utilidad Neta 103,772 7% Esto quiere dec

Ventas 1,495,850 obtuvo una util

 Margen neto: Esto quiere decir que por cada sol que vendió la empresa, obtuvo una
utilidad de 7%.

41
 XII.3. Análisis de Sensibilidad

Flujo de Caja

FLUJO DE CAJA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos

Cobranza 56,000.00 75,600.00 75,400.00 77,400.00 77,200.00 76,200.00 80,000.00 77,800.00 76,200.00 75,200.00 73,400.00 82,600.00

Total ingresos 56,000.00 75,600.00 75,400.00 77,400.00 77,200.00 76,200.00 80,000.00 77,800.00 76,200.00 75,200.00 73,400.00 82,600.00
Egresos

Pagos por compras 21,000.00 44,100.00 45,600.00 45,900.00 46,500.00 45,900.00 47,100.00 47,400.00 45,900.00 45,300.00 44,400.00 47,400.00
Pagos de mano de
obra 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00 9,300.00

Gasto de venta 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00
Gasto de
administración 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00 4,650.00

IR Mensual 700.00 770.00 750.00 780.00 770.00 760.00 810.00 770.00 760.00 750.00 730.00 850.00

Luz 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

Agua 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Teléfono internet,
cable 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00

Gastos varios 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

Total de egresos 44,935.00 68,105.00 69,585.00 69,915.00 70,505.00 69,895.00 71,145.00 71,405.00 69,895.00 69,285.00 68,365.00 71,485.00

Saldo final 11,065.00 7,495.00 5,815.00 7,485.00 6,695.00 6,305.00 8,855.00 6,395.00 6,305.00 5,915.00 5,035.00 11,115.00

VAN: 46,810.00

42
DUPONT Utilidad antes de imp. 129,976 2% Tenemos, por c
Activo Total 5,209,633 del 2

 Dupont: Tenemos, por cada sol invertido en activos hay un rendimiento del 2% sobre
los capitales invertidos.

XIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones:

 Durante todo el tiempo que estuve practicando en la empresa Asesores y Consultores

Conases SAC, pude aprender diferentes cosas, como registrar información contable en
el libro 14.1 libro de ventas e ingresos, 8.1 libro de compras, 17.1 libro de activos fijos.
Además pude hacer declaraciones de impuestos y declaraciones de planillas
mensuales, también pude enviar libros electrónicos a través del programa PLE.
 La empresa ha incrementado sus obligaciones financieras en un 88%, eso debido a un
préstamo obtenido para realizar la compra de un inmueble que servirá para poner en
funcionamiento un nuevo local. Además, sus ventas han incrementado en un 15% para
el 2018 y que sirve para cubrir el pago del préstamo, mientras que la utilidad
representa el 7% del total de ventas y creció en un 4% en comparación con el año
anterior.
 La empresa no tiene un orden de sus documentos, como comprobantes de pago,
voucher, para que se puede llevar un mejor control, dado que dichos documentos
deben estar preparados ante algún tipo de auditoría. Porque al no tener voucher de
pago por compras mayores a 3,500 soles o 1,000 dólares no se podrá sustentar dicha
compra, siendo este un requisito establecido por la administración tributaria para
reducir el tema de la evasión fiscal, es por eso que la empresa debe tener un mejor
control de dichos documentos.
 Las funciones que se realizan en el área contable están bien establecidas, dado que el
proceso contable se realizada de acuerdo a las Normas tributarias y también a las NIIF.
Siendo ello de suma importancia al momento de preparar los EEFF.

43
Recomendaciones

 Luego de realizar la auditoria de caja, se evidenció que los documentos que sustentan
pagos por compras no están siendo realizados mediante transacciones bancarias, es por
eso que se recomienda que por compras mayores a 3,500 soles se debe realizar el pago
a través de bancos para evitar contingencias tributarias.
 Se recomienda que el reconocimiento de activos fijos y el cálculo respectivo de
depreciación se realice de acuerdo a los lineamientos de la NIC 16, dado que es la
norma encargada del tratamiento contable de los activos fijos.
 Se recomienda se realice de manera permanente las auditoria y análisis financiero
porque dichos procesos vana a permitir detectar algún tipo de riesgo y así poder
minimizarlo, con el fin de que la empresa siga creciendo en el mercado.
 Se recomienda poner en práctica el plan de mejora presentado a la empresa,
denominado FLUJOGRAMA PARA LLEVAR UN MEJOR CONTROL DE LA
DOCUMENTACIÓN CONTABLE.

44
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.

45