Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Practicante:
Docente:
Jefe inmediato:
2022
Chimbote – Perú
ÍNDICE DE CONTENIDO
CARÁTULA....................................................................................................................................................i
ÍNDICE DE CONTENIDO...............................................................................................................................ii
1. RESUMEN EJECUTIVO.........................................................................................................................1
2. INTRODUCCIÓN.................................................................................................................................. 1
2.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA..........................................................................................2
2.1.1. Concepto del Negocio:.......................................................................................................2
2.1.2. Razón Social:......................................................................................................................2
2.1.3. Objetivo Social:..................................................................................................................5
2.1.4. Reseña Histórica:...............................................................................................................5
2.1.5. Proceso Productivo de la Empresa o institución................................................................6
2.1.6. Organigrama de la Empresa o institución..........................................................................7
2.1.7. Funciones del área en donde desarrolla sus prácticas.......................................................8
2.2. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL.....................................................................................................10
2.2.1. Misión:.............................................................................................................................10
2.2.2. Visión:..............................................................................................................................10
2.2.3. Marco axiológico..............................................................................................................11
2.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL...................................................................................12
2.3.1. Factores políticos.............................................................................................................12
2.3.2. Factores Económicos.......................................................................................................13
2.3.3. Factores Sociales..............................................................................................................14
2.3.4. Fuerzas tecnológicas........................................................................................................15
2.3.5. Factores Ecológicos..........................................................................................................17
2.3.6. Identificación de los grupos de interés de la organización..............................................18
2.3.7. Análisis FODA:..................................................................................................................18
2.3.8. Matriz Estratégicas:.........................................................................................................19
2.3.9. Matriz de Perfil Competitiva (MPC):................................................................................22
2.4. PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA.....................................................................................23
ii
2.5. PRESUPUESTO MAESTRO.........................................................................................................24
2.6. ANÁLISIS TRIBUTARIO..............................................................................................................32
2.7. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA..............................................................................32
2.8. PLAN DE CUENTAS....................................................................................................................33
2.9. AUDITORIA INTERNA................................................................................................................37
2.10. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA LA ECONOMIA S.R.L.................38
5. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS...........................................................................................................42
6. ANEXOS.............................................................................................................................................44
iii
ESQUEMA DEL INFORME FINAL DE PPP – IX CICLO
1. RESUMEN EJECUTIVO
El siguiente trabajo que presento a continuación, contiene información teórica y
práctica para el curso de IX ciclo de PRÁCTICA PRE PROFESIONALES, que tiene
como objetico expresar los conocimientos obtenidos durante el estudio de la
carrera profesional que se ha aplicado en la empresa Locería y Plásticos La
Economía S.R.L.
Este informe cuenta con información detallada del proceso y/o organización
contable de la empresa Locería y Plásticos La Economía S.R.L, que tiene como
actividad económica principal venta al por menor de aparatos eléctricos de uso
doméstico, muebles, equipo de iluminación y otros enseres en comercio
especializados. Siendo estos elaborados con datos reales de la empresa antes
mencionada, utilizando todos los libros contables que son pedidos por ser una
S.R.L.
Cumpliendo mis prácticas profesionales I basados en una empresa comercial, pude
realizar registros contables, planillas, declaraciones y estados financieros de
empresa Locería y Plásticos La Economía S.R.L, lo cual me sirvió de mucho para
poder conocer de forma más cercana y práctica el desarrollo de cómo llevar la
contabilidad de una empresa comercial, por ende, este informe es una radiografía
de lo aprendido en esta experiencia laboral.
2. INTRODUCCIÓN
El presente informe de prácticas pre-profesionales de la carrera de contabilidad
fueron desarrolladas en el Estudio Contable Tributario "Dichoso el hombre que confía
en Dios Espejo & Asociados” perteneciente al doctor Espejo Chacón Luis Fernando.
que se encuentra ubicado en Jr. Almirante Guisse 1233 Miraflores Alto –
Chimbote. El informe contiene el desarrollo de tareas específicas que fueron
realizadas en el trayecto de las prácticas pre-profesionales, mencionando datos
referentes de la empresa en cuestión, teniendo como objetivo, dar a conocer en
forma detallada todas las actividades realizadas en ella, como el manejo correcto
de sistemas contables, horarios y otros. Se tiene que tener en cuenta que las
prácticas son de gran ayuda para el estudiante, puesto que, al terminar los años de
estudio, egresa como profesional, teniendo ideas claras de lo que representa ser
un contador, es así que esto será de gran apoyo en las diversas actividades que
realice al ejercer su vida profesional, ya sea en empresa a la cual brindará servicios
o tal vez en su propio estudio contable.
Por lo tanto, alegamos que las prácticas pre-profesionales las vengo ejerciendo en el
Estudio Contable Tributario “Dichoso el hombre que confía en Dios Espejo & Asociados
S.A.C “del Distrito Chimbote, Provincia Santa, Departamento Ancash, en donde se me
otorgó la empresa Licorería y Plásticos la Economía S.R.L , la cual es una empresa que
tiene como actividad económica principal venta al por menor de aparatos electrónicos
de uso doméstico, muebles, equipo de iluminación y otros enseres en comercio
especializados.
2
3
4
2.1.3. Objetivo Social:
La sociedad tiene por objeto dedicarse a la comercialización de
productos plásticos, locería, cristalería, utensilios de cocina, juguetes,
regalos, peluches y demás actividades afines las cuales están permitidas
o reguladas por leyes peruanas.
Flujograma de compras:
6
Flujograma de ventas:
INICIO
SI
ENVIAR A
ALMANCEN ENTREGA DEL
PARA SER EMPAQUETADO PEDIDO
PREPARADO
7
2.1.7. Funciones del área en donde desarrolla sus prácticas
“El estudio contable es una empresa fundada y dirigida por Contadores,
que se encargan de organizar y cuantificar todas las transacciones de
otra empresa para reflejarlos en cuadros resúmenes llamados “estados
financieros”, los cuales van a servir para la toma de decisiones de los
socios y/o accionistas” (Alcántara, 2019)
8
INGRESAR AL
CONTASIS
ELECCION DE
EMPRESA
BUSCAR EMPRESA
SELECCIONDE FECHA
SLECCION DE
ACTIVIDAD A
REALIZAR
9
INGRESAR DATOS
10
2.2. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL
2.2.1. Misión:
“La misión, un concepto ligado con la visión, no es más que una
definición concreta y específica de la actividad a la que se dedica la
empresa, cómo ésta la lleva a cabo y en que la diferencia de sus
competidores. La misión es la razón de ser de la empresa, el motivo por
el cual existe”. (lorenzana. 2020)
2.2.2. Visión:
“la visión determina el lugar a dónde la empresa debe llegar, por eso su
propósito tiene que ser ambicioso, pero sin olvidarse de ser realista, así
mismo, establece el punto al cual se quiere llegar, por ello su
consecución se logra en el largo plazo. Incluso se vuelve un motivo de
inspiración para que las personas que trabajan en la empresa se
comprometan a querer alcanzar el objetivo. Claro que, la visión de una
empresa puede cambiar, pero siempre debe mantener los valores
originales que inspiraron la creación de la empresa. (Quiroga, 2020).
11
Locería y Plásticos La Economía, se proyecta como una organización de
clase mundial, que para el 2028 se globalizara en una cadena de tiendas
especializadas en productos y enceres para el hogar, marcando los
lineamientos del mercado, ofreciendo un servicio calificado y
personalizado y así de esta manera incorporar a nuevos socios que
ayudarán a lograr las metas del negocio, cumpliendo de esta forma con
la responsabilidad social a través de un liderazgo ejemplar en un
ambiente diferente que promoverá integridad, honestidad y respeto con
los demás.
12
Calidad de trabajo: Esmerarnos en realizar un buen desempeño
laboral, para de esta forma obtener resultados limpios y eficaces
para la empresa.
Responsabilidad social: Enfocándonos en cultivar un respeto integro
para con la sociedad y el medio ambiente.
Servicio: Basándonos en brindar una prestación de acorde a lo
requerido por los clientes.
Aprendizaje Constante: Estando siempre actualizados en temas
relacionados a nuestro entorno laboral.
13
El estancamiento de la economía del suponer que durante estos
periodos decrezca el PIB y aumente el déficit público sobre el mismo. A
su vez, tiene un impacto en el bienestar social. Los ciudadanos, ante la
problemática de no saber qué va a ocurrir, reducen su consumo. Se
produce así una caída en las ventas y los beneficios de las empresas.
14
políticamente más estables. Lo que traería consecuencias fatales a la
economía del país.
Las empresas que ignoran los factores externos sociales lo hacen por su
cuenta y riesgo. Los departamentos de compras tienen que comprender
la forma en que los factores sociales y culturales afectan a los hábitos y
las expectativas de los clientes, es así, que la nueva competencia es una
gran problemática para la empresa debido a que existe muchos
emigrantes que en su gran mayoría son comerciantes de productos
chinos, que abarcan ser una gran competencia para las empresas
comercializadoras.
16
2.3.4. Fuerzas tecnológicas
La innovación y la tecnología
afectan a los entornos
empresariales a medida que la
tecnología avanza. Una empresa se ve obligada a mantener el ritmo de
lo contrario perderá competitividad, poder de mercado y será obsoleta.
En otras palabras, las empresas que no se mantienen al día
tecnológicamente, se arriesgan a un aumento de los costos de
producción y a precios más altos. Si el costo de la compañía para
producir un producto o servicio supera al de los competidores, ésta
pronto podría quedarse fuera del negocio. Cuando se inventaron las
computadoras, eran del tamaño de una habitación. Fueron usadas por
las empresas grandes en la década de los 70 para calcular las nóminas y
apoyar ciertas actividades de producción. En entonces, los usuarios se
vieron obligados a emplear tarjetas perforadas y manejar códigos de
programación difíciles de comprender hasta para los más diestros. Hoy
en día, las computadoras que son mucho más potentes, amigables e
intuitivas y caben en la palma de una mano, de modo que un CEO tiene
todas las comodidades para conectarse con su empresa donde se
encuentre.
17
Si bien la pandemia COVID-19 se había afianzado en Asia antes de finales
de 2019, pocos habrían predicho el enorme impacto que tendría en todo
el mundo a lo largo de 2020. En un corto espacio de tiempo nuestra
forma de vida, prácticas de trabajo y operaciones comerciales se
pusieron al revés. Las restricciones de viaje, las normas de
distanciamiento social, el aumento de los requisitos de higiene y la
presión ejercida sobre los servicios de salud afectaron a nuestro negocio
y al sector de la seguridad, dado que, influyó considerablemente en las
empresas comercializadoras tradicionales, puesto que no contaban con
una página web y mucho menos una entrega a delivery.
18
de manera directa con la gestión ambiental, por ello es importante
contar con un sistema de gestión en la organización que vele por los
riesgos, impactos, tratamientos, recomendaciones y otros relacionados
al medio ambiente. Para esto hay que considerar una serie de normas,
tratados, requisitos e inversión. Las funciones empresariales deben
valerse de los principios y políticas que tenga la compañía en cuanto a la
sostenibilidad.
ESTADO
- MUJERES
EMPLEADOS - HOMBRES
-INTERNACIONAL
- TRABAJADORES
-NACIONAL
-LOCAL
LA
SOCIEDAD ECONOMIA PROVEEDORES
S.R.L
PUBLICO EN
GENERAL
-DOLLAR GROUP SA
-
-ALIBET S.R.L.
INVERSORES
-INDUSTRIAS
CONSUMIDORES
PLASTICAS REUNIDAS
S.A.C.
-CONSUMIDORES
EN GENERAL GERENTE GENERAL -GENPLAST SA
-CLIENTES -XIMESA SRL 19
-Q'PLAST S.A.
-UNION YCHICAWA S
2.3.7. Análisis FODA:
FACTORES
FORTALEZAS DEBILIDADES
INTERNOS
Diversificación de No cuenta
productos. con página
Empresa consolidada. web.
Buen ambiente Control de
laboral. inventario
Múltiples clientes y deficiente
proveedores. Alta rotación
del personal.
Gran
dependencia
FACTORES de la sede
EXTERNOS principal.
OPORTUNIDADES FO DO
Diversidad de Proyectar un Creación de
clientes. marketing más la página
Tienda ubicada en el completo con web,
centro de la ciudad. respecto a los nuevos innovando
La venta por mayoreo productos que están así el futuro
20
atrae a los clientes. llegando al mercado. de la
Productos en empresa.
constante innovación.
AMENAZAS FA DA
Llegada de nuevos Realizar promociones, Tratar de
productos chinos. para hacer saber a mantener un
Política del país nuestros clientes la personal
inestable. calidad y el precio de eficiente y
Competencia nuestros productos. calificado, los
ambulatoria. cuales
Servicios de delivey. puedan
satisfacer la
demanda de
la empresa.
Importancia Clasificación
Oportunidades Valor
ponderación evaluación
Amenazas
21
Politica inestable 0.06 3 0.18
Importancia Clasificaciòn
Fortalezas Valor
ponderaciòn evaluaciòn
Establecimiento
0.3 3 0.9
propio de la empresa.
22
Debilidades
RECOLESCCION DE REGISTRAR
REGISTRO DE
COMPROBANTES COMPROBANTES
VENTAS DE LOS
DE COMPRA Y EN CONTASIS
COMPROBANTES
VENTA
DESCARGAR Y
REVISION DE
GUARDAR LA
INGRESOS Y
CONSTANCIA DE
EGRESOS
DECLARACION
24
Recibir los comprobantes de la empresa o cliente del estudio.
Verificar si los comprobantes son correctos y con fechas actualizadas.
Ingresar comprobantes al contasis.
Si la empresa cuenta con planilla de remuneraciones se accede al plame.
Se realiza la liquidación mensual en la base de datos Excel.
Luego se procede a la declaración mensual en el portal SUNAT.
Por último, se descarga la declaración realizada para su porterÍo pago del
impuesto de la empresa.
25
MES VENTA VALOR DE VEMTA IGV TOTAL MES
ENERO 55104.93 46699.09 8405.84 55104.93
FEBRERO 94149.24 79787.49 14361.75 94149.24
MARZO 125826.33 106632.48 19193.85 125826.33
ABRIL 38598.18 32710.32 5887.86 38598.18
MAYO 16860.05 14288.18 2571.87 16860.05
JUNIO 63358.77 53693.87 9664.90 63358.77
JULIO 57358.69 48609.06 8749.63 57358.69
AGOSTO 88417.69 74930.25 13487.44 88417.69
SETIEMBRE VENTA
MES 48477.87VALOR DE VEMTA
41082.94IGV 7394.93 TOTAL
48477.87
MES
OCTUBRE
ENERO 36632.18
66792.00 31044.22
56603.39 5587.96
10188.61 36632.18
66792.00
NOVIEMBRE 74848.96
FEBRERO 32433.55 27486.06
63431.32 4947.49
11417.64 32433.55
74848.96
DICIEMBRE 100809.22
MARZO 6486.72 5497.22
85431.54 989.50 100809.22
15377.68 6486.72
ABRIL VENTAS ANUALES
91824.47 77817.35 14007.12 663704.20
91824.47
MAYO 69404.78 58817.61 10587.17 69404.78
JUNIO 25256.3 21403.64 3852.66 25256.30
JULIO 49206.52 41700.44 7506.08 49206.52
AGOSTO 50972.01 43196.62 7775.39 50972.01
SETIEMBRE 51435.95 43589.79 7846.16 51435.95
OCTUBRE 57049.72 48347.22 8702.50 57049.72
NOVIEMBRE 39618.19 33574.74 6043.45 39618.19
DICIEMBRE 83737.36 70963.86 12773.50 83737.36
VENTAS ANUALES 760955.48
26
DISTRIBUCION DE GASTO TOTAL
GASTO ADMINISTRATIVO 39,862.03
GASTO DE VENTAS 59,793.04
TOTAL GASTO 99,655.07
CONCEPTO IMPORTE 94 95 79
SUELDOS 51,878.50 40% 20,751.40 60% 31,127.10 51,878.50
GRATIFICACIONES F.PATRIAS 4,061.00 40% 1,624.40 60% 2,436.60 4,061.00
GRATIFICACIONES NAVIDAD 4,836.00 40% 1,934.40 60% 2,901.60 4,836.00
REMUN. VACACIONAL 2,759.00 40% 1,103.60 60% 1,655.40 2,759.00
ASIGNACION FAMILIAR 1,860.00 40% 744.00 60% 1,116.00 1,860.00
BONIF. F.PATRIAS 800.73 40% 320.29 60% 480.44 800.73
ESSALUD 4000.86 40% 1,600.34 60% 2,400.52 4,000.86
SEGURO INTEGRAL SALUD 180.00 40% 72.00 60% 108.00 180.00
CTS 4,967.60 40% 1,987.04 60% 2,980.56 4,967.60
TRASPORTE 9,273.36 40% 3,709.34 60% 5,564.02 9,273.36
AUDITORIA Y CONTABLE 2,000.00 40% 800.00 60% 1,200.00 2,000.00
TEJEFONO 2,827.45 40% 1,130.98 60% 1,696.47 2,827.45
GASTOS BANCARIOS 115.47 40% 46.19 60% 69.28 115.47
OTROS GASTOS DE GESTION 10,009.10 40% 4,003.64 60% 6,005.46 10,009.10
INTERESES FINANCIEROS 86.00 40% 34.40 60% 51.60 86.00
TOTAL GASTOS ANUALES 99,655.07 39,862.03 59,793.04 99,655.07
27
PRESUPUESTO DE COMPRAS 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
28
CONCEPTO IMPORTE 94 95 79
SUELDOS Y SALARIOS 22,258.00 20% 4,451.60 80% 17,806.40 22,258.00
GRATIFICACIONES FIESTAS PATRIAS 2,418.00 20% 483.60 80% 1,934.40 2,418.00
VACACIONES TRUNCAS 837.00 20% 167.40 80% 669.60 837.00
ASIGNACION FAMILIAR 837.00 20% 167.40 80% 669.60 837.00
BONIF. NAVIDAD 129.74 20% 25.95 80% 103.79 129.74
BONIF. FIESTAS PATRIAS 87.89 20% 17.58 80% 70.31 87.89
ESSALUD 1883.25 20% 376.65 80% 1,506.60 1,883.25
SEGURO INTEGRAL DE SALUD 45.00 20% 9.00 80% 36.00 45.00
CTS 1,790.27 20% 358.05 80% 1,432.22 1,790.27
TRANSPORTE 4,623.18 20% 924.64 80% 3,698.54 4,623.18
AUDITORIA Y CONTABLE 2,550.00 20% 510.00 80% 2,040.00 2,550.00
TELEFONO 391.94 20% 78.39 80% 313.55 391.94
INTERNET 338.61 20% 67.72 80% 270.89 338.61
MULTAS 880.00 20% 176.00 80% 704.00 880.00
INTERESES 62.00 20% 12.40 80% 49.60 62.00
AJUSTE POR REDONDEO 3.44 20% 0.69 80% 2.75 3.44
AJUSTE POR CORRECION DE SALDOS 47.40 20% 9.48 80% 37.92 47.40
OTROS GASTOS DE GESTION 2,309.36 20% 461.87 80% 1,847.49 2,309.36
INETRES FRACCIONAMINETO 145.00 20% 29.00 80% 116.00 145.00
TOTAL GASTOS ANUALES 41,637.08 8,327.42 33,309.66 41,637.08
DESTINO DE GASTOS
CONCEPTO IMPORTE 94 95 79
SUELDOS Y SALARIOS 24,483.80 20% 4,896.76 80% 19,587.04 24,483.80
GRATIFICACIONES FIESTAS PATRIAS 2,659.80 20% 531.96 80% 2,127.84 2,659.80
VACACIONES TRUNCAS 920.70 20% 184.14 80% 736.56 920.70
ASIGNACION FAMILIAR 920.70 20% 184.14 80% 736.56 920.70
BONIF. NAVIDAD 142.71 20% 28.54 80% 114.17 142.71
BONIF. FIESTAS PATRIAS 96.68 20% 19.34 80% 77.34 96.68
ESSALUD 2,071.58 20% 414.32 80% 1,657.26 2,071.58
SEGURO INTEGRAL DE SALUD 49.50 20% 9.90 80% 39.60 49.50
CTS 1,969.30 20% 393.86 80% 1,575.44 1,969.30
TRANSPORTE 5,085.50 20% 1,017.10 80% 4,068.40 5,085.50
AUDITORIA Y CONTABLE 2,805.00 20% 561.00 80% 2,244.00 2,805.00
TELEFONO 431.13 20% 86.23 80% 344.91 431.13
INTERNET 372.47 20% 74.49 80% 297.98 372.47
MULTAS 968.00 20% 193.60 80% 774.40 968.00
INTERESES 68.20 20% 13.64 80% 54.56 68.20
AJUSTE POR REDONDEO 3.78 20% 0.76 80% 3.03 3.78
AJUSTE POR CORRECION DE SALDOS 52.14 20% 10.43 80% 41.71 52.14
OTROS GASTOS DE GESTION 2,540.30 20% 508.06 80% 2,032.24 2,540.30
INETRES FRACCIONAMINETO 159.50 20% 31.90 80% 127.60 159.50
TOTAL GASTOS ANUALES 45,800.79 9,160.16 36,640.63 45,800.79
30
DISTRIBUCION DE GASTO TOTAL
GASTO ADMINISTRATIVO 9,160.16
GASTO DE VENTAS 36,640.63
TOTAL GASTO 45,800.79
31
PRESUPUESTO DE GASTOS 2022
DESTINO DE GASTOS
CONCEPTO IMPORTE 94 95 79
SUELDOS Y SALARIOS 25,707.99 20% 5,141.60 80% 20,566.39 25,707.99
GRATIFICACIONES FIESTAS PATRIAS 2,792.79 20% 558.56 80% 2,234.23 2,792.79
VACACIONES TRUNCAS 966.74 20% 193.35 80% 773.39 966.74
ASIGNACION FAMILIAR 966.74 20% 193.35 80% 773.39 966.74
BONIF. NAVIDAD 149.85 20% 29.97 80% 119.88 149.85
BONIF. FIESTAS PATRIAS 101.51 20% 20.30 80% 81.21 101.51
ESSALUD 2,175.15 20% 435.03 80% 1,740.12 2,175.15
SEGURO INTEGRAL DE SALUD 51.98 20% 10.40 80% 41.58 51.98
CTS 2,067.76 20% 413.55 80% 1,654.21 2,067.76
TRANSPORTE 5,339.77 20% 1,067.95 80% 4,271.82 5,339.77
AUDITORIA Y CONTABLE 2,945.25 20% 589.05 80% 2,356.20 2,945.25
TELEFONO 452.69 20% 90.54 80% 362.15 452.69
INTERNET 391.09 20% 78.22 80% 312.88 391.09
MULTAS 1,016.40 20% 203.28 80% 813.12 1,016.40
INTERESES 71.61 20% 14.32 80% 57.29 71.61
AJUSTE POR REDONDEO 3.97 20% 0.79 80% 3.18 3.97
AJUSTE POR CORRECION DE SALDOS 54.75 20% 10.95 80% 43.80 54.75
OTROS GASTOS DE GESTION 2,667.31 20% 533.46 80% 2,133.85 2,667.31
INETRES FRACCIONAMINETO 167.48 20% 33.50 80% 133.98 167.48
TOTAL GASTOS ANUALES 48,090.83 9,618.17 38,472.66 48,090.83
32
ESTADO DE RESULTADOS 2020
RATIOS FINANCIEROS
33
2.6. ANÁLISIS TRIBUTARIO
La empresa Locería y Plásticos La Economía S.R.L. esta acogida al régimen de
Mype tributario porque genera rentas de tercera categoría y además es una
pequeña empresa que no supera los 1700 UIT en el año. Por otro lado, el
impuesto a pagar se realiza de acuerdo a las ganancias obtenidas, también
emite cualquier tipo de comprobante de pago llevando una contabilidad
sencilla que incluyen los registros de compras, ventas y el libro diario de
formato simplificado (hasta 300UIT).
34
que todo marche eficazmente financieramente hablando. Si bien existen
muchos métodos y cálculos que pueden realizar para saber el estado
financiero de la empresa, la estructura de costos es una de las herramientas
obligatorias. Su gran desglose permite ver detalles a tiempo para saber si
algo va mal y poder tomar acción oportunamente. (Rodriguez, 2021)
20 MERCADERIAS
2011 mercaderías manufacturadas
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 intereses no devengados de prestamos
37312 intereses fraccionamiento
3791 IGV cta. Propia diferido
36
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 emitidas
4241 honorarios por pagar-terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4511 instituciones Financieras
4551 préstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
50 CAPITAL
5011 acciones
5032 capital personal
58 RESERVAS
582 legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 utilidades acumuladas
5921 pérdidas acumuladas
60 COMPRAS
6011 mercaderías manufacturadas
6031 materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6111 mercaderías manufacturadas
6131 materiales auxiliares
67 GASTOS FINANCIEROS
6731 préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67322 intereses Fraccionamiento
6799 otros gastos financieros
69 COSTO DE VENTAS
6911 mercaderías Manufacturadas
70 VENTAS
7011 mercaderías manufacturadas
38
80 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR AGREGADO
83 EXEDENTE BRUTO
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
88 IMPUESTO A LA RENTA
92 COSTO DE OPERACIÓN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FIANACIEROS
Control de Gastos
40
2.10. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA LA ECONOMIA S.R.L
41
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
ESTADO DE
PERÍODO: del 01 de enero del 2019 al 30 de Diciembre del 2019
RUC: 20403199304
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOCERIA Y PLASTICOS LA ECONOMIA S.R.L.
PERIODO O PERIODO O
PERÍODO PERÍODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO 801,893.28
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 102,891.18
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 102,891.18 PATRIMONIO NETO
Capital 649,222.55
Capital Adicional
Acciones de Inversió n
Excedentes de Revaluació n
Reservas Legales 2,645.76
Otras Reservas
Resultados Acumulados Positivos 51,556.31
Resultados Acumulados Negativos -752.52
Utilidad del Ejercico -
Perdida del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 702,672.10
42
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(EN SOLES)
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE Tributos por Pagar 744.00
Cuentas por Pagar Comerciales 29,522.04
Caja y Bancos 8,511.64
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Valores Negociables Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 30,266.04
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras cuentas por cobrar (Accionistas) PASIVO NO CORRIENTE
Existencias 727,633.51 Deudas a Largo Plazo 56,892.65
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Gastos Pagados por Anticipado Ingresos Diferidos
Otros Activos Corrientes 9,728.64 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,892.65
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 745,873.79
TOTAL PASIVO 87,158.69
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Contingencias
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Interés minoritario
43
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO O REPRESEN.
DESCRIPCIÓN 2016 %
PERIODO PORCENTUAL
0.00%
Dividendos de Acciones Preferentes 0.00%
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas 0.00%
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común 0.00%
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión 0.00%
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común 0.00%
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión 0.00%
44
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO O REPRESEN.
DESCRIPCIÓN
PERIODO PORCENTUAL
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informació n mínima requerida para este Formato.
45
3. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS
https://tueconomiafacil.com/que-es-un-presupuesto-maestro/
Lorenzana, D. (28 de enero del 2020). ¿Cómo definir la misión de una empresa?
https://www.emprendepyme.net/la-mision-en-una-empresa.html
Quiroga, M. (09 de abril del 2020). Mision, visión y valores de una empresa.
https://economipedia.com/definiciones/mision-vision-y-valores-de-una-
empresa.html
https://tuplancontable.com/blog/que-es-un-estudio-contable
https://www.zendesk.com.mx/blog/como-hacer-analisis-foda/
https://hablemosdeempresas.com/empresa/razon-social/
Barranzuela, I. (15 de enero del 2021). Matriz del Perfil Competitivo (MPC): ¿cómo
https://pqs.pe/emprendimiento/matriz-del-perfil-competitivo-mpc-como-
te-ayuda-a-analizar-mejor-las-fortalezas-de-tu-empresa/
https://economipedia.com/definiciones/auditoria-interna.html
46
Rodriguez, N. (08 de abril de 2021). Estructura de costos: Que es y cómo crearla).
https://blog.hubspot.es/sales/estructura-costos
Ruiz Barroeta, M. (3 de abril del 2021). MEFE y MEFI, herramientas para análisis
estratégico.https://milagrosruizbarroeta.com/mefe-y-mefi-herramientas-
para-analisis-estrategico/
47
48