FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO DE LA TESIS

Plan de Auditoría financiera para mejorar la gestión contable de la

Municipalidad distrital de La Victoria, Chiclayo, 2022.

AUTOR:

Jhon Carlos Saavedra Carmona (orcid.org/0000-0001-7856-5536)

ASESOR:

Dr. Ricardo Rafael Diaz Calderón (orcid.org/0000-0002-4901-9322)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Auditoría

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo económico, empleo y emprendimiento.

PIMENTEL - PERÚ

2023

i
Dedicatoria

ii
Agradecimiento

iii
 Índice de contenidos

Dedicatoria ii
Agradecimiento iii
Índice de contenidos iv
Índice de tablas vi
Índice de figuras vii
Resumen viii
Abstract ix
I. INTRODUCCIÓN 10
II MARCO TEÓRICO 14
III METODOLOGÍA 24
3.1 Tipo y diseño de investigación 24
3.2 Variable y operacionalización 24
3.3 Población, muestra y muestreo 25
3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 25
3.5 Procedimientos 26
3.6 Métodos de análisis de datos 27
3.7 Aspectos éticos 27
III. RESULTADOS 28
Tabla 1 28
Tabla 2 29
Tabla 3 31
V. DISCUSIÓN 43
VI. CONCLUSIONES 44
VII. RECOMENDACIONES 46
REFERENCIAS 47
ANEXOS 50

iv
 Índice de tablas

Tabla 1 Nivel de la Auditoría financiera de la municipalidad de La

Victoria,Chiclayo....................................................................................................................27
Tabla 2 Gestión contable en la Municipalidad distrital de la Victoria, Chiclayo. .....28
Tabla 3 Determinar la relación de la auditoria financiera y la gestión contable en
la Municipalidad distrital de la Victoria, Chiclayo....................................................30
Tabla 4 Presupuesto de tiempo de la auditoria.....................................................35
Tabla 5 Equipo de Auditoría Financiera.................................................................36
Tabla 6 Marcas de Auditoría..................................................................................37
Tabla 7 Cuestionario de control interno.................................................................38
Tabla 8 Programa de auditoría referente partidas contables.................................39

v
 Índice de figuras

Figura 1 Organigrama de la Municipalidad Distrital de la Victoria -Chiclayo.........32

vi
Resumen

vii
Abstract

viii
I. INTRODUCCIÓN

La auditoría financiera a nivel mundial ejerce una influencia significativa en el sector

empresarial, debido a las discrepancias que se presentan en relación a los
contenidos, pero con las nuevas normas reguladoras ha generado un impacto en la
presentación de los estados financieros, por ende, un paradigma en los auditores,
debido a que deben asumir el reto de la corrupción, lo cual se manifiesta en
irregularidades de distintas formas y en todos los niveles de la sociedad. (Forero et
al., 2017). Por lo que, la auditoría financiera, no es solo el proceso de auditoría, sino
lo que conlleva, aspectos constructivos, transparentes, y positivos, en la búsqueda
de encontrar evidencia probatoria de la validez, razonabilidad y consistencia de los
estados financieros (Slosse, 2017).

En contraste, en la provincia de Los Ríos, las medianas empresas industriales, no

emplean auditores para procesar sus estados financieros, lo que limita el desarrollo
y crecimiento de las empresas, debido a que no pueden acceder a los mercados
internacionales por no cumplir con las regulaciones existentes. (Hurtado et al., 2019)

Sumado a esto, debido a la apertura de la economía, los procesos contables se han

vuelto más apremiantes, con muchas entidades intentando operar bajo el paraguas
de los tratados de libre comercio firmados por los países, creando así mayores
posibilidades de competitividad contable y finanzas. (Abril-Flores et al., 2018) En ese
contexto, existe el riesgo de exposición de más de 340 entidades del sector
comercial de Ocaña, Colombia, que buscan aumentar el nivel de competencia
porque esperan mayores transacciones económicas y cuentan con métodos
contables que les dan un grado de competencia a estas empresas. (Quintero et al.,
2019)

En Perú, en los últimos años hemos visto una falta de auditoría financiera
relacionada con la gestión financiera, según el experto en auditoría financiera Luis
Pierrend, en el país auditado de 12.000 a 15.000 empresas utilizando los estándares
internacionales de auditoría aprobadas por el Perú, las cuales serán capaz de

9
mejorar e identificar áreas que deben optimizarse para aumentar la eficiencia de los
resultados y asegurar la inversión, pero los informes de auditoría no se consideran
útiles para los gerentes en las decisiones financieras y de gestión financiera debido
a lo que muchos empresarios consideran gastos innecesarios. (Diario El Peruano,
2019)

Así mismo, durante el periodo 2015-2020, se registraron 1.985 recomendaciones en

los informes de auditoría del municipio. De ellas, solo se implementaron 891
recomendaciones se han implementado, lo que representan el 44,89% del total. Esto
indica que más de la mitad de las recomendaciones no fueron implementadas. Se
destacaron varios factores relacionando con el incumplimiento, como la desidia, el
desinterés, la falta de claridad en las recomendaciones y la inexistencia de una
penalidad por la falta, entre otros. La implementación de estas recomendaciones
tiene como objetivo corregir o mejorar aspectos de la gestión EDIL. Por lo tanto, si
las recomendaciones no son implementan, tanto la población como las propias
instituciones se verán afectadas. Por lo tanto, cuando el informe de auditoría de las
municipalidades de San Miguel, Comas, San Martín de Porres, y Pachacamac se
recomienda mejorar el sistema de rendición de cuentas, y esta recomendación no
adopte en tiempo y forma, no cumplirá con los requisitos y formalidades aplicables a
los procedimientos administrativos y operativos pertinentes estipulados en el pago
de obligaciones por adquisiciones de bienes y servicios para garantizar su debido
soporte técnico y legal. De no seguirse estas recomendaciones, los administradores
y responsables de la gestión de dichas actividades tendrán que asumir
responsabilidades administrativas y penales por incumplimiento. (Mogrovejo, 2021)

Es por esto que la auditoría juega un papel esencial en asegurar (revelar problemas)
las metas de la organización, ya que su principal función es brindar la seguridad
necesaria de que los procesos de gestión de riesgos y control interno estas guiados
por un enfoque sistemático y disciplinado, en el sentido eses control, el propósito de
la auditoría es ayudar a lograr sus objetivos proporcionado un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión, control y
orientación de riesgos (Mogrovejo, 2021), dada la problemática identificada en el la

10
Municipalidad distrital de La Victoria, por ejemplo, la proporción de tareas de control
realizadas por el propietario es la más baja, lo que genera una gestión administrativa
inoportuna y la incomodidad de las tareas correctivas posteriores de la OCI.

Por otra parte, se ha logrado avances en las distintas áreas, aún existen indicios de
falta de transparencia e información de las partidas de los estados financieros, y esta
se puede apreciar ya que en un aproximado de tres años en la actual gestión no se
realizado una auditoría financiera en dicha entidad que determine si se están
cumpliendo con todos los procedimientos adecuados, y esto serviría a que los
administrados se sientas de alguna forma confortable, saber que la gestión actual
esté trabajando en beneficio del distrito.

Conforme con la problemática mencionada, se consideró como problema de

investigación la siguiente interrogante: ¿De qué manera, un plan de auditoría
financiera mejora la gestión contable de la municipalidad distrital de La Victoria,
Chiclayo, 2022?

En cuanto a la justificación teórica, se direcciona a lograr profundizar los enfoques

teóricos explicados en las variables abordadas, así brindar una actualización de
aportes o fundamentos acerca de la auditoría financiera y la gestión contable. Por
otro lado, a través de la justificación metodológica se especifican el nivel, tipo y
enfoque de la investigación, se pueden establecer las herramientas necesarias para
el desarrollo del objetivo, y estas herramientas pueden servir de guía para futuras
investigaciones sobre el tema. La investigación, además, bajo métodos científicos y
estadísticos, propondrá planes de implementación entre las variables de interés. En
cuanto a las razones prácticas, este estudio denota que con los resultados podrán
contribuir o modificar las falencias respectivas en las estrategias de trabajo en la
Municipalidad distrital de La Victoria, y para ello tomar medidas correctivas a fin de
reducir las limitaciones de la Municipalidad. Y finalmente, la justifica de carácter
social, porque brinda sustento y fundamento orientado a solucionar problemas y
beneficiar a la población del distrito de La Victoria.

11
Por ello se planteó como objetivo general: Proponer la implementación de un plan de
auditoría financiera para mejorar la gestión contable en la municipalidad distrital de
La Victoria, Chiclayo. Para lograr dicha finalidad, se establecieron los siguientes
objetivos específicos: a) Determinar el nivel de la Auditoría financiera de la
municipalidad de La Victoria, Chiclayo, 2022. b) Determinar el nivel de la gestión
contable en la Municipalidad distrital de La Victoria, Chiclayo. c) Determinar la
relación de la auditoría financiera y la gestión contable en la Municipalidad distrital
de la Victoria, Chiclayo. A sí mismo, se establece como hipótesis general: Como un
plan de auditoría financiera mejorará la gestión de la Municipalidad distrital de La
Victoria, Chiclayo, 2022. Y como hipótesis nula: Con un plan de auditoría financiera
no mejorará la gestión de la Municipalidad Distrital de La Victoria.

12
II MARCO TEÓRICO

El segundo capítulo comprende un marco teórico que incorpora estudios nacionales

e internacionales, junto con los principios teóricos que sirven de base para la
investigación.

Respecto a los antecedentes internacionales, En Ecuador, Ramírez (2022), cuyo

objetivo fue conocer los efectos que la pandemia generada por el Covid-19 en los
periodos 2019 al 2021 e impactó en los registros contables de las entidades. Se
concluyen que la cartera de préstamos con historial de pérdidas esperadas e
incurridas, principalmente por retrasos en los pagos debido a la recesión, además
que los inventarios que están parcial o totalmente deteriorados debido a reducciones
en la generación de energía comercial. Y que la menor generación comercial genera
importantes retornos y descuentos en ciertos sectores que afectan los precios de las
variables transaccionales.

Llumiguano et al. (2021) en su estudio, analiza la auditoría de gestión en las

empresas, siendo unas de las herramientas el diagnosticar, controlar, verificar y
establecer sugerencia. Se concluye que la toma de decisiones es parte de la
gerencia, ya que el éxito o fracaso de la empresa depende de la base del Ciclo
Deminig, permitiendo una ejecución sistemática del proceso. Además de que las
auditorias de gestión en las empresas en Ecuador hacer necesario detallar un
proceso completo, auténtico y adecuado, de modo que se pueda obtener
información al momento de tomar decisiones importantes.

También, en Ecuador, el estudio de Cajas (2019) realizado en sector hotelero, tuvo

como objetivo, determinar la influencia de un Modelo de gestión contable y financiera
en la presentación razonable de los estados financieros. Donde llegó a la conclusión
que en el cantón Catamayo de la provincia de Loja, se descubrió que las empresas
descuidan la contratación de contadores internos encargados de registrar y controlar
las operaciones, lo que genera escasez de manuales de políticas y procedimientos
contables. Esto ha resultado en actividades operativas ineficaces, provocando

13
retrasos e inconsistencias en la información proporcionada a las agencias
reguladoras.

Finalmente, Axelsen et al. (2017), este tuvo como objetivo examinar el rol de los
auditores de sistema de información en las auditorías financieras del sector público,
además dio varios aportes teóricos, se concluye que uno de los factores que afecta
al rol del auditor de sistema de información es la oficina de práctica y uno de los
roles fundamentales es la revisión de control informático además, se hace mención
que la teoría de la explicación proporcionada en el estudio permite explicar y
predecir el rol de los auditores de sistema de información.

Entre los antecedentes nacionales se tiene al estudio de Baca et al. (2022), que tuvo
como objetivo determinar el impacto de la auditoría financiera en los estados
financieros de la empresa Transportes Maenfer S.R.L., concluyendo que hay una
relación alta entre la auditoría financiera y los estados financieros de la empresa, ya
que el coeficiente de correlación tuvo un valor de 0.8, además se muestra que el
100% de los que participaron en la encuesta señalan que durante la fase de
planeación las metas, políticas y los programas de la auditoría son muy importantes.

Bravo y Roque (2019) en su trabajo de investigación tuvo como objetivo determinar

una gestión contable para mejorar la situación financiera de la empresa HERZAB
S.A.C. llegando a la concluir que después de un análisis cuidadoso, se ha hecho
evidente que la gestión contable juega un papel crucial en el éxito de la empresa.
Por lo tanto, es muy recomendable que las empresas actualicen sus prácticas
contables para alinearse con las demandas actuales de la industria. Es imperativo
que las empresas se mantengan adaptables a estos cambios para mantener una
gestión contable óptima.

Además, en el estudio de Sanabria-Boudri (2021) se tuvo como objetivo analizar el

control interno de las pequeñas y medianas empresas del distrito de Miraflores en
Lima, mostrando así que el 12.4% de las empresas encuestadas realizar una
evaluación y un seguimiento presupuestario, el 27% tienen normas de control
interno, el 36.8% cuenta con informes de gestión financiera y el 23.8% tiene políticas

14
y procedimientos administrativos, con ello se concluye que las pequeñas y medianas
empresas del distrito de Miraflores tiene un déficit control interno y por ello el
funcionamiento de dichas empresas no es el adecuado.

Por otro lado, tenemos a Tantajulca (2019) que considero en su investigación el

objetivo de, proponer un plan de auditoría financiera para mejorar la gestión de la
municipalidad Distrital de Tumán. Se concluye que los procesos desarrollados en
diversas áreas del municipio se han dado por efectivos, y se recomienda que los
resultados de la gestión municipal sean informados a todos los involucrados en la
comuna. Además, realizar una auditoría financiera en la comuna por primera vez
mejoraría en gran medida la gestión municipal, ya que sacaría a la luz cualquier
irregularidad descubierta por los funcionarios de la Municipalidad.

En cuanto a las bases teóricas, relevante que se proporcionan acerca de las

variables que se están investigando. La auditoría financiera, esta es un proceso
técnico en el cual un auditor financiero comprueba el uso correcto de los fondos de
una entidad. (La Contraloría General de La República del Perú, 2021) Para
Hermanson et al. (2019), es un procedimiento que permite realizar exámenes
destinados a verificar las cuentas anuales de una organización en la que se obtiene
la confianza suficiente, que se ve reflejada en el contenido de los documentos
patrimoniales, de gestión financiera y contables tratados en el ámbito de aplicación
de la norma, con la publicación de informes escritos que contengan datos fiables a
terceros. Con ello, Erazo et al. (2021) considera que es una certeza razonable de los
estados financiero finales o intermedios, tomados de una forma integral, que están
libres de errores, además de considerar dos fundamentos el del auditor financiero, la
integridad y existencia.

De manera más puntual, Luna et al. (2018) enfatiza la especificidad de las finanzas,
enfatizando la revisión y verificación ética, imparcial y profesional de los estados
financieros sobre la información obtenida a través de operaciones financieras
realizadas por entidades contables.

15
Por otra parte, tenemos la teoría de la información estudiada por Mautz y Sharaf
desde 1974, hasta Konrath en 2002, la cual hace énfasis que la auditoría es
importante porque es un insumo necesario para obtener información fiable y
relevante sobre la información financiera, permitiendo así una adecuada toma de
decisión, como dimensiones se puede considerar a los aspectos fundamentales que
ella tiene, estas son tres, la producción de información financiera confiable, la
producción de información financiera para la toma de decisiones de los
inversionistas y la credibilidad de la información financiera producida y divulgada.
(Wardana & Ramantha, 2023)

Otra teoría que permite estudiar la variable auditoría financiera es la teoría de la

verdad, en donde uno de los autores más conocidos es Habermas quien en el año
de 1993 habló sobre dicha teoría, él menciona que el conocimiento gira entorno a
manifestaciones de validez, en donde los criterios de validez son, inteligibilidad,
eficacia, representatividad, veracidad y rectitud. Con ello indica que debe existir
también criterios de validez para la auditoría de los estados financieros,
demostrando que la auditoría de los estados financieros cumple con cuatro de los
cinco criterios de validez mencionados anteriormente, y estos son, inteligibilidad,
eficacia, representatividad y veracidad (Ruiz, 2020).

Por otro lado; tenemos la teoría de la agencia, esta fue establecida por Berle y
Means. En esta teoría se hace mención a dos personas que deben tener una
relación, estos son, el principal y el agente. En donde la principal contrata los
servicios del agente para que este último se encargue de ejecutar las labores
establecidas por él. Entonces, mediante esta teoría, el proceso de auditoría permite
identificar, los riesgos, las ventajas y las oportunidades de una entidad. El agente
según la teoría estudiada es el auditor quien se va encargar de hacer un control de
las actividades económicas de la empresa (Caro et al., 2015).

Con respecto a la teoría que se usará para estudiar la variable de auditoría

financiera, quien luego de realizar un estudio de las aportaciones de autores clásicos
define las etapas de la auditoría financiera. Esta se elige porque permite evaluar de

16
mejor manera el proceso de la auditoría financiera en una entidad, la cual tiene tres
dimensiones. Con ello la primera dimensión es la planificación de la auditoría y es
definida como la estrategia que se va a seguir (Luna et al., 2018). Su primer
indicador son las actividades preliminares, aquí se define principalmente el objetivo y
el alcance de la auditoría. El segundo es la estrategia general, es la que va a guiar
todo el proceso de plan de la auditoría y el último indicador es el plan de auditoría,
este debe incluir aspectos que cumplan con las normas internacionales de las
auditorías (Auditoría Superior de la Federación, 2019).

En cuanto a la segunda dimensión esta es la ejecución de la auditoría, aquí se

realiza la ejecución de los programas de auditoría. Su primer indicador es la prueba
de control, con ella se puede ver si cada control se dio en su determinado tiempo, el
segundo son las pruebas de controles de cumplimiento, relacionada con el
cumplimiento de normas legales, el tercero son las pruebas sustantivas, estas
mostrarán si hay algún error en los estados financieros, el cuarto son las pruebas
sustantivas de detalle, son las aplicaciones de las técnicas de auditoría, el quinto
son los procedimientos analíticos sustantivos que es realizar una comparación entre
los verdaderos datos y las expectativas del auditor, el último es la selección del
recurso humano necesario para la auditoría financiera, el cual debe estar bajo el
cumplimiento de las normas internacionales de auditoría. (Luna et al., 2018)

Respecto a la tercera dimensión esta es la elaboración del informe, que es la

finalización del proceso de la auditoría. Su primer indicador es la obtención de la
carta de manifestaciones, mediante ella se obtiene información relevante para el
procedimiento de la auditoría, el segundo es el informe de auditoría, este debe
contener el dictamen del auditor, los estados presupuestarios así como los estados
financieros y el último son otros documentos presentados por la comisión auditora,
entre ellos está, el reporte de alerta temprana, la carta de control interno, entre otros
(La Contraloría General de la República del Perú, 2020).

Con respecto a la segunda variable, la gestión contable, esta engloba todos los
procesos de análisis financiero, su importancia se da porque genera una clara y

17
adecuada visión sobre las futuras tomas de decisiones a realizar (Casanova et al.,
2021). Esto último porque permite crear un sistema de gestión para la información
que se usa para la toma de decisiones (Rozhelyuk et al., 2018). Dicha información
puede ser financiera o no financiera (Berisha & Asllanaj, 2017). Además,
Milanovi et al. (2019) mencionan que la gestión contable tiene como objetivo usar de
manera eficaz y eficiente los recursos.

Por consiguiente, una de las teorías para estudiar a la variable gestión contable, es
la teoría crítica, esta tiene muchos representantes entre ellos está Horkheimer,
Fromm, entre otros. Esta teoría da fundamentos que ayuda a visualizar de mejor
manera la información financiera ya que generalmente se tiene problemas con la
opacidad de la información debido a la existencia de asimetría de información en
una de las partes que se relacionan. Dicha teoría nace como una crítica al enfoque
positivista, además esta teoría brindó aportes para estudiar temas contables que
tuvieron un vínculo con el poder, el control y el cambio social. (Guao, 2019)

Además de ello, también se tiene a la teoría de estructuración de Anthony Giddens

establecida en el año 1995, esta teoría permite estudiar en una mejor manera a la
contabilidad gerencial dando a conocer la importancia que tiene factores de la vida
social en una empresa. Es así que establece tres estructuras sociales, el primero es
la estructura de significación que tiene que ver con el entendimiento de todas las
actividades contables que se va a realizar en una entidad, el segundo es la
estructura de dominación que permite que los trabajadores se integren en una
entidad y por último la estructura de legitimación (Ponce & Viteri, 2017).

También está la teoría establecida por Rivera y Henao (2021), donde establecen un
modelo contable que contribuye al desarrollo sostenible. Es así que mencionan que
la contabilidad puede contribuir al desarrollo sostenible porque puede reportar más
que aspectos económicos y financieros, puede crear modelos contables ante
diferentes realidades, ya sean ambientales, económicas o sociales, entre otros. Es
así que las dimensiones de este modelo son tres, el modelo de contabilidad
ambiental, el modelo de contabilidad social y el modelo de contabilidad económica.

18
Ahora, con respecto a la teoría escogida para la variable gestión contable, el
presente trabajo considera el estudio de Roberts et al. (2014) para medir la
dimensión manejo de operaciones contables y estudio de Balcázar et al. (2019) para
medir la dimensión procedimientos contables.

La gestión contable debe ser capaz de dar seguimiento a todas las transacciones
realizadas por la empresa, por lo tanto, puede conocer los resultados financieros
producidos en un período determinado. (Elizalde, 2020) De esta forma, el análisis
realizado nos va a servir para efectuar una adecuada planeación, llevar un control de
todas las operaciones y sobre todo nos ayudara a tomar decisiones importantes, ya
que, esta va a involucrar una serie de elementos y estarán comprometidos para
poder alcanzar el objetivo o meta planificada. En este sentido, el proceso contable
es un conjunto de operaciones que lleva a cabo una empresa, el cual están afectos
a través de un control, registro o análisis adecuado para poder lograr los mejores
resultados o metas que hayan establecidos (Pérez y Caso, 2013).

Manifiestan que gestión contable viene hacer un conjunto de operaciones que se

ocasionan en la contabilidad de una entidad durante un ejercicio, con el objetivo de
diagnosticar como se encuentra la situación económica-financiera, y el valor del
resultado del ejercicio. La gestión está compuesta en tres fases que son: inicio,
desarrollo de los hechos contable y cierre. Por ende, en una empresa va a depender
en un grado relevante, para el resultado de sus metas del proceso contable que se
ha ido manejando (Montaño,2014 y Catagora,2013)

Así mismo de acuerdo a la dimensión manejo de operaciones contables, ésta

permite evaluar el desempeño de una entidad (Urbina & Guevara, 2021). El
primer indicador es el registro de las transacciones, ello permite obtener información
financiera (Chilín, 2018). El segundo es clasificación de las transacciones, hace
referencia a clasificar en un grupo transacciones similares, y el último es el resumen
y el trámite de la información, el cual va ser usada por los tomadores de decisiones
(Josar, 2014). En relación a la dimensión procedimientos contables, estos ayudan a
proteger los recursos financieros de la entidad (First5, 2017). El primer indicador es

19
el proceso de planeación, este ayuda a formular estrategias (George et al., 2022), el
segundo es la ejecución es realizar lo planeado (Haro et al., 2017) y el último es el
control, el cual hace referencia al control interno, ello permite asegurar que la
información recolectada sea de calidad (Díaz et al., 2018).

Por otro lado, las etapas de la gestión contable se desarrollan primordialmente para
cubrir la restricción de la información financiera ante determinados puntos claves,
imprescindibles para la toma de decisiones. Es por ello que, al momento de tomar
algunas decisiones en cualquier empresa, la contabilidad financiera no siempre nos
proporciona la información necesaria y suficiente, en muchos casos la información
que se ha considerado no es la más asertiva, y se va a tener la necesidad de buscar
un ajuste en su elaboración, pero respetando los principios contables generalmente
aceptados (Esteban,2015).

Agregando a lo anterior, la gestión contable consté de 3 etapas, la primera es el

registro de la actividad financiera, es aquí donde la gestión contable tiene un registro
de todas las actividades comerciales realizadas en un día cualquiera en la entidad.
Por lo general, en una entidad se pretenden realizar distintos tipos de operaciones o
transacciones las cuales se expresan en términos monetarios y deben ser
registradas en sus respectivos libros de contabilidad, además como todos sabemos
no todas las actividades comerciales que se realizan se realizan de manera muy
material, objetivamente en los términos monetarios miden y describen. La segunda
etapa es la clasificación de la información, que incluye un registro completo de todas
las actividades del negocio, lo que hace que el volumen de datos sea grande,
porque es más útil para los responsables de la toma de decisiones, por lo que la
información debe estar organizada en las diferentes categorías, teniendo en cuenta
las transacciones entrantes y las transacciones emisoras, deben agruparse por
separado. La etapa final de la gestión contable es la agregación de toda la
información para uso de los responsables de tomar las decisiones adecuadas.
(Ventura, 2014)

20
En esa misma línea, tenemos la dimensión de procedimiento contable con respecto
al análisis de estados financieros, el objetivo de los estados financieros es conocer
cómo se halla la empresa financieramente a través de la información recibida. Por
ello, dicha información es importante al momento que la gerencia tome decisiones
económicas. (Aguilar, 2015, p. 47). Los estados financieros están compuestos en 4,
uno de ellos viene hacer Estado de Situación Financiera, el cual se encarga de
reflejar el activo, pasivo y patrimonio de la empresa sobre un periodo o ejercicio
especifico como resultado de registro de las operaciones contables. (Novoa, 2019)

El estado de situación financiera viene hacer un informe detallado, que se

proporciona información útil, para facilitar la toma decisiones adecuadas, ya que
tiene mucho que ver de cómo se encuentra la empresa al cierre de un ejercicio y ver
si hay la posibilidad de pedir algún préstamo a una entidad financiera, para que la
empresa pueda seguir en el mercado y generar beneficios. También es conocido
como balance general, estados financiera, done se muestran todo lo que tiene la
empresa en cuanto a activos y pasivos, y entre otras cosas, estos elementos buscan
mostrar aumentos o disminuciones en la liquidez que genera (Krimpmann, 2015). En
el estado de situación financiera se integran diferentes elementos, activos, pasivos y
patrimonio, incluidos derechos, obligaciones, reservas y capital, de acuerdo con las
normas de contabilidad generalmente aceptadas (Flores, 2014).

Otro estado financiero es el Estado de Resultados Integrales es una comparación de

los ingresos de la organización frente a los costos de esta que se han realizado en
un ejercicio contable, y de esa manera permite verificar si el resultado neto es
utilidad o perdida para la empresa, también es considerado un estado financiero
dinámico debido a que muestra los movimientos de los ingresos y gastos, además
este estado financiero es elaborado respetando el principio del devengado (Flower y
Ebbers, 2018). El estado de resultados viene hacer un estado financiero que se
encarga de mostrar de qué manera se obtuvo los resultados del ejercicio que puede
ser ganancia o pérdida, ya que se realiza de forma estructurada y ordenada de un
ejercicio o periodo determinado (Flores, 2016)

21
Por último, con respecto toma de decisiones son actitudes que nos van a permitir
examinar alternativas, y poder elegir entre ellas, así como también poder usar
distintas herramientas y técnicas al momento de tomar las misma. El proceso de la
decisión es un conjunto de alternativas, y estos permanecen hasta que una de las
alternativas tenga mayor peso y de esa manera es escogida para tener un mejor
resultado (Espinoza ,2016).

22
III METODOLOGÍA

3.1 Tipo y diseño de investigación

Según la investigación fue cuantitativo, es un método estructurado de

recopilación y análisis de datos de diversas fuentes, lo que implica el uso de
herramientas informáticas, estadísticas y matemáticas con el fin de obtener
resultados. Su propósito es concluyente, ya que trata de cuantificar el problema
y comprender su prevalencia mediante la búsqueda de resultados predecibles
en una población más amplia. (Suárez et al., 2018)

De acuerdo a su finalidad investigativa, fue aplicada, que se caracteriza por

aplicar y utilizar los conocimientos adquiridos a través de la implementación y
sistematización la práctica basada en la investigación, mientras que otros
conocimientos son adquiridos. (Cordero, 2016)

Por su diseño de investigación, fue no experimental porque no es posible

manipular variables ni asignar aleatoriamente sujetos o condiciones.
(Hernández-Sampieri & Mendoza, 2018) De hecho, los sujetos del estudio no
estuvieron expuestos a ninguna condición o estímulo.

Según su alcance y nivel fue propositiva, nivel descriptivo. (Hernández et al.,

2014)

3.2 Variable y operacionalización

Variable independiente: Auditoría Financiera.

Es un examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones

relacionadas para evaluar el grado de cumplimiento de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC), principios contables, políticas de gestión, requisitos legales, y
otros requisitos establecidos por los reguladores. (Quevedo, 2020)

23
24
 Variable dependiente: Gestión Contable.

La gestión contable es básica para monitorear todas las transacciones que se

llevan a cabo por la empresa, lo que a su vez permite establecer los resultados
financieros producidos durante un período especifico. (Elizalde, 2020)

Consulte el anexo 1 para ver la tabla de operacionalización de variable.

3.3 Población, muestra y muestreo

La población es un conjunto de individuos que pueden ser elegidos para el

estudio (Hernández et al., 2014). Entonces en este sentido nuestra población
está conformado la unidad de contabilidad y ejecución presupuestal de la
Municipalidad del Distrito de la Victoria.

La muestra es importante porque brindará información relevante y por ello estará

conformada por los mismos elementos de la población que son 7 colaboradores
y además por los documentos, reporte y otros de los cuales están dentro de la
investigación.

3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Hoy en día existen varias técnicas y la que fue considerada para este estudio es:

Encuesta: Técnica ampliamente utilizada, para obtener información de las

variables estudiadas. Por ello esta técnica fue aplicado al alcalde, al funcionario
de fiscalización y al encargado del área de contabilidad; con la finalidad de
obtener una información relevante.

Análisis documental: Consiste en revisar la documentación contable, guías, y

datos pasados, con el objetivo de revelar la información interrelacionada.

Los instrumentos que se utilizaron son los siguientes:

25
 Cuestionario: Es un instrumento compuesto por una serie de preguntas
redactadas de forma coherente y organizadas, con el fin de obtener información
requerida en la investigación.

Guía de análisis documental. Es un instrumento, que nos permite conocer la

importancia de la documentación en todo el proceso, y ver si guardan relación
entre sí.

3.5 Procedimientos
Los procedimientos de la presente investigación que se llevaron a cabo fueron:

De acuerdo a nuestras variables que es el Plan de auditoría financiera y gestión

contable, los instrumentos fueron aplicados a la muestra de la municipalidad
Distrital de la Victoria, lo cual se constituye una fuente primaria de recolección de
datos con la finalidad de verificar si se está cumpliendo con los objetivos.

se ha sistematizado la información de forma ordenada y se ha obtenido

conocimiento para luego caracterizar la información más relevante.

Se ha estructurado una base de datos en donde se indica nuestras variables,

dimensiones e indicadores.

Se ha recolectado la información de la Municipalidad Distrital de la Victoria

producto de la aplicación de los instrumentos de evaluación, la cual fue unidad
de contabilidad. y ejecución presupuestal también el análisis documental; lo cual
nos servirá para corroborar si la información tiene relación entre sí.

Todas las actividades realizadas durante este proceso se realizan con la

participación de sujetos con conocimiento del tema capaces de orientarnos,
también intervienen metodólogos e investigadores con el fin de contribuir
metodológica y conceptualmente con el fin de realizar encuestas, propuestas de
estudio.

26
3.6 Métodos de análisis de datos

La información recopilada por medio de las técnicas aplicadas, lograran adecuar,

recopilar y procesar de acuerdo con los objetivos establecidos en la
investigación. Asimismo, se trabajó con el programa de cálculo Microsoft Excel,
SPSS y Word para el análisis de datos, y así poder tener un alcance en el
análisis, la compresión y entendimiento del estudio.

3.7 Aspectos éticos

La presente investigación se rigió en base al desempeño de los aspectos éticos

como son:

Veracidad: Es un principio muy importante, que certifica la veracidad de la

investigación, ya que todos los datos que se ha obtenido son registrados sin
manipulación alguna en beneficio de los investigadores y terceros.

Autonomía: se buscó que la autoridad titular de la Municipalidad distrital de La

Victoria autorice el uso de la información y dé su aprobación de una manera
independiente sin ejercer exigencia alguna.

Beneficencia: Que la presente investigación sirva en ayuda a futuros

estudiantes, a la entidad misma y a la población de la Municipalidad Distrital de
la Victoria.

27
III. RESULTADOS
Los resultados que se van a mostrar a continuación son en base de la
aplicación de los instrumentos al área de la unidad de contabilidad y ejecución
presupuestal de la Municipalidad del Distrito de la Victoria, el cual fueron
procesados en Excel y el programa estadístico del SPSS v.25.

Objetivo específico 1: Determinar el nivel de la Auditoria financiera de la

municipalidad de La Victoria, Chiclayo, 2022.

Tabla 1
Determinar la relación de la auditoria financiera y la gestión contable en la
Municipalidad distrital de la Victoria, Chiclayo.

Elaboración y
Auditoria Planificación de la Ejecución de la
enfoque del informe
Financiera auditoría auditoría
de auditoría

ni % ni % ni %

Bajo 10 33.33% 7 23.33% 7 23.33%

Medio 9 30.00% 10 33.33% 9 30.00%

Alto 11 36.67% 13 43.33% 14 46.67%

Nota. ni: número de trabajadores

Para determinar el nivel de auditoria financiera dentro de la municipalidad de la

victoria, se aplicó una encuesta y resultado de ello es que la planificación
financiera tiene un porcentaje de 36.67% en el rubro de alto lo que demuestra
que es un resultado nada alentador porque el rubro de bajo y medio suman
más del 63% de los resultados, por lo que, no hay una baja planificación de
auditoría. Pasando por otro de los resultados vemos que la ejecución de
auditoría es un resultado bajo porque la suma del rubro bajo y medio suman
casi el 56% comprados con el rubro alto que sólo muestra un resultado de
43%. Ahora cuando hablamos del resultado para elaboración de un informe de
auditoria vemos que el resultado muestra en el rubro de bajo y medio de 53%

28
más que el rubro de alto con un 46%, esto genera que los informes no seas
buenos.

Objetivo específico 2: Determinar el nivel de la gestión contable en la

Municipalidad distrital de La Victoria, Chiclayo.

Tabla 2
Gestión contable en la Municipalidad distrital de la Victoria, Chiclayo.

Nivel de Gestión Manejo de Procedimiento

Contable operaciones contables contable
ni % ni %
Bajo
14 46.67% 11 36.67%
Medio
10 33.33% 9 30.00%
Alto
6 20.00% 10 33.33%
Nota. ni: número de trabajadores

Los resultados obtenidos para analizar la gestión contable de la municipalidad

de la Victoria muestran que no se cumple con un adecuado manejo de las
operaciones contables porque los resultados muestran que el rubro de alto
arroja el 20% de los resultados dando un panorama nada alentador cuando se
trata de las operaciones contables de la municipalidad porque el resto de los
encuestados en un total de 46% dicen que el manejo de las operaciones
contables es bajo. Por otro lado, los resultados de los procedimientos contables
indican que es bajo porque muestra un resultado de 36% lo que genera que los
procedimientos contables no estén acordes dentro de la municipalidad de la
victoria.

29
Objetivo Especifico 3: Determinar la relación de la auditoria financiera y la
gestión contable en la Municipalidad distrital de la Victoria, Chiclayo.

Tabla 3
Relación entre la auditoria financiera y gestión contable

Auditoria Gestión
Financier Contable
a
Rho de Auditoria Coeficiente de 1,000 ,805**
Spearman Financiera correlación
Sig. (bilateral) . ,000
N 30 30
Gestión Coeficiente de ,805** 1,000
Contable correlación
Sig. (bilateral) ,000 .
N 30 30
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Nota: Procesamiento de datos SPSS v.25

En la tabla se puede visualizar el cálculo de grado de relación que existe entre

las variables evaluadas, estos resultados fueron procesados en el programa
estadístico SPPS versión 25 el cual arrojo la correlación de Spearman un
coeficiente de 0,805 siendo esto un índice alto, con una significativa (bilateral)
de 0,000 por lo que podemos ver que es menor al α (0,05), se va a proceder a
rechazar la hipótesis nula; aceptando la hipótesis alterna o general; el cual se
determina que la auditoria financiera si se relaciona con la gestión contable en
la Municipalidad Distrital de la Victoria – Chiclayo

PROPUESTA

Plan de Auditoría Financiera para Mejorar la Gestión Contable en la

Municipalidad Distrital de la Victoria – Chiclayo 2022

I. Datos Generales
1. Nombre: Plan de Auditoría Financiera
2. Identificación de la Empresa
a. Razón Social: Municipalidad Distrital de la Victoria

30
 b. RUC: 20173119641
c. Dirección: Av. Unión Nro. 1696 Lambayeque - Chiclayo -
La Victoria
3. Objetivos de la Auditoría Financiera
a. Objetivo General
Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera
de conformidad con el marco de información financiera
utilizada por la entidad y sobre todo corroborar y evaluar la
capacidad del rendimiento y la correcta utilización de sus
recursos financieros.
b. Objetivos Específicos
 Diagnosticar el nivel en que se han logrado los
objetivos previstos y los resultados obtenidos en los
negocios e inversiones realizados.
 verificar si los controles internos que se han
diseñado en la empresa son adecuados, efectivos y
sobre todo van ayudar a prevenir los errores.
4. Características de la Auditoría Financiera
Una auditoría es objetiva e independiente en el sentido de que
busca perseguir objetivos claros, y es independiente en el sentido
de que se lleva a cabo de manera independiente, libre de
cualquier circunstancia que pueda indicar una inconsistencia con
su integridad y objetividad profesional.
5. Alcance de la Auditoría
El alcance de la auditoría está diseñado para examinar las áreas,
unidades de negocio, operaciones, ciclos administrativos u otros
asuntos claramente relacionados con la información financiera a
revisar y la profundidad de la inspección o prueba que se
realizará durante la fase de auditoría a realizar en la
Municipalidad Distrital de la Victoria. La auditoría se va a efectuar
de acuerdo a los procedimientos de las NIA’S Y NAGAS, donde
se incluirá lo mínimo de procedimientos de auditoría, el cual son
los siguientes:
Activo Corriente

31
  Arqueo de cajas
 Conciliaciones bancarias para corroborar los saldos con la
información que maneja el banco
 Análisis de las cuentas por cobrar a corto y largo plazo
 Verificar si se encuentran sustentados los servicios y
contratos por anticipado
Activo No Corriente
 Evaluar y verificar el rubro de propiedad planta y equipo
 Examinar el detalle de otras cuentas del activo
Pasivo Corriente
 Confirmar los saldos finales de los proveedores
 Verificar los saldos de las remuneraciones por pagar a los
trabajadores
 Confirmar los tributos por pagar a SUNAT
Pasivo No Corriente
 Verificar las deudas a largo plazo con proveedores o
entidades financieras para certificar los saldos
 Préstamos bancarios
Patrimonio
 Verificar la hacienda patrimonial
 Analizar los resultados del ejercicio.

Si al aplicar la auditoría se logra detectar algún tipo de fraude se procederá a

emitir un reporte exclusivo detallando los hechos que han sucedido para que el
alcalde pueda tener conocimiento y proceda con los procedimientos
respectivos.

32
 6. Organigrama de la Municipalidad Distrital de la Victoria – Chiclayo

Figura 1
Organigrama de la Municipalidad Distrital de la Victoria -Chiclayo

33
Nota:

34
 7. Carta de aceptación de la auditoría financiera

Chiclayo, …. de mayo del 2023

AUDITORES …...

Estimados Sres.

Municipalidad Distrital de la Victoria - Chiclayo

Presente

De acuerdo a lo solicitado, el servicio profesional que se brindara a la empresa va a

consistir en realizar una auditoría financiera con respecto a los estados financieros
del año 2021, debido a que se está orientada a verificar el adecuado cumplimiento
de las normas internacionales de contabilidad.

Utilizaremos un enfoque de auditoría basado en la aplicación de las NIAS, donde los

objetivos de la auditoría son:

Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto

están libres de incorrección material debida a errores o fraude, y expresar una
opinión sobre los estados financieros cuando se emite el informe. La seguridad
razonable es un alto nivel de seguridad, pero no nos garantiza que una auditoría
llevada de acuerdo a las NIAS, detectará siempre una desviación inherente o un
error material.

[Responsabilidades del Auditor]

Se llevará a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIAS. Dichas normas
exigen que se cumpla con todos los requerimientos de ética, además nos obliga a
ejercer el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional a lo largo de
la auditoría, por ello una auditoría conlleva:

a) Aplicar procedimientos y pruebas de auditoría para conseguir evidencia de

auditoría sobre aseveraciones, saldos y transacciones significativas.

35
 b) El riesgo de no detectar desviación material que resulten de un fraude es
mayor de las que resultan de un error.
c) Al realizar nuestra evaluación del riesgo, consideraremos comprender los
controles internos relevante para la preparación de los estados financieros.
d) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados
financieros.

En el informe de la auditoría, vamos a dar nuestra opinión sobre la razonabilidad de

los estados financiero y plasmar los hallazgos encontrados. También daremos
algunas recomendaciones para mejorar aquellas materias que lo ameriten.

Le solicitamos que firme y devuelva una copia de esta carta para indicar su
comprensión y aceptación del acuerdo relacionado con nuestra auditoría de los
estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

Saludos cordiales,

Auditor General
Municipalidad Distrital de la Victoria -
Chiclayo

8. Presupuesto de tiempo de la auditoría

Tabla 4
Presupuesto de tiempo de la auditoria

ACTIVIDADES TIEMPO
Planeamiento 10 días
Ejecución 45 días
Elaboración del informe 10 días
Conferencia final y exposición de resultados y 2 días
sugerencias.
Nota: Elaboración Propia.

36
37
 9. Presupuesto de costo de auditoría financiera

El plan de auditoría financiera se está realizando con la finalidad de que la

Municipalidad Distrital de la Victoria - Chiclayo pueda aplicarlo y de esa
manera determinar que errores se han cometido durante el ejercicio 2022.

A continuación, vamos a detallar lo que costará la auditoría y quienes lo va

a realizar:

Tabla 5
Equipo de Auditoría Financiera
CARGO MIEMBROS DEL EQUIPO

SOCIO A
GERENTE B
SENIOR C
ASISTENTES DYE

Nota: Elaboración Propia.

El costo de la Auditoría financiera es de S/ 10,000 soles, el cual incluye todo

el ejercicio 2022.
10. Técnicas a Utilizar en la auditoría financiera
 Inspección: Esta técnica se encarga en evaluar los bienes,
documentación o valores con la finalidad de poder mostrar su
autenticidad. Ejemplo: Inspeccionar de manera presencial el activo
fijo, efectivo, cuentas por cobrar y por pagar a proveedores.
 Observación: Se basa en corroborar de ciertos hechos, por
ejemplo: observar todos los comprobantes de pago.
 Calculo: El objetivo de esta técnica es verificar la exactitud
matemática de las operaciones que han sido registradas en la
empresa. Ejemplo: la depreciación de los activos fijos, el cálculo de
los beneficios sociales, tributos por pagar entre otros.

38
11. Marcas de Auditoría

Tabla 6
Marcas de Auditoría
MARCA SIGNIFICADO
E Incorrecta operación aritmética
A Comprobantes con escasez de
firmas correspondientes
F Falta de comprobante
sustentatorio
X Comprobante con requisitos
incompletos
Y Comprobante con requisitos
completos
µ Suma en conformidad
ü Procedimiento y/o operaciones
correctas o cotejado, comprobado
C Circularizado
¢ Verificado con documentación
sustentatoria
∑ Sumado, verificado conforme
∑ t Suma total o totalizado

Nota: Elaboración Propia

39
 12. Elaboración del Cuestionario del control interno

Tabla 7
Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE
EMPRESA: CONFECCIONÓ:
CONTROL INTERNO
Entrevistado Fecha:
Cargo Reviso:
Versión:
Circuito:
OBJETIVO:
Verificar los puntos críticos que tiene la empresa
RPT
A
EM OBSERVACI
N° PREGUNTAS
PR ONES
ES
A
S
NO
I
1 ¿Los libros contables se encuentran
actualizados?
2 ¿Se maneja de manera oportuna el
registro de los documentos
contables?
3 ¿las cuentas corrientes se
encuentran a nombre de la
municipalidad?
4 ¿se lleva un control de cuentas por
cobrar y cuentas por pagar?
5 ¿existen limitaciones para el acceder
a los registros y libros de
contabilidad?
6 ¿Se elabora los estados financieros
de acuerdo a las normas
internacionales de contabilidad?

40
 7 ¿Los estados financieros son
elaborados de manera oportuna?
8 ¿se presentan informes financieros
de manera mensual?
9 ¿se tiene acceso al detalle de las
notas a los estados financieros?
10 ¿Se requiere la participación de un
funcionario para que verifique la
realización de los estados
financieros?
Nota: Elaboración Propia

41
 13. Programa de auditoría
Diseño del programa relacionado a los estados financieros
Objetivo: Revisar cada uno de las partidas contables de los estados financieros
Tabla 8
Programa de auditoría referente partidas contables

HECHO
N PROCEDIMIENTOS REF P/T FECHA
POR
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
1 Hacer confirmaciones a las entidades bancarias
para verificar el importe de depósito, cuentas a
nombre de la Municipalidad y préstamos
obtenidos.
2 Realizar conciliaciones de los estados de cuenta
con la fecha del balance general para verificar
sus detalles.
3 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el
libro mayor.
4 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos
fijos.
5 Evaluar las transferencias realizadas al cierre del
ejercicio.
6 Verificar los cheques con importes relevantes e
inusuales utilizando la documentación necesaria,
la contabilidad y los registros de respaldo.
Cuentas por Cobrar Comerciales

7 Corroborar la existencia y la ejecución de

políticas para visualizar el procesamiento de las
cuentas por cobrar.
8 Verificar que los movimientos de las cuentas por
cobrar se registran correctamente.
9 Comprobar si existen algunas modificaciones en
las cuentas por cobrar sean autorizadas de
manera correcta por quien corresponda.
10 Corroborar que se ha utilizado un método
apropiado para calcular las estimaciones de
deudas incobrables.
11 Verificar el registro de estimaciones de deudas
incobrables en el libro mayor.
Servicios y contratos por anticipado
12 Verifique los datos de los servicios y otros
contratados por anticipado para realizar la
auditoría
13 Compruebe que se esté amortizando el gasto de

42
 alquileres
14 Determine que el gasto de seguros se haya
registrado en el periodo analizado
15 Elabore el papel de trabajo analítico de los
seguros.
Propiedad Planta y Equipo
16 Examinar que exista un sistema de control interno
de los activos fijos, que esté actualizado y que
sea adecuado a las condiciones que lo requiere
la entidad.
17 Revisar que la Municipalidad realice inventarios
físicos periódicos de las propiedades, planta y
equipo existentes, especialmente las actas de
asamblea firmadas por el responsable, y realice
los ajustes contables en caso de ser necesario.
18 Verificar que los activos que son propensos a la
depreciación tengan en cuenta sus vidas útiles.
19 Determinar si los saldos en los estados
financieros coinciden con el libro de activos fijos
al 31-12-2021
20 Verificar si al 31 de diciembre del 2021 fueron
dados de baja los activos que han sido
depreciados totalmente.
Tributos y aportes por pagar
21 Realizar el cruce la información registrada en
sistema con los comprobantes de pagos.
22 Comprobar que el IGV Y RENTA a pagar estén
correctamente determinados y acreditados en los
registros contables.
23 Verificar que los pagos de Essalud, AFP y ONP
estén correctamente calculados.
Cuentas por pagar
21 Solicite confirmación externa de los saldos
importan de las cuentas por pagar al término del
ejercicio, por medio de circularización de cartas
de confirmación.
23 Realizar un arqueo de los pasivos pendientes de
pago al 31-12-2021 y hacer un cruce con los
registros correspondientes
24 Revisar las otras cuentas por pagar, en base a su
naturaleza y comprobar su razonabilidad de los
registros.
25 Conciliar los pasivos con los extractos mensuales
de los proveedores, acreedores etc.
Remuneración por pagar
26 Verifique que los saldos de beneficios laborales
en el libro mayor coincidan con los talones de
pago informados.
27 Revisar que se hayan realizado las conciliaciones
y todas las prestaciones sociales contabilizadas

43
 al 31 de diciembre de 2021
28 Determinar si todas las revelaciones se han
hecho de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados por el
gobierno local.
Patrimonio
29 Revisar si el libro de acta de sesiones del
consejo, se encuentra debidamente legalizado
por notario público.
30 Determinar si el resultado del ejercicio coincide
con la información en libros.
Ingresos
31 Verificar que todos los ingresos hayan sido
reflejados en los registros contables
Costos Y Gastos Administrativos
32 Verificar que los gastos recreativos no excedan
0.5% de los ingresos netos.
33 Verificar que las compensaciones no superen el
valor de mercado establecido.
34 Corroborar que las remuneraciones que
pertenezcan a los directores de sociedades
anónimas, no excedan el 6% de las ganancias
comerciales obtenida durante el ejercicio.
35 Verificar que los gastos por concepto de viáticos
correspondan a los trabajadores de la empresa.

Nota:

44
V. DISCUSIÓN

La investigación ha tenido como objetivo general proponer la implementación de

un plan de auditoría financiera para mejorar la gestión en la municipalidad
distrital de La Victoria, Chiclayo. Y luego de mostrar los resultados plasmados en
el capítulo III, podemos decir que es viable implementar el plan de auditoria
financiera en la municipalidad distrital de la Victoria.

El primer objetivo específico fue determinar el nivel de la Auditoria financiera de

la municipalidad de La Victoria, Chiclayo, 2021. Es por eso por lo que cuando se
determinó el nivel de auditoria financiera dentro de la municipalidad distrital de la
Victoria se observó que sólo una pequeña parte de la población encuestada está
de acuerdo que la razonabilidad de los EEFF se podrá evaluar mediante una
auditoria financiera. Es ahí donde estamos de acuerdo con lo que menciona
Llumiguano et al. (2021) en su estudio, analiza la auditoría de gestión en las
empresas, siendo unas de las herramientas el diagnosticar, controlar, verificar y
establecer sugerencia. Porque mediante una auditoria se puede tener un orden
que permita elaborar los informes contables de manera correcta.

Además, se obtuvo como resultado que para tomar buenas decisiones se debe
aplicar una auditoria financiera y este resultado es respaldado por la mayoría de
encuestados de nuestra población de estudios, y es semejante a lo que
menciona el autor Wardana & Ramantha, (2023) el cual infiere que para tomar
buenas decisiones se debe aplicar una auditoria y así poder obtener información
fiable y relevante dentro de una institución.

Por otro lado, nuestro indicador que menciona realizar un programa de trabaja
nos arrojó un resultado bajo siendo este un indicador importante dentro de la
auditoria y donde coincidimos con el autor Baca et al. (2022), el cual menciona
dentro de sus conclusiones que el 100% de los que participaron en la encuesta
señalan que durante la fase de planeación las metas, políticas y los programas
de la auditoría son muy importantes.

45
Así mismo, el resultado de nuestro indicador de importancia de una auditoria
tuvo respuestas en su mayoría que nunca o casi nunca se realizan, lo que es
muy contrario a lo que menciona el investigador Llumiguano et al. (2021) en su
estudio acota que las auditorias en las empresas en Ecuador hacer necesario
detallar un proceso completo, auténtico y adecuado, de modo que se pueda
obtener información al momento de tomar decisiones importantes. Teniendo el
mismo lineamiento que nosotros por lo cual estamos de acuerdo en sus líneas
de investigación.

Por otro lado, el segundo objetivo específico fue determinar el nivel de la gestión
contable en la Municipalidad distrital de La Victoria, Chiclayo, por eso pudimos
notar que los resultados muestran que no se cumple con la normativa contable
para el registro de las operaciones contables, y por los encuestados manifiestan
que habría una mejoraría de la gestión contable si se cambia y se procede hacer
un correcto registro de las operaciones el cual es señalado por el 71.43% de los
encuestados. Por ese motivo estamos de acuerdo con lo que menciona el autor
Elizalde (2020) cuando dice que La gestión contable es necesaria para poder
dar seguimiento a todas las transacciones llevadas a cabo por una empresa, por
tanto, le permite determinar los resultados financieros producidos en un periodo
determinado.

Otro de los indicadores de nuestro segundo objetivo específico habla de la labor

de los prefesionales, mostrando un resultado de bajo de nunca o casi nunca por
eso vemos lo que mencionan en la investigación de Berle y Means los cuales
dicen que la empresa contrata los servicios del agente para que este último se
encargue de ejecutar las labores establecidas por él. Dichas labores deben ser
obviamente ejecutadas por un profesional de la materia a fin que los resultados
sean los establecidos previamente y reducir al máximos los riesgos.

Nuestro indicador de llenado de libros contables dentro de la municipalidad

arrojó un resultado que nos muestra que nunca o casi nunca se trabaja dicha
información en los libros es por eso que lo podemos comparar con la teoría del

46
autor Ventura, 2014 el cual dice que, por lo general, en una entidad se
pretenden realizar distintos tipos de operaciones o transacciones las cuales se
expresan en términos monetarios y deben ser registradas en sus respectivos
libros de contabilidad. Por eso coincidimos con tu teoría y estamos de acuerdo
que el registro se debe dar dentro de los libros contables respectivos.

Un indicador que tuvo resultados bajos fue el de análisis de la información,

dando a notar que nunca o casi nuca se realiza dicho análisis por ende no
habría coherencia con la información final. Por eso coincidimos con el autor
Bravo y Roque (2019) cuando concluyen que después de un análisis cuidadoso,
se ha hecho evidente que la gestión contable juega un papel crucial en el éxito
de la empresa. Por lo tanto, es muy recomendable que las empresas actualicen
sus prácticas contables para alinearse con las demandas actuales de la
industria.

Por el lado del indicador control en la gestión contable vemos que no hay un
buen control por lo que los resultados son bajo y se concuerda que lo que acota
el investigador Sanabria-Boudri (2021) que concluye que las pequeñas y
medianas empresas del distrito de Miraflores tiene un déficit control interno y por
ello el funcionamiento de dichas empresas no es el adecuado.

Y como tercer objetivo específico es determinar la relación de la auditoria

financiera y la gestión contable en la Municipalidad distrital de la Victoria,
Chiclayo. Ante ello el resultado que se obtuvo con la ayuda del programa
estadístico SPPS versión 25, el cual arrojó como resultado la viabilidad y el
grado de relación que existe entre las variables evaluadas. Es ahí donde
concuerdo con Bravo y Roque (2019) el cual concluye en su investigación que la
gestión contable juega un papel crucial en el éxito de la empresa. Esto va de la
mano con lo que menciona el autor Llumiguano et al. (2021) que indica que las
auditorias de gestión en las empresas en Ecuador hacer necesario detallar un
proceso completo, auténtico y adecuado, de modo que se pueda obtener
información al momento de tomar decisiones importantes.

47
Además el indicador de auditoria financiera tuvo un índice muy alto por eso es
importante aplicar dentro de la municipalidad una auditoria financiera, y va de la
mano con lo que se menciona en la investigación de Tantajulca (2019) el cual
concluye que realizar una auditoría financiera en la comuna por primera vez
mejoraría en gran medida la gestión municipal, ya que sacaría a la luz cualquier
irregularidad descubierta por los funcionarios de la Municipalidad.

Además, lo respaldamos con lo que menciona en la investigación de Auditoría

Superior de la Federación, (2019). Donde se menciona que el primer indicador
son las actividades preliminares, aquí se define principalmente el objetivo y el
alcance de la auditoría. El segundo es la estrategia general, es la que va a guiar
todo el proceso de plan de la auditoría y el último indicador es el plan de
auditoría, este debe incluir aspectos que cumplan con las normas
internacionales de las auditorías. Esto hará que la información sea más clara y
precisa al momento de tomar decisiones dentro de la municipalidad de la
Victora.

48
 VI. CONCLUSIONES

 Con respecto al objetivo específico N°01 se concluye que el nivel de auditoría

financiera es bajo según la respuesta de la población encuestada, por lo que
es necesario implementar una auditoria financiera, ya que ello permite tener
información clara y precisa además de que los estados financieros serán más
razonables y poder evitar errores lo que permita mostrar resultados correctos
y elegir tomar mejores decisiones.

 Con respecto al objetivo específico N°02 se concluye que no se cumple con

aplicar correctamente la normativa contable lo que ocasiona que la gestión
contable de la municipalidad sea deficiente, al mismo tiempo que la labor de
los profesionales no es eficiente. Obteniendo además que el análisis que se
hizo de la gestión contable es bajo de acuerdo a la respuesta de nuestro
instrumento aplicado a la población.

 Con respecto al objetivo específico N°03 se determina que la auditoria

financiera si se relaciona con la gestión contable en la Municipalidad Distrital
de la Victoria – Chiclayo y se procede a rechazar la hipótesis nula y aceptar la
hipótesis general.

49
 VII. RECOMENDACIONES
Habiendo analizado los resultados en esta investigación, se plantean las siguientes
recomendaciones:
 Para tener una información real y correcta se debe implementar una auditoria
financiera la cual permitirá elaborar los estados financieros más razonables y
evitar los errores para poder tomar mejores decisiones dentro de la
municipalidad de la victoria.

 Se recomienda aplicar la normativa contable y legal correctamente para no

ocasionar dentro de la municipalidad de la victoria deficiencias y además que
lo labor de los profesionales sea más precisa para tener mejores resultados .

 La relación entre la auditoria financiera y la gestión contable es ideal por lo

tanto se recomienda utilizar la hipótesis general de nuestra investigación para
mejorar los resultados de la municipalidad de la victoria.

50
 REFERENCIAS

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Gestión: una Herramienta para la Toma de Decisiones Empresariales. Revista
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461. https://bit.ly/42bgngu.
Balcázar, B. N., & Erazo, J. (2019). Herramientas de contabilidad gerencial para la
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53
54
 ANEXOS
Anexo 1: Operacionalización de variables
Tabla 9
Operacionalización de variables
Definición Escala de
Variables Definición conceptual Dimensiones Indicadores
operacional medición
Las actividades preliminares
"Un examen sistemático de Planificación de la
La estrategia general. Nominal
los estados financieros, La variable de auditoria
El plan de auditoría.
registros y transacciones auditoría financiera
La prueba de control.
relacionadas para determinar se va a analizar en
Las pruebas de controles de
la adherencia a las Normas sus tres
cumplimiento.
Internacionales de dimensiones:
Variable Ejecución de la Las pruebas sustantivas.
Información Financiera (NIIF), Planificación de la Nominal
independiente: auditoría Las pruebas sustantivas de detalle
Normas Internacionales de auditoría,
Auditoria Los procedimientos analíticos sustantivos
Contabilidad (NIC), principios ejecución de la
financiera Selección del recurso humano necesario
contables, disposiciones auditoría, y
legales, políticas de dirección elaboración y para la auditoría financiera.
y otros requerimientos enfoque del La obtención de la carta de
establecidos por los informe de Elaboración y manifestaciones
organismos de control”. auditoría. enfoque del informe El informe de auditoría. Nominal
(Quevedo, 2020). de auditoría Otros documentos presentados por la comisión
auditora.
La gestión contable es El registro de las transacciones.
necesaria para dar Manejo de
La variable La clasificación de las transacciones.
seguimiento a todas las
gestión contable
operaciones Nominal
transacciones llevadas a cabo se va analizar en contables
por una empresa, por tanto, le El resumen y el trámite de la información.
Variable sus dos
dependiente: permite determinar los dimensiones: Los procesos de planeación.
Gestión resultados financieros Manejo de
contable. producidos en un periodo operaciones
contables, Procedimiento La Ejecución.
determinado. (Elizalde, Nominal
procedimiento contable
Gestión contable como base
contable.
fundamental para las El control.
decisiones generales, 2020)

55
Tabla 10
Guía de análisis documental
VARIABLE DOCUMENTACION A
INDEPENDIENTE DIMENSIONES INDICADORES EVALUAR PRETENDE MEDIR
Planeamiento general de la
auditoría
Aplicación de procedimientos Documentación
Procedimientos de revisión relacionada a la
Textos bibliográficos,
Panificación de la analítica. auditoría financiera.
Apaza Mesa, Vizcarra
Auditoría. Normas aplicables en la auditoría Ayudaran hacer
Morón
de los estados financieros nuestra propuesta de
Restricciones presupuestarias. auditoría financiera
Evaluación del riesgo inherente y
riesgo de control.
Prueba de controles
Pruebas de controles de
Auditoría cumplimiento
Financiera Pruebas sustantivas
Ejecución de la Pruebas sustantivas de detalle Medir los
Auditoría Procedimientos analíticos procedimientos y
sustantivos Solicitar informes de
resultados de la
Selección del recurso humano auditorías realizados en la
aplicación de la
necesario para la auditoría Municipalidad distrital de La
auditoría; elaboración
financiera Victoria; e informe de
de una auditoría que
Dictamen técnico por parte del auditoría
permita mejorar la
auditor gestión contable.
Elaboración y enfoque Dictamen de gestión con las
del informe de cuentas
Auditoría Elaboración de observaciones,
conclusiones, recomendaciones,
sobre control interno financiero

56
Tabla 11
Guía de análisis documental

DOCUMENTACION A PRETENDE
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES
EVALUAR MEDIR
Registro de operaciones contables Operaciones contables más
importantes: Encargos o
Clasificación de operaciones contables anticipos, Caja y bancos,
Depósitos en instituciones
Funcionamiento de operaciones contables Procedimientos
financieras, cuentas por
Recolección de información de que se realizan
cobrar diversas, Bienes y
Manejo de operaciones el personal del
suministro de funcionamiento.
operaciones área contable,
Estados financieros de la
contables para registrar las
Gestión entidad
operaciones
Contable MOF, NOTAS A LOS
contables
Informes presentados ESTADOS FINANCIEROS,
REPORTES DEL SIAF,
Manual de procedimientos en
la oficina contable.
Planeación contable Efectividad de
Manual de Funciones de los
Procedimiento los
Control contable trabajadores del área
contable procedimientos
contable.
Toma de decisiones contables.

57
 Anexo 2: Evaluación por juicio de expertos

Evaluación por juicio de expertos

Respetado juez: Usted ha sido seleccionado para evaluar el instrumento cuestionario tipo Likert. La evaluación del
instrumento es de gran relevancia para lograr que sea válido y que los resultados obtenidos a partir de éste sean utilizados
eficientemente; aportando al quehacer psicológico. Agradecemos su valiosa colaboración.

1. Datos generales del juez

Nombre del juez: Carlos Enrique Alarcón Eche

Grado profesional: Maestría ( x ) Doctor ( )

Clínica ( ) Social ( )

Área de formación académica: Educativa ( x ) Organizacional ( )

Áreas de experiencia profesional: CONTABILIDAD, AUDITORIA Y TRIBUTACIÓN

Universidad Tecnológica del Perú, Universidad de San

Institución donde labora: Martin de Porres, Universidad Señor de Sipan

Tiempo de experiencia profesional en 2 a 4 años ( )

el área: Más de 5 años ( X )

Experiencia en Investigación
Psicométrica:
(si corresponde)

2. Propósito de la evaluación:
Validar el contenido del instrumento, por juicio de expertos.

3. Datos de la escala (Colocar nombre de la escala, cuestionario o inventario)

Cuestionario sobre “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión
Nombre de la Prueba:
contable de la municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2022”.
Autores: Saavedra Carmona Jhon Carlos.
Procedencia: Chiclayo.
Administración: Personal de la Municipalidad
Tiempo de aplicación: 20 minutos por persona.
Ámbito de aplicación: Municipalidad Distrital de La Victoria.
El cuestionario está conformado por las siguientes dimensiones: planificación de
la auditoria, ejecución de la auditoria, elaboración y enfoque del informe de
Significación:
auditoría; y se usará la siguiente escala: nunca,
casi nunca, a veces, casi siempre y siempre.

5
 4. Soporte teórico

 Auditoria financiera:
Hermanson et al. (2019), es un procedimiento que permite realizar examenes destinados a verificar las cuentas anuales de
una organización en la que se obtiene la confianza suficiente, que se ve reflejada en el contenido de los documentos
patrimoniales, de gestión financiera y contables tratados en el ámbito de aplicación de la

norma, con la publicación de informes escritos que contengan datos fiables a terceros.
 Gestión contable:
Guao (2019) Esta teoría da fundamentos que ayuda a visualizar de mejor manera la información financiera ya que
generalmente se tiene problemas con la opacidad de la información debido a la existencia de asimetría de información en
una de las partes que se relacionan.

Subescala
Escala/ÁREA (dimensiones) Definición
1. Es definida como la estrategia que se va a seguir (Luna et al.,
1. Planificación de la 2018). Su primer indicador son las actividades preliminares. El
auditoría. segundo es la estrategia general y, el último indicador es el plan de
auditoría.

Auditoría 2. Esta es la ejecución de la auditoría, aquí se realiza la ejecución

financiera 2. Ejecución de la auditoría.
de los programas de auditoría (Luna et al., 2018).

3. La elaboración del informe, que es la finalización del proceso

3. Elaboración y enfoque
del informe de auditoría.
1. Manejo de operaciones
contables.
de la auditoría. Mediante ella se obtiene información relevante
para el procedimiento de la auditoría. (La
Contraloría General de la República del Perú, 2020).
1. Ésta permite evaluar el desempeño de una entidad (Urbina &
amp; Guevara, 2021).

Gestión contable 2. Es el análisis de estados financieros, el objetivo de los estados

financieros es saber cómo se encuentra la empresa
2. Procedimiento contable. financieramente a través de la información recolectada
(Aguilar, 2015).

5. Presentación de instrucciones para el juez:

A continuación, a usted le presento el cuestionario “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión contable de la
municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2021”. De acuerdo con los siguientes indicadores califique cada uno de
los ítems según corresponda.
Categoría Calificación Indicador
1. No cumple con el criterio El ítem no es claro.

CLARIDAD El ítem requiere bastantes modificaciones o una

El ítem se modificación muy grande en el uso de las
comprende 2. Bajo Nivel palabras de acuerdo con su significado o por la
fácilmente, es ordenación de estas.

3. Moderado nivel
decir, su sintáctica Se requiere una modificación muy específica de
y semántica son algunos de los términos del ítem.
adecuadas.
4. Alto nivel El ítem es claro, tiene semántica y sintaxis
adecuada.

1. totalmente en desacuerdo (no

cumple con el criterio) El ítem no tiene relación lógica con la dimensión.
COHERENCIA
El ítem tiene
2. Desacuerdo (bajo nivel de El ítem tiene una relación tangencial /lejana con la
relación lógica con
acuerdo) dimensión.

5
 3. Acuerdo (moderado nivel)
la dimensión o El ítem tiene una relación moderada con la
indicador que está dimensión que se está midiendo.
midiendo. 4. Totalmente de Acuerdo (alto El ítem se encuentra está relacionado con la
nivel) dimensión que está midiendo.

1. No cumple con el criterio El ítem puede ser eliminado sin que se vea
RELEVANCIA afectada la medición de la dimensión.
El ítem es esencial o El ítem tiene alguna relevancia, pero otro ítem
importante, es 2. Bajo Nivel
puede estar incluyendo lo que mide éste.
decir debe ser
incluido. 3. Moderado nivel El ítem es relativamente importante.
4. Alto nivel El ítem es muy relevante y debe ser incluido.

Leer con detenimiento los ítems y calificar en una escala de 1 a 4 su valoración, así como solicitamos brinde sus
observaciones que considere pertinente

1 No cumple con el criterio

2. Bajo Nivel

3. Moderado nivel

4. Alto nivel

6
 Primera dimensión: Planificación de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Definir las estrategias que se deben de seguir ante una auditoria.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera relevante elaborar un programa de trabajo para 4 4 4
Las actividades preliminares. cumplir con los objetivos propuestos.
Tendrá efectividad los procedimientos de auditoria para la 4 4 4
obtención de evidencias
Considera importante la aplicación de una auditoria 4 4 4
financiera en la municipalidad Distrital de la Victoria.
La estrategia general. La auditoría financiera permitiría evaluar la situación real, riesgos y 4 4 4
procedimientos que se vienen desarrollándose en la
municipalidad.
En su opinión, ¿la aplicación de una auditoria financiera, permitiría 4 4 4
El plan de auditoría. evaluar la razonabilidad de los EE.FF. formulados
por la municipalidad.

Dimensiones del instrumento:

 Segunda dimensión: La ejecución de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el grado de ejecución de los programas de auditoría.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia

Observaciones/ Recomendaciones
Ud. tiene credibilidad en las pruebas mostradas por parte de la 4 4 4
La prueba de control.
contraloría
Las pruebas de controles de En la ejecución de la auditoría, Ud. Precisaría el aporte de 4 4 4
cumplimiento. cumplimiento a la estructura Financiera
Las técnicas de muestreo que se utilizan permiten determinar 4 4 4
Las pruebas sustantivas. cuál va hacer el punto de referencia dentro de la información que la
empresa brinda.
La contraloría general de la república del Perú ha realizado informes 4 4 4
Las pruebas sustantivas de detalle. de control específicos a la municipalidad distrital de la Victoria

Los procedimientos analíticos La Municipalidad cuenta con un órgano de control institucional 4 4 4

sustantivos. (OCI)
Selección del recurso humano El personal encargado de verificar los procesos cumple con los 4 4 3
necesario para la auditoría objetivos establecidos.
financiera.
 Tercera dimensión: Elaboración del informe.
 Objetivos de la Dimensión: Saber los hechos de auditoria y describirlos sin exagerar minimizar las deficiencias observadas.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

La obtención de la carta de Los hallazgos que se encuentran en la ejecución de la auditoria 4 4 4
manifestación. deben ir plasmado en el informe.
En el informe de auditoría financiera, Ud. Considera que existen 4 4 4
fundamentos
El informe de auditoría. En el informe se da recomendaciones sobre el control interno de la 4 4 4
municipalidad
Presenta el informe una opinión o conclusión clara. 4 4 4
Considera que los resultados del informe de auditoría financiera 4 4 4
Otros documentos presentados por la influirían en la toma de decisiones dentro de la gestión municipal.
auditora.

Dimensiones del instrumento:

 Cuarta dimensión: Manejo de operaciones contables.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el desempeño de la entidad.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera que la Municipalidad Distrital de la Victoria cumple 4 4 4
con la normativa contable requerida a la hora de registrar sus
operaciones.
El registro de las transacciones.
Cómo considera el registro de las operaciones mejora el sistema 4 4 4
contable de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Ud. Considera que se respeta los procedimientos establecidos 4 4 4
contienen los libros contables
Cómo considera el orden de las normas legales en estos 4 4 4
La clasificación de las transacciones
registros
Cómo califica las sanciones aplicadas por errores u omisiones 4 4 4
cometidas en la gestión contable
El resumen y el trámite de la 4 4 4
información. Cómo determina la supervisión dentro de la gestión contable
1
 Evaluación por juicio de expertos
Respetado juez: Usted ha sido seleccionado para evaluar el instrumento cuestionario tipo Likert. La evaluación del
instrumento es de gran relevancia para lograr que sea válido y que los resultados obtenidos a partir de éste sean utilizados
eficientemente; aportando al quehacer psicológico. Agradecemos su valiosa colaboración.

1. Datos generales del juez

Nombre del juez: Hugo Yvan Collantes Palomino

Grado profesional: Maestría ( X ) Doctor ( )

Clínica ( ) Social (X)

Área de formación académica: Educativa ( ) Organizacional ( )

CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN
Áreas de experiencia profesional:

Institución donde labora: UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

Tiempo de experiencia profesional en 2 a 4 años ( )

el área: Más de 5 años ( X )

Experiencia en Investigación
Psicométrica:
(si corresponde)

2. Propósito de la evaluación:
Validar el contenido del instrumento, por juicio de expertos.

3. Datos de la escala (Colocar nombre de la escala, cuestionario o inventario)

Cuestionario sobre “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión
Nombre de la Prueba:
contable de la municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2022”.
Autores: Saavedra Carmona Jhon Carlos.
Procedencia: Chiclayo.
Administración: Personal de la Municipalidad
Tiempo de aplicación: 20 minutos por persona.
Ámbito de aplicación: Municipalidad Distrital de La Victoria.
El cuestionario está conformado por las siguientes dimensiones: planificación de
la auditoria, ejecución de la auditoria, elaboración y enfoque del informe de
Significación:
auditoría; y se usará la siguiente escala: nunca,
casi nunca, a veces, casi siempre y siempre.

4. Soporte teórico

 Auditoria financiera:
Hermanson et al. (2019), es un procedimiento que permite realizar examenes destinados a verificar las cuentas anuales de
una organización en la que se obtiene la confianza suficiente, que se ve reflejada en el contenido de los documentos
patrimoniales, de gestión financiera y contables tratados en el ámbito de aplicación de la

1
2
norma, con la publicación de informes escritos que contengan datos fiables a terceros.
 Gestión contable:
Guao (2019) Esta teoría da fundamentos que ayuda a visualizar de mejor manera la información financiera ya que
generalmente se tiene problemas con la opacidad de la información debido a la existencia de asimetría de información en
una de las partes que se relacionan.

Subescala
Escala/ÁREA (dimensiones) Definición
1. Es definida como la estrategia que se va a seguir (Luna et al.,
1. Planificación de la 2018). Su primer indicador son las actividades preliminares. El
auditoría. segundo es la estrategia general y, el último indicador es el plan
de auditoría.

Auditoría 2. Esta es la ejecución de la auditoría, aquí se realiza la ejecución

financiera 2. Ejecución de la auditoría.
de los programas de auditoría (Luna et al., 2018).

3. La elaboración del informe, que es la finalización del proceso

3. Elaboración y enfoque
del informe de auditoría.
1. Manejo de operaciones
contables.
de la auditoría. Mediante ella se obtiene información relevante
para el procedimiento de la auditoría. (La
Contraloría General de la República del Perú, 2020).
1. Ésta permite evaluar el desempeño de una entidad (Urbina &
amp; Guevara, 2021).

Gestión contable 2. Es el análisis de estados financieros, el objetivo de los estados

financieros es saber cómo se encuentra la empresa
2. Procedimiento contable. financieramente a través de la información recolectada
(Aguilar, 2015).

5. Presentación de instrucciones para el juez:

A continuación, a usted le presento el cuestionario “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión contable de la
municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2021”. De acuerdo con los siguientes indicadores califique cada uno de
los ítems según corresponda.
Categoría Calificación Indicador
1. No cumple con el criterio El ítem no es claro.

CLARIDAD El ítem requiere bastantes modificaciones o una

El ítem se modificación muy grande en el uso de las
comprende 2. Bajo Nivel palabras de acuerdo con su significado o por la
fácilmente, es ordenación de estas.

3. Moderado nivel
decir, su sintáctica Se requiere una modificación muy específica de
y semántica son algunos de los términos del ítem.
adecuadas.
4. Alto nivel El ítem es claro, tiene semántica y sintaxis
adecuada.

1. totalmente en desacuerdo (no

cumple con el criterio) El ítem no tiene relación lógica con la dimensión.
COHERENCIA
El ítem tiene
2. Desacuerdo (bajo nivel de El ítem tiene una relación tangencial /lejana con la
relación lógica con
acuerdo) dimensión.

3. Acuerdo (moderado nivel)

la dimensión o El ítem tiene una relación moderada con la
indicador que está dimensión que se está midiendo.
midiendo. 4. Totalmente de Acuerdo (alto El ítem se encuentra está relacionado con la
nivel) dimensión que está midiendo.

1. No cumple con el criterio El ítem puede ser eliminado sin que se vea
RELEVANCIA afectada la medición de la dimensión.
El ítem es esencial El ítem tiene alguna relevancia, pero otro ítem
o importante, es 2. Bajo Nivel
puede estar incluyendo lo que mide éste.
decir debe ser 3
incluido. 3. Moderado nivel El ítem es relativamente importante.
4. Alto nivel El ítem es muy relevante y debe ser incluido.
2

4
 Leer con detenimiento los ítems y calificar en una escala de 1 a 4 su valoración, así como solicitamos brinde
sus observaciones que considere pertinente

1 No cumple con el criterio

2. Bajo Nivel

3. Moderado nivel

4. Alto nivel

53
Dimensiones del instrumento:
 Primera dimensión: Planificación de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Definir las estrategias que se deben de seguir ante una auditoria.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera relevante elaborar un programa de trabajo para cumplir
4 3 4
Las actividades preliminares. con los objetivos propuestos.
Tendrá efectividad los procedimientos de auditoria para la
3 3 4
obtención de evidencias
Considera importante la aplicación de una auditoria
4 4 4
financiera en la municipalidad Distrital de la Victoria.
La estrategia general. La auditoría financiera permitiría evaluar la situación real, riesgos y
procedimientos que se vienen desarrollándose en la municipalidad. 4 4 4

En su opinión, ¿la aplicación de una auditoria financiera, permitiría

El plan de auditoría. evaluar la razonabilidad de los EE.FF. formulados por la 3 4 4
municipalidad.

Dimensiones del instrumento:

 Segunda dimensión: La ejecución de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el grado de ejecución de los programas de auditoría.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia

Observaciones/ Recomendaciones
Ud. tiene credibilidad en las pruebas mostradas por parte de la
La prueba de control. 4 4 4
contraloría
Las pruebas de controles de En la ejecución de la auditoría, Ud. Precisaría el aporte de
4 3 4
cumplimiento. cumplimiento a la estructura Financiera
Las técnicas de muestreo que se utilizan permiten determinar cuál va
Las pruebas sustantivas. hacer el punto de referencia dentro de la información 4 4 3
que la empresa brinda.
La contraloría general de la república del Perú ha realizado informes
Las pruebas sustantivas de detalle. de control específicos a la municipalidad distrital de la Victoria 3 3 4

Los procedimientos analíticos La Municipalidad cuenta con un órgano de control institucional (OCI)
3 4 4
sustantivos.
Selección del recurso humano El personal encargado de verificar los procesos cumple con los
necesario para la auditoría objetivos establecidos. 4 3 4
financiera.
Dimensiones del instrumento:
 Tercera dimensión: Elaboración del informe.
 Objetivos de la Dimensión: Saber los hechos de auditoria y describirlos sin exagerar minimizar las deficiencias observadas.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

La obtención de la carta de Los hallazgos que se encuentran en la ejecución de la auditoria
4 4 3
manifestación. deben ir plasmado en el informe.
En el informe de auditoría financiera, Ud. Considera que existen
4 4 3
fundamentos
El informe de auditoría. En el informe se da recomendaciones sobre el control interno de la
3 4 4
municipalidad
Presenta el informe una opinión o conclusión clara. 4 4 3
Considera que los resultados del informe de auditoría financiera
Otros documentos presentados por la influirían en la toma de decisiones dentro de la gestión municipal.
4 3 3
auditora.

Dimensiones del instrumento:

 Cuarta dimensión: Manejo de operaciones contables.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el desempeño de la entidad.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera que la Municipalidad Distrital de la Victoria cumple con la
normativa contable requerida a la hora de registrar sus 4 3 4
operaciones.
El registro de las transacciones.
Cómo considera el registro de las operaciones mejora el sistema
4 4 3
contable de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Ud. Considera que se respeta los procedimientos establecidos
4 4 3
contienen los libros contables
Cómo considera el orden de las normas legales en estos registros
La clasificación de las transacciones 3 4 4
Cómo califica las sanciones aplicadas por errores u omisiones
4 4 3
cometidas en la gestión contable
El resumen y el trámite de la
Cómo determina la supervisión dentro de la gestión contable 4 3 4
información.
Dimensiones del instrumento:

Dimensiones del instrumento:

 Quinta dimensión: Los procedimientos contables.
 Objetivos de la Dimensión: Saber si se garantizan que se apliquen de forma ordenada y sistemática los procesos de los diferentes registros contables.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Los procesos de planeación. Cómo califica a los profesionales que elaboran estos planes
4 4 4
contables en la empresa
Cómo califica el análisis y clasificación de información contable en la 3 4 3
Municipalidad Distrital de la Victoria
La ejecución. Cómo califica control e inspección en el proceso de la gestión
4 4 4
contable
Cómo considera que son las estrategias empleadas en los planes
3 4 3
contables
Cómo considera que la Municipalidad Distrital de la Victoria
elabora informes contables en base a la información de sus libros de 4 4 3
contabilidad
El control. Cómo considera la veracidad en los informes anuales de la 3
4 4
empresa.
Cómo considera a la gestión contable para toma de decisiones a la
4 4 4
Municipalidad

Firma del evaluador DNI: 16734957

Pd.: el presente formato debe tomar en cuenta:

Williams y Webb (1994) así como Powell (2003), mencionan que no existe un consenso respecto al número de expertos a emplear. Por otra parte, el número de jueces que se debe emplear en un juicio depende del nivel
de experticia y de la diversidad del conocimiento. Así, mientras Gable y Wolf (1993), Grant y Davis (1997), y Lynn (1986) (citados en McGartland et al. 2003) sugieren un rango de 2 hasta 20 expertos, Hyrkäs et al.
(2003) manifiestan que 10 expertos brindarán una estimación confiable de la validez de contenido de un instrumento (cantidad mínimamente recomendable para construcciones de nuevos instrumentos). Si un 80 %
de los expertos han estado de acuerdo con la validez de un ítem éste puede ser incorporado al instrumento (Voutilainen & Liukkonen, 1995, citados en Hyrkäs et al. (2003).

Ver : https://www.revistaespacios.com/cited2017/cited2017-23.pdf entre otra bibliografía.

 Evaluación por juicio de expertos
Respetado juez: Usted ha sido seleccionado para evaluar el instrumento cuestionario tipo Likert. La evaluación del
instrumento es de gran relevancia para lograr que sea válido y que los resultados obtenidos a partir de éste sean utilizados
eficientemente; aportando al quehacer psicológico. Agradecemos su valiosa colaboración.

1. Datos generales del juez

IRENE MARELY BALLENA ALCANTARA
Nombre del juez:

Grado profesional: Maestría (X) Doctor ( )

Clínica ( ) Social ( )

Área de formación académica: Educativa ( ) Organizacional (X)

CONTABILIDAD, TRIBUTACION, AUDITORIA

Áreas de experiencia profesional:

Institución donde labora: Municipalidad Distrital de San José - Lambayeque

Tiempo de experiencia profesional en 2 a 4 años ( )

el área: Más de 5 años ( x )

Experiencia en Investigación
Psicométrica:
(si corresponde)

2. Propósito de la evaluación:
Validar el contenido del instrumento, por juicio de expertos.

3. Datos de la escala (Colocar nombre de la escala, cuestionario o inventario)

Cuestionario sobre “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión
Nombre de la Prueba:
contable de la municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2022”.
Autores: Saavedra Carmona Jhon Carlos.
Procedencia: Chiclayo.
Administración: Personal de la Municipalidad
Tiempo de aplicación: 20 minutos por persona.
Ámbito de aplicación: Municipalidad Distrital de La Victoria.
El cuestionario está conformado por las siguientes dimensiones: planificación de
la auditoria, ejecución de la auditoria, elaboración y enfoque del informe de
Significación:
auditoría; y se usará la siguiente escala: nunca,
casi nunca, a veces, casi siempre y siempre.

4. Soporte teórico

 Auditoria financiera:
Hermanson et al. (2019), es un procedimiento que permite realizar examenes destinados a verificar las cuentas anuales de
una organización en la que se obtiene la confianza suficiente, que se ve reflejada en el contenido de los documentos
patrimoniales, de gestión financiera y contables tratados en el ámbito de aplicación de la

norma, con la publicación de informes escritos que contengan datos fiables a terceros.
 Gestión contable:
Guao (2019) Esta teoría da fundamentos que ayuda a visualizar de mejor manera la información financiera ya que
generalmente se tiene problemas con la opacidad de la información debido a la existencia de asimetría de información en
una de las partes que se relacionan.

Subescala
Escala/ÁREA (dimensiones) Definición
1. Es definida como la estrategia que se va a seguir (Luna et al.,
1. Planificación de la 2018). Su primer indicador son las actividades preliminares. El
auditoría. segundo es la estrategia general y, el último indicador es el plan de
auditoría.

Auditoría 2. Esta es la ejecución de la auditoría, aquí se realiza la ejecución

financiera 2. Ejecución de la auditoría.
de los programas de auditoría (Luna et al., 2018).

3. La elaboración del informe, que es la finalización del proceso

3. Elaboración y enfoque
del informe de auditoría.
1. Manejo de operaciones
contables.
de la auditoría. Mediante ella se obtiene información relevante
para el procedimiento de la auditoría. (La
Contraloría General de la República del Perú, 2020).
1. Ésta permite evaluar el desempeño de una entidad (Urbina &
amp; Guevara, 2021).

Gestión contable 2. Es el análisis de estados financieros, el objetivo de los estados

financieros es saber cómo se encuentra la empresa
2. Procedimiento contable. financieramente a través de la información recolectada
(Aguilar, 2015).

5. Presentación de instrucciones para el juez:

A continuación, a usted le presento el cuestionario “Plan de auditoria financiera para mejorar la gestión contable de la
municipalidad distrital de La Victoria – Chiclayo 2021”. De acuerdo con los siguientes indicadores califique cada uno de
los ítems según corresponda.
Categoría Calificación Indicador
1. No cumple con el criterio El ítem no es claro.

CLARIDAD El ítem requiere bastantes modificaciones o una

El ítem se modificación muy grande en el uso de las
comprende 2. Bajo Nivel palabras de acuerdo con su significado o por la
fácilmente, es ordenación de estas.

3. Moderado nivel
decir, su sintáctica Se requiere una modificación muy específica de
y semántica son algunos de los términos del ítem.
adecuadas.
4. Alto nivel El ítem es claro, tiene semántica y sintaxis
adecuada.

1. totalmente en desacuerdo (no

cumple con el criterio) El ítem no tiene relación lógica con la dimensión.
COHERENCIA
El ítem tiene
2. Desacuerdo (bajo nivel de El ítem tiene una relación tangencial /lejana con la
relación lógica con
acuerdo) dimensión.

3. Acuerdo (moderado nivel)

la dimensión o El ítem tiene una relación moderada con la
indicador que está dimensión que se está midiendo.
midiendo. 4. Totalmente de Acuerdo (alto El ítem se encuentra está relacionado con la
nivel) dimensión que está midiendo.

1. No cumple con el criterio El ítem puede ser eliminado sin que se vea
RELEVANCIA afectada la medición de la dimensión.
El ítem es esencial o El ítem tiene alguna relevancia, pero otro ítem
importante, es 2. Bajo Nivel
puede estar incluyendo lo que mide éste.
decir debe ser
incluido. 3. Moderado nivel El ítem es relativamente importante.
4. Alto nivel El ítem es muy relevante y debe ser incluido.

2
 Leer con detenimiento los ítems y calificar en una escala de 1 a 4 su valoración, así como solicitamos brinde
sus observaciones que considere pertinente

1 No cumple con el criterio

2. Bajo Nivel

3. Moderado nivel

4. Alto nivel

3
Dimensiones del instrumento:
 Primera dimensión: Planificación de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Definir las estrategias que se deben de seguir ante una auditoria.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera relevante elaborar un programa de trabajo para 3 3 3
Las actividades preliminares. cumplir con los objetivos propuestos.
Tendrá efectividad los procedimientos de auditoria para la 3 4 4
obtención de evidencias
Considera importante la aplicación de una auditoria 4 4 4
financiera en la municipalidad Distrital de la Victoria.
La estrategia general. La auditoría financiera permitiría evaluar la situación real, riesgos y 3 3 3
procedimientos que se vienen desarrollándose en la
municipalidad.
En su opinión, ¿la aplicación de una auditoria financiera, permitiría 3 3 3
El plan de auditoría. evaluar la razonabilidad de los EE.FF. formulados
por la municipalidad.

Dimensiones del instrumento:

 Segunda dimensión: La ejecución de la auditoría.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el grado de ejecución de los programas de auditoría.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia

Observaciones/ Recomendaciones
Ud. tiene credibilidad en las pruebas mostradas por parte de la 4 4 4
La prueba de control.
contraloría
Las pruebas de controles de En la ejecución de la auditoría, Ud. Precisaría el aporte de 4 4 4
cumplimiento. cumplimiento a la estructura Financiera
Las técnicas de muestreo que se utilizan permiten determinar 4 4 4
Las pruebas sustantivas. cuál va hacer el punto de referencia dentro de la información que la
empresa brinda.
La contraloría general de la república del Perú ha realizado informes 4 4 4
Las pruebas sustantivas de detalle. de control específicos a la municipalidad distrital de la Victoria

Los procedimientos analíticos La Municipalidad cuenta con un órgano de control institucional 4 4 4

sustantivos. (OCI)
Selección del recurso humano El personal encargado de verificar los procesos cumple con los 4 4 4
necesario para la auditoría objetivos establecidos.
financiera.
Dimensiones del instrumento:
 Tercera dimensión: Elaboración del informe.
 Objetivos de la Dimensión: Saber los hechos de auditoria y describirlos sin exagerar minimizar las deficiencias observadas.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

La obtención de la carta de Los hallazgos que se encuentran en la ejecución de la auditoria 4 3 4
manifestación. deben ir plasmado en el informe.
En el informe de auditoría financiera, Ud. Considera que existen 4 4 3
fundamentos
El informe de auditoría. En el informe se da recomendaciones sobre el control interno de la 3 4 4
municipalidad
Presenta el informe una opinión o conclusión clara. 3 3 4
Considera que los resultados del informe de auditoría financiera 4 4 4
Otros documentos presentados por la influirían en la toma de decisiones dentro de la gestión municipal.
auditora.

Dimensiones del instrumento:

 Cuarta dimensión: Manejo de operaciones contables.
 Objetivos de la Dimensión: Saber el desempeño de la entidad.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Considera que la Municipalidad Distrital de la Victoria cumple 3 4 4
con la normativa contable requerida a la hora de registrar sus
operaciones.
El registro de las transacciones.
Cómo considera el registro de las operaciones mejora el sistema 4 4 4
contable de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Ud. Considera que se respeta los procedimientos establecidos 4 4 4
contienen los libros contables
Cómo considera el orden de las normas legales en estos 4 4 4
La clasificación de las transacciones
registros
Cómo califica las sanciones aplicadas por errores u omisiones 4 4 4
cometidas en la gestión contable
El resumen y el trámite de la 3 4 4
información. Cómo determina la supervisión dentro de la gestión contable
Dimensiones del instrumento:
Dimensiones del instrumento:
 Quinta dimensión: Los procedimientos contables.
 Objetivos de la Dimensión: Saber si se garantizan que se apliquen de forma ordenada y sistemática los procesos de los diferentes registros contables.

Indicadores Ítem Claridad Coherencia Relevancia Observaciones/ Recomendaciones

Los procesos de planeación. Cómo califica a los profesionales que elaboran estos planes 4 4 4
contables en la empresa
Cómo califica el análisis y clasificación de información contable en la 3 4 4
Municipalidad Distrital de la Victoria
La ejecución. Cómo califica control e inspección en el proceso de la gestión 4 4 4
contable
Cómo considera que son las estrategias empleadas en los 3 4 4
planes contables
Cómo considera que la Municipalidad Distrital de la Victoria 4 4 4
elabora informes contables en base a la información de sus
libros de contabilidad
El control. Cómo considera la veracidad en los informes anuales de la 3 4 4
empresa.
Cómo considera a la gestión contable para toma de decisiones a la 4 3 3
Municipalidad

BALLENA ALCANTARA IRENE MARELY

DNI: 43118499

Pd.: el presente formato debe tomar en cuenta:

Williams y Webb (1994) así como Powell (2003), mencionan que no existe un consenso respecto al número de expertos a emplear. Por otra parte, el número de jueces que se debe emplear en un juicio depende del nivel
de experticia y de la diversidad del conocimiento. Así, mientras Gable y Wolf (1993), Grant y Davis (1997), y Lynn (1986) (citados en McGartland et al. 2003) sugieren un rango de 2 hasta 20 expertos, Hyrkäs et al.
(2003) manifiestan que 10 expertos brindarán una estimación confiable de la validez de contenido de un instrumento (cantidad mínimamente recomendable para construcciones de nuevos instrumentos). Si un 80 %
de los expertos han estado de acuerdo con la validez de un ítem éste puede ser incorporado al instrumento (Voutilainen & Liukkonen, 1995, citados en Hyrkäs et al. (2003).

Ver : https://www.revistaespacios.com/cited2017/cited2017-23.pdf entre otra bibliografía

Dimensiones del instrumento:
Dimensiones del instrumento:

Anexo 3: Instrumentos de recolección de datos

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

CUESTIONARIO

PLAN AUDITORÍA FINANCIERA PARA MEJORAR LA GESTION CONTABLE DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA – CHICLAYO

Instrucciones: Leer detenidamente las preguntas formuladas y responda según su

apreciación, marcando con un aspa la alternativa correspondiente.

Variable: Auditoría Financiera

Nota: Este cuestionario es anónimo. No escribir y/o firmar ninguna identificación. Las
respuestas se analizarán como grupales y no como individuales.

Escala auto Valorativa

Nunca Casi A veces Casi Siempre
nunca siempre
1 2 3 4 5
CUESTIONARIO 1 2 3 4 5
Nunca Casi A Casi Siempre
nunca veces siempre
Planificación de la
auditoría
1 Considera relevante elaborar
un programa de trabajo para
cumplir con los objetivos
propuestos
2 Tendrá efectividad los
procedimientos de auditoría
para la obtención de
evidencias
3 Considera importante la
Dimensiones del instrumento:
aplicación de una auditoría
financiera en la
municipalidad Distrital de la
Victoria

4 La auditoría financiera
permitiría evaluar la situación
real, riesgos y
procedimientos que se
vienen desarrollándose en la
municipalidad
5 En su opinión, ¿la aplicación
de una auditoría financiera,
permitiría evaluar la
razonabilidad de los EE.FF.
formulados por la
municipalidad

Ejecución de la auditoría
6 Ud. tiene credibilidad en las 1
pruebas mostradas por parte
de la contraloría

7
En la ejecución de la
auditoría, Ud. Precisaría el
aporte de cumplimiento a la
estructura Financiera

8
Las técnicas de muestreo
que se utilizan permiten
determinar cuál va hacer el
punto de referencia dentro
de la información que la
empresa brinda.

9
La contraloría general de la
Dimensiones del instrumento:

republica del Perú ha

realizado informes de control
específicos a la
municipalidad distrital de la
Victoria

10 La Municipalidad cuenta con

un órgano de control
institucional (OCI)
11 La selección de personal
encargado de verificar los
procesos cumple con los
objetivos establecidos
Elaboración y enfoque del
informe de auditoría
12 Los hallazgos que se
encuentran en la ejecución
de la auditoría deben ir
plasmado en el informe
13 En el informe de auditoría
financiera, Ud. Considera
que existen fundamentos
14 En el informe se da
recomendaciones sobre el
control interno de la
municipalidad
15 Presenta el informe una
opinión o conclusión clara
16 Considera que los resultados
del informe de auditoría
financiera influirían en la
toma de decisiones dentro
de la gestión municipal
Dimensiones del instrumento:
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

CUESTIONARIO

PLAN AUDITORIA FINANCIERA PARA MEJORAR LA GESTION CONTABLE DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA – CHICLAYO

Instrucciones: Leer detenidamente las preguntas formuladas y responda según su

apreciación, marcando con un aspa la alternativa correspondiente.

Variable: Gestión Contable

Nota: Este cuestionario es anónimo. No escribir y/o firmar ninguna identificación. Las
respuestas se analizarán como grupales y no como individuales.

Muy Deficiente Aceptable Eficiente Muy eficiente

deficiente
1 2 3 4 5

Muy Deficien Aceptab Eficien Muy

PREGUNTAS deficiente te le te eficien
te

Manejo de operaciones
contables
1 Considera que la
Municipalidad Distrital de
la Victoria cumple con la
normativa contable
requerida a la hora de
registrar sus operaciones
2 Cómo considera el
registro de las
operaciones mejora el
Dimensiones del instrumento:
sistema contable de la
Municipalidad Distrital de
la Victoria
3 Ud. Considera que se
respeta los
procedimientos
establecidos contienen
los libros contables
4 Cómo considera el orden
de las normas legales en
estos registros
5 Cómo califica las
sanciones aplicadas por
errores u omisiones
cometidas en la gestión
contable
6 Cómo determina la
supervisión dentro de la
gestión contable
Procedimiento contable
7 Cómo califica el análisis
y clasificación de
información contable en
la Municipalidad Distrital
de la Victoria
8 Cómo considera que la
Municipalidad Distrital de
la Victoria elabora
informes contables en
base a la información de
sus libros de contabilidad
9 Cómo califica a los
profesionales que
elaboran estos planes
contables en la
empresa
1 Cómo considera que son
0 las estrategias
empleadas en los planes
contables
Dimensiones del instrumento:
1 Cómo califica control e
1 inspección en el proceso
de la gestión contable
1 Cómo considera la
2 veracidad en los
informes anuales de la
empresa
1 Cómo considera a la
3 gestión contable para
toma de decisiones a la
Municipalidad
Dimensiones del instrumento: