PLANTILLA DE ENTREGA DE

TRABAJO

MÓDULO: PRU101-9002-2023
SEMANA: SEMANA 2
Docente: Luis Enrique Silva Gomez
Estudiante: Ingrid Muñoz Morales
Planeación estratégica.

La palabra y el concepto fueron acuñados en el ámbito militar. Si hacemos una

analogía entre los ámbitos de la milicia y el de los negocios, podemos decir que
mientras en el primero la estrategia consiste en que el estratega o militar planea la
batalla (decide qué campo de batalla le conviene más, asigna a sus hombres y a sus
armas a los diferentes frentes, trata de sorprender al enemigo, busca aliados y hace
compromisos), en los negocios el responsable de una organización actúa de una
manera similar: decide en qué mercado enfocarse, asigna recursos a los diversos
rubros de gasto e inversión, trata de ser diferente y actuar antes que la competencia, y
busca alianzas que le permitan ser más competitivo.

El presupuesto

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos

financieros respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa
para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia. En resumen, el presupuesto cuantifica en términos monetarios la toma de
decisiones anticipada y los objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su
efecto en la empresa y sirvan como herramienta de control administrativo.

El papel de los presupuestos en la planeación

En la planeación se pueden distinguir el proceso y el contenido. La siguiente tabla

muestra en qué consiste cada uno:

PROCESO CONTENIDO
Determinar los escenarios Plan de mercado
Fijar los objetivos Plan de insumos
Plan financiero

Es de suma importancia que en el proceso de presupuestación se consideren las

diferentes variables internas y externas que afectan al negocio, y la importancia de
aprovechar el pensamiento reflexivo para simular y fijar planes de acción en diferentes
circunstancias. En un entorno globalizado como el que vivimos, es necesario prestar

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atención constantemente a las características y cambios en factores como los gustos
del cliente, la entrada de nuevos competidores, etc.

Marco de referencia de los presupuestos

Cuando se elabora el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las
variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su repercusión
en los presupuestos de operación y financiero. Las variables macroeconómicas o
premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras
que definen un escenario específico a corto plazo. Las variables macroeconómicas o
premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras
que definen un escenario específico a corto plazo. Entre las principales premisas que
deben ser estudiadas se encuentran:

a) Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países con los que existen
relaciones comerciales, así como el de la rama industrial a la que pertenece la
empresa.
b) Inflación en México y los países con los que interactúa.
c) Comportamiento del tipo de cambio.
d) Estrategias de financiamiento de las empresas.
e) Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones.
f) Relaciones con los sindicatos.
g) Políticas respecto de las exportaciones.
h) Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones de los tratados de libre
comercio, así como el proceso actual de gradualismo.
i) Comportamiento del costo del dinero.

Indicadores para presupuestar

La siguiente es una lista de indicadores que el grupo directivo de una empresa debe
presupuestar y a su vez monitorear mensualmente para que el presupuesto logre su
misión:
1. Ingresos.
2. Utilidad de operación / EBITDA*

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3. Activos promedio en operación.
4. Margen de ventas.
5. Rotación de inversión.
6. Tasa de rendimiento sobre la inversión.
7. Porcentaje de capacidad utilizada.
8. Porcentaje de crecimiento de volumen.
9. Días de inversión en capital de trabajo.
10. Valor económico agregado (EVA).
11. Inversiones aprobadas.
12. Flujo de efectivo de operación.
13. Compromisos con bancos acreedores.
14. Principales estrategias para el año.
15. Oportunidades y amenazas de la empresa.
16. Programas específicos del año.

Características de un sistema presupuestal

Un sistema presupuestal debe cumplir al menos con tres propósitos principales:
a) Permite afinar el plan estratégico. El presupuesto sirve de base para verificar si,
financieramente hablando, las estrategias que la empresa implemente tendrán el
desempeño esperado y, en el caso de no ser así, hacer los ajustes pertinentes antes
de que las operaciones inicien.
b) Ayuda a la coordinación de todas las áreas de la empresa en la búsqueda de la
estrategia de la compañía.
c) Asigna responsabilidades. La formulación de un presupuesto permite asignar
responsabilidades a los jefes de las diferentes áreas de la empresa, al ser éstos los
encargados de vigilar que el presupuesto se cumpla porque de ello depende la
evaluación de su desempeño.
El proceso del presupuesto
La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o
administrativo. La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe entre la
contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.
Proceso de elaboración de presupuestos con enfoque administrativo.

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Elección de periodos. El periodo conveniente para un presupuesto es un año. La
mayoría de las compañías prepara presupuestos anuales mientras que otras lo hacen
en forma semestral o trimestral. Al término de cada periodo se revisan y se analiza el
comportamiento real respecto a lo planeado, con el fin de que se realicen los ajustes
necesarios. Cada empresa elige el periodo que mejor convenga a sus necesidades.
El presupuesto se puede dividir por meses. El mes constituye el periodo básico para
comparar lo real y lo presupuestado. Sin embargo, esta herramienta también puede
dividirse por trimestre o por semestre, según se considere oportuno.

Organización para preparar el presupuesto. Un comité de presupuestos, constituido por

varios miembros de la alta gerencia, puede vigilar la preparación de estas herramientas
indispensables. Este grupo debe fijar las pautas generales que la organización debe
seguir y coordinar los presupuestos que por separado preparen las diversas unidades,
para resolver las diferencias que surjan entre ellas, para luego someter el presupuesto
final a la consideración del director general y del consejo. En una compañía pequeña
esta tarea la realiza el propio director general o el director administrativo.
Las funciones principales de este ejecutivo consisten en informar sobre la mecánica de
la preparación del presupuesto (por ejemplo, a través de formatos en internet o formas
físicas que deben llenarse); proporcionar los supuestos macroeconómicos y
microeconómicos sobre los cuales se desarrollarán los presupuestos; proporcionar los
datos del ejercicio o ejercicios pasados útiles para su elaboración; hacer los cálculos
necesarios para traducir las decisiones que ha tomado la línea; reunir las cifras del
presupuesto, y vigilar que cada una de las partes entregue a tiempo sus propuestas.
Ejecución de los presupuestos. La tarea de elaborar el presupuesto es de todos, desde
los obreros hasta la alta gerencia. Por esa razón es necesario formular manuales
específicos para las actividades que deberán desarrollarse, así como para cualquier
otra labor administrativa.
Control de los presupuestos. Esta labor debe ser desarrollada por el comité de
presupuestos para localizar y resolver situaciones perjudiciales en el momento en que
aparezcan y evitar que generen mayores problemas. Este control se realiza a partir del
sistema presupuestado, registrando lo realizado. Al comparar lo presupuestado con lo
real se determinan las variaciones que se deben estudiar y analizar. Finalmente, se
hacen los ajustes necesarios para eliminar la deficiencia y modificar el presupuesto si
fuera necesario.
Manual del presupuesto. Es necesario que se redacten las políticas, los métodos y los
procedimientos que regirán el presupuesto, lo que se logra mediante la elaboración de
un manual de presupuesto adecuado.

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a) Los objetivos, las finalidades y la funcionalidad de todo el plan presupuestal, así
como la responsabilidad que tendrá cada uno de los ejecutivos o miembros del
personal que tiene asignada un área de responsabilidad presupuestal.
b) El periodo que incluirá el presupuesto, como la periodicidad con que se generaron
los informes de actuación.
c) Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para su perfecto desarrollo y
administración.
d) Las instrucciones para desarrollar todos los anexos y formas que configurarán el
presupuesto.

Ventajas y limitantes de los presupuestos

Las ventajas que se mencionan a continuación ayudan a lograr una planeación
adecuada y a controlar las empresas:
Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa.
 Propicia que se defina una estructura adecuada mediante la determinación de la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
 Cuando existe la motivación adecuada se incrementa la participación de todos los
niveles de la entidad.
 Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Facilita a la administración el empleo óptimo de los diferentes insumos.
 Favorece la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía.
 Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
 Simplifica el control administrativo.
 Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para
ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa. Ayuda a lograr
mayor eficacia y eficiencia operacional.
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Sin embargo, como toda herramienta, el presupuesto tiene ciertas limitaciones que
deben ser consideradas ya sea en su elaboración o durante su ejecución:
 Está basado en estimaciones, restricción que obliga a la administración a utilizar
determinadas herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre al mínimo, ya que
el éxito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los datos con que se cuenta.
La correlación y regresión estadística, que se analizaron en el capítulo 2, ayudan a
eliminar, en parte, este obstáculo.
 Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia, lo que significa
que es una herramienta dinámica que debe adecuarse a cualquier inconveniente que
surja, ya que de otra manera perdería su sentido.
 Su ejecución no es automática. Es necesario que en la organización se comprenda
la utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos se convenzan de que ellos son
los primeros beneficiados por su empleo. De otra forma serán infructuosos todos los
esfuerzos por aplicarlo.
 Es un instrumento que no debe sustituir a la administración. Uno de los problemas
más graves que provocan el fracaso de las herramientas administrativas es creer que
por sí solas pueden llevar al éxito. Hay que recordar que es una herramienta que sirve
a la administración para que cumpla su cometido, y no para competir con ella.
 Toma tiempo y cuesta prepararlo.
 No se deben esperar resultados demasiado pronto.

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 La planeación y el presupuesto maestro

Ventajas y limitantes
del presupuesto
El papel del
presupuesto en la Características de un
Planeación
planeación indicadores sistema presupuestal
estratégica
presupuestales

Proceso de planificación la Se deben de

estrategia es herramienta considerar las - Permite afinar el
principal, una empresa diferentes plan estratégico
debe de utilizar para variables internas
transformarse en una - Ayuda a la
y externas que
organización competitiva coordinación
afectan al
porque a través de ella es negocio, y la - Asigna
posible determinar
importancia de responsabilidades
claramente a dónde
aprovechar el
quieres ir y entonces de
esta forma, donde pueda pensamiento
establecer las misiones . reflexivo para

Proceso de elaborar un
Presupuesto
presupuesto

Cuantifica en - Elección de
términos monetarios periodos
la toma de -Organización
decisiones anticipada para preparar el
y los objetivos presupuesto
trazados, de manera - Ejecución de
que permitan los
visualizar su efecto presupuestos
en la empresa y - Control de los
sirvan como presupuestos
herramienta de - Manual del
control presupuesto
8 administrativo.
Conclusión
El presupuesto maestro se utiliza como herramienta para la identificación de la gestión
Sus metas y objetivos están bien adelantados y pueden canalizar recursos
Mejor organización direccional.
Después de realizar esta actividad, podemos sacar las siguientes conclusiones, lo
importante
Toda empresa moderna tiene un presupuesto basado en un plan estratégico
Las entidades en este instrumento financiero incluirán un plan operativo anual
Financiación adecuada para no caer en una gran pérdida de nuestro dinero.
Mediante la creación de modelos administrativos para diferentes procesos.
Elaboración de presupuestos, por ejemplo, preparación, control, evaluación y
liquidación
presupuesto que permita actuar de manera eficaz y oportuna para dar los pasos
necesarios
Optimizar recursos y tiempo en beneficio de clientes internos y externos
quien genera la información.
Realice un sistema integrado que abarque todos los módulos
Las pantallas de acción existentes y separadas reducen el tiempo, por lo que
De esta forma, estos procesos serán adquiridos de manera ágil y oportuna, dando
como resultado
traer beneficios económicos a la institución.
El plan estratégico de la empresa establece metas y objetivos a fijar cada año, de los
cuales
Un presupuesto es una herramienta importante para lograr estos objetivos.
están debidamente programados, y permiten el control del proceso
Eficaz.
La participación de estas regiones de manera coordinada ayudará a obtener
Proporcionar información cuando sea necesario para facilitar el trabajo de los clientes.
Interno y externo permitiendo que todos los campos aprendan sobre su conocimiento
Se puede tomar la ejecución de acciones correctivas y/o ajustes según sea necesario.
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