MATERIA: PLANEACION PRESUPUESTAL.

MAESTRO: HECTOR GARZA SANCHEZ.

GRUPO: 8M.

SEMESTRE 8vo.

EVIDENCIA 1. ENSAYO Y MAPA CONCEPTUAL: PRESUPUESTO.

ALUMNO: Ariel Gerardo Hernandez Ramirez

MATRICULA: 1736782
26 DE ENERO DEL 2022.

SAN NICOLAS DE LOS GARZA, NUEVO LEON.

Introducción

En esta evidencia sabremos que es el presupuesto y como ejecutarlo dentro de

una empresa de forma correcta en cualquier situación, primero que nada,
hablemos de que es el presupuesto puede ser definido como la herramienta que
traduce a un lenguaje cuantitativo las acciones que formula la alta administración,
y cuyo objetivo es colocar la organización en determinada situación financiera
durante cierto periodo

Básicamente, los presupuestos y el modelo costo-volumen-utilidad son los

instrumentos que apoyan la planeación desde el punto de vista informativo; no
puede desconocerse, empero, que existen otras herramientas contables que
también sirven a tales efectos.
La planificación estratégica es un proceso sistemático de desarrollo e
implementación de planes para alcanzar propósitos u objetivos. La planificación
estratégica, se aplica sobre todo en los asuntos militares, y en actividades de
negocios.

Entre las diferentes definiciones de planeación, vale la pena elegir la siguiente:

“Diseño de acciones cuya misión es cambiar el objeto de la manera en que éste
haya sido definido.”6 De acuerdo con esta definición, se pueden planear o diseñar
acciones a corto y a largo plazos. Si se piensa en función de la dimensión
temporal, la clasificación anterior puede concebirse también como planeación
táctica o de operación, y planeación estratégica, brinda una gran ayuda en el
proceso de planeación estratégica para determinar cuál debe ser la estrategia
competitiva hacia la que debe orientarse la empresa, para lograr la ventaja
competitiva que le dé una posición atractiva dentro del sector industrial donde se
encuentra.

El proceso de planeación estratégica es la primera herramienta principal que una

empresa tiene que implantar para transformarse en una organización competitiva,
porque a través de ella es posible determinar claramente adónde quiere ir, de tal
manera que, a partir de dónde se encuentra pueda fijar los derroteros necesarios
para lograr su misión.

Hay tres preguntas que la planeación estratégica tiene que resolver:

¿A dónde se desea que llegue la empresa?

¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?

¿Qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?

El presupuesto

Un presupuesto incluye, por lo general, los aspectos tanto financieros como no

financieros de un plan y sirve como un plano que la organización deberá seguir en
un periodo próximo.

. El papel de los presupuestos en la planeación

Los presupuestos siguen siendo valiosos en la medida en que sirven de guía,

ayudan a monitorear lo implementado y verifican que se logren los resultados
esperados. Hay que recordar que mientras no se sepa lo que se quiere no podrá
llevarse a cabo un plan; la planeación debe ser dinámica porque los clientes, los
proveedores, quienes fijan la economía y quienes integran la empresa son seres
humanos.

Todas las organizaciones hacen planes. En todas ellas los ejecutivos planean el
futuro de la organización, es decir, determinan sus objetivos y el mejor método
para lograrlos. Una empresa que no trabaje sujeta a planes constituye
simplemente una masa amorfa, incoherente, sin dirección alguna.

Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administración por
objetivos, expresados en términos monetarios, como valor económico agregado,
tasa de rendimiento sobre inversión, tasa de rendimiento sobre capital, nivel de
endeudamiento, determinada posición de liquidez, etc. Esto propicia una
evaluación eficiente durante el periodo presupuestal. Asimismo, los presupuestos
dirigen una empresa mediante la administración por excepción, coadyuvando de
esta forma a cumplir los compromisos contraídos y canalizar la energía a las áreas
más relevantes que requieren la atención de la alta dirección.

Marco de referencia de los presupuestos

Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las

variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su
repercusión en los presupuestos de operación y financiero

Algunas de las principales premisas se encuentran

a) Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países con los que
existen relaciones comerciales, así como el de la rama industrial a la que
pertenece la empresa.
b) Inflación en México y los países con los que interactúa.
c) Comportamiento del tipo de cambio.
d) Estrategias de financiamiento de las empresas.
e) Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones.
f) Relaciones con los sindicatos.
g) Políticas respecto a las exportaciones.
h) Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones de los tratados de
libre comercio, así como el proceso actual de gradualismo.
i) Comportamiento del costo del dinero.
j) Otras variables.
Además de las variables macroeconómicas, se debe prestar atención a las
variables microeconómicas o individuales de la compañía al momento de llevar a
cabo el proceso de presupuestos. Estas variables representan las acciones que
habrán de ponerse en práctica durante un año determinado, pero que a su vez
forman parte integral de la planeación estratégica de la empresa.

Indicadores a presupuestar

La siguiente es una lista de indicadores que el grupo directivo de una empresa

debe presupuestar y a su vez monitorear mensualmente para que el presupuesto
logre su misión:

1. Ingresos.

2. Utilidad de operación.

3. Activos promedio en operación.

4. Margen de ventas.

5. Rotación de inversión.

6. Tasa de rendimiento sobre la inversión.

7.Porcentaje de capacidad utilizada.

8. Porcentaje de crecimiento de volumen.

9. Días de inversión en capital de trabajo.

10. Valor económico agregado (EVA).

11. Inversiones aprobadas.

12. Flujo de efectivo de operación.

13. Compromisos con bancos acreedores.

14. Principales estrategias para el año.

15. Oportunidades y amenazas de la empresa.

16. Programas específicos del año.

17. Otros

En la actualidad muchas empresas establecen metas concretas que les permiten

seguir compitiendo, las cuales deben ser monitoreadas de manera frecuente. Un
avance reciente en el establecimiento de metas de desempeño es el uso de metas
específicas. Estas últimas son objetivos excepcionalmente ambiciosos que no
pueden lograrse sin hacer cambios fundamentales en la manera en que se hace el
trabajo.

Características de un sistema presupuestal

Al diseñar cualquier sistema presupuestario, debe tenerse siempre muy presente

su fin último. Por ello, se recomienda que debe:

A) Lograr flexibilidad de modo que se puedan llevar a cabo las actualizaciones

de los planes para incorporar cambios fundamentales que surjan en las
variables esenciales de la empresa o en alguna premisa.
B) Facilitar el control administrativo de manera que la dirección y su equipo
puedan verificar que los planes se llevan a cabo.
C) Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro.
D) Facilitar la autoevaluación de cada una de las áreas de responsabilidad de
las empresas.
E) Permitir que las normas de información financiera y sus circulares
respectivas puedan aplicarse en el presupuesto maestro.
F) El presupuesto a corto plazo debe ser parte del presupuesto a largo plazo
G) Se deben incorporar en el presupuesto a corto plazo las inversiones en
activos fijos, que son parte de la planeación estratégica pero que tendrán
que hacerse en determinado periodo.
H) En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores de
forma condensada, que reflejen los objetivos presupuestales logrados y por
lograr.
El proceso del presupuesto

La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque

contable o administrativo. La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe
entre la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.

Desde el punto de vista de la contabilidad financiera, el producto final del

proceso del presupuesto son los estados financieros que ella genera. La única
diferencia es que en la contabilidad administrativa los estados financieros
presupuestados son estimaciones de lo que ocurrirá en el futuro y no datos de
lo ocurrido en el pasado.

proceso de elaboración de presupuestos con enfoque administrativo

Elección de periodos. El periodo conveniente para un presupuesto es un año.

La mayoría de las compañías prepara presupuestos anuales mientras que
otras lo hacen en forma semestral o trimestral. Al término de cada periodo se
revisan los presupuestos y se analiza el comportamiento real respecto a lo
planeado, con el fin de que se realicen los ajustes necesarios. Cada empresa
elige el periodo que mejor convenga a sus necesidades.

Organización de la preparación del presupuesto. Un comité de

presupuestos, constituido por varios miembros de la alta gerencia, puede
vigilar la preparación de estas herramientas indispensables. Este comité debe
fijar las pautas generales que la organización debe seguir, y coordinar los
presupuestos que por separado preparen las diversas unidades de la
organización, resolviendo las diferencias que surjan entre ellas, para luego
someter el presupuesto final a la consideración del director general y del
consejo. En una compañía pequeña esta tarea la realiza el propio director
general o el director administrativo.
 Ejecución de los presupuestos. La tarea de elaborar el presupuesto es de
todos, desde los obreros hasta la alta gerencia. Por esa razón es necesario
formular manuales específicos para las actividades que deberán desarrollarse,
así como para cualquier otra labor administrativa.

Ventajas y limitantes de los presupuestos

Las ventajas que se mencionan a continuación ayudan a lograr una planeación

adecuada y a controlar las empresas:

• Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos

básicos de la empresa.

• Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la

responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la
organización.

• Cuando existe la motivación adecuada se incrementa la participación de

todos los niveles de la organización.

• Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables

. • Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.

• Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la

compañía.

• Obliga a realizar un autoanálisis periódico.

El Presupuesto Maestro

Se ha explicado que el presupuesto maestro es un subconjunto del conjunto de

planeación estratégica o a largo plazo de una empresa; se encarga de traducir
a términos monetarios específicos las acciones correspondientes a un periodo
determinado que buscan colocar a la empresa en determinada ubicación.

El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un

presupuesto maestro. Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o
influyen directamente en las utilidades de la compañía.
Los diferentes presupuestos que conforman el presupuesto de operación son:

A) Presupuesto de ventas. La primera etapa que enfrentará la organización

será la determinación del comportamiento de su demanda.
B) Presupuesto de producción. Este es importante ya que de él depende
todo el plan de requisitos respecto a los diferentes insumos que se
utilizaran en el proceso productivo.
C) Presupuesto de materia prima. Cuando no se espera escasez de materia
prima, la cantidad debe estar en función del estándar que se haya
determinado para cada tipo de insumo por producto.
D) Presupuesto de mano de obra. Este presupuesto trata de diagnosticar
las necesidades de recursos humanos y cómo actuar, de acuerdo con dicho
diagnóstico, para satisfacer los requisitos de la producción planeada.
E) Presupuestos de gastos de fabricación indirectos. El presupuesto debe
elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del
área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto.
F) Presupuesto de gastos de operación. Este presupuesto tiene como
objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y
administración de la empresa.
G) Costo de ventas presupuestado. Una vez que se ha calculado la
estructura de costos de producción, es posible obtener el costo de ventas
que tendrá la empresa durante el periodo presupuestal.
H) Estado de resultados presupuestado. El presupuesto maestro está
constituido por dos presupuestos: el de operación y el financiero. El primero
se refiere propiamente a las actividades de producir, vender y administrar
una organización, que son las actividades típicas a través de las cuales una
empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la sociedad.

Presupuesto financiero

El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros

presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere
colocar la empresa, así como cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos
que se fijaron para lograr la situación global. Aparte de los estados financieros
anuales presupuestados, pueden elaborarse reportes financieros mensuales o
trimestrales, o cuando se juzgue conveniente, para efectos de realimentación, lo
que permite tomar las acciones correctivas que se juzguen oportunas en cada
situación

A) presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo es multifacético: tiene mucho que ofrecer a la

administración de una empresa para el desarrollo de la tarea de coordinación y
conducción hacia la posición en que logre alcanzar su máximo valor. Este
presupuesto lo desarrolla normalmente el tesorero de la empresa, quien depende
del director de finanzas y tiene a su cargo la administración de la liquidez de la
compañía.

b) presupuesto de inversiones o adiciones de no circulantes Se ha explicado que

el presupuesto maestro es un subconjunto del conjunto de planeación estratégica
o a largo plazo de una empresa; se encarga de traducir a términos monetarios
específicos las acciones correspondientes a un periodo determinado que buscan
colocar a la empresa en determinada ubicación.

C)Balance general o estado de situación financiera presupuestado.

1. Activos circulantes: Efectivo, Clientes, Inventarios, Inversiones temporales.

2. Activos no circulantes: Según el activo del que se trate, al saldo inicial se le
suma la cantidad correspondiente por las nuevas adquisiciones y se le
restan las ventas correspondientes a dicho activo.
3. Pasivos a corto plazo: Proveedores, Otros pasivos circulantes.
4. Pasivos a largo plazo: Se le suma si se produjeron nuevos pasivos o se le
resta si se pagó el total o parte de ellos.
5. Capital contable: Capital aportado y Capital ganado.
Debate
Conclusión

Al realizar esta evidencia aprendo a que factores son importantes a la hora de

realizar el presupuesto ya que en un futuro podría tener que realizarlo o conocerlo
dentro de la empresa y así evitar alguna tragedia por las situaciones que se
presenta, un ejemplo es la situación actual de la pandemia que ha afectado a
muchas empresas ya que no se tenía presente tal cosa.

Conforme avance la materia poder realizar uno yo mismo y así poder conseguir
uno decente para la institución que llegara a trabajar.

Bibliografía
(Padilla, 2008)