Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Puebla

Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Auditoría De Cumplimiento: 2020-A-21000-19-1135-2021
1135-DS-GF

Alcance

EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 1,271,936.7
Muestra Auditada 1,040,048.2
Representatividad de la Muestra 81.8%

Al Gobierno del Estado de Puebla se le asignaron 1,526,484.6 miles de pesos,

correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) del ejercicio fiscal 2020, de los
cuales la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) transfirió 381,621.1 miles de pesos,
que representaron el 25.0% de la asignación, al Fideicomiso Irrevocable de Administración y
de Emisión de Certificados Bursátiles Fiduciarios, conforme a lo establecido en el Convenio de
Coordinación y Colaboración para la Potenciación de Recursos del Fondo de Aportaciones
Múltiples y 1,144,863.5 miles de pesos, que equivalen al 75.0%, fueron ministrados
directamente a la entidad fiscalizada. Asimismo, la entidad recibió 127,073.2 miles de pesos,
por concepto de remanentes procedentes del mismo convenio.
La entidad federativa reintegró 26,039.3 miles de pesos a la Tesorería de la Federación
(TESOFE), antes de la publicación de la Cuenta Pública, por lo que el monto registrado en ésta
ascendió a 1,500,445.3 miles de pesos.

Por lo anterior, el universo seleccionado para el Gobierno del Estado de Puebla fue de
1,271,936.7 miles de pesos, que incluyó los recursos ministrados directamente por la
Federación y los remanentes procedentes del convenio, durante el ejercicio fiscal 2020. La
muestra examinada fue de 1,040,048.2 miles de pesos, que representaron el 81.8% de los
recursos transferidos.

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
RECURSOS ASIGNADOS
Recursos ministrados 1,144,863.5
Recursos transferidos al
381,621.1
fideicomiso
Recursos totales asignados 1,526,484.6
RECURSOS QUE RECIBIÓ LA ENTIDAD PARA EJERCICIO DIRECTO
Recursos ministrados 1,144,863.5
Remanentes del FAM 2020 127,073.2
Recurso total 1,271,936.7
FUENTE: Elaborado con base en los estados de cuenta bancarios, las pólizas
y los auxiliares contables.

Resultados

Evaluación del Control Interno

1. Se analizó el control interno instrumentado por el Sistema Estatal para el Desarrollo

Integral de la Familia del Estado de Puebla (SEDIF Puebla), como ejecutor de los recursos del
Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), para el ejercicio fiscal 2020, con base en el Marco
Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoría Superior de la Federación (ASF);
para ello, se aplicó el cuestionario correspondiente y se evaluó la documentación
comprobatoria con la finalidad de verificar que la mejora de los sistemas implementados
contribuyó de manera proactiva y constructiva a la institución.

Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la
evaluación arrojaron fortalezas y debilidades, entre las que destacan las siguientes:

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE PUEBLA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Ambiente de Control
El SEDIF Puebla emitió normas generales, lineamientos, El SEDIF Puebla careció de un catálogo de puestos.
acuerdos, decretos y otros ordenamientos en materia de
control interno aplicables a la institución, los cuales fueron de
observancia obligatoria, como las Disposiciones y el Manual
Administrativo de Aplicación Estatal en Materia de Control
Interno para el Estado de Puebla, con fecha de publicación del
22 de mayo de 2020.
El SEDIF Puebla contó con un código de ética, con fecha de
emisión del 17 de abril de 2020.
El SEDIF Puebla contó con un código de conducta, con fecha
de emisión del 17 el abril de 2020.
Administración de Riesgos
El SEDIF Puebla contó con un plan o programa estratégico, El SEDIF Puebla no implantó acciones para mitigar y
que estableció sus objetivos y metas, denominado administrar los riesgos.
“Programas Institucionales del SEDIF” como resultado del
Plan Estatal de Desarrollo 2019-2024.
El SEDIF Puebla determinó parámetros de cumplimiento en
las metas establecidas, como la semaforización de las metas
mediante el Sistema Estatal de Evaluación, respecto de los
indicadores de los objetivos de su plan o programa
estratégico.
El SEDIF Puebla identificó los riesgos que podrían afectar el
cumplimiento de sus objetivos y metas, los cuales se
establecieron en la Matriz de Riesgos 2020.

Actividades de Control
El SEDIF Puebla contó con el Programa de Trabajo Anual y con
la Matriz de Riesgo 2020 que definen diferentes procesos.
El SEDIF Puebla contó con un reglamento interno, publicado
el 6 de marzo de 2020, y con un manual general de
organización de junio de 2018, que estuvieron debidamente
autorizados, y establecieron las atribuciones y funciones del
personal de las áreas y unidades administrativas que son
responsables de los procesos sustantivos.
El SEDIF Puebla contó con sistemas informáticos como el
Sistema Contable Gubernamental (SACG Net), el Nuevo
Sistema Armonizado de Rendición de cuentas (NSARC II), el
Sistema de Menores Albergados (SIMA), el Programa de
Menores en Adopción (PIMA), el Sistema de Adquisiciones, el
Sistema de Almacén e Inventarios, el Sistema de Conciliación
Bancaria, el Sistema de Contabilidad, el Sistema de Control de
Personal, y el Sistema de Control Presupuestal, etc.
El SEDIF Puebla contó de un plan de recuperación de
desastres y de continuidad, de la operación para los sistemas
informáticos, el cual estuvo asociado a los procesos y
actividades que dan cumplimiento a los objetivos y metas de
la institución.

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

FORTALEZAS DEBILIDADES
Información y Comunicación
El SEDIF Puebla implantó formalmente un plan o programa de El SEDIF Puebla no aplicó la evaluación de control interno a los
sistemas de información para apoyar los procesos que dan sistemas informáticos, los cuales debían apoyar el desarrollo
cumplimiento a los objetivos de la institución. de las actividades sustantivas, financieras o administrativas de
la institución.
El SEDIF Puebla estableció responsables de elaborar
información sobre su gestión para cumplir con sus
obligaciones en materia de transparencia y acceso a la
información pública, las cuales le corresponden a la Unidad
de Transparencia adscrita a la Unidad de Apoyo Ejecutivo.
El SEDIF Puebla elaboró un documento para informar
periódicamente al titular de la institución o, en su caso, al
órgano de gobierno, la situación que guarda el
funcionamiento general del sistema de control interno
institucional, el cual se estableció en el Informe Anual del
estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional.
Supervisión
El SEDIF Puebla evaluó los objetivos y metas establecidos, El SEDIF Puebla no realizó auditorías internas de los procesos
respecto de su plan o programa estratégico, a fin de conocer sustantivos y adjetivos del componente de Administración de
la eficacia y eficiencia de su cumplimiento. En ese sentido, la Riesgos.
evaluación se realizó semestralmente mediante la Dirección
de Evaluación del SEDIF Puebla.
FUENTE: Cuadro elaborado con base en el cuestionario de control interno de la Auditoría Superior de la Federación.

Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada,
relativas a cada respuesta del cuestionario de control interno y aplicado el instrumento de
valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 74 puntos, de un
total de 100, en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al Sistema Estatal para
el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Puebla (SEDIF Puebla) en un nivel alto.

La entidad fiscalizada dispone de estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el

comportamiento de las actividades que se realizan en la operación, los cuales garantizan el
cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia, lo que le
permite tener un sistema de control interno fortalecido, que consolida la cultura de control y
la previsión de riesgos.

Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros

2. La Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Puebla (SPyF) recibió de
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), conforme a la calendarización y
distribución establecida, los recursos del FAM 2020, por 1,144,863.5 miles de pesos, en cuatro
cuentas bancarias productivas y específicas, en las cuales se generaron rendimientos
financieros por 2,641.3 miles de pesos y no se incorporaron recursos de otros ejercicios
fiscales ni de otras fuentes de financiamiento; además, contó con una cuenta bancaria
productiva y específica para la recepción de los remanentes del FAM 2020 por 127,073.2 miles
de pesos, en la que se generaron rendimientos financieros por 179.1 miles de pesos.

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

Asimismo, el SEDIF Puebla, el Comité Administrador Poblano para la Construcción de Espacios

Educativos (CAPCEE), la Benemérita Universidad Autónoma de Puebla (BUAP), la Universidad
Tecnológica de Oriente (UTO) y la Universidad Tecnológica de Izúcar de Matamoros (UTIM),
ejecutores del fondo, manejaron cuentas bancarias productivas y específicas destinadas para
la recepción y manejo de los recursos del fondo, en sus componentes de Asistencia Social, de
Infraestructura Educativa Básica, de Infraestructura Educativa Media Superior y de
Infraestructura Educativa Superior, en las cuales no incorporaron recursos de otros ejercicios
fiscales ni de otras fuentes de financiamiento.

3. La SPyF transfirió al SEDIF Puebla, al CAPCEE, a la BUAP y a la UTO los recursos del FAM
2020 y sus rendimientos financieros, con atrasos de 20 a 204 días hábiles.

RECURSOS DEL FAM TRANSFERIDOS A LAS DEPENDENCIAS EJECUTORAS

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
Recursos Rendimientos
Días de
Ejecutor FAM financieros Total
desfase
transferidos transferidos
Asistencia Social
SEDIF Puebla 739,341.0 0.0 739,341.0 20
Reintegros a la TESOFE 0.0 1,035.5 1,035.5
Subtotal 739,341.0 1,035.5 740,376.5
Infraestructura Educativa Básica
CAPCEE 250,975.6 0.0 250,975.6 51
Reintegros a la TESOFE 0.0 975.7 975.7
Subtotal 250,975.6 975.7 251,951.3
Infraestructura Educativa Media Superior
CAPCEE 23,769.4 0.0 23,769.4 204
BUAP 2,205.0 0.0 2,205.0 178

Reintegros a la TESOFE 1,235.6 121.3 1,356.9

Subtotal 27,210.0 121.3 27,331.3

Infraestructura Educativa Superior
CAPCEE 69,437.2 0.0 69,437.2
BUAP 47,965.9 0.0 47,965.9 149
UTO 2,933.5 0.0 2,933.5 87
UTIM 7,000.0 0.0 7,000.0
Reintegros a la TESOFE 0.3 508.8 509.1
Subtotal 127,336.9 508.8 127,845.7
Total 1,144,863.5 2,641.3 1,147,504.8

FUENTE: Elaborado con base en los estados de cuenta bancarios, los auxiliares contables y las
pólizas de ingresos, proporcionados por el Gobierno del Estado de Puebla.

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

El Órgano Interno de Control en la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del

Estado de Puebla inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número
SPF/35/2021, por lo que se da como promovida esta acción.

Registro e Información Financiera

4. La SPyF registró presupuestal y contablemente los recursos del FAM 2020 por 1,144,863.5
miles de pesos, en relación con los componentes de Asistencia Social, Infraestructura
Educativa Básica, Media Superior y Superior, así como los rendimientos financieros por
2,641.3 miles de pesos y los remanentes del FAM 2020, por 127,073.2 miles de pesos y sus
rendimientos financieros por 179.1 miles de pesos, los cuales se soportaron en la
documentación original que justificó y comprobó su registro.

5. El SEDIF Puebla, el CAPCEE, la BUAP, la UTO y la UTIM registraron presupuestal y

contablemente los ingresos del FAM 2020, los cuales se encontraron actualizados,
identificados y controlados, y se soportaron en la documentación original que justificó y
comprobó su registro.

REGISTRO CONTABLE DE LOS RECURSOS FAM 2020

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
Rendimientos
generados en Total de
Capital
Ejecutor la cuenta del ingresos
FAM
FAM del registrados
ejecutor
Asistencia Social
SEDIF Puebla 739,341.0 3,455.5 742,796.4
Infraestructura Educativa Básica
CAPCEE 250,975.6 480.0 251,455.7
Infraestructura Educativa Media Superior
CAPCEE 23,769.4 42.7 23,812.1
BUAP 2,205.0 8.8 2,213.8
Infraestructura Educativa Superior
CAPCEE 69,437.2 123.7 69,560.9
BUAP 47,965.9 260.7 48,226.6
UTO 2,933.5 0.0 2,933.5
UTIM 7,000.0 0.0 7,000.0

FUENTE: Elaborado con base en las pólizas de ingresos

proporcionadas por los ejecutores del fondo.
Nota: La SPyF reintegró a la TESOFE los rendimientos
financieros generados en sus cuentas bancarias.

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

6. La SPyF, el SEDIF Puebla, el CAPCEE, la BUAP, la UTO y la UTIM registraron presupuestal y

contablemente los egresos del FAM y sus remanentes del ejercicio fiscal 2020, que contaron
con la documentación original que justificó y comprobó su registro, la cual se canceló con la
leyenda “Operado” y se identificó con el nombre del fondo; no obstante, el CAPCEE realizó
pagos mediante la emisión de 106 cheques, por un total de 39,388.7 miles de pesos, y no en
forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

El Órgano Interno de Control en el Comité Administrador Poblano para la Construcción de

Espacios Educativos inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número
CAPCEE-04/2021, por lo que se da como promovida esta acción.

7. Con la consulta de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se verificó que
739 comprobantes fiscales emitidos, por un monto de 905,088.8 miles de pesos, estuvieron
vigentes; además, los proveedores no se encontraron en la relación de empresas con
operaciones inexistentes.

Destino y Ejercicio de los Recursos

8. El SEDIF Puebla destinó recursos del FAM 2020 del componente de Asistencia Social por
730,660.9 miles de pesos, para el otorgamiento de desayunos escolares, de apoyos
alimentarios y de asistencia social; asimismo, el CAPCEE, la BUAP, la UTO y la UTIM destinaron,
de acuerdo con el componente que les corresponde, 237,817.1 miles de pesos, en
Infraestructura Educativa Básica, 25,801.8 miles de pesos, en Infraestructura Educativa Media
Superior y 124,201.3 miles de pesos, para Infraestructura Educativa Superior, los cuales se
destinaron exclusivamente a la construcción, equipamiento y rehabilitación de
infraestructura educativa.

9. Al Gobierno del Estado de Puebla se le asignaron 1,526,484.6 miles de pesos,

correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) del ejercicio fiscal 2020, de los
cuales la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) transfirió 381,621.1 miles de pesos,
que representaron el 25.0% de la asignación, al Fideicomiso Irrevocable de Administración y
de Emisión de Certificados Bursátiles Fiduciarios, conforme a lo establecido en el Convenio de
Coordinación y Colaboración para la Potenciación de Recursos del Fondo de Aportaciones
Múltiples y 1,144,863.5 miles de pesos, que equivalen al 75.0%, fueron ministrados
directamente a la entidad fiscalizada, así como 127,073.2 miles de pesos de los recursos
remanentes del FAM 2020.

En relación con los 1,144,863.5 miles de pesos ministrados directamente, al 31 de diciembre

de 2020, la entidad comprometió 1,125,887.8 miles de pesos y pagó 482,238.3 miles de pesos,
que representaron el 42.1% de los recursos transferidos y, al 31 de marzo de 2021, ejerció
1,118,481.1 miles de pesos, que representaron el 97.7%, por lo que se determinaron recursos
no comprometidos por 18,975.7 miles de pesos y no ejercidos por 7,406.7 miles de pesos,
dando un resultado de 26,382.4 miles de pesos, de los cuales 16,578.5 miles de pesos fueron
reintegrados a la Tesorería de la Federación (TESOFE) en el plazo legal establecido, 9,162.4

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

miles de pesos, fuera del plazo legal, y 641.5 miles de pesos quedaron pendientes por
reintegrar.

Por lo que se refiere a los rendimientos financieros por 7,012.7 miles de pesos, no se pagaron,
por lo que 6,366.2 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE en el plazo legal
establecido, y 646.5 miles de pesos quedaron pendientes por reintegrar.

El Gobierno del Estado de Puebla, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la

intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro a la TESOFE
de 646,921.74 pesos en los plazos establecidos, además de la aplicación de los recursos por
252,035.84 pesos y el reintegro de los recursos por 389,004.00 pesos y 9,793.00 pesos de los
intereses generados, a la Tesorería de la Federación fuera de los plazos establecidos.

EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
Primer trimestre de Monto no comprometido, no
31 de diciembre de 2020
2021 devengado y no pagado total
Recurso Pendiente
Monto
Concepto Recursos Recursos pagado Monto de
ministrado Recursos Recursos no Recursos Recursos Recursos
pendientes no acumulado Total reintegrado reintegrar
comprometidos comprometidos devengados pagados pagados
de pago pagados a la TESOFE a la
TESOFE
Asistencia
739,341.0 730,667.9 8,673.1 730,667.9 357,503.5 373,164.4 373,157.4 7.0 730,660.9 8,680.1 8,680.1 0.0
Social
Infraestructura
Educativa 250,975.6 242,190.9 8,784.7 242,190.9 64,284.7 177,906.2 173,784.4 4,121.8 238,069.1 12,906.5 12,906.5 0.0
Básica
Infraestructura
Educativa
27,210.0 25,974.4 1,235.6 25,974.4 8,853.3 17,121.1 16,948.5 172.6 25,801.8 1,408.2 1,408.2 0.0
Media
Superior
Infraestructura
Educativa 127,336.9 127,306.6 30.3 127,306.6 51,596.8 75,709.8 72,604.5 3,105.3 124,201.3 3,135.6 3,135.6 0.0
Superior
Subtotal 1,144,863.5 1,126,139.8 18,723.7 1,126,139.8 482,238.3 643,901.5 636,494.8 7,406.7 1,118,733.1 26,130.4 26,130.4 0.0

Rendimientos
7,012.7 0.0 7,012.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 7,012.7 7,012.7 0.0
financieros

Total 1,151,876.2 1,126,139.8 25,736.4 1,126,139.8 482,238.3 643,901.5 636,494.8 7,406.7 1,118,733.1 33,143.1 33,143.1 0.0

FUENTE: Elaborado con base en los estados de cuenta bancarios, los auxiliares contables y la documentación comprobatoria,
proporcionados por el Gobierno del Estado de Puebla.
Nota: Los rendimientos financieros por 7,012.7 miles de pesos, se integraron por 2,641.3 miles de pesos generados en la cuenta
bancaria de la SPyF, los cuales fueron integrados a la TESOFE y 4,371.4 miles de pesos generados en las cuentas bancarias
de los ejecutores.

De acuerdo con lo anterior, se constató que la entidad fiscalizada reintegró 33,143.1 miles de
pesos a la TESOFE; 23,591.7 miles de pesos, con base en la normativa, y 9,162.4 miles de
pesos, de manera extemporánea por acción y voluntad de la entidad fiscalizada, y 389.0 miles
de pesos por intervención de la Auditoría Superior de la Federación.

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES: REINTEGROS A LA TESOFE

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
Reintegro extemporáneo
Monto Por intervención de
Reintegro en Por acción y voluntad
Concepto reintegrado a la la Auditoría
tiempo de la entidad
TESOFE Superior de la
fiscalizada
Federación (ASF)
Ministrado 26,130.4 16,579.0 389.0 9,162.4
Rendimientos
7,012.7 7,012.7 0.0 0.0
financieros
Total 33,143.1 23,591.7 389.0 9,162.4
FUENTE: Elaborado con base en los estados de cuenta bancarios, los auxiliares contables y la
documentación comprobatoria, proporcionada por el Gobierno del Estado de Puebla.

El Órgano Interno de Control en el Comité Administrador Poblano para la Construcción de

Espacios Educativos y el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Planeación y Finanzas
iniciaron el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de
servidores públicos y, para tales efectos, integraron los expedientes números CAPCEE-
04/2021 y SPF/47/2021, por lo que se da como promovida esta acción.

10. El Gobierno del Estado de Puebla recibió los recursos remanentes del FAM 2020 por
127,073.2 miles de pesos, que generaron 387.2 miles de pesos de rendimientos financieros,
por lo que el total disponible ascendió a 127,460.4 miles de pesos, los cuales al 31 de
diciembre de 2020, estuvieron disponibles en las cuentas bancarias de la SPyF y de las
dependencias ejecutoras, pendientes de aplicar en los objetivos del FAM.

Además, el Gobierno del Estado de Puebla contó con una disponibilidad al 31 de diciembre
de 2019 de 152,740.0 miles de pesos, más rendimientos financieros por 585.2 miles de pesos,
por lo que el total disponible ascendió a 153,325.2 miles de pesos, de los cuales al 31 de
diciembre de 2020, se pagaron 33,772.8 miles de pesos, por lo que se determinó un saldo
disponible por 119,552.4 miles de pesos pendientes de aplicar en los objetivos del FAM.

En ese sentido, el total disponible de los remanentes del FAM, al 31 de diciembre de 2020
ascendió a 247,012.8 miles de pesos, como se muestra a continuación:

9
 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS REMANENTES DEL FAM 2019 Y 2020

GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
(Miles de pesos)
Saldo disponible al 31 de
Importe Recursos pagados del 1
diciembre de 2019 Saldo al 31 de
Concepto ministrado en Suma del importe de enero al 31 de
correspondiente al diciembre de 2020
2020 diciembre de 2020
ejercicio fiscal 2019
Infraestructura
101,589.5 78,644.9 180,234.4 13,428.0 166,806.4
educativa básica
Infraestructura
educativa media 10,635.0 8,526.4 19,161.4 3,859.4 15,302.0
superior
Infraestructura
40,515.5 39,901.9 80,417.4 15,900.2 64,517.2
educativa superior

Subtotal 152,740.0 127,073.2 279,813.2 33,187.6 246,625.6

Rendimientos
585.2 387.2 972.4 585.2 387.2
financieros (1)
Total, remanentes
153,325.2 127,460.4 280,785.6 33,772.8 247,012.8
FAM

FUENTE: Elaborado con base en los estados de cuenta bancarios, los auxiliares contables y la documentación comprobatoria,
proporcionados por el Gobierno del Estado de Puebla.
NOTA(1): Los rendimientos financieros del ejercicio fiscal 2020, se integraron con 179.1 miles de pesos generados en
la cuenta de la SPyF, 208.1 en la cuenta de ejecutores.

2020-A-21000-19-1135-01-001 Recomendación

Para que el Gobierno del Estado de Puebla elabore un programa de ejecución de obras y
adquisiciones para la aplicación de los recursos disponibles al 31 de diciembre de 2020, de los
remanentes del Fondo de Aportaciones Múltiples disponibles, con objeto de garantizar el
ejercicio de los recursos en los objetivos del fondo.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención, por parte de la
entidad fiscalizada, quedan asentados en el Acta de la Reunión de Presentación de Resultados
Finales y Observaciones Preliminares en los términos del artículo 42 de la Ley de Fiscalización
y Rendición de Cuentas de la Federación.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

11. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
FAM 2020, relacionados con la transferencia de recursos al Gobierno del Estado de Puebla,
se constató lo siguiente:

10
 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
CUENTA PÚBLICA 2020
Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to
Cumplimiento en la Entrega
Gestión de Proyectos Sí Sí Sí Sí
Avance Financiero Sí Sí Sí Sí
Ficha de Indicadores Sí Sí Sí Sí
Cumplimiento en la Difusión
Gestión de Proyectos Sí Sí Sí Sí
Avance Financiero Sí Sí Sí Sí
Ficha de Indicadores Sí Sí Sí Sí
Calidad No
Congruencia No
FUENTE: Elaborado con base en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.

El Gobierno del Estado de Puebla remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los
cuatro trimestres de los formatos Gestión de Proyectos, Avance Financiero y Ficha de
Indicadores, los cuales publicó en sus medios oficiales de difusión; sin embargo, no reportó
con calidad y congruencia a la SHCP la información remitida en el cuarto trimestre del formato
Avance Financiero, ya que se observaron diferencias con los reportes financieros emitidos por
la entidad fiscalizada

Los Órganos Internos de Control en el Comité Administrador Poblano para la Construcción de

Espacios Educativos y en el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de Puebla iniciaron los procedimientos para determinar posibles responsabilidades
administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integraron los expedientes
números CAPCEE-04/2021 y 02/2021, respectivamente, por lo que se da como promovida
esta acción.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

12. Con la revisión de una muestra de 10 expedientes de adquisiciones realizadas con

recursos del FAM 2020, con los contratos números DABS/GESAIL-015/SEDIF/099/2020,
DABS/GESAIL-016/SEDIF/106/2020, DABS/GESAIL/017/SEDIF/100/2020, DABS/GESAIL-
019/SEDIF/107/2020, DABS/GESAIL-020/SEDIF/098/2020, DABS/GESAL-
031/SEDIF/075/2020, DABS/GESAL-032/SEDIF/073/2020, DABS/GESAL130/SEDIF/268/2020,
DABS/GESAL-174/SEDIF/318/2020, y DABS/GESAL-186/SEDIF/313/2020, referentes a la
adquisición de productos alimenticios, equipamiento de las unidades básicas de
rehabilitación integral y equipamiento para cocinas, se verificó que el SEDIF Puebla adjudicó
5 contratos mediante licitación pública, y 5, mediante invitación a cuando menos tres
personas, conforme a los rangos establecidos; además, los contratos se formalizaron de
conformidad con la normativa, se garantizó el cumplimiento de las condiciones pactadas y los
bienes fueron entregados en las cantidades y especificaciones contratadas, y los proveedores
no se encontraron inhabilitados.

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

13. De la revisión a ocho expedientes por parte de CAPCEE de los contratos CAPCEE/ADQ-
012/2020, CAPCEE/ADQ-013/2020, CAPCEE/ADQ-014/2020, CAPCEE/ADQ-015/2020,
CAPCEE/ADQ-016/2020, CAPCEE/ADQ-018/2020 y DABS/GESAI-063/CAPCEE/196/2020, por
un monto de 42,019.9 miles de pesos, no se presentó evidencia de la entrega de los bienes.

El Gobierno del Estado de Puebla, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la

intervención de la Auditoría Superior de la Federación, remitió la documentación en la que se
muestra la evidencia de la entrega de los bienes de los contratos CAPCEE/ADQ-012/2020,
CAPCEE/ADQ-013/2020, CAPCEE/ADQ-014/2020, CAPCEE/ADQ-015/2020, CAPCEE/ADQ-
016/2020, CAPCEE/ADQ-018/2020 y DABS/GESAI-063/CAPCEE/196/2020, con lo que se
solventa el monto observado.

14. Con la revisión de los expedientes de 12 de adquisiciones, ejecutadas con recursos del
FAM 2020 por el CAPCEE, la UTIM y la UTO, se verificó que el CAPCEE adjudicó los contratos
números CAPCEE/ADQ-012/2020, CAPCEE/ADQ-013/2020, CAPCEE/ADQ-014/2020,
CAPCEE/ADQ-015/2020, CAPCEE/ADQ-016/2020, CAPCEE/ADQ-017/2020 y CAPCEE/ADQ-
018/2020 de manera directa al declararse desierta la licitación pública realizada; no obstante,
se debió realizar mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas;
además, UTIM adjudicó los contratos números UTIM/DRMSG/DIR/06/2020,
UTIM/DRMSG/DIR/08/2020, UTIM/DRMSG/DIR/09/2020 y UTIM/DRMSG/DIR/10/2020,
mediante adjudicaciones directas por excepción a la licitación pública; sin embargo, los
dictámenes no fueron debidamente fundados, ni motivados; además, los cuatro contratos no
incluyeron la cláusula que especificara el cálculo de penas convencionales, y la UTO adjudicó
un contrato sin número, para la adquisición de equipamiento especializado para laboratorios,
por invitación a cuando menos tres personas; no obstante, de acuerdo con el monto
contratado y los rangos establecidos, debió realizarse por licitación pública; además, no se
realizó la junta de aclaraciones, se careció del acta de apertura de proposiciones, los bienes
no estuvieron inventariados y carecieron de resguardos.

Los Órganos Internos de Control en el Comité Administrador Poblano para la Construcción de

Espacios Educativos, en la Universidad Tecnológica de Izúcar de Matamoros y en la
Universidad Tecnológica de Oriente iniciaron los procedimientos para determinar posibles
responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integraron los
expedientes números CAPCEE-04/2021, 19/2021 y 20/2021, respectivamente, por lo que se
da como promovida esta acción.

15. Con la revisión del expediente de la adquisición de equipamiento especializado para

laboratorios, sin número de contrato realizado por la UTO, se verificó que los bienes se
entregaron con atrasos de 55 a 67 días hábiles, respecto del plazo establecido, sin la aplicación
de penas convencionales, por 612.3 miles de pesos, en incumplimiento de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal, artículo 110,
y del contrato sin número, cláusulas tercera y décima tercera.

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

2020-A-21000-19-1135-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un

monto de 612,300.75 pesos (seiscientos doce mil trescientos pesos 75/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación,
por no aplicar las penas convencionales establecidas por el atraso en la entrega de los bienes
adquiridos, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público Estatal y Municipal, artículo 110, y del contrato sin número, cláusulas tercera
y décima tercera.

Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma

16. Con la revisión de los expedientes de 12 obras con números de contratos CAPCEE-
001/2020-A, CAPCEE-006/2020-A-K, CAPCEE-003/2020-D, CAPCEE-003/2020-A, CAPCEE-
003/2020-F, CAPCEE-008/2020-A-U, CAPCEE-008/2020-A-V, DIE M 646 200912, DIE M 646
200912 1, DIE M 646 200912 2, DIE M646 200920 3 y DIE M640 200923 3, ejecutadas con
recursos del FAM 2020 por el CAPCEE y la BUAP, se verificó que se adjudicaron conforme a
los rangos establecidos, se ejecutaron de acuerdo con el plazo y los montos pactados, y se
constató que los contratistas no se encontraron en el padrón de proveedores y contratistas
inhabilitados; además, con el análisis de la evidencia fotográfica georreferenciada y
actualizada proporcionada por CAPCEE y la BUAP, se constató que la ubicación geográfica se
corresponde con el lugar de la obra establecida en los contratos, que tuvieron relación con
el objeto establecido en éstos, y en su caso, que las obras se encuentran concluidas.

17. Con la revisión de los expedientes de 12 obras con números de contratos CAPCEE-
001/2020-A, CAPCEE-006/2020-A-K, CAPCEE-003/2020-D, CAPCEE-003/2020-A, CAPCEE-
003/2020-F, CAPCEE-008/2020-A-U, CAPCEE-008/2020-A-V, DIE M 646 200912, DIE M 646
200912 1, DIE M 646 200912 2, DIE M646 200920 3, y DIE M640 200923 3, ejecutadas con
recursos del FAM 2020 por el CAPCEE y la BUAP, se constató que para el contrato número
CAPCEE-003/2020-D, se aplicó la sanción correspondiente por atraso; sin embargo, no se
presentó la documentación de su conclusión ni la bitácora de obra; además, de los contratos
números CAPCEE-001/2020-A, CAPCEE-006/2020-A-K, CAPCEE-003/2020-A, CAPCEE-
003/2020-F, CAPCEE-008/2020-A-U, y CAPCEE-008/2020-A-V, no se presentaron las bitácoras
de obra.

El Órgano Interno de Control en el Comité Administrador Poblano para la Construcción de

Espacios Educativos inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número
CAPCEE-04/2021, por lo que se da como promovida esta acción.

Padrones de Beneficiarios del Programa Desayunos Escolares

18. El SEDIF Puebla elaboró el padrón de beneficiarios de acuerdo con el Sistema Integral de
Información de Padrones de Programas Gubernamentales (SIIPP-G), el cual se alineó con la
información del manual de operación; además, se verificó el cumplimiento de los

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

compromisos y acuerdos pactados con el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la

Familia del Estado de Puebla(SEDIF Puebla) y con el Sistema Nacional para el Desarrollo
Integral de la Familia (SNDIF), los cuales se establecieron en las minutas de trabajo de las
visitas de seguimiento que se realizaron en el 2020 y en la documentación comprobatoria.

Recuperaciones Operadas, Cargas Financieras y Montos por Aclarar

Se determinó un monto por 1,011,097.75 pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron

recursos por 398,797.00 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 9,793.00 pesos se
generaron por cargas financieras; 612,300.75 pesos están pendientes de aclaración.

Buen Gobierno

Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Planificación estratégica y operativa
y Controles internos.

Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones

Se determinaron 18 resultados, de los cuales, en 9 no se detectaron irregularidades y 7 fueron

solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 2 restantes
generaron:

1 Recomendación y 1 Pliego de Observaciones.

Consideraciones para el seguimiento

Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe de auditoría se

comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y realice las
consideraciones que estime pertinentes.

En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe de auditoría se
encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que, debido a la información y
consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada podrán atenderse o no,
solventarse o generar la acción superveniente que corresponda de conformidad con el marco
jurídico que regule la materia.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,040,048.2 miles de pesos, que
representó el 81.8% de los 1,271,936.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de
Puebla mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) y los remanentes del FAM; la
auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2020, el Gobierno del Estado de Puebla
comprometió 1,126,139.8 miles de pesos y pagó 482,238.3 miles de pesos y, al 31 de marzo

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

de 2021, ejerció 1,118,733.1 miles de pesos; respecto de los remanentes del FAM,
ministrados durante el ejercicio fiscal 2020 y sus rendimientos financieros por 127,460.4 miles
de pesos, no fueron erogados en su totalidad, la entidad federativa erogó en el transcurso del
ejercicio fiscal 2020 un monto de 33,772.8 miles de pesos, correspondientes a los remanentes
del FAM de ejercicios fiscales anteriores, por lo que el total disponible de los remanentes del
FAM al 31 de diciembre de 2020 ascendió a 247,012.8 miles de pesos; adicionalmente, se
determinaron recursos no comprometidos ni ejercidos por 26,130.4 miles de pesos, los cuales
fueron reintegrados en su totalidad a la Tesorería de la Federación (TESOFE), de los cuales
16,579.0 miles de pesos se efectuaron en tiempo, de manera extemporánea 389.0 miles de
pesos por intervención de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y 9,162.4 por acción y
voluntad de la entidad fiscalizada. Por lo que se refiere a los rendimientos financieros por
7,012.7 miles de pesos no se ejercieron en los objetivos del fondo, por lo que se reintegraron
en su totalidad a la TESOFE.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Puebla incurrió en inobservancias de

la normativa, principalmente en materia de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público Estatal y Municipal, derivado a la falta de aplicación de penas
convencionales por un importe de 612.3 miles de pesos, que representó el 0.1% de la muestra
auditada. Las observaciones derivaron en acciones que se promovieron ante la instancia de
control correspondiente.

El Gobierno del Estado de Puebla dispone de un sistema de control interno para prevenir los
riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su
normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que
el Gobierno del Estado de Puebla no reportó con calidad y congruencia, a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, la información remitida en el cuarto trimestre del formato Avance
Financiero.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla realizó un ejercicio razonable de los recursos
del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el
uso de los recursos.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área Director General

Mtro. Ernesto Blanco Sandoval Lic. Juan Carlos Hernández Durán

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para

aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior
de la Cuenta Pública.

En atención a los hallazgos, la entidad fiscalizada remitió el oficio número SFPPue-SCA-

455/2021 del 12 de julio de 2021, que se anexa a este informe, mediante el cual se presenta
información con el propósito de atender lo observado; no obstante, como resultado del
análisis efectuado por la Unidad Administrativa Auditora a la información y documentación
proporcionada por el ente fiscalizado, se advierte que ésta no reúne las características
necesarias de suficiencia, competencia y pertinencia que aclaren o justifiquen lo observado,
por lo que los resultados 10 y 15 se consideran como no atendidos.

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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020

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 Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Puebla (SPyF), el Sistema
Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Puebla (SEDIF Puebla), el Comité
de Administrador Poblano para la Construcción de Espacios Educativos (CAPCEE), la
Benemérita Universidad Autónoma de Puebla (BUAP), la Universidad Tecnológica de Oriente
(UTO) y la Universidad Tecnológica de Izúcar de Matamoros (UTIM).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las

leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal,
artículo 110, y del contrato sin número, cláusulas tercera y décima tercera.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones y Recomendaciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones
derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.

Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

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