UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

MATERIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: LIC. ROQUE CHAVARRIA ZABALA

ESTUDIANTES: XIOMARA FLORERO MENDEZ

CRISTHIAN MANUEL EYZAGUIRRE VILLAROEL

WENDY PARDO

VITO TOLEDO ROJAS

NATALIA VACA CESPEDES

TURNO: NOCHE

SANTA CRUZ - BOLIVIA

2022
EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO SANTA CRUZ
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PROGRAMACION OPERATIVO ANUAL

GESTION 2021

1. INFORMACION INSTITUCIONAL

1.1. Identificación de la entidad: Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e

Inocuidad Alimentaria “SENASAG”

1.2. Base legal de creación de la entidad

En cumplimiento a la Programación de Operaciones Anual de la Unidad de

Auditoría Interna de la Empresa Municipal de Servicio nacional de sanidad
agropecuaria e inocuidad alimentaria Santa Cruz, para la gestión 2022, efectuare la
auditoría SAYCO sobre la implementación programa de sanidad agropecuaria e
inocuidad alimentaria II SENASAG correspondiente al periodo, del 01/07/2022 al
01/08/2022.
El Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria, cuya sigla
es “SENASAG”, fue creado mediante la Ley 2061 de 16 de marzo de 2000, como
estructura operativa del ex Ministerio de Agricultura, Ganadería y Desarrollo Rural
y Tierras, encargado de administrar el régimen de Sanidad Agropecuaria e
Inocuidad Alimentaria. Mediante Decreto Supremo Nº 25729 de fecha 7 de abril de
2000, fue reglamentado su organización y funcionamiento. En esta disposición legal
se establece que el SENASAG es un órgano de derecho público, desconcentrado del
Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, con estructura propia, independencia de
gestión técnica, legal y administrativa, competencia de ámbito nacional y
dependencia funcional del ex Viceministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca, hoy
Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario, entendiéndose esta como la
supervisión que ejerce el Viceministerio sobre el cumplimiento de las normas,
objetivos y resultados institucionales.
De acuerdo con esta disposición legal, la misión institucional del SENASAG, es
administrar el régimen específico de sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria
en todo el territorio nacional; las atribuciones son las de preservar la condición
sanitaria del patrimonio productivo agropecuario y forestal, el mejoramiento
sanitario de la producción animal y vegetal y garantizar la inocuidad alimentaria en
los tramos productivos y de procesamiento del sector agropecuario.

1.3. Misión de la entidad.

La misión de “SENASAG”, mejorar y proteger la condición sanitaria del
patrimonio productivo agropecuario y forestal y la inocuidad alimentaria, para
contribuir al desarrollo sustentable y sostenible del sector agropecuario con
soberanía y seguridad alimentaria.

1.3.1. Visión de la entidad.

SENASAG goza de la confianza y credibilidad nacional e internacional, por los
sistemas de calidad implementados y dispone de la capacidad técnica, financiera y
de infraestructura para brindar servicios de excelencia con un alto estándar
fitosanitario, zoosanitario y de inocuidad alimentaria, para el bienestar de los
pueblos del Estado Plurinacional de Bolivia.

1.4. Actividad principal de la entidad

Administrar el régimen legal especifico de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad
Alimentaria. Resolver los asuntos de su competencia mediante Resoluciones
Administrativas. Administrar la prestación de servicios para el logro de su misión
institucional. El SENASAG, en el marco de sus competencias y atribuciones de
proteger y cuidar la condición sanitaria del país presta servicios en el registro,
certificación, emisión de guía de movimiento y permisos de importación y
exportación: cuenta con 117 tasas por prestación de servicios de los cuales 91 son
fijas y 26 variables por concepto de permisos de importación, certificados de
exportación, registros y certificaciones en las unidades técnicas de Sanidad Animal,
Sanidad Vegetal e Inocuidad Alimentaria.

1.5. Nombre de la entidad tutora.

Gobierno Autónomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra.

1.6. Objetivos estratégicos de la entidad

 Lograr un control adecuado de sanidad, protegiendo la salud pública.
 Fiscalizar el nivel de sanidad en los puntos de comercio de carne para la
población.
 Definir y aplicar alternativas que permitan organizar, controlar, promover,
mejorar la gestión, y coadyuvar en la ejecución del Plan Operativo Anual.
 Coordinar y hacer respectivo seguimiento para la implementación de
programas operativos.
 Brindar servicios de educación sanitaria e inocuidad alimentaria mediante
campañas dirigidas a la población.

1.7. Objetivos de gestión de la entidad

SENASAG, tiene como objetivos, priorizar la implementación de programas
operativos de ampliación de laboratorios, implementación de programas operativos
de inocuidad alimentarias con el fin de lograr un mayor rendimiento para la
fiscalización de alimentos de consumo diario como la carne bovina que es la que
tiene mayor consumo en el diario vivir.

2. RECURSOS HUMANOS
 Nombre y apellido del titular: Lic. Natalia Vaca Cespedes
Cargo ocupado: Jefe de auditoría interna (UAI)
Título en Provisión Nacional: Licenciatura en Auditoria
No. registro Col. Auditores: CAUB 1204
Dependencia de la UAI: Gobierno autónomo de santa cruz de la sierra

Nombre y apellido del titular: Lic. Wendy Pardo

Cargo ocupado: Asistente de auditoría interna
Título en Provisión Nacional: Licenciatura en Contaduría Publica
No. registro Col. Auditores: CAUB 11311
Dependencia de la UAI: Gobierno autónomo de santa cruz de la sierra

Personal, cuenta: 2 profesionales

Nombre y Profesión Cargo Años de experiencia como auditor interno Fecha de Remuneración
apellido incorporación a anual
Privado Público la entidad
Auditor Jefe de 6 años como auditor Trabajó como 01-1-2021 114.000.--
Natalia Vaca U.A.I. interno en Coca Cola Co. Auditor interno
Cespedes en ATT

Wendy Pardo Contador Asistente 1 5 años de auditor interno 1 año en 03/5/ 2021 100.500.--
Público en Sofía S.A. auditoría interna
autorizado de la Aduana

3. OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.

De acuerdo con las actividades que el artículo 15 de la Ley 1178 le asigna a la UAI
y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes
objetivos de gestión:
El objetivo es, emitir una opinión respecto a si la entidad auditada presenta
confiablemente en todo aspecto significativo un informe de detallado de los estados
financieros, específicamente en los gastos de la entidad, y sus activos, de acuerdo
con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y
determinar si la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con
criterios establecidos o declarados expresamente y si la auditoria ha cumplido con
requisitos financieros específicos y de control interno relacionado con la
presentación de informes financieros.

3.1 Fuentes de generación de recursos de la entidad

De acuerdo al Título I Capítulo IV artículo 22 del Estatuto Orgánico, aprobado por Resolución
Municipal Nº 039-A/2000, de fecha 31 de julio de 2000, se cobrará una Tasa (recurso propio),
como contraprestación del servicio de aseo, pudiendo SENASAG realizar el cobro directamente
o en forma delegada, mediante contrato o convenio con personas naturales públicas o privadas.

De acuerdo a los reportes de Ejecución Presupuestaria de Recursos emitidos por el SIGEP

Sistema de Información y Gestión de Empleo Público, los importes de los recursos estimados y
percibidos por la empresa durante la gestión 2022, son los siguientes:

Rubro Denominación Presupuesto Presupuesto

Aprobado Ejecutado
 Bs Bs
541 Tasas (*)150.000.000,00 0,00
Totales 150.000.000,00 0,00

Fuente: Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, proporcionado por el Departamento

de Finanzas de la Empresa Municipal de Aseo de Santa Cruz.
(*) Los ingresos de SENASAG se encuentran consolidados con los del Gobierno Municipal de
Santa Cruz, por lo que no es posible obtener estados de ejecución presupuestaria de recursos
solamente de la entidad.

3.2 Estructura de gastos

Durante la gestión 2022, la estructura de los gastos de SENASAG, de acuerdo al reporte de

Ejecución Presupuestaria de Gastos, emitidos por el SIGEP Sistema de Información y Gestión
de Empleo Público son los siguientes:

Presupuesto Presupuesto
Grupo Denominación Aprobado Ejecutado
Bs Bs
10000 Servicios Personales 40.000.000,00 0,00
20000 Servicios No Personales 80.000.000,00 0,00
30000 Materiales y Suministros 30.000.000,00 0,00
Totales 150.000.000,00 0,00

Fuente: Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos, proporcionado por el Departamento de

Finanzas de la Empresa SENASAG

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

a) Auditoria interna sobre los estados financieros, que cumplan con los
artículos 15 y 27 de la ley 1178

b) Auditoria SAYCO

c) Auditoria de los registros de contabilidad

4.1. Auditoría interna sobre los estados financieros, que cumplan con los
artículos 15 y 27 de la ley 1178
Objetivo: Emitir una opinión con respecto a una revisión de los saldos de
activos fijos

Alcance: Los saldos de Activos Fijos correspondientes al 31/12/2021. Esta

auditoría implica realizar verificaciones físicas, pruebas globales y
otros.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….60 días hábiles
Fecha de inicio y finalización…. 01/01/2021 al 25/03/2021
Numero de auditor………………Dos (2) Auditores
Responsable de la UAI: ………...Un (1) jefe de la UAI

Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen sobre control interno de
activos fijos al 31/12/2021

Tiempo: 1/60= 0.0166666667

Costo: 30.000

4.2 Auditoria SAYCO activos fijos

Objetivo: Emitir un informe sobre los registros de los estados financieros

Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y complementarios al

31/12/2018

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado………………60 días hábiles
Fecha de inicio y finalización…26/03/2021 al 17/05/2021
Numero de auditor…………….Dos (2) Auditores
Responsable de la UAI: ………Un (1) jefe de la UAI

Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen sobre control interno de
activos fijos al 31/12/2021

Tiempo: 1/60= 0.0166666667

Costo: 35.000
 4.3 Auditoria de los registros de contabilidad

Objetivo: Examinar en forma sistemática, profesional e independiente todas las

cuentas, con la finalidad de verificar su existencia, origen y
situación actual.

Alcance: Examinar las cuentas de fondos en custodia correspondiente al primer

semestre del año 2021.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado………………60 días hábiles
Fecha de inicio y finalización…18/05/2021 al 09/08/2021
Numero de auditor………………Dos (2) Auditores
Responsable de la UAI: ………...Un (1) jefe de la UAI

Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen sobre control interno de
activos fijos al 31/12/2021

Tiempo: 1/60= 0.0166666667

Costo: 35.000.--

4.5 Capacitación.
Según cronograma.

DETERMINACION DE PRIORIDADES

Clasificación de prioridades por tipo de auditorias

Cuadro No. 4

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria de confiabilidad de
los EE.FF. gestión 2021
Confiabilidad de los procesos
en base a control interno
Que los saldos representen el A
movimiento real de las cuentas 60
contables.
En cumplimiento al Control Interno del A 60
Subsistema Manejo de Bienes, según el
respecto a los Activos Fijos DS 181 art. 141 a 157
31/12/2021
Auditoria especial a registros En cumplimiento al Control Interno del A
contables Subsistema Manejo de Bienes, según el 60
DS 181 art. 141 a 157
TOTAL 180

Ordenamiento según las prioridades asignadas

Cuadro 5

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria de confiabilidad de
los EE.FF. gestión 2021
Confiabilidad de los procesos
en base a control interno
respecto a los Activos Fijos
31/12/2021
Auditoria especial a registros En cumplimiento al Control Interno del
contables
TOTAL
Que los saldos representen el A
movimiento real de las cuentas 60
contables.
En cumplimiento al Control Interno del A 60
Subsistema Manejo de Bienes, según el
DS 181 art. 141 a 157
A
Subsistema Manejo de Bienes, según el 60
DS 181 art. 141 a 157
180

CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS

Días hábiles para la gestión 2021

Cuadro No. 6

MES SABADOS Y FERIADOS DIAS DIAS

DOMINGOS TOTALES HABILES
Enero 10 2 31 19
Febrero 8 2 28 18
Marzo 8 0 31 23
Abril 8 1 30 21
Mayo 10 1 31 20
Junio 8 1 30 21
Julio 9 0 31 22
Agosto 9 1 31 21
Septiembre 8 1 30 21
Octubre 10 0 31 21
Noviembre 8 1 30 21
Diciembre 8 1 31 22
 TOTAL 104 11 365 250

Tiempo efectivo del personal

Cuadro No. 7

Auditor Total Sábados y Feriados Días Hábiles Vacaciones Capacitación Días Labores Días
Días Domingos Laborable administra efectivos
tivas
Auditor
Jefe
365 104 11 250 15 10 210 30 180
Aud 1 365 104 11 250 15 10 210 30 180
Total horas 180 días x 8 horas = 1.440
(Jornada de 8 horas diarias)
NOTA. Se considera 15 días hábiles de vacación, en razón de tener 01 año reconocido de servicio al
estado.

Distribución del tiempo total disponible

Cuadro No. 8

CONCEPTO Distribución
Total días/hombres Planificación Ejecución Comunicación
de resultados
Días efectivos 180 25% 65% 10%
Auditorias no programadas
Auditorias programadas
Auditoria de confiabilidad de los 60 25 30 5
EE.FF. gestión 2021
Confiabilidad de los procesos en base a 60 25 30 5
control interno respecto a los Activos
Fijos 31/12/2021
Auditoria especial a registros contables 60 25 30 5
Total días asignados a las auditorias 180 75 90 15
 Cronograma de actividades
Cuadro No. 9

Auditorias Días Fechas MESES

Efect Inicio Final E F M A M J J A S O N D
Auditorias no programadas x x x x x x x x x x x x
Auditoria de 60 01-01-2021 25-03-2021 x x x

confiabilidad de los
EE.FF. gestión 2021
Confiabilidad de los 60 26-03-2021 17-05-2021 x x x

procesos en base a
control interno
respecto a los
Activos Fijos
31/12/2021
Auditoria especial a 60 18-05-2021 09-08-2021 x x x x

registros contables
Total 645

Asignación de tiempo al auditor

Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Jefe Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 60 60
EE.FF. gestión 2021
Días laborables 60 60
 Asignación de tiempo al auditor 1
Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Total
Auditorias Programadas
Confiabilidad de los procesos en base a 60 60
control interno respecto a los Activos
Fijos 31/12/2021
Auditoria especial a registros contables 60 60
Días laborables 120 120
Costo del personal por unidad de tiempo
Cuadro No. 11

CARGO DIAS REMUNERACION EN BOLIVIANOS

HABILES ANUAL POR DIA POR HORA
Auditor jefe 250 114.000.-- 456.-- 57
Audit.2 250 100.500.-- 402.-- 50.25
TOTALES 500 286.000.-- 858.-- 107,25

Estimación del costo de cada auditoria programada

Cuadro No. 12

Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019

Concepto Días Costo
Diario Total Bs.
Auditor jefe 60 456 27.360
Auditor 1 120 402 48.240
Total 180 858 75.600.--

CONCLUSION
Como resultado de la auditoría realizada, se ha establecido que Gobierno Autónomo De
SENASAG durante el período comprendido entre el 01/01/2021 al 31/12/2021, ha
cumplido en términos de eficacia en el control interno con las Normas Básicas del Sistema
de Administración , en los procesos de manejo de registros contables de la entidad, el
correcto manejo de administración financiera que los gastos efectuados tenga respaldo de
facturas, notas, firmas para mejorar y tener un control de gastos efectuados por el
encargado del área, el cual le permita dar una aceptablemente información sobre el logro de
los objetivos y resultados programados para la gestión.