GUIA FINAL, DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

En la materia fiscal si hay derechos humanos (los DDHH en esta materia, solo se
han adaptado de otras materias a esta, presunción de inocencia en materia
administrativa, que se le diga la autoridad, derecho a saber que procedimiento o
proceso se está llevando a cabo, quien lo vs a llevar, derecho a la notificación,
derecho a presentar pruebas, que sean desahogadas y se les dé un valor,
derecho a ofrecer alegatos (derecho a ser escuchado y vencido en juicio), derecho
a una resolución, en este caso una sentencia, etc.).
Fiscal, viene de la palabra “fiscus” que significaba canasta, en ella los romanos
depositaban sus aportaciones.
Contribuciones
Es una obligación de los mexicanos:
CPEUM. Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados,
de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.
CFF. Artículo 2º.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III
y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que
no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos
las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
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Aprovechamientos
Artículo 3º.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se
refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en
relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su
naturaleza.
Productos
Son los ingresos del estado en el ejercicio de sus relaciones de carácter privado,
no se trata de una contribución/aprovechamiento porque no es una relación
pública sino de carácter civil, por ejemplo, cuando los gallos rentan el estadio.
Ningún producto puede entrar a México, si no cumple con la NOM.
Cualquier ley que sancione materia fiscal, se trata de derecho administrativo
sancionador.
En todo lo que hacemos esta involucrado el derecho administrativo, usamos los
servicios del estado, solicitamos actas, etc.
PAMA: procedimiento administrativo en materia aduanera.
PACO: procedimiento administrativo de contribuciones omitidas.
Funciones Públicas del Estado:
Sirven para satisfacer las necesidades de la colectividad, no particulares.
La función pública del estado se divide en tres, función legislativa, ejecutiva y
judicial.
Ley del SAT. Art. 1 y 3, el SAT no es tribunal porque no esta en la constitución,
debe ejercer jurisdicción, resolver controversias, emitir resoluciones.
CPEUM. Art. 73, fracc. XXIX-H
La Ley Fiscal te cobra entre 55% al 75% por omitir pagar, estas son contribuciones
internas.
Omisión de contribuciones:
 Parcial
 Total
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CFF. Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de
engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de
alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Si desconocías la ley o no era tu intención engañar al fisco, como tal no es
defraudación fiscal.
Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga
de él mercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias
que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida. También comete delito de contrabando
quien interne mercancías extranjeras procedentes de una franja o región fronteriza
al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien las extraiga
de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados legalmente
por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.
No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el
monto de la omisión no excede de $195,210.00 (ahí está la transición, de una falta
administrativa a un delito penal, mientras no se rebase esa cantidad sigue siendo
cuestión administrativa, cuando se rebasa se trata de dos situaciones diferentes, o
sea, se siguen llevando ambos) o del diez por ciento de los impuestos causados,
el que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la
omisión no excede del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban
cubrirse cuando la misma se deba a inexacta clasificación arancelaria por
diferencia de criterio en la interpretación de las tarifas contenidas en las leyes de
los impuestos generales de importación o exportación, siempre que la descripción,
naturaleza y demás características necesarias para la clasificación de las
mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad. Lo dispuesto
en este párrafo no será aplicable cuando la contribución omitida es el impuesto
especial sobre producción y servicios aplicable a los bienes a que se refiere el
artículo 2, fracción I, inciso D) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios.
También se presume como contrabando lo contemplado en el 103.
FUNCIÓN PÚBLICA
Todas las funciones que realice el estado que estén contemplados en alas
normas, son funciones públicas, las realiza por mandato constitucional, aunque
este nos remita a leyes secundarias, son funciones de múltiple naturaleza pueden
ser administrativas, legislativas o judiciales.
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 Poder Ejecutivo (no solo administra): sino también tiene facultad

extraordinaria para legislar, legisla diferente a la reglamentaria. 131 P.II.

Servidor, funcionario y empelado público

Todas las personas que tengan un cargo público es un servidor público, es aquel
que sirve a la nación, en cambio un empelado público.
La función es pública, porque es el conjunto de obligaciones que debe llevar a
cabo el estado por mandato constitucional
 Elementos Objetivos de la Función Administrativa (sustantivos)
o Servidores Públicos.
o Patrimonio Administrativo.
o Normatividad Administrativa.
 Elementos Subjetivos de la Función Administrativa:
o Acto/gestión administrativa.
o Servicios que ofrece el Estado.

De hecho, la Ley Federal del Procedimiento Administrativo debería llamarse Ley

Federal del Proceso Administrativo. Puesto el proceso es el que termina con la
sentencia.
 ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS EL ESTADO
1. Actividad de fomento.
Cuando una empresa quiere venirse a México piden:
 Estímulos fiscales
 Seguridad pública
 Estabilidad monetaria
 Fácil acceso
 Mano de obra barata
 Reglas de Competencia Económica Clara
 Facilidades en Aduanas para Importaciones y Exportaciones
Empresa de Participación Estatal
El estado controla el aparato directivo o tiene más de 50% del patrimonio, su
intención no es lucra sino participa con los particulares para crear bienes de
consumo, venderlos a bajo costo, se recupere lo invertido y reinvertir.
El gobierno fomenta las exportaciones, por ejemplo:
Ley de Comercio Exterior
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Artículo 91.- El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, establecerá las

medidas y los mecanismos necesarios para la aplicación de los programas e
instrumentos de comercio exterior, por lo que en coordinación con las
dependencias competentes, deberá establecer mediante decretos, programas de
promoción vinculados a la infraestructura, capacitación, coordinación,
organización, financiamiento, administración fiscal y aduanera y modernización de
mecanismos de comercio exterior, siempre y cuando se trate de prácticas
internacionalmente aceptadas.
Asimismo, la Secretaría deberá establecer mediante acuerdos, aquellas medidas
necesarias para la aplicación de los programas e instrumentos citados en el
párrafo anterior.
2. Función Contenciosa-Administrativa:
Le corresponde en base a una serie de elementos, tales como:
HERRAMIENTAS O ELEMENTOS DE LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA:
1) tribunales administrativos (art. 73, fracción XIX.),
2) leyes del procedimiento
3) recursos/medios de defensa
4) defensa
5) responsabilidad patrimonial
La justicia administrativa es que la autoridad se haga responsable.
3. Gestiones Económicas:
Contenido en:
CPEUM
ART. 25
Art. 26 (PND)
Art. 28
Forma de gestionar es:
 Generando nuevas oportunidades de trabajo, nuevas empresas.
4. Servicios Públicos:
5. Actividades de policía:
CPEUM. Art. 21, párrafo IV.
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Compete a la autoridad administrativa la aplicación de sanciones por las

infracciones de los reglamentos gubernativos y de policía, las que únicamente
consistirán en multa, arresto hasta por treinta y seis horas o en trabajo a favor de
la comunidad; pero si el infractor no pagare la multa que se le hubiese impuesto,
se permutará esta por el arresto correspondiente, que no excederá en ningún caso
de treinta y seis horas.
SANCIONES:
 Multa: reina de las sanciones en materia administrativa.
 Arresto hasta por 36 horas, el arresto mínimo es de 1 hora porque su
unidad de medida es por hora.
 servicios en favor de la comunidad.
 Para elaborar un concepto el profe se responde a las siguientes preguntas:
 ¿Qué es? = facultad (competencia/atribuciones del edo.
 ¿En qué? = a través de ciertos mecanismos
 ¿Para qué? = cerciorarse del cumplimiento de las disposiciones de carácter
administrativo y prever de la omisión de ilicitudes.
 ¡A quién? = A los gobernados.
 Realmente al DAS no busca sancionar, sanciona solo porque
obstaculizamos, pero realmente ese no es su objetivo.
 Las autoridades se revisan entre ellos (órgano interno de control), debería
de ser un organismo autónomo.
Función de Policía Definición:
 Conjunto de facultades, competencias o atribuciones por parte del estado
con el fin de poder verificar que las personas obligadas por la ley estén
cumpliendo, a través de mecanismos apropiados contenidos en la ye que
va dirigido a los particulares, específicamente para quienes se coloquen en
el supuesto normativo.
*Fundamento para las visitas: art. 42, fracc. III y V del CFF
IUS PUNIENDI:
En un principio parece ser facultar únicamente del poder judicial, pero no. Tiene
como finalidad imponer medidas correctivas para quienes han violentado las
normas jurídicas (al colocarse en un supuesto contrario a lo establecido).
Teorías:
 La primera dice que, si bien es cierto que el Edo tiene facultad para
sancionar comportamientos indebidos, esta facultad la tiene bajo dos
vertientes, la penal y la administrativa. Ninguna facultad es más importante
que la otra, mantiene a misma jerarquía y no pueden pretender decir que el
ius puniendi es facultad únicamente penal.
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Si reconoce la existencia del ius puniendi en la materia administrativa

sancionadora, y no es más importante la aplicación en materia penal.
 La segunda teoría dice que en materia penal se contempla la “pena”. La
materia penal dice que es uno solo y que se aplica a su materia que no
puede haber ius puniendi en materia administrativa. Que es derecho penal
aplicado a la materia administrativa.
 No reconoce la existencia de un derecho administrativo sancionador, solo le
compete el ius puniendi a los tribunales judiciales,
Que el derecho administrativo use sus procedimientos y eso, lo hace de
materia secundaria o complementaria. A modo de auxiliar, pero solo la
autoridad jurisdiccional tiene la facultad originaria.
Tercera teoría:
El máximo Tribunal de España, resolvió que solo es un solo ius puniendo, no dos,
lo que podemos hacer es encaminarlo a un aspecto judicial o administrativo, tiene
las mismas características, castigo, castiga un comportamiento ilícito solo en
diferentes materias.
Cuarta: (jurisprudencia):
Esta teoría es técnicamente copia de la tercera, solo adaptada a la materia
electoral.
Base constitucional del ius puniendi:
Ar. 89, fracc. 1.
Artículo 89. Las facultades y obligaciones del presidente, son las siguientes:
I. Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, proveyendo
en la esfera administrativa a su exacta observancia
Art. 21
El ius puniendi en materia penal además de los dos anteriores, tiene otro
fundamento más.
Art. 73, inciso a)
XXI. Para expedir:
a) Las leyes generales que establezcan como mínimo, los tipos penales y sus
sanciones en las materias de secuestro, desaparición forzada de personas, otras
formas de privación de la libertad contrarias a la ley, trata de personas, tortura y
otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes, así como electoral

Bases Fundamentales del DAS

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1. Principio de Legalidad
2. Teoría de la Infracción
3. Teoría de la Sanción
4. Principios, bases y reglas del Derecho Penal
Ramas del Derecho Administrativo Sancionador:
 Sanciones en materia electoral
 Sanciones de policía: ¿Qué se entiende por facultad o actividad de policía?
También llamadas inspecciones/verificaciones.
 Materia residual
¿Por qué es materia residual?
Todo lo que no este comprendido en las sanciones de agentes económicos, es
materia residual.
 Sanciones a Servidores Públicos
¿Por qué se imponen sanciones y quienes son los agentes económicos?
 Sanciones que se les imponen a los agentes económicos
Disciplinas/materias con las que el DAS mantiene relación:
 Filosofía del Derecho: buscando el origen filosófico de la sanción, y
determinando filosóficamente la diferencia entre pena y sanción.
Ramas que tienen vinculación directa con el DAS, ¿Porque se relaciona?
 Economía: crear mejores instituciones y capacitar al personal, mejorar la
normatividad todo eso teniendo un capital fuerte.
 Contaduría: para el cálculo de las contribuciones.
 Psicología Jurídica:
 Sociología Jurídica:
 Administración Pública:
 Ecología:
 Política Pública: buscar políticas adecuadas para que se cumpla en tiempo
y forma sus obligaciones, por ejemplo, educación.
 Criminología: porque las infracciones no resultan a las personas y los
delitos sí.
 Historia: de donde nace la infracción, su origen.
 Comercio Exterior: el CFF establece las mutas por las infracciones en
materia de ce. Cuotas compensatorias EN LA ley de ce y LA.
 Bioética:
 Aeronáutica: delitos CFF, obligaciones de pilotos. Derecho administrativo
sancionador en seguridad aérea. El estado promueve las actividades y
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servicios aeronáuticos. La tripulación o las aerolíneas incurre en

infracciones.
o Es una disciplina variada, se compone de derecho mercantil,
derecho civil, ddhh, derecho constitucional, derechos humanos,
derecho penal, derecho del consumidor, derecho corporativo, etc.
ósea con muchas.
 Derechos Humanos: tratar a la persona como inocente hasta que se prueba
lo contrario.
 Geografía
Góngora Pimentel dice que el Derecho Administrativo Sancionador se relaciona
con:
 Derecho del trabajo: ¿Cómo se relaciona?
 Derecho constitucional ¿Cómo se relaciona?
 Derecho Internacional Público ¿Cómo se relaciona?
 Filosofía del Derecho ¿Cómo se relaciona?
 Derecho penal ¿Cómo se relaciona?
 Derecho civil: con esta la rama, la relación no es muy clara, sin embrago,
¿cómo? A través de la cláusula penal en un contrato. Si es una sanción,
pero no es infracción porque no es una sanción que deviene de una ley que
impone una infracción.
Derecho Administrativo Sancionador Electoral
1. Rama del derecho público
2. Facultades derivadas de la potestad sancionadora
CPEUM: 41, fracción II, Apartado D; 73, fracción XXI, inciso a); 109, fracción III y
113, párrafo primero.
El principal artículo es el:
Artículo 41. (…)
Apartado D. El Instituto Nacional Electoral, mediante procedimientos expeditos en
los términos de la ley, investigará las infracciones a lo dispuesto en esta base e
integrará el expediente para someterlo al conocimiento y resolución del Tribunal
Electoral del Poder Judicial de la Federación. En el procedimiento, el Instituto
podrá imponer, entre otras medidas cautelares, la orden de suspender o cancelar
de manera inmediata las transmisiones en radio y televisión, de conformidad con
lo que disponga la ley.
Si es suficiente para determinar que existe derecho administrativo sancionador
porque determinar las investigaciones e iniciar la carpeta. Independientemente de
que no nos hablan de una sanción.
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Diferencia entre procedimiento sancionador y disciplinario

Derecho Administrativo Sancionador Derecho Disciplinario
Sanciones a los administrados por Sanciones a servidores públicos como
acciones contrarias a la función medida disciplinaria por
administrativa. comportamientos indebidos en contra
de la función administrativa.

Potestad disciplinaria es la facultad del Estado para imponer medidas

disciplinarias a los sujetos que desempeñan un empleo, cargo u omisión en
ejercicio de la función pública y que afecten su desempeño por incurrir en
acciones u omisiones, lesionando al patrimonio, los bienes, los derechos o los
intereses del Estado.
¿Qué es un particular?
Todas las leyes deberían de hacer referencia a personas dice el profe, no como la
ley de la CONDUSEF que se refiere a las personas como usuarios.
Derecho Subjetivo y Derecho Objetivo
El derecho subjetivo es en contraposición al derecho objetivo.
Interés simple: lo rechaza la autoridad. una persona pretende ejercer justicia, pero
no tiene derecho, acude para obtener una ventaja indebida, no acredita ser titular
de un derecho violentado.
Interés legítimo: Siempre se acredita el interés legitimo o jurídico. Acude al juicio
de amparo, manifiesta con no es el titular del derecho violentado, pero le causa un
perjuicio.
Interés jurídico: es el titular del derecho violentado.
La potestad y el derecho subjetivo son dos supuestos completamente que van de
la mano.
Deberes como Gobernados
1. Obediencia a la ley y a la autoridad (maso no sumisión y siempre y cuando
se encaje en el principio de legalidad, art. 14 y 16)

1. Procedimiento Administrativo Preparatorio o de Control:

1. Nos sirve para tener controlada una situación determinada. Control sobre una
actividad que realicen los particulares.
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2. Sirve como preparación para iniciar otro procedimiento.

2. Procedimiento de Determinación de Contribuciones:
En primera instancia las contribuciones son autoaplicativas al contribuyente, la
persona que se coloca en el supuesto hace el cálculo correspondiente. Solo en
algunos casos la autoridad le podrá solicitar al particular para que esta calcule las
contribuciones que deba pagar la persona y verifique sí coinciden o no.
3. Procedimiento de lo Contencioso Administrativo (contencioso administrativo de
impugnación):
Pero esto no solo es administrativo, donde dejamos a los recursos de revocación,
de revisión y juicios de amparo, más bien serian procedimientos administrativos de
impugnación abarcando así los jurisdiccionales (todos aquellos donde se ejerce la
jurisdicción) y los no jurisdiccionales (recursos administrativos donde no interviene
tribunales solo autoridades administrativas como un procedimiento de revisión).
Medio de impugnación: ley ordinaria (generalmente ene la misma ley que se
invoca para emitir la resolución).
Medio de defensa: ley extraordinaria, la constitución es por antonomasia (juicio de
amparo, controversias).
4. Procedimiento de devolución de cantidades, de reembolso o de garantía
(incluye los procedimientos para devolver las garantías)
Cuando la autoridad tiene en su poder una cantidad por concepto de pago
indebido, por lo tanto, se tiene que reembolsar o se devuelve la garantía en su
caso.
No por pagar un crédito estamos consintiendo una eximición, solo será consentido
cuando transcurre el plazo para impugnarlo y no lo hacemos. Es un acto
consentido solo cuando transcurre el máximo para presentar la impugnación y no
se presenta.
El pago de lo indebido se paga con actualización desde el momento que se pagó
hasta que se te devuelve.
5. Procedimiento Administrativo Coactivo
Es aquel en el que el estado tiene herramientas a su alcance, mecánicos, políticas
y lineamientos para poder poner sus decisiones que haya tomado en relación con
un particular.
No es necesariamente administrativo sancionador, no es sancionatorio, tiene
varias herramientas para lograr que sus propias determinaciones se lleven a cabo.
6. Procedimiento de Ejecución Forzosa
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Aquellos previstos por el legislador para que la autoridad administrativa pueda

hacer valer sus propias determinaciones y se puedan hacer cumplir las
obligaciones administrativas y fiscales.
Estamos hablando de remate de bienes.
A diferencia del embargo, en este caso, las personas tienen posibilidad de
impugnar el posible remate.
¿La aclaración que es?
Art. 33 A CFF
Artículo 33-A.- Los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro
de un plazo de seis días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la
notificación de las resoluciones a que se refieren los artículos 41, fracciones I y III,
78, 79 y 81, fracciones I, II y VI de este Código, así como en los casos en que la
autoridad fiscal determine mediante reglas de carácter general, a efecto de hacer
las aclaraciones que consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un
plazo de seis días contados a partir de que quede debidamente integrado el
expediente mediante el procedimiento previsto en las citadas reglas.
Lo previsto en este artículo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los
plazos para que los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las
resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal no podrán ser impugnadas por
los particulares.
Características de los Procedimientos administrativos. EXPLICAR EN QUE
CONSISTE CADA UNO.
1. Conjunto de actos administrativos diversos.
2. Conservan su individualidad.
3. Guardan conexidad.
4. Formación de un todo.
Pruebas en el Procedimiento Administrativos
Se presentan, la autoridad las recibe, y posteriormente se desahogarán, para
valorarlas y así emitir una resolución definitiva (ya sea a favor o en contra de la
persona).
Una sanción es el género y la especie es la pena.
Sanción
Del latín, sanctio-onis, que significa pena que una ley o un reglamento establece
para sus infractores.
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Pena
Del latín, pena (castigo, tormento, pena), y este del griego poine que significa
castigo impuesto conforme a la ley por los jueces o tribunales o los responsables
de un delito o falta.
Pena equivale a dolor, tormento o sentimiento corporal.
 Sanción es la consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber
produce en relación con el obligado.
 Sanción administrativa es la sanción que imponen las autoridades
administrativas a los infractores de la ley de carácter administrativa.
 La sanción administrativa es producto de la comisión de una infracción a las
reglas de un ordenamiento cuyo incumplimiento da lugar a iniciar un
procedimiento respectivo y a la aplicación de las sanciones previstas en
dicho ordenamiento (PJF).
Características de la Sanción.
 Justas
 Proporcionales
 No excesivas (SI ES EXCESIVA SI no contempla un minio ni un máximo)
 Acordes a los elementos objetivos y subjetivos del ilícito
 Tipificadas en la ley
Artículos 14,16, 19, 21 y 22 de la CPEUM.
Presupuestos de la Sanción
 Existencia de una obligación
 Incumplimiento de la obligación
 Tipificación del incumplimiento (que la sanción sea muy clara y precisa)
 Establecimiento de una sanción
Tipos de Sanciones Administrativas
 Amonestación: Reproche preventivo por la autoridad administrativa.
Represión o corrección disciplinaria como reproche de la conducta
ilícita.
 Apercibimiento (generalmente 5 días hábiles): Advertencia escrita con la
que la autoridad conmina a la persona para que no reincida.
 Multa (reina de las sanciones)
 Arresto: Acto privativo de la libertad hasta por 36 horas.
 Revocación: Forma de extinguir los actos jurídicos.
 Cancelación: Acto por el que la autoridad anula o deja sin efectos el
ejercicio de un derecho a favor del administrado.
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 Decomiso de bienes: Pérdida de los instrumentos u objetos de la

infracción.
 Clausura: Inhabilitación temporal o definitiva de un establecimiento
mercantil o de una obra.
 Demolición Derribo o destrucción total o parcial de un inmueble.
 Otras (inhabilitación, destitución,)
MULTA
Del latín multa que significa sanción administrativa o penal que consiste en la
obligación de pagar una cantidad determinada de dinero.
Es la cantidad de dinero que debe pagarse por parte del infractor por haber
incumplido la norma.
Presupuestos de la multa
• Existencia de una ley que ordene o prohíba una cierta conducta.
• La persona incumpla la obligación que le impone la ley.
• La ley señale que ese incumplimiento constituye una infracción.
• La multa debe estar prevista en la ley.
• El monto debe estar dentro de los parámetros fijados por la ley.
• Al imponerse la multa se expresen las razones, consideraciones de
hecho y de derecho por las que se impone la misma.
IMPUESTOS SOBRE ARANCELES:
Los aranceles son las cuotas de las tarifas, los aranceles son los impuestos IGIE y
IGE.
Tipos de Aranceles
 Ad Valorem:
 Especifico:
 Mixto: arancel advalorem con uno especifico
La cuota compensatoria, cumple con todos los requisitos de una sanción, por
ejemplo, tiene los presupuestos muchos dicen que es una sanción sub generis.
Deberes de las Personas en los Procedimientos Administrativos
(Sancionador/fiscalizados)
1. Deber de no obstaculizar.
2. Deber de cumplir en tiempo y en forma.
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¡Cuales son, en consecuencia, los deberes de las personas en los procedimientos

administrativos en los que intervienen?
1. Deber de abstenerse de formular alegaciones, declaraciones contrarias a la
verdad, solicitudes dilatorias o cualquier manifestación que afecte el normal
desarrollo del procedimiento y, por tanto, con ello se lesionen los principios
procedimentales.
2. Deber de colaborar con las autoridades para el esclarecimiento oportuno de
hechos.
3. Deber de proporcionar la información necesaria a la autoridad con el fin de
identificar a otros administrados que, por la naturaleza del caso deban comparecer
en el procedimiento y no lo hayan hecho hasta ese momento.
4. Deber de tener comprobado previamente todo lo que manifiesta a la autoridad,
incluyendo la auténticas y veracidad de la documentación ofrecida.
5. Deber de dirigirse y de presentar directamente en las oficinas administrativas
correspondientes la documentación que proceda.
6. Deber de coadyuvar para el pleno desarrollo d ellos principios que rigen a los
procedimientos administrativos.
Derechos Humanos en Materia Administrativa
Art. 20, b
PACTO DE SAN JOSÉ
El primer derecho humano reconocido fue el de “presunción de inocencia”.
Derechos Fundamentales (no derechos humanos):
 Igualdad
 Libertad
 Propiedad
 Seguridad
FUENTES DEL DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
Las fuentes son los elementos que son necesarios para a la creación del derecho.
Todo aquello que favorece o favoreció a la creación de las normas jurídicas que se
aplican en un momento y lugar determinados, como consecuencia de las
necesidades y evolución de la sociedad que integra al estado.
Fuentes oirmales
Es el proceso de creación de las normas jurídicas.
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Mecanismo o sistemas…
Algunas fuentes:
¿Por qué la costumbre no es fuente del derecho administrativo sancionador? Art.
14 CPEUM: En materia penal no hay analogía de aplicación de pena, el Derecho
administrativo sancionador es de estricto derecho y no se utiliza analogías por
costumbre para sancionar.
 Ley (Constitución)
 TI
 Reglamentos
 Normas Administrativas de Carácter General (NOMS)
También está la:
 Jurisprudencia
 Principios Generales del Derecho
 Doctrina
1. Constitución
- Las leyes federales y locales no tienen mayor jerarquía o importancia, no es
factible, ósea, cada una dentro de su ámbito de competencia es el top.
El presi puede controlar los preceptos de la constitución si atenta contra una
norma.
El profe dice que los legisladores deberían ser quienes por medio del control
difuso determinen la inconstitucionalidad de una ley.
Artículo 131. Es facultad privativa de la Federación gravar las mercancías que se
importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como
reglamentar en todo tiempo y aún prohibir, por motivos de seguridad o de policía,
la circulación en el interior de la República de toda clase de efectos, cualquiera
que sea su procedencia.
El Ejecutivo podrá ser facultado por el Congreso de la Unión para aumentar,
disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación,
expedidas por el propio Congreso, y para crear otras; así como para restringir y
para prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos,
artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior,
la economía del país, la estabilidad de la producción nacional, o de realizar
cualquiera otro propósito, en beneficio del país. El propio Ejecutivo al enviar al
Congreso el Presupuesto Fiscal de cada año, someterá a su aprobación el uso
que hubiese hecho de la facultad concedida.
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MULTAS EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y SU CONNOTACIÓN EN EL

ÁMBITO PENAL
En materia administrativa la sanción por excelencia es la multa
En materia pena es la privación de la libertad
En la penal hay un delito y en la administrativa es una infracción: la esencia de
una norma administrativa y penal es que ambas van para el estado.
PENA
Pena del latín pena (castigo, tormento, pena) y este del griego poine que
significa castigo impuesto conforme a la ley por los jueces o tribunales o los
responsables de un delito o falta. Pena equivalente a dolor, tormento o
sentimiento corporal.
Penas principales
Penas accesorias: impuesta por la pena principal.
Penas subsidiarias/ conmutación: no pagar multa por no tener dinero y esta se
convierte en privación de su libertad. Ninguna persona puede ser privada de su
libertad por sus deudas de carácter civil. NADIE PUEDE SER PRESO POR
CUESTIONES DE DINERO: DEUDAS DE CARÁCTER MONETARIO.

SANCIÓN
Sanción viene del latín sanctio-onis que significa pena que una ley o reglamento
establece para sus infractores.
Sanción es la consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber
produce en relación con el obligado.
SANCIÓN ADMINISTRATIVA
Sanción administrativa es la sanción que imponen las autoridades
administrativas a los infractores de la ley de carácter administrativa.
La sanción administrativa es producto de la comisión de una infracción a las
reglas de un ordenamiento cuyo incumplimiento da lugar a iniciar un
procedimiento respectivo y a la aplicación de las sanciones previstas en dicho
ordenamiento (PFJ)
CARACTERISTICAS DE LAS SANCIONES:
 Justas
 Proporcionales
 No excesivas
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 Acordes a los elementos objetivos y subjetivos del ilícito

 Tipificadas en la ley.
Artículos 14, 16, 19, 21 y 22 CPEUM.

PRESUPUESTOS DE LA SANCIÓN:
 Existencia de una obligación
 Incumplimiento de la obligación
 Tipificación del incumplimiento
 Establecimiento de una sanción
TIPOS DE SANCIONES ADMINISTRATIVAS:
1- Amonestación
2- Apercibimiento
3- Multa
4- Arresto
5- Revocación
6- Cancelación
7- Decomiso de bienes
8- Clausura
9- Demolición
10-Otras
MULTA: Del latín multa que significa sanción administrativa o penal que
consiste en la obligación de pagar una cantidad determinada de dinero.
Es la cantidad de dinero que debe pagarse por parte del infractor por haber
incumplido la norma.
PRESUPUESTOS DE LA MULTA:
1. Existencia de una ley que ordene o prohíba una cierta conducta.
2. La persona incumpla la obligación que le impone la ley.
3. La ley señala que ese incumplimiento es una infracción.
4. La multa debe estar prevista en la ley.
5. El monto debe estar dentro de los parámetros fijados por la ley
6. Al imponerse la multa se expresen las razones, consideraciones de hecho y
de derecho por las que se impone la misma.
Ejemplo de multa:
Articulo 200: cuando el valor de la multa por concepto de infracción u omisión de
contribuciones no se pueda determinar, se impondrá multa de $62,210.00 a
$82,950.00.
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AMONESTACIÓN: Reproche preventivo por la autoridad administrativa,

represión o corrección disciplinaria como reproche de la conducta ilícita.
APERCIBIMIENTO: advertencia escrita con la que la autoridad conmina a la
persona para que no reincida.
ARRESTO: Acto privativo de la libertad hasta por 36 horas.
REVOCACIÓN: Forma de extinguir los actos jurídicos.
CANCELACIÓN: Acto por el que la autoridad anula o deja sin efectos el
ejercicio de un derecho a favor del administrado.
DECOMISO DE BIENES: pérdida de los instrumentos u objetos de la
infracción.
CLAUSURA: Inhabilitación temporal o definitiva de un establecimiento
mercantil o de una obra.
DEMOLICIÓN: Derribo o destrucción total o parcial de un inmueble.
SISTENSIS DE ACTIVIDAD EN CLASSROOM
¿clausura es realmente una sanción o no?
Toda sanción es consecuencia jurídica pero no una prevención, sino un efecto.
Las sanciones y las medidas preventivas son instrumentos coactivos.
La clausura fiscal es una medida preventiva o de seguridad derivado de una
facultad administrativa de policita. “clausura preventiva
Artículo 42 fracción V
La segunda sala de la SCJN establece mediante tesis aislada que la clausura por
omisión de cumplimiento de obligaciones fiscales transgrede la garantía de
audiencia consagrada en el articulo 14 de la constitución política. Nadie podrá ser
privado de la vida, libertad o propiedades sino mediante juicio ante tribunales en el
que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento conforme a las
leyes.
1. La clausura fiscal como sanción no prevé posibilidad de que el visitado
controvierta las irregularidades a excepción de que sea en el mismo
momento de levantar acta de infracción.
2. No se otorga al contribuyente la oportunidad de probar o alegar lo que a su
derecho convenga, puesto que se debe apegar al debido proceso.
El agente que realiza el acto de autoridad será el mismo que elabore el
dictamen y juzgue la gravedad de la conducta infractora aplicando una sanción
en el mismo acto.
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La clausura fiscal como sanción solo procede en casos de reincidencia. Se

aplica la sanción sobre acto consumado.
La clausura como acto coactivo del estado es un acto privativo ya que
disminuye el derecho de posesión que el contribuyente ejerce sobre su local,
establecimiento o lugar clausurado.
La clausura según la real academia es el acto solemne con que se terminan o
suspenden las deliberaciones de un congreso, tribunal, etc. Clausurar es
cerrar, poner fin a una actividad de organismo de cualquier índole.
Es un acto admin. Con fines preventivos o sancionadores, originada en el
cumplimiento de ciertas normas gubernativas que impiden la función de un
establecimiento y que se lleva a cabo mediante colocación de sellos del
inmueble afectado.
El acto de clausura fiscal es una sanción o medida de seguridad que no viola la
constitución según la doctrina jurisprudencial de la SCJN. Se busca castigar al
delincuente, evitar la reincidencia y ejemplarizar a la colectividad sin fines
económicos.
¿una cuota compensatoria definitiva es una sanción? ¿Son preventivas?
¿Obligatorias? ¿Para todos? ¿En qué casos se utilizan? ¿Cuál es su finalidad? ¿A
dónde se destinan? Se busca compensar el daño producido a la industria. ¿Si
fuera una sanción se impondría una multa? ¿Se pone multa?
Protege que las practicas sean desleales. Ejemplo: la discriminación de precios
crea que se te aplique este procedimiento. Importas y te imponen cuota
compensatoria, sin embargo, no es una limitante para seguir importando.
Deberes de las personas en los procedimientos administrativos:
En los procedimientos administrativos existen dos intereses: el interés personal y
el interés público.
El administrado o la administrada es la persona física o moral que interviene en un
procedimiento de carácter administrativo junto con la autoridad, con el fin de
obtener sus pretensiones.
El término administrado puede representar una gran variedad de roles, según el
procedimiento que se trate.
¿Cuáles son, en consecuencia, los deberes de las personas en los procedimientos
administrativos en los que intervienen?
1. Deber de abstenerse a formular alegaciones, declaraciones contrarias a la
verdad, solicitudes dilatorias o cualquier manifestación que afecte el normal
desarrollo del procedimiento y, por tanto, con ello se lesionen los principios
procedimentales.
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2. Deber de colaborar con las autoridades para el esclarecimiento oportuno de

los hechos.
3. Deber de proporcionar la información necesaria a la autoridad con el fin de
identificar a otros administrados que, por la naturaleza del caso deban
comparecer en el procedimiento y no lo hayan hecho hasta ese momento.
4. Deber de tener comprobado previamente todo lo que le manifieste a la
autoridad, incluyendo la autenticidad y veracidad de la documentación
ofrecida.
5. Deber de dirigirse y de presentar directamente en las oficinas
administrativas correspondientes la documentación que proceda.
POR MAYORÍA DE RAZÓN: Consiste en integrar una norma que
evidentemente contiene un alto grado de razón, es cuando se hace extensiva
una norma para cubrir la laguna de la ley, o sea extender el concepto.
6. Deber de coadyuvar para el pleno desarrollo de los principios que rigen a
los procedimientos administrativos.

Cuando hacemos valer una interpretación a precepto constitucional y el colegiado

no lo analizo de forma correcta sino superficial. En este caso el asunto se resuelve
a través de la comisión interamericana O LA CORTE, PERO NO SE AMPARA,
SOLO BUSCA JUSTICIA y sería justicia o “amparo transnacional”.
Derechos fundamentales:
1. Igualdad
2. Libertad
3. Propiedad
4. Seguridad: presunción de inocencia.

FUENTES DEL DERECHO ADMIN. SANCIONADOR

FUENTE DEL DERECHO
Son los elementos constitutivos que son necesarios para la creación del derecho.
Todo aquello que favorece o favoreció a la creación de las normas jurídicas que se
aplican en un momento y lugar determinados, como consecuencia de las
necesidades y evolución de la sociedad que integra el Estado.
Fuentes formales
Es el proceso de creación de normas jurídicas.
Mecanismos o sistema de pasos que se utilizan para poder crear o transformar la
normatividad jurídica que ha de regir a una sociedad, estableciendo de inicio la
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serie de requisitos indispensables que deben contener o seguir para que la

normatividad creada tenga reconocimiento y validez general.
Fuentes del derecho admin. Sancionador
1. Constitución
2. Tratado internacional
3. Reglamento
4. Normas administrativas de carácter general NOMS
5. Jurisprudencia
6. Principios generales del derecho
7. Doctrina

CONSTITUCIÓN
Cuerpo primario, orgánico y vital que conforma al Estado de forma integral, pleno y
total. Regula la administración pública, centralizada y descentralizada. Contiene el
principio de supremacía constitucional.
¿las leyes federales tienen jerarquía superior a las leyes locales? ¿los tratados
tienen jerarquía superior a las leyes internas o igual jerarquía? ¿El titular del poder
ejecutivo federal tiene el control difuso de la constitución pudiendo dejar de aplicar
una ley que va en contra de la propia constitución? ¿Existe superioridad de las
leyes federales sobre las leyes locales?

CONTROL DIFUSO.
ART. 131 PARRAFO segundo:
El Ejecutivo podrá ser facultado por el Congreso de la Unión para aumentar,
disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación,
expedidas por el propio Congreso, y para crear otras; así como para restringir y
para prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos,
artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior,
la economía del país, la estabilidad de la producción nacional, o de realizar
cualquiera otro propósito, en beneficio del país. El propio Ejecutivo al enviar al
Congreso el Presupuesto Fiscal de cada año, someterá a su aprobación el uso
que hubiese hecho de la facultad concedida.
Eje-. Un arancel atenta contra la economía nacional, el presidente puede crear,
suprimir o disminuir o aumentar el arancel si rebasa la legalidad. Atenta contra la
constitución y la economía nacional.
La constitución, leyes federales y tratado. Por orden de menor a mayor. Esta por
encima los tratados en materia de derechos humanos o cuando nuestra consti. No
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contemple el derecho humano, pero si el tratado. El tratado lo contempla de forma

más amplia.
La ley sobre tratados en materia económica considera el T-MEC, pero como no
son derechos humanos sino económicos, no estarán por encima de la constitución
o derecho local.
PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO
No son reglas ni normas, son sentencias universales. Contienen la verdad, no son
contempladas en otras, pero hacemos distinción entre principios G. D. pero si del
P.G.D. específicos de una disciplina jurídica. Principios generales de las tele
comunicaciones, del derecho de transporte, salud, etc.
Art. 14, cuarto parrafeo.
La sentencia debe estar conforme a la ley y a falta de ellos, conforme a los P.G.D.
¿Aplicación analógica de leyes?
Se aplica en derecho administrativo sancionador. Analogía y mayoría de razón: se
regula primero en el orden criminal, no opera principio de analogía por el principio
de tipicidad, ya que todos los supuestos deben de estar en la ley. No opera porque
el procedimiento admin debe garantizar el debido proceso, si se aplica norma por
mayoría de razón se violentaría el derecho a debido proceso. Se debe funda y
motivar, no se puede fundar y motivar si no se encuentra en la ley

DERECHO FISCAL:
Es un derecho administrativo autónomo porque tiene reglamentos y leyes
distintas.

CONTRIBUCIONES
- IMPUESTOS
- DERECHOS
- CONTRIBUCIONES ESPECIALES: MEJORA O ADMINISTRATIVAS
- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

Aprovechamiento: ingreso del Edo. en el ejercicio de sus funciones públicas (en

forma de multas, recargos, actualizaciones, cuotas compensatorias, PAE).
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Productos: Ingresos del Edo. el ejercicio de sus funciones privadas (contratos de

arrendamiento)
Crédito fiscal: lo que le debemos al fisco.

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR: no tiene por objeto

sancionar a la persona, sino es la consecuencia del objeto, no se debe permitir
que se obstaculicen las funciones públicas administrativas en caso de ser
necesario sancionar.
por la venta de un producto a un precio menor del de el país de origen por generar
una afectación al empresario mexicano.
Materias que se relacionan:
Materia administrativa, fiscal, laboral, electoral.
Procedimientos administrativos que no son sancionadores: licencias para
negocios, licitaciones, concesiones.
Base jurisprudencial:
- Doctrina: España
- Reconocimiento: Colombia
- Criterio: México

SUBVENCIÓN: Subsidio. El gobierno promuevo producción. En México se otorgan

créditos en materia de comercio exterior. No hay intervención en la producción.
No todas las contribuciones son fiscales, ejemplo: ser funcionario de casilla.
AUTORIDAD ADMINISTRATIVA: Art. 21 párrafo IV: La autoridad sancionara
cuando se apliquen sanciones o infracciones de reglamentos gobernativos y de
policía, las que consistirán en multa, arresto hasta por 36 horas.
TIPOS DE SANCIONES:
1. Arresto 36 hrs
2. Arresto mínimo 1 hora
3. Trabajos en favor de comunidad
4. Inhabilitación/ destitución
5. Multa
6. Clausura
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7. Amonestación pública
DERECHO DISCIPLINARIO
DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR: deriva de una causa
administrativa, la cual puede derivar de una de carácter penal.
IUS PUNIENDI: Facultad del Estado de sancionar. En función de las autoridades
del Estado, son constitucionales regidos o conferidos a cada área del estado y
buscan la dignidad, libertad, beneficio de las personas y satisfacer necesidades
colectivas de las personas y satisfacer necesidades colectivas.
División de poderes:
1. Ejecutivo
2. Legislativo
3. Judicial
4. OCA (Organismos Constitucionales Autónomos): Banco de México, tribunales
administrativos, DDH. No dependen del ejecutivo, tienen patrimonio propio y
asuntos trascendentales
a. inhibir competencia
b. Autonomía
c. Resolver asuntos importantes
d. Que este en la constitución

facultades de comprobación del SAT: Visita domiciliaria.

El tribunal puede dirimir controversias entre la administración Pública Federal y
sus particulares. Eje: Autoridad fiscal --- SAT y particular.
TFJA: Aquí hay litis, en la administración pública es una declaración unilateral de
voluntad, si no estamos de acuerdo entonces es amparo.
Si se omiten contribuciones se da una multa de 130-150%, no es contrario a la
constitución. Puesto que se daña la economía nacional.
En materia aduanera, las contribuciones son externas.
Las multas fiscales internas son del 55-75% de acuerdo al CFF.
INFRACCIONES Y FALTAS:
Son de carácter admin., aunque sean delitos están contemplados en el código
fiscal. Se arma un expediente y se da vista a la autoridad penal.
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OMISION DE CONTRIBUCIONES:
PARTE ADMINISTRATIVA:
En el procedimiento admin. Sancionador hay sanciones, multas, actualizaciones,
procedimiento administrativo de ejecución, pago por omisión.
PARTE PENAL:
Defraudación fiscal: engañar a la autoridad aprovecharse de los errores de la
autoridad. No aplica toda vez que en el caso anterior se trata de un
desconocimiento, sin embargo, tratándose de caso contrario este caso será
aplicable.
OMISION TOTAL O PARCIAL DE CONTRIBUCIONES
- Admin. Sanciones monetarias.
- Penal – sanciones que no se vinculan a contribuciones si no ha pena.

DOBLE TRIBUTACIÒN
Elementos para su existencia:
- Identidad en el sujeto, objeto y fundamento.
- Se declara la nulidad de resolución, pero el Tribunal no puede indicar si
es nulidad para efectos o lisa y llana, se pide que la autoridad sea quien
determine.
Hay 4 meses contados a partir del día siguiente en que surte efectos la
notificación para reponer la resolución.
- Negación lisa y llana el haber sido notificado: las actuaciones de las
autoridades fiscales están apegadas a derecho, salvo prueba en
contrario.
- Primer principio que se reconoció en derecho administrativo: presunción
de inocencia.
CAUSA DEL BUEN PEDIR:
1. Autoridad
2. En que afecta
3. Agravio
Silogismo:
P. mayor: ley
P. menor: hechos
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Conclusión: contravención entre hechos y ley.

Significado de esta causa: la existencia de estos 3 elementos le ayuda a la
autoridad poder analizar le agravio.
FUNCION PUBLICA:
Cada actividad que realiza el estado dentro de su competencia.
Autoridades de coordinación: entes iguales.
Son funciones de distinta naturaleza las administrativas, legislativas y judiciales,
sin embargo, las funciones administrativas tienen carácter legislativo. ART. 131
PARR. I Y 29 CPUM que habla sobre la facultad de legislar en casos urgentes, no
de una facultad discrecional NI REGLAMENTARIA.
FUNCIÓN DE POLÍCIA:
1
La autoridad administrativa esta encargada de que se lleven a cabo bandos de
policía y buen gobierno. Son de carácter administrativos.
Objeto: cerciorarse del cumplimiento disposiciones, caso contrario se sancionará
Son actos de:
- Comprobación
- Vigilancia
- Verificación
- Inspección
FACULTAD EXTRAORDINARIA PARA LEGISLAR
Art. 89. Facultad reglamentaria:
Proveer la observación de las leyes administrativas, a través de reglamentos, no
decretos. No se trata de una facultad extraordinaria. No legisla, elabora
reglamento a partir de una ley emitida por el Congreso.
Ejecutivo: facultad extraordinaria para legislar y facultad reglamentaria.
el congreso de la unión legisla sobre aranceles
SERVIDOR, FUNCIONARIO Y/O EMPLEADO PÚBLICO.
Anteriormente la CPEUM manejaba los 3 términos, haciendo distinción en la
jerarquía.
SERVIDOR PÚBLICO
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Aquel que sirve a la nación. Art. 108: son aquellos representantes de elección
popular, miembros del poder judicial, funcionarios y empleados y en general
cualquier empleado del congreso o admin. Pública federal, así como servidores
públicos de los organismos a los que está constituido
Elementos objetivos y subjetivos de la admin. Publica.
1. elementos objetivos (sustantivos)
a. servidores públicos: el Edo. necesita personas que sirvan a la población.
b. patrimonio admin.: para llevar a cabo sus actividades.
C. normatividad admin. Determina que puede y no hacer la autoridad.
Principio de legalidad objetiva: El estado en procedimientos admin. Debe allegarse
de todo aquello que sea necesario para resolver el caso. Art. 17 la justicia será
gratuita, completa, imparcial.
Elementos subjetivos (adjetivos):
a. acción /gestión administrativa: son las act. Del poder ejecutivo: cuando
hablamos de gestión administrativa, hablamos de como el estado debe dirigirse,
negociar, proteger áreas estratégicas, exención de impuestos. La exención es por
tiempo definido, existen productos exentos de pagos de impuestos.
Art. 25 párrafo I. El estado debe velar por estabilidad de finanzas públicas y
sistema financiero, para generar condiciones de crecimiento económico y empleo.
b. Servicios: el Edo. los ofrece de manera indirecta. Concesiones, presupuesto,
transporte, drenaje. De esta función se puede derivar un procedimiento Admin.
Sancionador. Toda gestión es un acto administrativo, pero no todo acto admin. Es
una gestión.
El servicio es llevar a cabo u ofrecer condiciones de calidad, accesibles, a través
de concesiones con tercera persona o particular a la que se le otorgue el derecho.
El estado cumple con la obligación de prestar servicios, no invierte puesto que lo
hace el particular con el pago de sus contribuciones, mientras que el estado tiene
el derecho de reversión.
¿Qué es el derecho de reversión? Cuando termina el periodo de concesión de los
bienes, el Estado tiene derecho a que todas las herramientas e infraestructura
utilizadas para brindar los servicios pasen a la esfera particular del Estado.
Proceso administrativo: ante autoridad jurisdiccional y existe una litis. Caso
controvertido, resuelve el tribunal, emite sentencia.
Procedimiento administrativo: no hay litis, acto unilateral de la voluntad, resolución
definitiva, lo hacen autoridades administrativas.
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ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DEL EDO.

- Actividad de fomento: art. 25. Dar facilidad a personas para incentivar
actividades económicas como importar o exportar. Ayuda a garantizar el
establecimiento de la industria Eje: no pagar contribuciones mientras se
establece empresa o adquiere estabilidad económica, fácil acceso a
áreas estratégicas, tarifas o precio de productos.
- Función contenciosa administrativa: busca crear elementos necesarios
para dirimir controversias entre particulares y estado, a través de dar
intervenciones a terceros como juzgadores. Normalmente el particular
demanda al Estado, solo en juicio de lesividad es al revés. Las partes
son el actor el demandado y el juez. Se busca la justicia administrativa,
estableciendo medios de defensa para ello.
¿Cuáles son los elementos básicos de la justicia administrativa?
1. Tribunales administrativos. El congreso de la unión tiene facultad de crear
tribunales administrativos.
2. Leyes de procedimiento: no puede llevarse juicio si no existe una ley que
contenga un procedimiento detallado, congruente, coherente, protector, de
derechos humanos en materia administrativa. Eje: conocer el nombre de la
autoridad que demanda, derecho a saber qué proceso se lleva a cabo, la
notificación, presentación de pruebas, alegatos, derecho a una resolución y
sentencia ejecutoria.
3. Recursos: medios de impugnación y medios de defensa.
4. Tener un defensor: toda persona tiene derecho a una adecuada detención.
5, Responsabilidad patrimonial.
DIFERENCIA ENTRE EXENCIÓN Y CONDONACIÓN
La exención se maneja en la ley del IVA y LIGIE, haciendo referencias a un sector
especial, tiene que ser un grupo social, puede ser por tiempo definido.
La condonación se da para una mercancía determinada y en favor de una sola
persona, la política fiscal dice que no se hará.
¿QUÉ ES GESTIÓN ECONÓMICA?
A. El estado genera condiciones como tratados comerciales.
B. Se generan nuevos espacios de trabajo, estableciendo nuevos empleos.

CUESTIONARIO
1. Diga 2 (dos) razones por las que se considera que una multa es excesiva.
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a. Cuando sean fijas (que no contemplen un mínimo y un máximo);

b. Cuando no sean proporcionales entre la conducta y daño causado

2. Diga las 5 (cinco) actividades que ejecuta la administración pública

explicando cada una de ellas.

a. Actividades de fomento: Son aquellas que, mediante el otorgamiento de

ventajas (económicas, jurídicas u honoríficas), buscan que los particulares realicen
voluntariamente una determinada actividad que contribuya con el interés público.

b. Actividades de gestión económica: Son aquellas que se realizan para dirigir,

organizar, y direccionar el desarrollo económico del país, mediante la búsqueda de
obtención de recursos basándose en la competitividad y la distribución de
riquezas, con el fin de que la colectividad tenga una vida libre y digna. Como
ejemplo: La concesión administrativa (El derecho de usar, gozar, explotar N cosa).

c. Actividades de Servicios Públicos: Aquellas que se realizan para acercar a la

población a los servicios necesarios para la satisfacción de sus necesidades
básicas y así generar un beneficio colectivo.

d. Actividades de policía: Son aquellas actividades de vigilancia, inspección, y en

su caso de ejecución por medio de la fuerza pública, que se realizan con la
finalidad de mantener el buen funcionamiento de la administración pública.

e. Actividades contenciosas-administrativas: Son aquellas que se realizan para

crear el ambiente propicio en el que se diriman las controversias entre el particular
y el Estado, con el fin de alcanzar la justicia administrativa.

3. Explique la diferencia entre interés legítimo e interés jurídico.

Mientras en el interés jurídico se debe acreditar la titularidad del derecho que se

reclama violentado, para el interés legítimo basta con acreditar el daño ocasionado
a la esfera jurídica, sin la necesidad se ser el titular del derecho violentado.

4. Menciones las 5 (cinco) ramas del Derecho Administrativo Sancionador.

 Sanciones en materia electoral

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 Sanciones a los Agentes económicos

 Sanciones en materia residual
 Sanciones a servidores públicos
 Sanciones de policía

5. Menciones las 3 (tres) sanciones que de acuerdo a la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos pueden imponer las autoridades
administrativas.

 Multa
 Trabajos en favor de la comunidad
 Arresto hasta por 36 horas.

6. Diga qué reglamentos administrativos que contemplan infracciones y

sanciones son válidos legalmente sin la existencia de una ley.

Reglamentos de tránsito municipales, Bandos de policía y buen gobierno

7. Diga cuáles son las 5 (cinco) herramientas de la justicia administrativa.

a. Tribunales

b. Leyes de procedimiento

c. Recursos

d. Defensoría

e. Responsabilidad patrimonial

8. La jurisprudencia es una fuente del Derecho Administrativo Sancionador,

diga qué clase de jurisprudencia crea hoy la Suprema Corte de Justicia de la
Nación (en pleno):

Precedente obligatorio y Jurisprudencia por Contradicción de Tesis.

9. Diga, de acuerdo a la clasificación de los procedimientos administrativos-

fiscales (procedimientos administrativos sancionadores), a qué clasificación
pertenece el remate fiscal de bienes embargado por la autoridad fiscal.
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Al Procedimiento de Ejecución Forzosa.

10. Diga qué ley regula lo relativo a la normalización de bienes, es decir, lo

referente a la creación, redacción, estructura, observación, aplicación, entre
otras cuestiones, de las normas oficiales mexicanas.

Ley de Infraestructura de la Calidad (antes Ley Federal sobre Metrología y

Normalización).

11. Diga un ordenamiento (no cite el Código Fiscal de la Federación) que

sirve como fundamento base para la emisión de la Resolución Miscelánea
Fiscal como fuente del Derecho Administrativo Sancionador.

 Ley Organiza de la Administración Pública Federal (LOAPF);

 Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT); y
 Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT).

12. Diga si es cierto o no, que una de las características de los

procedimientos administrativos sancionadores, entre ellos, los fiscales, es
que cada uno de sus actos no conservan su individualidad en razón de que
son actos conexos que forman una unidad.

No.