Reporte tarea integradora:

Procedimiento y fundamentación de Garantías

individuales y derechos de los contribuyentes, Sanciones e
infracciones, procedimiento contencioso administrativo

Asignatura: Medios de defensa

Alumno: Miguel Orlando Arellano Dinorin

Maestra: Ariadna Barrientos Romero

5° “A”

Introducción:
Dentro del comercio internacional existe el derecho fiscal, este consiste en un conjunto de
reglas bajo las cuales una autoridad tiene un reclamo sobre los contribuyentes que les
exige transferir a la autoridad parte de sus ingresos o propiedades. Es importante ya que
nos proporciona legalidades que se presentan en materia de impuestos y brinda al
contribuyente protección comercial. La ley tributaria asegura que los impuestos se
recaudan dentro de los limites de las leyes impositivas vigentes.

Sin embargo existen algunos medios de defensa que son instrumentos de naturaleza
jurídica, administrativa o judicial, establecidos en las leyes a favor de los particulares con
el fin de corregir, modificar o revocar actos o resoluciones emitidos por las autoridades
aduaneras, porque se considera que adolecen de deficiencias o errores que trascienden
en la ilegalidad, que lesionan los intereses de quien lo promueve.

Violación a las garantías individuales y los

derechos de los contribuyentes

Con la entrega de las declaraciones de impuestos, tanto personas físicas y morales

están expuestas a algún error o falta de información en el proceso mismas que requieren
aclaración y solución por parte del SAT. La instancia encargada de la protección ante las
violaciones por parte de las autoridades tributarias es la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente (PRODECON) además de la Ley Federal de los Derechos del
Contribuyente que tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los
contribuyentes.

Son derechos generales del contribuyente:

- Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales

- Derecho a obtener, en su beneficio las devoluciones de impuestos
- Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales
- Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la
autoridad fiscal actuante.
- Ser tratado con debido respeto y consideración por los servidores públicos.
- Formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos
- Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación
 - Derecho a señalar en el juicio ante el tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa como domicilio para recibir notificaciones.

Si la autoridad no esta cumpliendo con estos derechos hacia tu persona puede que este
incurriendo a una violación en base a estas normas.

Sanciones e infracciones

En materia fiscal las leyes prevén los supuestos de los ilícitos fiscales, cuando los
contribuyentes, personas físicas o morales, cometen un hecho que se confirma
exactamente a la hipótesis legal, es indispensable que la autoridad competente determine
su existencia en aras de que ésta establezca el nivel de la multa; tomando los elementos
de valoración previstos en la norma se podrá constituir la base que servirá para fijar una
determinada cantidad de dinero como pena pecuniaria.

Dentro de la Ley Aduanera se encuentra el titulo octavo donde se determinan los casos
que son susceptibles a una sanción e infracción en el ámbito del comercio exterior, esta
sección comprende desde los artículos del 176 al 202.

Articulo 176. Comete las infracciones relacionadas con la importación o exportación,

quien introduzca al país o extraiga de él mercancías, en cualquiera de los siguientes
casos:

1. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su

caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.

2. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica en el

pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar
los trámites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera otras regulaciones
o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la Ley de Comercio Exterior,
por razones de seguridad nacional, salud pública, preservación de la flora o fauna,
del medio ambiente, de sanidad Fito pecuaria o los relativos a Normas Oficiales
Mexicanas excepto tratándose de las Normas Oficiales Mexicanas de información
comercial, compromisos internacionales, requerimientos de orden público o
cualquiera otra regulación.
 3. Cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando las maquiladoras y
empresas con programa autorizado por la Secretaría de Comercio y Fomento
Industrial realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo 108 de
esta Ley, de mercancías que no se encuentren amparadas por su programa.

4. Cuando se ejecuten actos idóneos inequívocamente dirigidos a realizar las

operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si éstos no se consuman
por causas ajenas a la voluntad del agente.

5. Cuando se internen mercancías extranjeras procedentes de la franja o región

fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los casos anteriores.

Articulo 178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones
establecidas por el artículo 176 de esta Ley:

1. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no
se haya cubierto lo que correspondía pagar. Párrafo reformado DOF 30-12-
1996 Cuando la infracción a que se refiere esta fracción sea cometida por
pasajeros, se impondrá una multa del 80% al 120% del valor comercial de las
mercancías, salvo que se haya ejercido la opción a que se refiere la fracción I del
artículo 50 de esta Ley, en cuyo caso, la multa será del 70% al 100% de dicho
valor comercial. Párrafo reformado DOF 31-12-1998

2. Multa de $2,838.00 a $7,096.00 cuando no se haya obtenido el permiso de

autoridad competente, tratándose de vehículos. Fracción reformada DOF 31-12-
1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-
2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009

3. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías, cuando su
importación o exportación esté prohibida o cuando las maquiladoras y empresas
con programa autorizado por la Secretaría de Economía realicen las importaciones
temporales a que se refiere la fracción III. Fracción reformada DOF 31-12-
1998, 30-12-2002

4. Siempre que no se trate de vehículos, multa del 70% al 100% del valor comercial
de las mercancías cuando no se compruebe el cumplimiento de las regulaciones y
 restricciones no arancelarias o cuotas compensatorias correspondientes, normas
oficiales mexicanas, con excepción de las normas oficiales mexicanas de
información comercial. Fracción reformada DOF 30-12-1996, 31-12-1998, 01-01-
2002

5. Multa del 100% al 150% del valor comercial de las mercancías declaradas, a la
mencionada en la fracción VI del artículo 176 de esta Ley.

Procedencia o improcedencia del procedimiento

contencioso administrativo

Se interpone cuando existe un conflicto entre un ciudadano y una administración publica

que produce perjuicio o lesiona derechos o intereses legítimos de la persona. Este
recurso es útil para que el tribunal emita resoluciones que pongan fin a la situación. Se
presenta cuando se agotan los medios que la Administración ofrece y no se ha tenido
éxito en las reclamaciones. Los daños por los que se interpone el recurso, pueden ser
ocasionados por acciones o resoluciones de la Administración Pública o por omisión de
responsabilidades.

El primer paso para interponer un recurso contencioso administrativo es presentar un

escrito en el que se exprese la solicitud. En el texto deben mencionarse los argumentos y
la información relacionada con el caso preciso.

El escrito, conjuntamente con su anexo documental, se presentarán ante el tribunal

especializado en lo contencioso administrativo de la localidad. Es obligatoria la
intervención de un abogado, también se puede contar con un procurador.

Este se encuentra fundamentado en la Ley de Procedimiento Contencioso Administrativo.

Conclusión

Es muy importantes conocer los medios de defensa que se encuentran en herramientas

normativas para poder defender nuestros derechos como contribuyentes ante la autoridad
que algunas veces abusan de su posición y así hacer valer las garantías individuales que
nos otorgan las distintas leyes como la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo o la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
Bibliografía
(28 de Octubre de 2022). Obtenido de Adminitrastivando : https://administrativando.es/fases-
procedimiento-contencioso-administrativo/#:~:text=Las%20fases%20del
%20procedimiento%20contencioso%2Dadministrativo%20son%3A%20interposici
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Álvarez, J. M. (s.f.). Sierraabogados. Recuperado el 10 de Febrero de 2024, de

https://sierraabogados.es/blog/recurso-contencioso-administrativo/#:~:text=El
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