Caso práctico 1

Andres Mauricio Rodriguez Coronado

Andres David Serrato Guana

Contabilidad administrativa

2023
 Solución al caso práctico

Ejercicio 1

Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de

Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.

Hechos Actividad Positivo / Negativo

Importe del ejercicio de

la dotación a la EXPLOTACIÒN POSITIVO
Amortización del
Inmovilizado

Aumento de la cuenta de
Acreedores respecto al EXPLOTACIÒN POSITIVO
ejercicio anterior

Compra de inmovilizado INVERSIÒN NEGATIVO

material

Cobro de ingresos FINANCIACIÒN POSITIVO

financieros

Gastos financieros EXPLOTACIÒN POSITIVO

Disminución de la EXPLOTACIÒN POSITIVO

cuenta de clientes

Ampliación de capital FINANCIACIÒN POSITIVO

Venta de inmovilizado INVERSIÒN POSITIVO

inmaterial

Ingresos financieros EXPLOTACIÒN NEGATIVO

Pago de gastos FINANCIACIÒN NEGATIVO
financieros

Un banco nos otorga un FINANCIACIÒN POSITIVO

préstamo

Otorgamos un préstamo
a otra empresa a cobrar FINANCIACIÒN NEGATIVO
en 2 años

Disminución de la EXPLOTACIÒN NEGATIVO

cuenta de Acreedores

Aumento de las EXPLOTACIÒN NEGATIVO

existencias

Se devuelve el 50% de EXPLOTACIÒN NEGATIVO

nuestra deuda con
proveedores

Se paga dividendos a los

accionistas FINANCIACIÒN NEGATIVO

Aumento de la cuenta de EXPLOTACIÒN NEGATIVO

deudores

Amortizamos parte
pendiente de un FINANCIACIÒN NEGATIVO
préstamo

Disminución de las EXPLOTACIÒN POSITIVO

existencias
Ejercicio 2

Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.

Inicial Final Variación

ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814 208
Inmovilizado material 2.060 2.360 300
AAIM -454 -546 -92
ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360 760
Existencias 700 1.000 300
Clientes 800 1.228 428
Tesorería 100 132 32
TOTAL ACTIVO 3.206 4.174 968

Inicial Final Variación

PATRIMONIO NETO 2.082 2.279 197
Capital Social 1.400 1.400 0
Reservas 500 682 182
Pérdidas y ganancias 182 197 15
PASIVO 1.124 1.895 771
Proveedores 606 930 324
Acreedores por servicio 92 118 26
Deudas bancarias 426 847 421
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.206 4.174 968

Ventas 5.000
Coste de ventas -3.997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de explotación (EBIT) 356
Gastos financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197
Flujo de efectivo
1. Actividad de explotación
Beneficio antes de impuestos 282
amortización 92
Existencias -300
Clientes -428
Proveedores 324
Acreedores por servicio 26
Impuestos -85
Total Actividad de explotación -89

2.Actividades de inversión
Inmovilizado material -300
Total Actividad de inversión -300

3. Actividades de financiación
Deudas bancarias 421
Total Actividad de financiación 421

Saldo Inicial 100

Total Aumento de efectivo 32
Saldo final 132
Ejercicio 3

Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra:

Cuenta Saldo

Equipos proceso información 5.600

Propiedad Industrial 1.564

Deudas a l/p 10.568

Reservas 1.560

Materias primas 1.564

Deudores 4.596

Proveedores inmovilizado l/p 4.524

Deudas a c/p 6.897

Créditos c/p 5.237

Caja 3.254

Construcciones 45.000

Acreedores por prest. Serv. 2.564

Mercaderías 2.897

Créditos a l/p 2.740

Resultado ejercicio 456

Obligaciones y bonos l/p 5.419

Clientes 2.500

Resultado neg. Años Anter. -2.564

Elementos transportes 24.500

Proveedores 8.525

VRD c/p 1.477

Aplicaciones informáticas 559

Obligaciones y bonos c/p 5.242

Bancos 1.200

Capital 60.000

Intereses a c/p de VRD 503

 Estado de Situación Financiera
A diciembre 31 del año x
Cifras expresas en euros
ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente Pasivo corriente

caja 3.254 Acreedores por prest. Serv. 2.564

Bancos 1.200 Proveedores 8.525

VRD c/p 1.477 Obligaciones y bonos c/p 5.242

Intereses a c/p de VRD 503 Deudas a c/p 6.897

Clientes 2.500 Total Pasivo corriente 23.228

Créditos c/p 5.237
Deudores 4.596 Pasivo no corriente

Mercaderías 2.897 Proveedores inmovilizado l/p 4.524

Materias Primas 1.564 Deudas a L/P 10.568

Total Activo Corriente 23.228 Obligaciones y bonos l/p 5.419

Activo no Corriente Total Pasivo no corriente 20.511

Elementos transportes 24.500 Total Pasivos 43.739

Construcciones 45.000 PATRIMONIO

Equipos proceso de información 5.600 Capital 60.000

Propiedad industrial 1.564 Reservas 1.560

Aplicaciones informáticas 559 Resultado ejercicio 456

Créditos a l/p 2.740 Resultado neg. Años Anter - 2.564

Total activo no corriente 79.963 Total Patrimonio 59.452

Total Activos 103.191 Total Pasivo+patrimonio 103.191
-

FONDO DE MANIOBRA 23.228 23.228 -

Activo
corriente Pasivo corriente total
 Aplicación Práctica del Conocimiento

La elaboración de los estados financieros o cuentas anuales denominados a través del contenido en

las lecturas en clase es de vital importancia para la toma de decisiones en todas las organizaciones

actualmente, el fujo de efectivo nos brinda la oportunidad de controlar la liquidez de las compañías y

establecer en el corto plazo medidas prioritarias y no prioritarias para garantizar un fondo de maniobra

adecuado que garantice la operatividad del objeto económico, contar con liquidez siempre permitirá

un adecuado comportamiento de nuestra compañía que aunque perdamos cierta rentabilidad por el

pago de gastos financieros nos permite no presentar contratiempos en nuestros procesos comerciales

y productivos y cumplir con nuestros clientes y acreedores

 Referencias

Corporación Universitaria Asturias. (2023) El estado de flujos de efectivo https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/contabilidad_financiera_direccion_esp/clase3_pdf1.pdf