El rafting de Agua Brava

Balance General en dólares

Al 31 de diciembre de 2020

Activos Vertical
Bancos 8,465.00 4.08%
Inversiones 24,464.00 11.79%
Cuentas por cobrar 180.00 0.09%
Inventario Materia Prima 984.00 0.47%
Inventario Productos en Proceso 1,894.00 0.91%
Inventario Productos en Terminado 2,487.00 1.20%
Activo Fijo Neto 168,491.30 81.21%
Otros 500.00 0.24%

Total Activos 207,465.30 Total AC

0.00

El rafting de Agua Brava

Estado de Resultados
Del 01 de Enero de 2020 al 31 de Diciembre de 2020

= Ventas Netas ($ 12,0000 en asesorías y el resto en la actividad ordinaria de la empresa)

+ Crédito 10%
+ Contado 90%

- Costo de Producción
Materia Prima (A crédito 90% )
Mano de Obra (A contado 100% )
C.I.F. (A contado 100% )
= Utilidad Bruta
- Gastos de Ventas y Administración
- Depreciación de Activos
- Intereses sobre pasivos a Largo Plazo
= Utilidad antes de Impuesto
- Impuestos del Periodo
= Utilidad Neta

Cuadro Comparativo para análisis e interpretación financiera (Indicadores)

12/31/2010 12/31/2018
1 Índice Circulante 3.50 10.00
 2 Índice Acido 0.75 9.05

3 Periodo de cts. Cobrar 30.00 30.00

4 Periodo de cts. Pagar 60.00 58.00

5 Periodo de Inventarios 200.00 48.00
6 Razó de Deuda 1.40 0.70
7 Razón de Apalancamiento 1.00 0.50
8 Margen de Utilidad Bruta 40.00% 45.00%
9 Margen de Utilidad Neta 17.34% 27.53%
10 Rotación de Activos Fijos 0.32 0.27

Otros datos relevantes (en dólares)

12/31/2010 12/31/2018
Ventas Brutas 31,460.00 60,464.00
Costo de Producción 18,876.00 33,255.20
Utilidad Neta 5,456.00 16,646.00
Activos Fijos 98,464.00 221,000.00
Deuda de Largo plazo 80,465.00 38,499.00
 Razones Financie
Pasivo y Patrimonio Vertical
Salarios y cargas soclales por pagar 1,879.00 0.91% Nombre del
Cuentas por pagar proveedores 460.00 0.22% Indice Financiero
Impuestos al gobierno por pagar 1,564.00 0.75%
Hipotecas y prendas por pagar 45,297.21 21.83% Circulante
Aporte de los Socios 50,000.00 24.10%
Utilidades de Años anteriores 105,000.00 50.61%
Utilidades de Año actual 3,265.09 1.57%

Acida

38,474.00 Total Pasivo y Patrimonio 207,465.30 Total Pasivos 49,200.21

Capital de Trabajo

Vertical Rotacion de
e 2020 Cuentas por cobrar

28,499.00 100.00% Promedio de

2,849.90 Cobro
25,649.10

4,147.20 14.55% Rotacion de

2,903.04 Cuentas por pagar
1,036.80
207.36
24,351.80 85.45% Promedio de
3,808.00 13.36% Pago
11,646.00 40.86%
4,233.38 14.85%
4,664.42 16.37% Rotacion de
1,399.32 4.91% Inventario
3,265.09 11.46%

retación financiera (Indicadores) Promedio de

Inventario

12/31/2018 12/31/2020
10.00 9.86 Rotacion de
 9.05 8.48 Activos
30.00 22.74

58.00 63.38
48.00 465.71 Razón de Deuda
0.70 0.24
0.50 0.31
45.00% 85.45%
27.53% 11.46% Razón de
0.27 0.17 Apalancamiento

(en dólares) Margen de

Utilidad Bruta
12/31/2018 12/31/2020
60,464.00 28,499.00
33,255.20 4,147.20 Margen de
16,646.00 3,265.09 Utilidad Neta
221,000.00 168,491.30
38,499.00 45,297.21
 Razones Financieras

Forma de Resultado Interpretación

Cálculo

38,474.00 9.86 veces

3,903.00

33,109.00 8.48 veces

3,903.00

34,571.00 Unidad monetaria

2,849.90 15.83 Veces al año

180.00

360 22.74 Días

15.83

2,612.74 5.68 Veces al año

460.00

360 63.38 Días

5.68

4,147.20 0.77 Veces

5,365.00

360 465.71 Dias

0.77

28,499.00 0.17 Veces

168,491.30

49,200.21 0.24 Veces

207,465.30

49,200.21 0.31 veces

158,265.09

24,351.80 85% Porcentaje

28,499.00

3,265.09 11.5% Porcentaje

28,499.00
 Análisis de Tra

Transacción Su composición
de Activo

Efectivo 100,000.00

El socio aporta en efectivo $ 100.000

Efectivo 100,000.00
Maquinaria 30,000.00
El Ing. Industrial informa que para iniciar
operación requiere una máquina por valor de $
30.000 y se compra con prenda

Efectivo 100,000.00
Maquinaria 30,000.00
Se compra de crédito la suma de $ 10,000 en Inventario 0.00
materia prima que pasa directo a producción.

Efectivo 95,000.00
Maquinaria 30,000.00
Se paga de contado la Mano de Obra del Inventario 0.00
proceso productivo del mes por $ 5,000
 Efectivo 93,000.00
Maquinaria 30,000.00
Se compra de contado otros insumos Inventario 0.00
relacionados con C.I.F. del proceso productivo
por $ 2,000

Efectivo 120,000.00
Maquinaria 30,000.00
Se vende el producto terminado del proceso Inventario 0.00
de producción anterior por la suma de $
27,000 en efectivo
Análisis de Transacciones Balance General y Estado de Resulta

Activo =

100,000 =

130,000 =

130,000 =

125,000 =
123,000 =

150,000 =
eral y Estado de Resultados

Pasivo +

0 +

30,000 +

40,000 +

40,000 +
40,000 +

40,000 +
Capital

100,000

100,000

90,000

85,000
83,000

110,000
 Estado de Resultados

+ Ventas o ingresos 27,000.00

- Costos de Producción 17,000.00
Materia Prima 10,000.00
Mano de Obra 5,000.00
CIF 2,000.00
= Utilidad Bruta 10,000.00
- Gastos FINANCIERO 0.00
= Perdida Bruta 10,000.00

PATRIMONIO INICIAL 100,000.00

Perdida Bruta 10,000.00
PATRIMONIO ACTUAL 110,000.00
 Empresa ABC S.A.
Balance General
Al 31/12/2020

Efectivo $ 65,000.00 Salarios por pagar $ 1,000.00

Cuentas por cobrar 110,000.00 Cuentas por pagar $ 30,000.00
Inventario 140,000.00 Hipotecas por pagar $ 300,000.00
Planta y Equipo 900,000.00 Capital Social $ 726,500.00
Utilidades $ 157,500.00

$ 1,215,000.00 pasivo + Patrimonio $ 1,215,000.00

315,000.00 331,000.00
0.00
Empresa ABC S.A.
Estado de Resultados
Del 01 Enero de 2019 al 31 de Diciembre de 2019

+ Ventas 100% Crédito 1,000,000.00

- Costo Producción 100% Crédito 650,000.00
Materia Prima 350,000.00
Mano de Obra 200,000.00
CIF 100,000.00
= Utilidad Bruta 35% 350,000.00
- Gasto de Administración 50,000.00
- Gasto de Ventas 75,000.00
= U.A.I 225,000.00
- Impuestos 30% 67,500.00
= U.D.I 157,500.00

pasivo total 331,000.00

 Razón Circulante 10.1612903

Razón Prueba Acida 5.6451613

Capital de Trabajo

Rotación cuentas por cobrar 9.0909091

Periodo Medio de Cobro 39.6000000

Rotación cuentas por pagar 21.6666667

Periodo Medio de pago 16.6153846

Rotación Inventario 4.6428571

Periodo Medio de Inventario 77.5384615

suma Rotación de Activo Fijo 1.1111111

resta
Razón de Deuda 0.2724280

Razón Apalancamiento 0.4556091

35.000% igual
Utilidad Bruta 35.00000%
125,000.00
Utilidad Neta 15.75000%

Materia Prima del Costo de Producción 53.84615%

Mano de obra del Costo de Producción 30.76923%

Costo Indirectos del Costo de Producción 15.38462%

Gastos de administración de total de gastos 40.00000%

Gastos de administración de total de gastos ventas 60.00000%

Nota: Considere todos los decimales dados

 Empresa ABC S.A.
Balance General
Al 31/12/2020

Efectivo $ -357,000.00 Salarios por pagar $ 1,000.00

Cuentas por cobrar 77,000.00 Cuentas por pagar $ -25,500.00
Inventario -119,000.00 Hipotecas por pagar $ 528,500.00
Planta y Equipo 900,000.00 Capital Social $ 726,500.00
Utilidades $ 157,500.00

$ 1,215,000.00 $ 331,000.00

0.00
Empresa ABC S.A.
Estado de Resultados
Del 01 Enero de 2019 al 31 de Diciembre de 2019

+ Ventas 70% Crédito 1,000,000.00

- Costo Producción 85% Crédito -650,000.00 -552500
Materia Prima -350,000.00
Mano de Obra -200,000.00
CIF -100,000.00
= Utilidad Bruta 35% 350,000.00 35.000%
- Gasto de Administración 140,000.00
- Gasto de Ventas 210,000.00 0.00
= U.A.I 225,000.00
- Impuestos 30% 67,500.00
= U.D.I 157,500.00
Razón Circulante 10.1612903

Razón Prueba Acida 5.6451613

Capital de Trabajo -903,000.00 -399,000.00

Rotación cuentas por cobrar 9.0909091

Periodo Medio de Cobro 39.6000000

Rotación cuentas por pagar 21.6666667

Periodo Medio de pago 16.6153846

Rotación Inventario 4.6428571

Periodo Medio de Inventario 77.5384615

Rotación de Activo Fijo 1.1111111

Razón de Deuda 0.2724280 pasivo total

Razón Apalancamiento 0.4556091

Utilidad Bruta 35.00000%

Utilidad Neta 15.75000%

Materia Prima del Costo de Producción 53.84615%

Mano de obra del Costo de Producción 30.76923%

Costo Indirectos del Costo de Producción 15.38462%

Gastos de administración de total de gastos 40.00000%

Gastos de administración de total de gastos de ventas 60.00000%

Nota: Considere todos los decimales dados

504,000.00

700,000.00
9.0909091

331,000.00
 Pregunta

1 Que le parece bancos verticalmente. a

b Este procentaje nos indic

Al analizar este porcenta

bastante bajo de liquidez
c Es necesario ver en el laps
que la empresa tiene ba
entender que la em

Pregunta

2 Que le parece cuentas por cobrar verticalmente. a

b Es el porce

Este porcentaje es bastan

pagando bien, se logra v
c cada 30 dia funciona basta
lap
 Este porcentaje es bastan
pagando bien, se logra v
c cada 30 dia funciona basta
lap

Pregunta

3 Que le parece el Inventario verticalmente. a

Se considera un dato muy

b han terminado su pro
ent

Es un porcentaje negativo
2020 y sabemos que la
c dedicaron mayormente
ingresos del momento s
empresa no invirti

Pregunta

4 Haga un análisis del Activo Fijo verticalmente. a

b Este procentaje es exc

 b Este procentaje es exc

Esto es bueno ya que deb

c mantengan un alto activo
una buena base de est

Pregunta

5 Haga un análisis de las cuentas por pagar a proveedores a

verticalmente.

Es un dato alto y hay que

b empresa no estaba p

Analizando este porcentaj

parar el proceso productiv
c a proveedores, sin embar
esta lo
 Pregunta

6 Haga un análisis de los salarios y cargas sociales por pagar a

verticalmente.

No es un porcentaje alto
b

c Gracias a que en el a;o 20

pagar y no acum

Pregunta

7 Haga un análisis del pasivo a largo plazo verticalmente. a

Es un porcentaje bastan
b
entiende debido a la pa

Es un porcentaje bastante
c junto con sus ventas en au
 Es un porcentaje bastante
c junto con sus ventas en au

Pregunta

8 Haga un análisis de los aportes de socios verticalmente. a

b Es un

Pregunta

9 Haga un análisis de costo de producción verticalmente. a

b
 b

Pregunta

Haga un análisis de los intereses sobre pasivos a largo

10 plazo verticalmente. a

Pregunta

11 Haga un análisis de la utilidad neta verticalmente. a

11 Haga un análisis de la utilidad neta verticalmente. a

Pregunta

12 Sobre el capital de trabajo haga un análisis. a

c
 c

Pregunta

13 Sobre la razón circulante haga un análisis. a

Pregunta

14 Sobre la razón prueba ácida haga un análisis. a

b
 c

Pregunta

15 Que análisis puede hacer del periodo medio de cobro. a

Pregunta

16 Que análisis puede hacer del periodo medio de pago. a

16 Que análisis puede hacer del periodo medio de pago. a

Pregunta

17 Que análisis puede hacer del periodo medio de inventario a

c
 Pregunta

18 Que análisis puede hacer de la razón de deuda. a

Pregunta

19 Que análisis puede hacer de la razón de apalancamiento. a

b
 c

Pregunta

20 Sobre la rentabilidad de esta empresa haga un análisis a

c
 Respuesta

4.08%

Este procentaje nos indica que la empresa tiene una liquidez bastante baja

Al analizar este porcentaje podemos entender que se tiene un porcentaje

bastante bajo de liquidez, sin embargo logra cubrir una parte de sus deudas.
Es necesario ver en el lapso de las ventas si se logra aumentar esta liquidez ya
que la empresa tiene bastantes a;os en el mercado. Sin embargo, hay que
entender que la empresa sigue creciendo debido a la pandemia

Respuesta

0.09

Es el porcentaje mas bajo de los activos totales

Este porcentaje es bastante buen ya que significa que los clientes si nos estan
pagando bien, se logra visualizar que el metodo de cobro de la empresa de
cada 30 dia funciona bastante bien y efectivamente los clientes si pagan en el
lapso requerido por la empresa.
Este porcentaje es bastante buen ya que significa que los clientes si nos estan
pagando bien, se logra visualizar que el metodo de cobro de la empresa de
cada 30 dia funciona bastante bien y efectivamente los clientes si pagan en el
lapso requerido por la empresa.

Respuesta

1.20

Se considera un dato muy malo ya que tenemos muy pocos productos que ya
han terminado su proceso de transformación y están listos para ser
entregados y no lo estan siendo

Es un porcentaje negativo tomando en cuentaque el dato se origino en el año

2020 y sabemos que la pandemia perjudico muchas empresas, donde se
dedicaron mayormente a brindar servicios de asesorias y estos fueron sus
ingresos del momento solo por ese momento. Y tambioen se sabe que la
empresa no invirtio en materia prima y gastos de produccion.

Respuesta

81.21

Este procentaje es excelnet ya que supera a los pasivos de largo plazo

 Este procentaje es excelnet ya que supera a los pasivos de largo plazo

Esto es bueno ya que debido a la naturaleza de la empresa es importante que

mantengan un alto activo fijo, y esto se sabe ya que desde que se inicio tiene
una buena base de estructura debido a las inversiones en activos fijos.

Respuesta

0.22

Es un dato alto y hay que tener cuidado, sin embargo se entiende ya que la
empresa no estaba produciendo lo cual no se estaba comprando a
proveedores.

Analizando este porcentaje se logra entender que la empresa se vio obligada a

parar el proceso productivo por pandemia entonces no se vio obligada a pagar
a proveedores, sin embargo aunque sea un porcentaje alto y su liquidez baja
esta logra cubrir sus cuentas por pagar.
 Respuesta

0.91

No es un porcentaje alto y gracias a la solvencia de bancos este logra cubrir

esta cuenta

Gracias a que en el a;o 2020 se hubo unos cambio para ver ingresos se logro
pagar y no acumular y subir este porcentaje durante el a;o

Respuesta

21.83

Es un porcentaje bastante alto y esto es bastante negativo, sin embargo se

entiende debido a la pandemia y que se debia solventar en este a;o 2020

Es un porcentaje bastante alto, sin embargo, al ser una deuda de largo plazo,
junto con sus ventas en aumento se podria solventar durante la produccion y
ventas del a;o
Es un porcentaje bastante alto, sin embargo, al ser una deuda de largo plazo,
junto con sus ventas en aumento se podria solventar durante la produccion y
ventas del a;o

Respuesta

24.10

Es un excelente porcentaje ya que

Respuesta

14.55
Respuesta

14.85

Respuesta

11.46
 11.46

Respuesta

50,000.00
Respuesta

9.86

Respuesta

8.48
Respuesta

22.7376399171901

Respuesta

57.0436507936508
57.0436507936508

Respuesta

465.711805555556
Respuesta

24%

Respuesta

31%
Respuesta

11%