AÑO 1:____ AÑO 2:____

Concepto Porcentajes integrales Porcentajes integrales Aume ntos/ disminuc ione s Causa de la variación Origen Aplicación
Saldo 31dic % % % Saldo 31dic % % % Importe % recursos
Caja 800.00 Por los flujos de operación
Bancos 24,188.20 Por los flujos de operación
Inversiones en valores 1,000.00 por la compra de valores
Clientes 50,000.00 incremento volumen de Vtas y lento Ciclo
Almacén 30,000.00 Por compras y lento ciclo
Activo circulante 105,988.20 100.00% 0.00 100.00%
Terrenos 101,000.00 101,000.00
Edificio 200,000.00 200,000.00
Mobiliario y equipo 20,000.00 20,000.00
Equipo de transporte 30,000.00 30,000.00
Activo fijo tangible 351,000.00 100.00% 351,000.00 100.00%
Gastos de organización 5,000.00 5,000.00
Activo fijo intangible 5,000.00 100.00% 5,000.00 100.00%
ACTIVO TOTAL 461,988.20 100.00% 356,000.00 100.00%

Proveedores 40,000.00 61,000.00 Por las compras y lento ciclo

Doctos. Por pagar a CP 80,000.00 94,000.00 Financiamiento recibido
Acreedores diversos 2,209.20 4,210.00 Incremento base de calculo de PTU
Imptos. Y cuotas x pagar 16,500.00 19,500.00 Incremento base de calculo de ISR
Pasivo circulante 138,709.20 100.00% 178,710.00 100.00%
Doctos x pagar a LP 125,000.00 107,000.00 Por el Reclasificación al Corto plazo
Pasivo fijo 125,000.00 100.00% 107,000.00 100.00%
PASIVO TOTAL 263,709.20 100.00% 285,710.00 100.00%
Capital social Comun 136,600.00 136,600.00

Utilidad del ejercicio 16,569.00 22,000.00 Incremento en ventas

Utilidad de ejercicios anteriores 3,200.00 19,769.00 Rc de Rdo del Ejerc a REA
Reserva legal 1,600.00 2,758.00 Rva del periodo
CAPITAL CONTABLE 157,969.00 100.00% 181,127.00 100.00%
Estim. p/alza y baja de valores 10.00 -
Estim. p/ctas. Incobrables 300.00 500.00
Dep. acum de edificio 20,000.00 30,000.00
Dep. acum. de mob. y equipo 4,000.00 6,000.00 Por cálculos año 2
Dep. acum. de equipo de transporte 15,000.00 22,500.00
Amor. Acum gtos de organización 1,000.00 1,500.00
CUENTAS COMPLEM. ACTIVO 40,310.00 100.00% 60,500.00 100.00%
PASIVO+ CC + CTAS. COMPLEM. 461,988.20 100.00% 527,337.00 100.00%
 AÑO 1:____ AÑO 2:____
Concepto % % Aumentos/disminuciones Causa de la variación
Saldo 31dic integral Saldo 31dic integral Importe %$ %%
Ventas 110,460.00 100.00% 146,666.00 100.00%
Costo de ventas 57,439.20 73,333.00
utilidad bruta 53,020.80 73,333.00
Gastos de venta (90% fijos) 12,150.60 16,228.00
Gasto de administración (95% fijos) 6,627.60 10,000.00
utilidad operac. antes de financiamiento 34,242.60 47,105.00
Gastos financieros (100% fijos) 3,313.80 5,000.00
utilidad operac. antes de impuestos 30,928.80 42,105.00
Isr anual 11,046.00 14,737.00
Ptu anual 2,209.20 4,210.00
Utilidad neta 17,673.60 23,158.00
reserva legal 1,104.60 1,158.00

Utilidad del ejercicio 16,569.00 22,000.00

 RAZONES FINANCIERAS AÑO 1 Sustitución Razón Ideal Difer. Interpretación/ problema
Qué Mide o qué determina? Solvencia y endeudamiento
El % o $ invertidos de capital contable en el activo fijo total CC/AFT* 0.80
El % o $ que el pasivo total financia el activo total PT/AT* 0.40
El % o $ que el pasivo circulante financia el activo total PC/AT* 0.25
El % o $ que el pasivo fijo financia el activo total PF/AT* 0.15
El % o $ que el capital contable financia el activo total CC/AT* 0.60
El % o $ que el capital social común financia el activo total CSC/AT* 0.25
El % o $ que el capital social preferente financia el activo total CSP/AT*
El % o $ que las cuentas de superávit financia el activo total S/AT* 0.35

*Se debe restar las cuestas complementarias

AÑO 1 Actividad
Veces que rotan las materias primas: Rotación Mp CMp/SPMp 12
Días en que rotan las materias primas 360/RMp 30
Veces que rotan los productos terminados: Rotación Pt CV/SPPt 12
Días en que rotan los productos terminados 360/RPt 30
Veces que se le cobran a los clientes: Rotación Cl VtasCr/SPCl 12
Días en que se le cobran a clientes 360/RCl 30
Veces que se le paga a proveedores: Rotación Pr ComCr/SPPr 12
Días en que se pagan a proveedores 360/RPr 30
Coclo de Operación CO Pinv + Pclie 60
Ciclo de caja CC CO - Ppro 30
Plazo o rotación de caja RC 360/ CC 12

Requerimiento minimo de efectivo Rme sal efec/RC 60000

AÑO 1 Liquidez
El % o $ disponible de efectivo para pagar el pasivo circulante Efec/PC 0.50
El % o $ disponible de AC para pago de PC AC/PC 2.00
El % o $ disponible de AC (sin inventarios) para pago de PC AC-Inv/PC 1.50
El % o $ disponibles de capital neto de trabajo AC-PC 50,000.00

AÑO 1 Rentabilidad
Los $ de rentabilidad por acción UN/ # acc 20.00
El % o $ de rentabilidad del capital social común UN/CSC 0.25
El % o $ de rentabilidad del capital social preferente UN/CSP
El % o $ de rentabilidad por peso vendido UN/Vtas 0.15
El % o % de rentabilidad por peso invertido en activos totales UN/AT* 0.80
 Comparativo anual
RAZONES FINANCIERAS AÑO 2 Formula Sustitución Razón Ideal Difer. Interpretación/ problema 4 Razon año 1 Razon año 2 Diferencia Mejora?
Qué Mide o qué determina? Solvencia y endeudamiento
El % o $ invertidos de capital contable en el activo fijo total CC/AFT* 0.80
El % o $ que el pasivo total financia el activo total PT/AT* 0.40
El % o $ que el pasivo circulante financia el activo total PC/AT* 0.25
El % o $ que el pasivo fijo financia el activo total PF/AT* 0.15
El % o $ que el capital contable financia el activo total CC/AT* 0.60
El % o $ que el capital social común financia el activo total CSC/AT* 0.25
El % o $ que el capital social preferente financia el activo total CSP/AT*
El % o $ que las cuentas de superávit financia el activo total S/AT* 0.35

*Se debe restar las cuestas complementarias

AÑO 2 Actividad 4 Razon año 1 Razon año 2 Diferencia Mejora?

Veces que rotan las materias primas: Rotación Mp CMp/SPMp 12
Días en que rotan las materias primas 360/RMp 30
Veces que rotan los productos terminados: Rotación Pt CV/SPPt 12
Días en que rotan los productos terminados 360/RPt 30
Veces que se le cobran a los clientes: Rotación Cl VtasCr/SPCl 12
Días en que se le cobran a clientes 360/RCl 30
Veces que se le paga a proveedores: Rotación Pr ComCr/SPPr 12
Días en que se pagan a proveedores 360/RPr 30
Coclo de Operación CO Pinv + Pclie 60
Ciclo de caja CC CO - Ppro 30
Plazo o rotación de caja RC 360/ CC 12

Requerimiento minimo de efectivo Rme sal efec/RC 60000

AÑO 2 Liquidez 4 Razon año 1 Razon año 2 Diferencia Mejora?

El % o $ disponible de efectivo para pagar el pasivo circulante Efec/PC 0.50
El % o $ disponible de AC para pago de PC AC/PC 2.00
El % o $ disponible de AC (sin inventarios) para pago de PC AC-Inv/PC 1.50
El % o $ disponibles de capital neto de trabajo AC-PC 50,000.00

AÑO 2 Rentabilidad 4 Razon año 1 Razon año 2 Diferencia Mejora?

Los $ de rentabilidad por acción UN/ # acc 20.00
El % o $ de rentabilidad del capital social común UN/CSC 0.25
El % o $ de rentabilidad del capital social preferente UN/CSP
El % o $ de rentabilidad por peso vendido UN/Vtas 0.15
El % o % de rentabilidad por peso invertido en activos totales UN/AT* 0.80