FASE DE PLANIFICACIÓN

En el Proceso de Auditoría

Consiste en la
elaboración de un plan
en función de los
objetivos que determinan
la vía y proveen una base
para proyectar el grado
de éxito probable al final
de las actividades.
EL PLAN DE
ACTUACIÓN
Este plan de actuación lo hacen los
Directores(as) de Control y se
deriva del:
Plan Operativo Anual (POA).
Notocias Criminis.
Denuncias.
Solicitud de la Contraloría
General de la República (CGR) u
otros entes competentes.
¿QUÉ CONTIENE EL PLAN
DE ACTUACIÓN?
Área a evaluar.
Objeto a evaluar.
Objetivo General.
Definición del tipo de actuación fiscal (órgano,
ente, dependencia, proyecto, proceso).
Recursos a utilizar.
 ¿QUÉ SE AUDITA AL
ENTE A EVALUAR?
Se revisan las bases Se debe contar con:
legales. La visión preliminar del
Se chequean revisiones control interno.
anteriores. La evaluación de los
Se solicita información: riesgos.
oficios, correos, web, La definición de alcance
RRSS. y objetivos.
El programa de trabajo.
El equipo de trabajo.
LA VISIÓN PRELIMINAR
¿Para qué se realiza?

Para detectar el grado de confiabilidad.

Para identificar las áreas críticas.
Para establecer el alcance, naturaleza y extensión
de los procedimientos de auditoría a aplicar.
 EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
¿Qué abarca?
Los planes estratégicos y
operativos.
Sistemas, métodos y procedimientos que
aseguren la confiabilidad, integridad,
oportunidad y seguridad de la
información presupuestaria,
finaciera, operativa Los manuales de
y contable. organización y de Normas
y Procedimientos.

La unidad de Auditoría
Interna.
EL PROGRAMA
DE TRABAJO
El producto final de la
Fase de Planificación es
el Programa de
Trabajo, siendo la
herramienta principal
del auditor(a). Este plan
indica la ruta para llegar
de forma óptima al final
del proceso.
 EL PROGRAMA DE
TRABAJO
Contiene: a quién se audita, tipo
- Debe ser preparada para cada auditoría. de auditoría, origen, enfoque,
- Flexible a modificaciones. métodos, procedimientos,
- Detalla procedimientos de cada producto esperado, recursos
fase de la auditoría. humanos.
- Define los productos
a entregar.
- Permite supervisar
oportunamente.
EL ALCANCE DE
LA AUDITORÍA
¿Qué abarca?

Procesos, actividades y áreas

a evaluar.
El período al cual se
circunscribe la auditoría.
El tipo de análisis.
La selección de la muestra, lo
que permite establecer
conclusiones respecto a la
población total.
 LAS MUESTRAS

Aleatoria.
Selección. Por conglomerados.
CARACTERÍSTICAS Relevancia. TIPOS Estratificadas.
Tamaño. Accidental.
Intencional.
Cuotas.