INTEGRANTES:

1. Janampa Huamani, Victor

2. Nuñez Rodriguez, olga Maria
3. Santos Huallpa, Jeniffer Lisbeth

1. ¿Qué es el Planeamiento de Auditoría?

La planeación de auditoría es un proceso que nos permite conocer y analizar los
principales riesgos del negocio, desde el punto de vista operativo, y de control, con el
fin de ejecutar las pruebas que permitan la realización ordenada y correcta de la
auditoría en el área de inventarios.
2. ¿Qué objetivo e importancia tiene el Planeamiento de Auditoría?

El objetivo del Planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización del

trabajo y la cantidad de Profesionales para llevar a cabo los aludidos procedimientos de
Auditoría y el Planeamiento es un aspecto que se profundiza y tecnifica para lograr que
se llegue a un Planeamiento Estratégico, en donde se identifique los riesgos de
Auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de la
Auditoría.
El Planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para:

● Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos

contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y
solidez del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
● Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditoría a emplear.
● Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
● Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe
trabajar.
● Cumplir con las NIA ́s y otras específicas al tipo de Entidad a Auditar
3. ¿Qué tipos de Planeamiento de Auditoria existen? Hable brevemente de cada uno
de ellos

En el proceso de la Auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales

básicamente están en función a los objetivos a conseguir y al tipo de Auditoría a
ejecutar y son:

- Planeamiento para Auditoría Financiera: Su objetivo es el proceso de

preparación detallada y organización de los procedimientos de auditoría
diseñados para evaluar la integridad y razonabilidad de los estados financieros de
una entidad. Incluye la identificación de riesgos financieros, la determinación de
umbrales de materialidad y la programación de procedimientos específicos.
- Planeamiento para Auditoría de Gestión: Su objetivo es el proceso de
preparación que se centra en evaluar la eficacia de la gestión y liderazgo de una
entidad. Involucra la comprensión de la estructura organizativa, la revisión de
políticas y procedimientos de gestión, así como la identificación de áreas de
mejora en la toma de decisiones estratégicas.
- Planeamiento para Exámenes Especiales: Su objetivo es la preparación
específica para investigar situaciones particulares o llevar a cabo auditorías
enfocadas en eventos o transacciones específicas. Incluye la identificación clara
del objetivo del examen, la recopilación de información relevante y el desarrollo de
procedimientos adaptados a la situación bajo examen.

4. ¿Qué es el Programa de Auditoría?

El Programa de Auditoría es un documento detallado que proporciona una guía paso a
paso para la ejecución de la auditoría. Es una parte esencial del proceso de
planificación de auditoría y se crea después de la fase de planeamiento. El programa
detalla los procedimientos específicos que los auditores seguirán durante la auditoría
para obtener evidencia suficiente y adecuada que respalde sus conclusiones. Algunas
de las características clave del programa de auditoría.
5. ¿Quiénes realizan los Programas de Auditoría?
Los programas de auditoría son preparados por el auditor (jefe de la comisión o
supervisor), la cual será la persona encargada de indicar las tareas y el debido
cumplimiento.
 6. ¿Qué tipos de Programas de Auditoria existen? Hable brevemente cada uno de
ellos
- Programas generales: son aquellos que se limitan a un enunciado genérico de los
procedimientos de auditoría que se deben aplicar, con mención de los objetivos
particulares en cada caso.
- Programas detallados: Son aquellos en los que se describe con mucha
minuciosidad, la forma práctica de aplicar los procedimientos de auditoría.
- Programas estándar: Son aquellos en que se enuncian los procedimientos de
auditoría a seguir, en casos o situaciones aplicables a un número considerable de
empresas o a todas las que forman la mayoría de la clientela de un despacho.
- Programas específicos: Son aquellos que se preparan o formulan concretamente
para cada situación particular.
7. ¿Qué contienen los Programas de Auditoría?
Estos contienen la información que se refleja en el plan de trabajo, a esta información
se le adiciona columnas para la organización de la información como el tiempo
estimado, el tiempo real, donde se ejecuta el programa, la rúbrica de quien realizó cada
paso y la fecha del mismo. Mediante este documento se adquiere el control del
desarrollo del examen, guia para los asistentes, la supervisión de los mismos,
determinar tiempos reales de la ejecución y realizar comparaciones con las
estimaciones iniciales.
8. ¿Qué propósito fundamental tienen los Programas de Auditoría?
Existen 2 propósitos fundamentales:
- Servir como guía de orientación, a través de procedimientos mínimos para ser
aplicados durante el desarrollo de la auditoría.
- Servir como un registro de control de la labor realizada, evitando así omitir algún
procedimiento importante.
8. ¿Qué características tienen los Programas de Auditoría?
son las actividades que realizan acorde a lo que se maneja por los auditores, los cuales
los ayuda a organizarse,mencionamos lo siguiente:
- Son guías que detallan cada procedimiento de labor y pruebas a realizar durante
sus actividades.
- Procedimiento estratégico que permite ordenar, controlar y desarrollar con
responsabilidades a la hora de realizar una supervisión por los auditores.
 - Su información debe ser pertinente y coincidir con información precisa y de alta
calidad.
- No son fijos pero deben actualizarse de manera continua en respuesta a los
cambios en los procesos, normativas y estructuras.
- Deben ser manejadas o cuestionadas por el control interno.

9. ¿Qué ventajas tienen los Programas de Auditoría?

Contar con un programa de auditoría beneficia a las empresas al mantener un sistema
eficiente de controles internos, proporcionar una perspectiva imparcial de las
operaciones, detectar posibles riesgos de fraude y asegurar el cumplimiento de las
leyes. El programa de auditoría actúa como ayuda ante posibles acusaciones de
negligencia por parte del cliente hacia el auditor.
- Registra de manera clara las labores ejecutadas y quién las llevó a cabo.
- Permite la revisión del trabajo por parte de los auditores superiores.
- Asegurar el cumplimientos de las normativas internacionales en Contabilidad y
Normas de Auditoría.
10. ¿Para qué sirven los Programas de Auditoría?
El programa de auditoría sirve para guiar y organizar a los auditores, ser la agenda
importante de toda las auditorías que son llevadas en determinado tiempo, la cual es
establecido mediante una adecuada personalización y adaptación previa dentro de una
organización, este programa permite evaluar la eficacia de los controles internos de la
entidad acorde con los requisitos específicos de una empresa.

11. ¿Quién es el responsable del Programas de Auditoría?

Los responsables del manejo del programa de auditoría son los contadores, los que
dirigen y los auditores. ya, teniendo un claro entendimiento de la estructura de un
programa de auditoría y qué información es esencial supervisar, podemos inferir los
roles, responsabilidades y habilidades necesarios para la persona encargada de su
administración.

12. Elabore un esquema de Programas de Auditoría, el área a desarrollar será

escogido por el grupo
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: CORPORACION GRAFICA UNIVERSAL SAC PERIODO: 01-Ene 23 al 31- Dic 23
AUDITORÍA: ÁREA: TESORERÍA
REF. FECHA
N° OPERACIÓN HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
HECHO POR
P/T

OBJETIVOS
Los objetivos generales de esta área son:
- Determinar si en el área de tesorería
se realiza el cumplimientos de los
manuales y procedimientos
establecidos.
- Garantiza de manera eficiente las
actividades de control, manejo y GERENTE DE No 30/01/2023
TESORERÍA
4 HORAS
desembolso de fondos, valores y SANDRA VASQUEZ

1 documentos negociables que se

administran.
- Registra y controla los recursos
financieros provenientes del
pronóstico financiero presupuestal, los
que otorgan las instituciones para el
desarrollo de proyectos de
investigación.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
- La entidad es titular de las cuentas de
las diferentes cuentas bancarias.
- Las funciones del área de tesorería
deben ser perfectamente
identificadas.
- Determinar personas autorizadas a las
cuentas bancarias de la empresa y los
2
permisos.
4 HORAS ÁREA DE SI 31/01/2023
- Revisión del ambiente de seguridad ADMINISTRACIÓN
Y CONTADOR
del área de tesorería.
- Revisión de registros pertinentes al
momento de la realización de los
hechos.
- Verificación de medidas de seguridad
para los cheques y el control del orden
cronológico y correlativo.
- Existencia de personal ajeno al área
para la revisión sorpresiva de los
arqueos de caja.
 - Revisar manuales, políticas y
procedimiento operativos que estén
actualizados y sean comprensibles.
- Existencia de normas escritas para los
pagos en cheques y transferencias 4 HORAS ÁREA DE
bancarias. ADMINISTRACIÓN
SI 31/01/2023
- Todo pago realizado debe estar Y CONTADOR
autorizado según normas por la
entidad.
- Los poderes para firmar las
transferencias deben ser validadas por
las respectivas órdenes.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
❖ Revisión detallada de los documentos de
respaldo, como facturas , contratos y
recibos.
❖ Análisis de la secuencias y numeración
3 de los documentos para detectar
posibles omisiones o duplicados.
❖ Confirmación directa de saldos con
terceros, como instituciones financieras,
clientes y proveedores.
❖ Realizar pruebas analíticas para
LOGÍSTICA,
comparar saldos con periodos anteriores. SUPERVISORES
5 HORAS NO 31/01/2023
❖ Los importes de la caja y bancos se ENCARGADOS Y
reflejan adecuadamente en los estados AUDITOR

financieros.
❖ La persona autorizada debe efectuar los
arqueos de los fondos y dejar constancia
escrita.
❖ Mantener en custodia los documentos a
cobrar.
❖ Estricto control de los cheques anulados.
❖ Comparar las fechas de las transacciones
con los registros contables.
❖ Revisar contratos y acuerdos de
préstamos.
❖ Revisar las tasas de interés y los cálculos
de intereses en acuerdos de préstamos.