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o ACTIVO:
Þ Caja o efectivo
Þ Valores negociables o inversiones a corto plazo
Þ Cuentas x cobrar comerciales
Þ Estimación de cobranza dudosa (-)
Þ Entregas a rendir cuenta
Þ Anticipo al proveedor
Þ Letras x cobrar
Þ Otras cuentas x cobrar
Þ Mercadería
Þ Mercadería en tránsito
Þ Alquiler/seguro/publicidad pagado x adelantado
Þ Inversiones a largo plazo
Þ Terreno
Þ Edificios
Þ Dep.acumulada edificio (-)
Þ Muebles y enseres
Þ Dep.acumulada Muebles y enseres (-)
Þ Maquinaria y equipo
Þ Dep.acum Maquinaria y equipo (-)
Þ Vehículos
Þ Dep.acum vehic (-)
Þ Intangible (patentes, derecho de marca)
Þ Amortización acumulada de intangible (-)
o GASTO:
Þ Gasto x LAT
Þ Gasto x alquiler/publicidad/seguro
Þ Gasto x amortización
Þ Gasto x cobranza dudosa
Þ Gasto x donación
Þ Gasto x depreciación
Þ Gasto x sueldo
Þ Gasto x interés
Þ Otros gastos
o PASIVO
Þ Tributo x pagar
Þ Sobregiro bancario
Þ Sueldo x pagar
Þ Cuentas x pagar comerciales
Þ C x pagar diversas ó otras cuentas x pagar
Þ Venta diferida
Þ anticipo al cliente
Þ préstamo x pagar
Þ interes x pagar
Þ Alquiler/seguro/publicidad cobrado x adelantado
o PATRIMONIO
Þ Capital social
Þ Reserva legal
Þ Otras reservas (facultativa, estatutaria)
Þ Resultados acumulados o utilidades retenidas
o INGRESO
Þ Ingreso x donación
Þ Ingreso x intereses
Þ Otros ingresos
Þ Venta
• ¿Cómo se realiza un asiento?
01/01 ---------------X---------------------
Efectivo: 100
Venta: 100
Desarrollo:
- Cuando se detecte un gasto o ingreso lo primero que tenemos que
tener en cuenta es la “Fecha”. Después de identificar hasta que fecha
me pidan, tengo que identificar cuánto es mi gasto total. Por ello,
tenemos que resaltar que para determinar el gasto, este no depende
de cuándo lo pago, sino cuándo se generó la operación. En el
ejercicio, la transacción se realizó a partir del 01 de enero. Por ello, el
gasto se cuenta desde enero hasta la fecha que me piden elaborar
mis estados financieros, que es al 30 de julio. Ahí hay 7 meses de
gasto. Esto representado en monto nos saldría 7000 soles. Una vez
identificado el gasto, nos tenemos que preguntar cómo lo pago.
Sabemos que hay 7 meses de gasto, sin embargo, empiezo a pagar en
febrero. Por ende desde febrero hasta julio tenemos 6 meses que
hemos pagado, que en monto sale 6000 soles en la cuenta “efectivo”.
Pero nos queda un mes por pagar. Es por ello que agregamos una
cuenta llamado “otras cuentas x pagar” por 1000 soles. Entonces así
quedaría mi asiento.
30/07----------------X-----------------------
Gasto x LAT: 7000
efectivo: 6000
otras cuentas x pagar: 1000