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SOLUCIONES LABORALES PARA EL

SECTOR PRIVADO

NUEVO SISTEMA DE REDUCCIÓN DE MULTAS


EN EL CASO DE SUBSANACIÓN DE INFRACCIONES
SOCIOLABORALES
Luis Ricardo VALDERRAMA VALDERRAMA(*)
Marlene BARZOLA ROMERO(**)

En el presente informe se detallarán las más recientes modificaciones de las


normas que regulan la aplicación de sanciones en el procedimiento de ins-
EJECUTIVO
RESUMEN

pección sociolaboral. Dentro de ellas, destacan las normas complementarias


para la aplicación de la Única Disposición Complementaria Transitoria de la
Ley N° 30222, aprobadas por el Decreto Supremo N° 010-2014-TR, a través
de las cuales se fija un nuevo sistema de reducción de multas en el caso de
subsanación de infracciones sociolaborales.

Introducción que se produjo con la promulgación de la Ley


N° 29981, Ley que crea la Superintendencia Na-
En el año 2006 se promulgó la Ley N° 28806, cional de Fiscalización Laboral (Sunafil). Para
Ley General de Inspección del Trabajo (LGIT) complementar esta nueva dinámica, se dictó el
con la finalidad de dar cumplimiento a las dis- Decreto Supremo N° 012-2013-TR, que modi-
posiciones establecidas en el Convenio N° 81 fica el Decreto Supremo N° 019-2006-TR, Re-
–Convenio sobre la inspección del trabajo– de glamento de la Ley General de Inspección del
la Organización del Trabajo (OIT) regulándo- Trabajo, estableciéndose nuevos criterios para
se así el mecanismo que permitiese al Estado la aplicación de las multas laborales.
garantizar el cumplimiento efectivo de las nor- Finalmente, con el objetivo de reducir costos
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mas laborales. laborales a las entidades empleadoras e incen-


De ese modo, la Inspección del Trabajo está a tivar la formalidad en el empleo, se publica-
cargo de vigilar el cumplimiento de las normas ron la Ley N° 30222 y sus normas comple-
de orden sociolaboral y de la seguridad social, mentarias, aprobadas por el Decreto Supremo
de exigir las responsabilidades administrativas N° 010-2014-TR. La importancia de ambos
en caso de inobservancia, así como orientar y dispositivos es que básicamente contienen
asesorar técnicamente en dichas materias. las pautas rectoras para la reducción de mul-
tas por infracciones laborales que incidirán en
En los últimos años, se han aprobado una se- el sistema de inspección laboral y el procedi-
rie de modificaciones sustanciales del sistema miento sancionador. A continuación, examina-
inspectivo sociolaboral, siendo la principal la remos detenidamente estas nuevas pautas.

(*) Abogado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, con estudios concluidos de maestría en la especialidad de Derecho
del Trabajo y de la Seguridad Social en la misma casa de estudios. Asesor laboral de Soluciones Laborales.
(**) Estudiante de pregrado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro del Equipo de Investigación de Soluciones
Laborales.

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I. Marco regulatorio de la CUADRO N° 1


imposición de multas en MONTOS MÁXIMOS DE LAS MULTAS POR INFRACCIONES SOCIOLABORALES
las inspecciones labora-
TIPO DE INFRACCIONES ANTIGUA ESCALA NUEVA ESCALA
les con la introducción de
la Sunafil LEVES 5 UIT 50 UIT

POR NIVELES GRAVES 10 UIT 100 UIT


1. Ley N° 29981: Incremento de
los topes máximos de las mul- MUY GRAVES 20 UIT 200 UIT
tas laborales
POR ACUMULACIÓN DE INFRACCIONES 30 UIT 300 UIT

Los Estados cada vez están dando


mayor importancia al reconocimien- dictaron un conjunto de modificacio- a imponerse a las micro y pequeñas
to y protección de los derechos so- nes del reglamento de la LGIT, me- empresas tendrá una reducción del
ciolaborales, debido a las nuevas diante el D.S. N° 012-2013-TR, en 50 %, límite que ha sido contempla-
condiciones económicas originadas especial al artículo 48. do en esta nueva escala.
por la globalización. Dentro de ese
marco, el Estado peruano ha tomado La nueva escala de multas establece Al mismo tiempo, la imposición de
conciencia de la necesidad de formu- un régimen de gradualidad que per- la multa se ejecuta en función del nú-
lar una serie de medidas que reduz- mite distinguir un régimen sanciona- mero de trabajadores afectados, es-
can la informalidad y precariedad de torio diferenciado en virtud del régi- quema que también había sido aten-
las relaciones laborales. men en que se encuentre la empresa dido en la escala original de multas.
(microempresa, pequeña empresa y
Por ese motivo, el año 2013 se emi- no mype), siendo cuantitativamente Asimismo, se puede observar que las
tieron un conjunto de dispositivos in- mayores las sanciones para aquellos multas se han expresado tomando
dispensable para la conformación de sujetos infractores que pertenecen al como base de cálculo el valor de la
un nuevo diseño organizativo del Sis- régimen general de la actividad pri- Unidad Impositiva Tributaria (UIT),
tema de Inspección de Trabajo, que vada. Cabe indicar que el artículo 39 tal como se muestra en el siguiente
tendrá como organismo central a la de la LGIT determinó que la sanción cuadro:
Superintendencia Nacional de Fisca-
lización Laboral (Sunafil). No cabe
CUADRO N° 2
duda de que la presencia de esta nue- NUEVA ESCALA DE MULTAS SOCIOLABORALES
va entidad se enmarca dentro de una (expresadas en UIT)
política enfocada a afianzar el marco MICROEMPRESA
normativo sociolaboral, a través de
Número de trabajadores afectados
un sistema unitario y especializado. Gravedad de
la infracción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más
De esta manera, la Ley N° 29981, Leves 0.10 0.12 0.15 0.17 0.20 0.25 0.30 0.35 0.40 0.50
que además de crear la Superinten-
Graves 0.25 0.30 0.35 0.40 0.45 0.55 0.65 0.75 0.85 1.00
dencia Nacional de Fiscalización La-
boral (Sunafil) dispuso, entre otras Muy graves 0.50 0.55 0.65 0.70 0.80 0.90 1.05 1.20 1.35 1.50

modificaciones, el incremento –de PEQUEÑA EMPRESA


diez veces– de los topes máximos de Número de trabajadores afectados
Gravedad de
las multas por infracciones en mate- la infracción 1a5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99 100 y más
ria laboral, del siguiente modo (ver
cuadro N° 1). Leves 0.20 0.30 0.40 0.50 0.70 1.00 1.35 1.85 2.25 5.00

Graves 1.00 1.30 1.70 2.15 2.80 3.60 4.65 5.40 6.25 10.00
2. Decreto Supremo N° 012-2013- Muy graves 1.70 2.20 2.85 3.65 4.75 6.10 7.90 9.60 11.00 17.00
TR: Determinación de la nueva
NO MYPE
escala de multas
Gravedad de Número de trabajadores afectados
la infracción 1 a 10 11 a 25 26 a 50 51 a 100 101 a 200 201 a 300 301 a 400 401 a 500 501 a 999 1000 y más
Debido a los cambios anteriormen-
te anotados, era necesario actualizar Leves 0.50 1.70 2.45 4.50 6.00 7.20 10.25 14.70 21.00 30.00
el cuadro de multas impuestas por la Graves 3.00 7.50 10.00 12.50 15.00 20.00 25.00 35.00 40.00 50.00
comisión de infracciones administra-
Muy graves 5.00 10.00 15.00 22.00 27.00 35.00 45.00 60.00 80.00 100.00
tivas laborales. Con esa finalidad, se

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II. Reducción de multas an- GRÁFICO N° 1


tes de la entrada en vi-
gencia de la Ley N° 30222 MODELO ORIGINARIO DE LA REDUCCIÓN DE MULTA EN LAS ACTUACIONES INSPECTIVAS
(DEL 01/03/2014 AL 11/07/2014)(2)
Como manifestamos anteriormente,
el Decreto Supremo N° 012-2013-
TR introduce una serie de modifi- Sin comisión Archivo del
de infracciones expediente
caciones, principalmente la fijación Finalización de
de una nueva escala de multas. De las actuaciones
Sin
modo complementario, se determi- de investigación
subsanación
nó un nuevo beneficio en el caso de Con comisión Acta de
de infracciones infracción
subsanación de infracciones(1), ade- Con
más de aquel que permitía la reduc- subsanación
ción de la multa durante el procedi-
AIT propone
miento sancionador. De ese modo,
se establecieron distintos porcenta- Reducción del 90 %
respecto de las
jes de reducción dependiendo si la infracciones subsanadas
subsanación de la infracción se reali-
zaba antes o durante el procedimien-
to sancionador. * AIT: Autoridad de inspección de trabajo

1. Antes del inicio del procedi-


miento sancionador (numeral de solicitar la reducción de las mul- la subsanación de las infraccio-
17.3 del artículo 17 del regla- ta propuesta (mediante acta de in- nes detectadas dentro del plazo
mento de la LGIT) fracción) o impuesta (mediante de diez (10) días hábiles, conta-
resolución de multa) en caso de sub- dos desde el día siguiente de su
Este beneficio puede ser otorgado sanar las infracciones cometidas. notificación.
cuando el sujeto inspeccionado sub- Para ello, se determinan dos tipos de
sana las infracciones advertidas por reducciones: 3. Reglas comunes
el inspector de trabajo antes de la ex-
pedición del acta de infracción. En • Al treinta por ciento (30 %) El reglamento de la LGIT, modifica-
ese sentido, la propuesta de multa de la multa originalmente pro- do por el Decreto Supremo N° 012-
irá acompañada de la indicación de puesta o impuesta: Cuando la 2013-TR, dispuso nuevos criterios
la aplicación de una reducción del subsanación se produce desde la para determinar la aplicación de la
noventa por ciento (90 %) respecto notificación del acta de infrac- reducción de multa. Entre ellos tene-
de las infracciones efectivamente ción y hasta antes del plazo de mos los siguientes:
subsanadas (ver gráfico N° 1). vencimiento para interponer re-
curso de apelación (tercer día há- • La autoridad competente podrá
Sin embargo, la presentación de des- bil posterior a la notificación de ordenar las diligencias necesarias
cargos presentada contra el acta de la resolución que pone fin a la para que se verifique la subsana-
infracción o la impugnación de la re- primera instancia). ción de las infracciones detecta-
solución de multa ocasiona la pérdi- das, a efectos de emitir un pro-
da de este beneficio respecto de las • Al cincuenta por ciento (50 %) nunciamiento sobre la solicitud
infracciones implicadas en los des- de la suma originalmente im- de reducción de multa.
cargos o la impugnación. puesta: Cuando, resuelto el re-
curso de apelación interpuesto • Los beneficios previstos para
2. Durante el procedimiento san- por el sancionado, este acredita la reducción de multas son
cionador (artículo 40 de la
LGIT)

A pesar de no haberse realizado la (1) Cabe precisar que el artículo 49 del reglamento de la LGIT, modificado por el artículo 3 del D.S
subsanación antes de la expedición N° 012-2013-TR, señala que las infracciones son subsanables siempre que los efectos de la afecta-
ción del derecho o del incumplimiento de la obligación puedan ser revertidos. Caso contrario, el su-
del acta de infracción, durante el jeto inspeccionado no tendría el beneficio de reducción de la multa.
procedimiento sancionador el suje- (2) Según el artículo 17 del D.S. N° 019-2006-TR modificado por el artículo 3 del D. S. N° 012-2013-
to inspeccionado tiene la posibilidad TR, publicado el 7 diciembre de 2013, el cual entró en vigencia el 01/03/2014.

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aplicables en la medida en que que durante el periodo mencionado evaluar el caso concreto en función
la infracción sea subsanable. Se anteriormente, la multa que se im- de los principios de razonabilidad,
precisa además que las infrac- ponga por el incumplimiento de las proporcionalidad, así como los ate-
ciones son subsanables siempre obligaciones laborales y de seguri- nuantes y/o agravantes que corres-
que los efectos de la afectación dad social no será mayor al 35 % pondan según sea el caso.
del derecho o del incumplimien- de la que resulte de aplicar los cri-
to de la obligación, puedan ser terios sobre la aplicación de mul- Por lo tanto, la escala de multas de
revertidos. tas. Naturalmente, para determi- acuerdo con esta nueva reducción
nar la multa aplicable, se tendrá que tendría los siguientes topes:
• En los casos de infracciones
reiteradas, no será aplicable el CUADRO N° 3
beneficio por subsanación de ESCALA DE MULTAS SOCIOLABORALES CON LA REDUCCIÓN DEL 35%
infracciones. (expresada en nuevos soles)
MICROEMPRESA

Número de trabajadores afectados


III. Reducción de multas de Gravedad de
la infracción
acuerdo con el nuevo en- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más

foque preventivo de la Leves 133.00 159.60 199.50 226.10 266.00 332.50 399.00 465.50 532.00 665.00

política de inspección del Graves 332.50 339.00 465.50 532.00 588.50 731.50 864.50 997.50 1, 130.50 1,330.00
trabajo Muy graves 665.00 731.50 864.50 931.00 1,064.00 1,197.00 1,396.50 1,596.00 1,795.50 1,995.00

PEQUEÑA EMPRESA
1. Ley N° 30222: Nuevo enfoque
Número de trabajadores afectados
preventivo del sistema de ins- Gravedad de
la infracción 1a5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99 100 y más
pección del trabajo
Leves 266.00 399.00 532.00 665.00 931.00 1,330.00 1,795.50 2,460.50 2,992.50 6,650.00

Recientemente, se presentó un cam- Graves 1,330.00 1,729.00 2,261.00 2,859.50 3,724.00 4,788.00 6,184.50 7,182.00 8,312.50 13,300.00

bió de criterio con la finalidad de re- Muy graves 2,261.00 2,926.00 3,790.50 4,854.50 6,317.50 8,113.00 10,507.00 12,768.00 14,630.00 22,610.00
ducir los costos para las empresas e NO MYPE
incentivarlas a la formalidad, propo- Número de trabajadores afectados
niéndose un enfoque preventivo de la Gravedad de
la infracción 1 a 10 11 a 25 26 a 50 51 a 100 101 a 200 201 a 300 301 a 400 401 a 500 501 a 999 1000 y más
política de inspección del trabajo.
Leves 665.00 2,261.00 3,258.50 5,985.00 7,980.00 9,576.00 13,632.50 19,551.00 27,930.00 39,900.00
Así, mediante la Única Disposición Graves 3,990.00 9,975.00 13,300.00 16,625.00 19,950.00 26,600.00 33,250.00 46,550.00 53,200.00 66,500.00
Complementaria Transitoria de la Muy graves 6,650.00 13,300.00 19,950.00 29,260.00 35,910.00 46,550.00 59,850.00 79,800.00 106,400.00 133,000.00
Ley N° 30222 se establece un perio-
do de gracia para que las empresas,
con la orientación y asistencia técni-
ca de la Autoridad Administrativa de Cabe resaltar que esta reducción de niño, niña y adolescente, cual-
Trabajo (AAT), puedan hacer más las multas no opera en los siguientes quiera sea su forma de contra-
efectivo el cumplimiento de sus obli- casos: tación; y
gaciones laborales.
• Infracciones muy graves que ade- ii) La normativa vigente sobre
Dicho periodo de gracia tendrá una más afecten muy gravemente: prohibición del trabajo forzo-
duración de tres (3) años des- so u obligatorio.
i) La libertad de asociación y li-
de la entrada en vigencia de la Ley • Infracciones que afecten las nor-
bertad sindical; y
N° 30222 (12/07/2014), periodo en mas sobre seguridad y salud en el
que se dará preferencia a las acciones ii) Las disposiciones referidas a trabajo, siempre que hayan oca-
preventivas, con la finalidad de crear la eliminación de la discrimi- sionado muerte o invalidez per-
conciencia en los empleadores de la nación en materia de empleo y manente al trabajador.
importancia del cumplimiento de las ocupación.
normativa sociolaboral, fomentan- • Actos de obstrucción a la labor
do así de mejor manera su efectivo • Infracciones referidas a la contra- inspectiva, salvo que el empleador
cumplimiento. vención de: acredite que actuó diligentemente.
Al mismo tiempo, uno de los puntos i) La normativa vigente sobre • Actos de reincidencia, entendién-
más relevantes de este dispositivo es la protección del trabajo del dose por tal a la comisión de la

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misma infracción dentro de un materia, las cuales se realizarán prio- del acta de infracción, el inspec-
periodo de seis meses desde que ritariamente en aquellas empresas tor de trabajo emitirá el informe
quede firme la resolución de san- que se encuentran en el régimen es- correspondiente dando por culmi-
ción a la primera. pecial de la micro y pequeña empre- nado el procedimiento de inspec-
sa (MYPE). ción de trabajo, solo respecto de las
2. D.S. N° 010-2014-TR: Normas infracciones subsanadas.
complementarias para la apli- Estas visitas de naturaleza orien-
cación de la Única Disposición tadora se realizarán previamente a Si subsiste la infracción, el inspec-
Complementaria Transitoria de la implementación de campañas u tor de trabajo emitirá la correspon-
la Ley N° 30222 operativos de fiscalización del cum- diente acta de infracción, la cual re-
plimiento de las obligaciones socio- mitirá a la autoridad competente para
Para garantizar una mejor aplicación laborales. Asimismo, estas visitas el inicio del correspondiente proce-
de los beneficios temporales previs- deben ser coordinadas con los servi- dimiento sancionador. Finalmente,
tos en la Única Disposición Com- cios de asesoría y orientación laboral para la determinación del monto de
plementaria Transitoria de la Ley brindados por la AAT, estando a car- la multa propuesta en el acta de in-
N° 30222, se dictó el D.S. N° 010- go del Ministerio de Trabajo y Pro- fracción, el inspector de trabajo solo
2014-TR (20/09/2014), establecien- moción del Empleo el contenido de considerará las infracciones que no
do de esta manera un conjunto de la política laboral en materia de ase- hayan sido subsanas oportunamente.
pautas relacionadas con la nueva soría de la normativa sociolaboral
para empleadores y trabajadores. 2.3. Determinación del beneficio
orientación que hace hincapié en el de reducción de multa duran-
carácter preventivo antes que puniti- te el procedimiento sanciona-
vo de la fiscalización laboral. Corresponde señalar que el privile-
gio de las acciones preventivas y co- dor (artículo 4)
Hay que incidir en que estas nor- rrectoras de conductas infractoras no
afectará la atención de aquellos pro- Con el D.S. N° 010-2014-TR se in-
mas complementarias contenidas troduce un nuevo diseño de reduc-
resultan de aplicación en los proce- cedimientos de inspección del tra-
ción de multas en caso de subsana-
dimientos de inspección originados bajo que puedan originarse por de-
ción de infracciones sociolaborales,
por órdenes de inspección genera- nuncia de presuntas infracciones
suspendiendo de esta manera el be-
das a partir de la entrada en vigencia laborales.
neficio de reducción de la multa pre-
de la Ley N° 30222. visto en el artículo 40 de la LGIT.
2.2. Efectos de la subsanación de
En consecuencia, cuando el inspec- las infracciones sociolaborales
La reducción del monto de la mul-
tor de trabajo advierta la comisión antes de la expedición del acta ta prevista en el tercer párrafo de la
de una infracción, ya no será apli- de infracción (artículo 3) Única Disposición Complementa-
cable el procedimiento de inspec- ria Transitoria de la Ley N° 30222,
ción regulado en el Decreto Supre- Si en el transcurso de una diligen-
cia inspectiva el inspector de traba- que establece como tope máximo el
mo N° 012-2013-TR (ver gráfico 35 % de la multa, se aplica en la eta-
N° 1) sino que a partir del 12 de julio jo verifica el incumplimiento de una
norma sociolaboral, este emitirá una pa del procedimiento sancionador
del año en curso hasta el 11 de julio por la autoridad competente de la
de 2017 las actuaciones inspectivas medida de requerimiento –de acuer-
do con lo regulado por el artículo 14 instancia correspondiente.
desarrolladas por la AAT privilegia-
rán la prevención y la corrección de de la LGIT y el artículo 20 del re- Para determinar el beneficio de re-
las conductas infractoras conforme glamento de la LGIT– a fin de que ducción de multa se tomará en cuen-
a los criterios que expondremos a el empleador subsane las infraccio- ta lo siguiente:
continuación(3). nes detectadas, siempre que tal
incumplimiento pueda ser objeto de a) Aplicación de las normas
2.1. Finalidad preventiva de la ins- subsanación. generales
pección del trabajo (artículo 2)
Ahora bien, en caso de que el sujeto El monto de la multa se determina-
En atención a la finalidad preventi- inspeccionado subsane las infraccio- rá de acuerdo con los criterios que se
va y correctora de las infracciones en nes advertidas antes de la expedición expondrán a continuación:
materia sociolaboral, la autoridad de
inspección de trabajo desarrollará ac-
tuaciones de orientación, con el obje-
to de brindar adecuada información (3) De conformidad con la Primera y Quinta Disposición Complementaria Final del D.S. 010-2014-TR,
la Única Disposición Complementaria Transitoria de la Ley N° 30222 y sus normas complementarias
a los empleadores acerca del cum- resultan de aplicación en los procedimientos de inspección generados a partir del 12/07/2014 y hasta
plimiento de sus obligaciones en la el 11/07/2017.

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SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

• Las sanciones a imponerse se cuando se subsanen todas las N° 30222, debe ser evaluada
graduarán atendiendo a la grave- infracciones contenidas en el independientemente de la reitera-
dad de la falta cometida y el nú- acta de infracción hasta an- ción prevista en el último párrafo
mero de trabajadores afectados tes del vencimiento del pla- del artículo 40 de la LGIT y el ar-
(artículo 38 de la LGIT). zo para interponer recurso tículo 50 de su reglamento.
de apelación (tercer día hábil
• Debe tomarse en cuenta la cuan- posterior a la notificación de • Invalidez permanente: Para
tía máxima de las multas (ar- la resolución que pone fin a la efectos de la aplicación de la ex-
tículo 39 de la LGIT). primera instancia). cepción por infracciones que
afecten las normas sobre seguri-
• En caso de reiteración en la co- ii) Fijación de la multa en un va- dad y salud en el trabajo(4), se en-
misión de una infracción del mis- lor igual al 25 %: Esto se sus- tiende por invalidez permanente a
mo tipo y calificación ya sancio- citará cuando el sujeto ins- aquella lesión que genera la pér-
nada anteriormente, las multas peccionado subsana todas las dida anatómica o funcional total
podrán incrementarse hasta en un infracciones dentro de los diez de un miembro u órgano o de las
100 % de la sanción que corres- (10) días de notificada la reso-
pondería imponer, sin que se ex- funciones del mismo; así como
lución de segunda instancia. a aquellas lesiones que originen
ceda las cuantías máximas de las
multas previstas para cada tipo de más de treinta (30) días naturales
2.4. Aclaración del alcance de las
infracción (último párrafo del ar- de incapacidad para el trabajo.
excepciones de reducción de
tículo 40 de la LGIT). Igualmen- multa Frente a estas infracciones, no se
te, debe tomarse en consideración aplicará la reducción de la multa, sal-
las precisiones señaladas en el ar- Con respecto a las excepciones de re-
ducción de la multa fijadas en los úl- vo que el empleador acredite que la
tículo 50 del reglamento de la
timos párrafos, la Única Disposición incapacidad ocasionada sea de hasta
LGIT que regula la gradualidad
Complementaria Transitoria de la treinta (30) días naturales mediante
del incremento mencionado.
Ley N° 30222, el D.S. N° 010-2014- certificados expedidos por los servi-
• Deben adoptarse las reglas esti- TR precisa el sentido de las siguien- cios médicos vinculados a EsSalud,
puladas en el artículo 48 del re- tes disposiciones: el Ministerio de Salud o de una EPS
glamento de la LGIT, referido debidamente acreditada. Los certifi-
a la cuantía y aplicación de las • Reincidencia en el incumpli- cados médicos emitidos por otras en-
sanciones. miento: La reincidencia que de- tidades deben ser canjeados por los
termina la exclusión de los be- certificados expedidos por tales enti-
b) Aplicación del beneficio de re- neficios previstos en la Ley dades acreditadas.
ducción de la multa
Se pueden presentar dos situaciones: GRÁFICO N° 2

• Cuando el sujeto inspecciona- DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO DE REDUCCIÓN DE LA MULTA


do no subsana las infracciones DURANTE EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
imputadas o sancionadas: En
este caso, se aplicarán las normas
generales de determinación de la Sin R 35 %
Sobre la
subsanación
multa reseñadas en el apartado e
d
anterior, fijándose la multa en un u Multa determinada
PROCEDIMIENTO
valor igual al 35 %. SANCIONADOR c según las normas
c generales
i 20 %
• Cuando el sujeto inspeccionado Con ó
subsana todas las infracciones subsanación n
Sobre la
imputadas o sancionadas: Lue- 25 %
go de aplicar las normas genera-
les de determinación de la mul-
ta, corresponderá la utilización
de los beneficios de reducción
siguientes:
(4) Cabe señalar que el D.S N° 010-2014-TR indica incorrectamente que este supuesto se encuentra re-
i) Fijación de la multa a un valor gulado en el literal d) de la Única Disposición Complementaria Transitoria de la Ley N° 30222, cuan-
igual al 20 %: Que procederá do realmente se encuentra previsto en el literal c).

78 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014


COYUNTURA LABORAL

Conclusiones obligaciones laborales y de se- Disposición Complementaria


guridad social no será mayor al Transitoria Ley N° 30222, de-
• De conformidad con lo precep- 35 % de la que resulte de aplicar terminando principalmente que
tuado por la Única Disposición los criterios sobre la aplicación si durante el procedimiento san-
Complementaria Transitoria de la de multas, monto que será esta- cionador el sujeto inspecciona-
Ley N° 30222, se da preferencia blecido en función de los princi- do subsana las infracciones co-
a un enfoque preventivo y correc- pios de razonabilidad, proporcio- metidas, se fijará la multa a un
tor de la política de inspección la- nalidad, así como los atenuantes valor igual al 20 % (si la subsa-
boral, el cual se aplicará durante y/o agravantes que correspondan nación es hasta antes del venci-
un periodo de tres años desde la según sea el caso. miento del plazo para interpo-
entrada en vigencia de dicha ley ner recurso de apelación de la
(12/07/2014). • Finalmente, mediante el De- resolución de primera instan-
creto Supremo N° 010-2014- cia) o a un valor igual al 25 %
• Por otro lado, durante este pe- TR se dictan normas comple- (si la subsanación es dentro de
riodo, la multa que se impon- mentarias para la aplicación de los diez días de notificada la re-
ga por el incumplimiento de las los criterios fijados en la Única solución de segunda instancia).

79
SOLUCIONES LABORALES PARA EL
SECTOR PRIVADO

EFECTOS DE LA DEROGACIÓN DE LA LEY


QUE OBLIGA A REALIZAR APORTES PREVISIONALES
A LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Noelia Belmira ALVA LÓPEZ(*)

El presente informe es una síntesis de los efectos de la Ley que deroga el apor-
te previsional de los trabajadores independientes. Con su entrada en vigencia
EJECUTIVO
RESUMEN

surgen nuevos panoramas e interrogantes como cuál será el procedimiento


de devolución de lo ya aportado y qué hacer con lo ya retenido. Es pertinente
señalar que, ante la ausencia del Reglamento de la Ley, las propias entidades
pensionarias han empezado a regular sus respectivas devoluciones. Señalare-
mos dichos procedimientos en este artículo.

Introducción deroga el aporte obligatorio de los trabajado-


res independientes, que deroga los artículos 8
Entre el 1 de agosto de 2013 y el 16 de se- y 9 de la Ley N° 29903 que reformaba el Sis-
tiembre de 2014, se intentó imponer un gran tema Privado de Pensiones. De tal manera que
se restablece el aporte libre y voluntario de los
cambio para la economía de muchos trabaja-
trabajadores independientes.
dores en nuestro país. Nos referimos al apor-
te obligatorio de los trabajadores independien- Antes de la derogación, estos eran los porcen-
tes, el cual entró en vigencia en el año 2013 tajes a descontar:
pero luego de unas semanas se decidió suspen-
derlo por un año para crear mayor conciencia Tasa de Tasa de
previsional en la población y sobre todo infor- Periodo
aporte ONP aporte AFP
COYUNTURA LABORAL

mar a los independientes sobre el correcto pro- Desde agosto de 2014 hasta
cedimiento de retención y las tasas aplicables. julio de 2015
5% 2.50 %
En el transcurso de ese año poco o nada se ha-
Desde agosto de 2015 hasta
bló sobre el tema y en agosto de 2014 volvió a julio de 2016
7.50 % 5%
entrar en vigencia el descuento en medio de la
Desde agosto de 2016 hasta
misma desinformación. julio de 2017
10 % 7.50 %

A partir de agosto de 2017 13 % 10 %


I. Derogación
Con la derogación, el artículo 33 de la Ley del
Con fecha 16 de setiembre se publicó en el Sistema Privado de Administración de Fondos
diario El Peruano la Ley N° 30237 - Ley que de Pensiones ahora dice lo siguiente:

(*) Abogada por la Universidad San Martín de Porres, asesora legal en la revista Soluciones Laborales.

80 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014


COYUNTURA LABORAL

“Aportes del trabajador GRÁFICO N° 1


independiente 
Artículo 33.- El trabajador inde-
pendiente puede afiliarse al Siste-
ma Nacional de Pensiones (SNP) Solicitar
o al Sistema Privado de Adminis- devolución
tración de Fondos de Pensiones
(SPP) voluntariamente”. 
Aportes obligatorios
realizados

II. Devolución
Considerarlos para
La misma norma indica que los apor- el cálculo de futura
pensión
tes previsionales obligatorios que
se cobraron en cumplimiento de las
normas materia de derogación po-
drán ser devueltos o ser considerados
para el reconocimiento del cálculo de
la pensión, a elección del trabajador
GRÁFICO N° 2
independiente.

1. Sistema privado de pensiones


AFP FONDO
Con fecha 3 de octubre se publica
la Resolución SBS N° 6568-2014
que dicta las pautas generales para
la devolución de los aportes obli-
gatorios realizados por trabajadores Aporte
PRIMA DE SEGUROS
independientes. obligatorio

Sabemos que por cada recibo por ho-


norarios sujeto a retención, se apor-
taban tres conceptos, tal como mos-
tramos en la siguiente gráfica: COMISIÓN

La gran interrogante era si la devo-


lución se hará solamente del dine-
ro destinado al fondo, o también se
devolverán los porcentajes de Pri-
ma de Seguros y de la Comisión. Se- Banca, Seguros y AFP (SBS) debería “Nuestra posición ha sido que
gún se desprende de la Resolución haber ordenado que la devolución se debería devolver el ínte-
mencionada, los aportes a devolver de descuentos a los independien- gro de los aportes, incluyendo
comprenden: tes incluyera también la rentabili- la rentabilidad, para evitar que
dad generada por el dinero que se les se genere la percepción equi-
• Aporte al fondo de pensiones. descontó desde el 2013, pues temen vocada de que las AFP se quie-
que no hacerlo podría generar más ren quedar con los recursos de
• Prima de seguros para la cobertu- anticuerpos contra el Sistema Priva- los afiliados, lo cual es totalmen-
ra de los siniestros por invalidez.
do de Pensiones (SPP). Al respecto, te falso. Sin embargo, la SBS de-
• Comisión por la administración Aldo Ferrini, gerente general adjunto cidió, tras hacer un análisis legal,
de los fondos de pensiones a car- de AFP Integra, señaló lo siguiente:  lo contrario”.
go de la AFP.
Según información publicada en un
diario local(1), AFP Integra, una de las
cuatro AFP que operan en el mercado, (1) Véase en: <http://elcomercio.pe/economia/peru/integra-opina-que-afp-deberian-devolver-rentabili-
consideró que la Superintendencia de dad-noticia-1761279>. Fecha jueves 2 de octubre de 2014.

81
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

Al solicitar la devolución no será nece- conocimiento oportuno y adecuado por la totalidad de los aportes
sario expresar causa alguna, y se podrá sobre el derecho de solicitar la devo- obligatorios efectuados.
solicitar en cualquier momento a partir lución de sus aportes obligatorios, en-
de la entrada en vigencia de la presen- viando a cada afiliado (identificado iii. La posibilidad de contar con una
te resolución (4 de octubre de 2014). como trabajador independiente obli- línea telefónica a disposición
gatorio) comunicaciones escritas, por por parte de la AFP, que permi-
a. ¿Quiénes pueden solicitar la medios electrónicos con el fin de in- ta a los afiliados solicitar aseso-
devolución? formar, entre otros, lo siguiente: ría bajo los medios que considere
idóneos.
• Aquellos trabajadores nacidos a i. La fecha a partir de la cual pue-
partir del 1 de agosto de 1973 y den ejercer este derecho, sin con- iv. Los canales bajo los cuales podrá
que por efecto de la Ley N° 29903, tar con fecha límite para ello. ejercer este derecho, así como
se incorporaron al SPP en su con- los medios en que se le provee-
dición de trabajador independien- ii. Que este derecho puede ser ejer- rá la devolución de sus aportes
te obligatorio. cido en una sola oportunidad y obligatorios.
• Aquellos nacidos a partir del 1 de
CUADRO N° 2
agosto de 1973 y que a la fecha
de la dación de la Ley N° 29903, Medios para la devolución
ya se encontraban afiliados a una
AFP y que realizaron aportes en Presencial Remoto
calidad de trabajadores indepen- Acercarse a la agencia y Oficina de Asesoramiento Por correo electrónico: adjuntando el Formulario de
dientes obligatorios. Previsional de la AFP Devolución de Aportes Obligatorios

• Aquellos nacidos a partir del 1 de Entregar Formulario de Devolución de Aportes Obli- Sitio web de la AFP: se indicará el procedimiento
agosto de 1973 y que a la fecha gatorios, brindado por la AFP establecido.
de la dación de la Ley N° 29903, Correo Postal: enviando mediante correo certifica-
Copia de Documento de Identidad
ya se encontraban afiliados a una do, copia de DNI y Formulario.
AFP y que realizaron aportes en
En cualquier caso, la AFP es responsable ante el requerimiento efectuado por cualquier canal de un afiliado,
calidad de trabajadores indepen- de acreditar las facilidades que las diversas modalidades para el procedimiento de devolución de aportes.
dientes obligatorios, de modo si-
multáneo a su condición de traba-
jadores dependientes.
c. Rechazo de la solicitud de ii. Que el trabajador que solicite
Cabe recalcar que los periodos de de- devolución la devolución no registre apor-
volución de aportes comprenden úni- tes en su condición de trabaja-
camente a aquellos meses aportados La AFP debe realizar los procedi- dor independiente comprendi-
obligatoriamente en calidad de tra- mientos de verificación que corres- do bajo los alcances de la Ley
bajadores independientes y que, para pondan a su rol de responsable fi- N° 30237; ello también com-
todos los casos, la devolución de los duciario de la administración de los prende el caso de aquel traba-
conceptos señalados se realiza al va- aportes obligatorios realizados por jador afiliado que acredite una
lor nominal aportado. el afiliado en su condición de tra- retención de los aportes obliga-
bajador independiente que no supe- torios por su condición de inde-
re los cuarenta años. A tal efecto, le pendiente pero no el pago de di-
CUADRO N° 1
corresponde verificar, tratándose de cho aporte ante la AFP.
La devolución comprende: los medios presenciales como remo-
tos, la autenticidad de los documen- iii. Que el afiliado cuente en trámite
Agosto 2013 y setiembre 2013 pagado hasta el
22/09/2013. tos presentados por el solicitante. con una solicitud de pensión de
invalidez o sobrevivencia.
Agosto 2014 y setiembre 2014 pagado hasta el Los motivos de observación y/o re-
18/09/2014. chazo en el proceso de devolu- iv. Que el afiliado haya presentado
ción de aportes obligatorios son los un trámite por solicitud de tras-
b. Se deberá proveer información siguientes: paso o cambio de fondo de pen-
a los independientes siones. En dicho caso, el afiliado
i. Que no haya consistencia entre debe esperar a la culminación de
La AFP debe utilizar los procedimien- los datos personales ingresados y dicho trámite para poder solicitar
tos de información y de orientación la base de datos con que cuenta la la devolución de aportes obliga-
que permitan a los afiliados tomar AFP. torios correspondiente.

82 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014


COYUNTURA LABORAL

En los casos donde se determine ob- • A partir del 5 día hábil, el inte- III. ¿Qué hacer ahora?
servación en la solicitud de devolu- resado podrá acercarse al Banco
ción presentada, la AFP está obligada de la Nación a retirar el importe Considerando que la norma estuvo
a realizar las acciones de coordina- correspondiente, para lo cual de- vigente durante los meses de agosto
ción con el afiliado, para subsanar lo berá presentar su DNI.
y setiembre (parcialmente), si usted
anotado, cuando corresponda.
La ONP habilitará un canal de aten- emitió un recibo por honorarios
d. Plazo y modo de la devolución ción en su portal institucional (www. pero aún no se le ha cancelado, es
onp.gob.pe.) para que el interesado recomendable que usted cambie su
El plazo máximo que dispone la AFP pueda constatar la disponibilidad de recibo por honorarios, es decir, emita
para proceder a la entrega del monto sus fondos. También podrá consul- uno nuevo sin consignar el descuen-
de los aportes obligatorios compren- tar el estado del procedimiento de to, de esta manera no se le retendrá
didos bajo la Ley N° 30237 es de sie- su devolución llamando a los teléfo- las aportaciones de ONP o AFP.
te días útiles contados desde el día nos 595-0510 desde Lima o al 0801-
siguiente de la recepción de la solici- 12345 desde cualquier departamen- Hay que considerar que de no cam-
tud de devolución. biar el recibo, la empresa conside-
to del país al costo de una llamada
local. rará válida la retención, pues cuan-
Para proceder a la devolución, la do se emitió este, aún estaba vigente
AFP deberá ponerse previamente en la norma de aporte obligatorio. Por
Ahora bien, la Oficina de Normali-
contacto con el afiliado y, en acuer- eso se recomienda, anular y emitir
zación Previsional informó que estas
do de este, facilitarle el medio más otro que tendrá fecha posterior a la
idóneo para la entrega de sus aportes devoluciones se hacen en coordina-
ción con la Sunat, respecto a las apor- derogación.
obligatorios, pudiendo ser bajo abo-
no en cuenta bancaria o entrega de un taciones obligatorias realizadas por
independientes entre el 1 de agosto Ahora bien, si usted emitió el reci-
cheque de una entidad bancaria. bo por honorarios durante la vigen-
de 2013 y el 16 de setiembre de 2014.
cia de la norma, consignando la re-
2. ONP tención, y este ya le fue cancelado.
Señaló que del 1 de agosto de 2013 al
16 de setiembre de 2014 se afiliaron Entonces solo le queda esperar a que
Según la información publicada en el se autorice la devolución para que
al SNP un total de 60,099 trabajado-
portal web de la Oficina de Norma-
res, quienes aportaron más de cuatro pueda recuperar este dinero, ya que
lización Previsional (ONP)(2), se in-
millones de nuevos soles. las empresas están en la obligación
dica que ya aprobó su procedimiento
para solicitar la devolución de apor- de aportar el dinero retenido mien-
b. Cronograma para el registro tras duró la vigencia de la norma.
tes realizados por los trabajadores
independientes. Los trabajadores independientes po- Lo retenido se aporta a las AFP en
drán acercarse a cualquier agencia del los primeros cinco días hábiles del
Con el objetivo de facilitar la atención Banco de la Nación de lunes a vier-
de estas solicitudes, se ha coordinado mes siguiente al pago, por lo tanto la
nes en el horario de 08:00 a.m. a 5:30 empresa estará en poder de su dine-
con el Banco de la Nación iniciar la pm, y sábado de 9:00 a.m. a 1:00 pm
recepción de las mismas a partir del ro retenido hasta los primeros días de
según el cronograma establecido de octubre. El aporte a la ONP se realiza
jueves 9 de octubre. Para tal fin, el acuerdo al último dígito del DNI:
Banco de la Nación implementará los de acuerdo al cronograma de Sunat
mecanismos que sean necesarios para basado en el último dígito del RUC.
hacer efectivas las devoluciones. CUADRO N° 3
Todo recibo por honorarios girado
Fechas Último dígito del DNI
a. Procedimiento desde el día 18 de setiembre se podrá
Jueves 9 0y1 emitir sin la retención de los aportes
• El interesado se acercará al Ban- Viernes 10 2y3 ya que ahora son voluntarios.
co de la Nación con su DNI vi-
gente para solicitar la devolución Sábado 11 4
de sus aportes. Lunes 13 5y6 IV. Normas derogadas
Martes 14 7y8
• El banco entregará al interesado
un comprobante del registro de Miércoles 15 9
Con la entrada en vigencia de la Ley
su solicitud. N° 30237, se derogaron todas las
A partir del jueves 16 Rezagados
normas, resoluciones, y disposiciones
• La ONP validará la información
proporcionada y habilitará los
fondos que correspondan. (2) Ver en: <http://www.onp.gob.pe/inicio.do (Noticias ONP)>.

83
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

que se opongan o limiten la aplicación cuadro se detallará las normas dero- incremento de la informalidad, debe-
de la presente Ley. En el siguiente gadas más importantes: rían incluirse en este mecanismo el
otorgamiento de beneficios colatera-
CUADRO N° 4
les como el acceso a prestaciones de
salud –aunque sea a una capa bási-
Normas derogadas por la Ley N° 30237 ca– así como la exoneración del pago
del aporte del Impuesto a la Renta
Ley que modifica la Ley N° 29903, Ley de reforma del SSP, y el
Ley N° 30082 TUO de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Anual.
Pensiones.
En paralelo, el Estado debería imple-
Ley N° 29903 art. 8 y art. 9 Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones mentar e incentivar, desde la educa-
Decreto Supremo N° 068-2013-EF Reglamento de la Ley N° 29903, Ley de Reforma del SPP ción inicial hasta los estudios univer-
sitarios, la formación de una cultura
Dictan normas reglamentarias para la afiliación de los trabajadores
Decreto Supremo N° 166-2013-EF
independientes al SNP establecida en el artículo 9 de la Ley N° 29903
previsional.
Finalmente, desde la perspectiva de
Abanto Revilla, a los independien-
Conclusiones no solo le permitirá –en la vejez– ac- tes se les debería aplicar una tasa de
ceder a una pensión de jubilación, aporte diferenciada dependiendo de
En la entrevista realizada al aboga- sino que ante un accidente o enfer- sus ingresos mensuales que no sea
do laboralista César Abanto Revilla medad que lo incapacite para labo- modificada en el tiempo, en mérito a
(publicada en la revista Soluciones rar podrá obtener una pensión de in- la cual accederían a un porcentaje del
Laborales N° 79, julio 2014) se pre- validez, o, si fallece, una pensión de tope de la pensión mínima del SNP
cisa que si bien el trabajador lo per- sobrevivientes para su viuda, hijos o (S/. 415.00), dependiendo del monto
cibe como una medida perjudicial, al ascendientes. de su cotización: los dependientes y
representar un descuento adicional al que, por ello el beneficio que reciban
que venía asumiendo hasta la fecha; Para incentivar la afiliación, ac- también sea proporcional a su menor
en la práctica es un beneficio, pues tualmente voluntaria, y evitar el cotización.

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