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TALLER # 3 CUENTAS REALES

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE: Estas cuentas representan valores


tangibles como las propiedades, las deudas y el capital, formando parte de
un estado financiero llamado: Balance General, el cual es requerido en
cualquier empresa y sirve dbase para el anlisis financiero y la toma de
decisiones gerenciales. Las cuentas reales o de Balance, pueden
corresponder a:
ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cules sern definidas y explicadas
en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el desarrollo
de esta actividad.
ACTIVO: Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden
generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio
econmico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden generan
beneficio econmico. Se entiende por vehculos; se entiende por derechos, las
cuentas por cobrar y los crditos a su favor.
PASIVO: Son las obligaciones contradas por la empresa, para su cancelacin
en el futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se
conocen tambin como pasivo externo y representa lo una empresa debe a
terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a
empleados, etc.
PATRIMONIO: Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo.
Son los aportes del dueo o dueos para constituir la empresa, es decir, el
capital o bienes aportados; tambin incluye las utilidades y reservas. Este rubro
constituye un Pasivo interno u obligacin de la empresa a favor de sus dueos,
por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O


DEBALANCE.
ACTIVOS
1305 Clientes Nacionales
13555 Anticipo de impuestos
1705 Gasto pagado por anticipado

PASIVOS
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones Financieras
23 Cuentas por Pagar
25 Obligaciones Laborales
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
PATRIMONIO
330505 Reserva legal
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Perdida del Ejercicio
2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).
1305 Clientes Nacionales
2335 Costos y Gastos por Pagar
3105 Capital Suscrito y Pagado
1520 Maquinaria y Equipo
2105Bancos Nacionales
3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.
Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compaa.
Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero. La diferencia es que en
los activos se inician y aumentan en l debe y se disminuyen o se cancelan en
el haber y su saldo es dbito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta
en el haber, y se disminuyen o se cancelan en l debe y su saldo es crdito.

4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVO
DEBE
+
Aqu empiezan
y aumentan
SALDO DEBITO

HABER
Aqu disminuyen y
se cancelan

PASIVO
DEBE

HABER

+
Aqu disminuyen y
se cancelan

Aqu empiezan y
se aumenta
SALDO CREDITO

PATRIMONIO
DEBE
+
Aqu disminuyen y
se cancelan

HABER
Aqu empiezan y
se aumenta
SALDO CREDITO

5. RESUELVA:
BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

150.000
280.000
350.000

120.000
310.000

780.000

430.000

350.000
SALDO DEBITO

6. LA PARTIDA DOBLE

Al examinar cualquier operacin mercantil y recordar el manejo de las cuentas,


s descubrir que en cada una de ellas se efectan por lo menos, dos cuentas,
una que se debita y otra que se acredita. La partida doble se basa en que todo
hecho econmico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de naturaleza
contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el
que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado
de una accin u hecho econmico. Cuando recibo dinero por una venta, debo
tambin despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me
entrega un dinero. En la partida doble cada que hay una entrada, se debe
registrar una salida, o sien la empresa existe una salida, tambin se debe
registrar una entrada El Mtodo de la partida doble, es un principio universal
introducido por Fray Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por
un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema
universalmente aceptado para el registro contable de transacciones
comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:* Cuando una persona
vende, hay otra que compra.* Cuando una persona entrega, hay otra que
recibe.* No puede existir deudor sinacreedor.* No puede existir acreedor sin
deudor. Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra
cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada
una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial
implica: entrega de mercancas o servicios y entrega de efectivo o aceptacin
de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier
asiento contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los
crditos Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da
entrada y salida simultneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento delos mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha,
fija como condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s.
Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es
solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios,
cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin todos los elementos
abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y
beneficios delante, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de
formular un balance general.
7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.
Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la
Empresa Arbelez Ltda.:
BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

1500.000
APORTES SOCIALES

3115
DEBE

HABER
1500.000

CODIGOS
2105
3115

CUENTA
BANCOS
NACIONALES
APORTES
SOCIALES

DEBE
15000.000

HABER

1500.000

-Compra mercancias a credito por $4.380.000


COMPRA DE MERCANCIA
6205
DEBE

HABER

4380.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER
4380.000

CODIGOS
6205
2205

CUENTA
COMPRA DE
MERCANCIA
PROVEEDORES
NACIONALES

DEBE
4380.000

HABER

4380.000

-Compra de mercancias la mitad al contado y la otra mitad a credito por valor


de $ 8550.000
COMPRA DE MERCANCIA
6205
DEBE

HABER

8550.000
PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER
4275.000

CAJA
1105
DEBE

HABER
4275.000

CODIGOS
6205
2205
1105

CUENTA
COMPRA DE
MERCANCIA
PROVEEDORES
NACIONALES
CAJA

DEBE
8550.000

4275.000
4275.000

-Venta de mercancias al contado por $ 11250.000


COMERCIO AL POR MAYORXMENOR
4135
DEBE

HABER

HABER
11250.000

CAJA
1105
DEBE

HABER

11250.000
CODIGOS
4135

CUENTA
CXMXM

1105

CAJA

DEBE
11250.000

HABER
11250.000

- Vende mercancias a credito por $10850.000


VENTAS AL PR MAYOR Y AL POR MENOR
4135
DEBE

HABER
10850.000

CLIENTES
1305
DEBE

HABER

10850.000

CODIGOS
4135

CUENTA
CXMXM

DEBE

1305

CLIENTES

11250.000

HABER
11250.000

-Gira un cheque para pagar la factura de papeleria por $480.000


GASTOS DE PAPELERIA
DEBE
480.000

HABER

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER
480.000

CODIGOS

2105

CUENTA
GASTOS
DEPAPELERIA
BANCOS
NACIONALES

DEBE
480.000

HABER

480.000

-Un cliente abona a la cartera 1380.000


CLIENTES
1305
DEBE

HABER
1380.000

CAJA
1105
DEBE

HABER

1380.000

CODIGOS
1105

CUENTA
CAJA

1305

CLIENTES

DEBE
11250.000

HABER
11250.000

-Se le cancela con cheqe a proveedor un saldo por $1710.000


BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER
1710.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1710.000

CODIGOS
2105
2205

CUENTA
BANCOS
NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES

DEBE

HABER
1710.000

1710.000

8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA


CUENTABANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.
BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

15000.000

480.000
1710.000
2190.000

15000.000
12000.000
SALDO DEBITO
CLIENTES
1305
DEBE

HABER

10850.000

1380.000

10850.000

1380.000

9470.000
SALDO DEBITO

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1710.000

4380.000
4275.000
8655.000

1710.000

6945.000
SALDO CREDITO
9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRCTICA LOS
TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.
a) Venta de mercancia al contado por $ 2500.000
CODIGOS
CUENTA
DEBE
1105
CAJA
2500.000

HABER

4135

2500.000

COMERCIO AL X
MAYOR Y
MENOR

b) Se consigna en Bancolombia $350.000


Entonces:
CODIGOS
1105

CUENTA
CAJA

DEBE

1110

BANCOS

350.000

HABER
350.000

c) Se compra mercancia al contado por $600.000


CODIGOS
1105

CUENTA
CAJA

DEBE

6205

COMPRA DE
MERCANCIA

600.000

HABER
600.000

d) Se compra mercancia a credito por $400.000


CODIGOS
6205
2205

CUENTA
COMPRA DE
MERCANCIA
PROVEEDORES
NACIONALES

DEBE
400.000

HABER

400.000

e) Se compra a credito muebles para la oficina por $2000.000


CODIGOS
1105
2205

CUENTA
EQUIPO DE
OFICINA
PROVEEDORES
NACIONALES

DEBE
2000.000

HABER

2000.000

f) la empresa obtiene un prestamo de bancolombia por 5000.000 que se


consigna en la cuenta de ahorros.
CODIGOS
2105
1110

CUENTA
BANCOS
NACIONALES
BANCOS

DEBE

HABER
5000.000

5000.000

10. CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE


LLEVANCONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA
TIENEN? (SUSTENTE LA RESPUESTA)
Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin
legal, algo que debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo
importante y lo til que puede llegar a ser. La contabilidad, quizs es el
elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto permite
conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin, sus
tendencias y lo que se puede esperar de ella.
La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una
empresa, sino el futuro , lo que viene a ser lo ms interesante. La contabilidad
permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar
decisiones con precisin. Permite conocer de antemano lo que puede suceder.
Todo est plasmado en la contabilidad. La contabilidad es mucho ms que
unos libros y estados financieros que se tienen para presentrselos a las
diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para el pequeo
empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de evitar por
todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran la
herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y
gastos y hasta sus ingresos. Tener el conocimiento global la empresa, y de
cmo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a
situaciones difciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera
no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar. La contabilidad, es
sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su
empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades

de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta


demasiado tarde detectarlas.