CUÁL ES TU SITUACIÓN FINANCIERA?

Supongamos qué al 31/12/2017, usted tenía la sgte. información.

➢ En la caja fuerte hay efectivo por 2,500.

➢ Tienes dinero en el banco por 500.
➢ Tienes 1 propiedad amarilla por 180 con dos casas por 150 cada una.
➢ Tienes 1 propiedad naranja por 150 con 4 casas por 100 cada una.
➢ Tienes 1 propiedad verde por 220 con una casa por 150.
➢ Tienes una deuda de 700 con el banco.
➢ Tienes un cliente que te debe 300
Exprésa
PRESENTA UN INFORME Y RESPONDE DOS PREGUNTAS lo en
1. Cuánto valor hay?
2. Quién lo ha financiado? S/.

Mg. Jorge Castillo

 Estado de Situación Financiera
Al 31/12/2017

ACTIVO PASIVO
✓ Deuda al Banco UPN 700
✓ Efectivo 2,500
✓ Banco 500 PATRIMONIO
✓ Propiedades y casas 1,400
✓ Capital social 4,000
✓ Cuenta x cobrar cliente 300

Total Activo 4,700 Total Pasivo y Patrimonio 4,700

✓ Propiedades y casas
✓ Prop Amarilla + 2c 480
✓ Prop Naranja + 4c 550
✓ Prop Verde + 1c 370
✓ Deuda de Cliente 300 Mg. Jorge Castillo
CUÁL ES EL RESULTADO DE ENERO?
Supongamos qué empieza el juego el 1/1/2018 hasta el 31/01 y ocurre lo siguiente:

➢ 1/1 Te pagan un alquiler por haber caído en tu propiedad amarilla por 300
➢ 3/1 Luego te pagan un alquiler por caer en tu propiedad naranja por 650.
➢ 7/1 Tu pagas un alquiler de 250
➢ 8/1 Tu pagas un alquiler de 600
➢ 9/1 pagas por servicios de luz 150
➢ 11/1 pagas por servicio de agua potable 170
➢ 15/1 Te pagan un alquiler de 250 por tu propiedad verde.
➢ 25/1 Compras una propiedad roja a 220.
➢ 26/1 Compra una propiedad azul a 400
➢ 2/2 El cliente que te debía, te paga 200
PRESENTA UN INFORME Y RESPONDE
1. Ganaste o perdiste?
2. Cuánto?

Mg. Jorge Castillo

Estado de Resultados
Enero 2018

Ingresos

Gastos

Resultados

Mg. Jorge Castillo

 Estado de Situación Financiera
Al 31/01/2018

ACTIVO PASIVO
✓ Deuda al Banco UPN
✓ Efectivo
✓ Banco PATRIMONIO
✓ Propiedades y casas ✓ Capital social
✓ Cuentas x cobrar cliente ✓ Resultados

Total Activo Total Pasivo y Patrimonio

✓ Prop Amarilla + 2c 480

✓ Prop Naranja + 4c 550
✓ Prop Verde + 1c 370
✓ Deuda de Cliente 300 Mg. Jorge Castillo
GESTIÓN CONTABLE
Ingeniería Industrial
Universidad Privada del Norte
Mg. Jorge Castillo
DONDE NOS UBICAMOS?
 SESIÓN 03
LA CUENTA, LA PARTIDA DOBLE, PLAN CONTABLE

LOGRO DE LA SESIÓN

Al finalizar la sesión el estudiante resuelve ejercicios de partida doble,

identificando adecuadamente las cuentas y situándolas en los estados de
situación y de resultados.
Definición de Cuenta

Cuenta es el nombre convencional que se utiliza para

REGISTRAR Y ACUMULAR, en forma ordenada y sistemática,
las operaciones que a diario realiza una empresa.
Ayuda a:
1. Clasificar la información
2. Mostrar la información estructurada y ordenada.
3. Hace posible la utilidad de la información
4. Facilita la Toma de Decisiones
Partes de la Cuenta

DEBE HABER
Partes de la Cuenta

DEBE HABER
Registrar en el Registrar en el
lado izquierdo lado derecho
es “Cargar” es “Abonar”

Saldo= 2050 – 500 = 1550

Saldo Deudor = 1550

Debe>Haber -> Haber > Debe ->

Saldo Deudor Saldo Acreedor
Cuenta
Cuenta
Reglas del Débito y Crédito

ACTIVOS Y GASTOS PASIVO, PATRIMONIO,

INGRESOS

Débito Crédito Débito Crédito

Clasificación de las Cuentas

De Activos

De Pasivo

De Patrimonio

De Ingreso

De Gastos
 Caja / Bancos

➢Cuentas de Cuentas por Cobrar

Activo: Mercaderías
Son las que registran los
bienes y derechos de Inmuebles
propiedad de la empresa.
El Saldo siempre es deudor Maquinaria
Equipos
Intangibles
➢Cuentas de Cuentas x pagar Proveedores

Pasivo: Cuentas x Pagar Bancos

Son las que registran las
deudas que tiene la empresa,
Cuentas x pagar Otros
con los proveedores, con el
fisco, con los trabajadores,
con los bancos, con terceros. Impuestos x pagar
El saldo siempre es acreedor.
Sueldos x pagar

Deudas a largo Plazo

 Capital Social
➢Las cuentas de
Patrimonio:
Reservas
Son las que registran las
participaciones y derechos de
los propietarios de la
empresa. Resultados Acumulados
El saldo siempre es acreedor.

Resultado del Ejercicio

➢Cuentas de Venta de bienes o
Ingresos: servicios
Son los valores de los conceptos
que recibe la empresa cuando Por Intereses
realiza una venta o presta un
servicio para obtener una
Por comisiones
ganancia.
El saldo siempre es acreedor.
Por regalías

Otros Ingresos
➢Cuentas de
Gastos:
Son los pagos que efectúa la Sueldos y salarios
empresa o los compromisos
que asume por los bienes y/o Servicios públicos
servicios que recibe para
cumplir con sus objetivos Comisiones
comerciales.
No son valores recuperables Alquileres
directamente.
El saldo siempre es deudor Seguros
Servicios de transporte
Servicios varios
➢Cuentas de
Costos:
Son los valores de adquisición
De artículos destinados a la
venta. Son recuperables
Materia Prima
directamente a través del
precio de venta. Tienen un
tratamiento técnico especial. El
saldo siempre es deudor. Mano de Obra
SE CARGA POR VALORES
QUE VAN A FORMAR PARTE
DEL COSTO DE VENTAS:
Costos Indirectos
➢Ejemplos:
➢Ejemplos:
➢Ejemplos:
➢Ejemplos:
Plan de Cuentas

Es el conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas en

concordancia con el criterio de afinidad. Siendo que la
codificación de cada cuenta consiste en asignar a uno o más
dígitos, según se trate de una cuenta principal o de una
subcuenta; debiéndose tener presente la aplicación de cada
rubro.
 Plan de Cuentas - Ventajas

➢ Llevar la contabilidad comercial,

industrial, o de servicios; identificando
cada una de las partidas
correspondientes a gastos o ingresos.

➢ Permite la presentación de informes

financieros en menor tiempo y sin
errores.

➢ Permite efectuar una comparación de

entidades diferentes pero del mismo
rubro a nivel de estados financieros ó
de cuentas contables.
Plan Contable General Empresarial (PCGE)

El Plan Contable General Empresarial está clasificado en 9 elementos

Plan Contable General Empresarial (PCGE)

Elemento 1 Dígito

Rubro o
Cuenta 2 Dígitos

Sub Cuenta 3 Dígitos

Divisionaria 4 Dígitos

Sub
Divisionaria 5 Dígitos
Estado de Resultados
Enero 2018

Ingresos
Alquiler +300
Alquiler +650
Alquiler +250

Total +1200

Gastos
Alquiler -250
Alquiler -600
Luz -150
Agua -170

Total -1170

Resultados +30

Mg. Jorge Castillo

Práctica

Desarrollen los ejercicios de la práctica dirigida.

Revisemos el caso Intradevco
Revisemos el plan general de cuentas
Bibliografía

➢ Libro: Contabilidad Básica, Walter Sans, 2011

➢ PGAC Daniel Rodríguez - septiembre 19, 2015, https://contabilidad.com.do/principios-de-

contabilidad-generalmente-aceptados-pcga/

➢ Adiciones y ejemplos de: Fabian Vargas Claudia Fiorella. (2006, abril 18). Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, PCGA.

➢ Ejemplos PGAC. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/principios-de-contabilidad-

generalmente-aceptados-pcga-ejemplos/