1

PROCESOS DE CALIDAD Y CONTROL ESTATAL

SISTEMAS DE CALIDAD Y CONTROL ESTATAL

PROYECTO DE AULA SEGUNDA ENTREGA

TEMA: CONTROL INTERNO

ROSA ELENA SARMIENTO GARZON

51112/PRIMER BLOQUE/22V01

TUTOR

LUIS ALEJANDRO BARRERA BERNAL

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

05 DE MARZO DE 2022

GUATAVITA - CUNDINAMARCA
 2

Después de leer el artículo “Modelos contemporáneos de control interno. Fundamentos teóricos”

de Glenda Rivas que encuentras en: https://www.redalyc.org/pdf/2190/219022148007.pdf
Actividades:

1) Desarrolle un mapa mental que muestre los diferentes momentos o fases de evolución del
Control Interno de acuerdo con la autora.

Mapa mental momentos y fase de la evolución de control interno (elaborado en

https://www.canva.com/design/DAE5-cw_jUU/Li1bzrBOiNJJNPqbbnVkgQ/edit
 Fundamentado en los principios
del modelo COSO.
ien
V ot
Identificación de
riesgos internos y
pet

e
externos,

rs
planificación y
supervisión.
Fundamentado en los
principios del modelo
CO
COSO. m
199 SO pírica
2 E

Mayor
comunicación COCO
entre todo el
personal de una 1995 er
organización,
acion n
n
P

eació
n

a
identificacionde
Ge
l
es

riesgos internos y
MODELOS DE
externos,
parámetros e
CONTROL
indicadores del INTERNO
desempeño.

L
CI
a

Este reporte se enfoca en el Gobierno

I ficienci
E
Corporativo, con una filosofía de
M
Adecuado ambiente
liderazgo, sustentabilidad y
de control como pieza
central, que promueve ciudadanía corporativa
el funcionamiento
efectivo de los otros
componentes políticas de gobierno,
dbur

y
a
asegurando su analizando el código ético sobre
C king
funcionamiento los aspectos financieros
efectivo en todos los
niveles de la
organización.
 3

2) Investigue y explique cuál es la diferencia entre el Control Interno y el Control Interno

Disciplinario y quien es su responsable en la organización.

La Ley 87 de 1993, en su Artículo 1º define el Control Interno, de forma resumida nos indica lo
siguiente: Es el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos
de verificación y evaluación adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos e intereses
organizacionales.

En conclusión, es conjunto de varios procedimientos, métodos o rutinas para producir datos que
ayuden a la dirección de una empresa

Este nos ayudara con el fraude o hurto dentro de la entidad una solución viable a este tipo de
problemáticas es la implementación de un control interno bien estructurado.

El responsable del Control Interno es el representante legal el cual corresponde a la máxima

autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el
sistema de control interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la
entidad, La responsabilidad de cada uno de los jefes es innegable, pero también cada uno de los
empleados desde el gerente hasta el más elemental integrante de la entidad, debe ejercer un control
en cada una de sus funciones y actuaciones.

En la oficina de control interno o auditoría interna, recae sobre esta unidad la verificación,
evaluación, examen y análisis crítico de todo el sistema integral de control interno; así mismo tiene
la responsabilidad de proponer al representante legal las recomendaciones, correctivos, ajustes y
mejoramientos pertinentes.

El control interno disciplinario es un elemento indispensable de la Administración Pública, en la

medida en que el mismo se orienta a garantizar que la función pública sea ejercida en beneficio de
la comunidad y para la protección de los derechos y libertades de los asociados.

El derecho disciplinario está integrado por todas aquellas normas mediante las cuales se exige a
los servidores públicos un determinado comportamiento en el ejercicio de sus funciones, ya que
los servidores públicos no sólo responden por la infracción a la Constitución y a las leyes sino
también por la omisión o extralimitación en el ejercicio de sus funciones.
 4

Con la Ley 734 de 2002 se expidió el “código disciplinario único” como régimen al que están
sometidos los servidores públicos en materia disciplinaria. Con la expedición del nuevo Código
Disciplinario Único, Ley 734 de 2002, que entró a regir el pasado 5 de mayo y que deroga la Ley
200 de 1995, los servidores públicos y particulares que ejercen funciones públicas, no sólo se
enfrentarán ante un amplio cúmulo de faltas gravísimas, sino también, ante la inclusión de
sanciones que conllevan a la inhabilidad permanente para desempeñar cargos públicos.

El responsable en la organización es la Oficina de Control Disciplinario, es una dependencia

ejecutora en materia disciplinaria, a quien corresponde adelantar directamente los procesos
disciplinarios contra los servidores de la entidad, incluidas las diligencias preliminares, la
investigación y el fallo de primera instancia. El control interno disciplinario, también es ejercido
por las personerías municipales y distritales, la jurisdicción disciplinaria y la Procuraduría General
de la Nación.

3) Explique los conceptos de:

a) Autocontrol

Se conoce como autocontrol aquella capacidad que puede poseer un ser humano de ejercer
dominio sobre sí mismo, es decir, de poder controlarse, tanto en sus pensamientos como en su
actuar. Sin embargo, el término se inclina más hacia los actos que pueda llegar a realizar una
persona, sobre todo cuando son hechos por impulso y no porque la persona se haya detenido a
pensar el pro y los contras de dicho acto.

En el contexto de la administración el Control Interno se fundamenta en el autocontrol, definido

como la capacidad de cada persona, independiente de su nivel jerárquico dentro de la organización,
para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda
cuando lo considere necesario, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas
bajo su responsabilidad, garanticen el ejercicio de una función administrativa transparente y eficaz.
 5

b) Autogestión

Se le llama autogestión a la serie de prácticas, orientadas a la organización personal, con el fin de

concretar ciertos objetivos, esta técnica sirve para que un individuo, por iniciativa y acción propia
pueda prepararse para enfrentar las competencias que acarrean su participación en el mundo
laboral, tradicionalmente, se considera que la autogestión es una de administración autónoma, en
referencia a todos los procesos por los que se tiene que atravesar para lograr el éxito. Forma parte,
además, de las llamadas organizaciones, estructuras sociales que están dedicadas a regular las
relaciones entre los individuos.

La autogestión es el tercer de los principios del Modelo Estándar de Control Interno se refiere a
la capacidad institucional que debe tener todo organismos públicos para realizar de manera
efectiva, eficiente, a la vez que eficaz, un interpretación, coordinación y aplicación de su función
administrativa.

c) Autoevaluación

Los procesos de autoevaluación ayudan a las instituciones y empresas a rectificar la orientación

de sus trabajadores y empleados, así como de sus políticas y prácticas, en función de alcanzar los
objetivos y metas propuestos, lo que permite mejorar el rendimiento del equipo y diseñar las
estrategias necesarias para la corrección de las deficiencias o dificultades. al hacer énfasis también
en los elementos positivos, se entiende que el método de la autoevaluación siempre permite
estimular la autoestima del equipo.

La autoevaluación del control es un elemento del Sistema de Control Interno que permite el
diagnóstico y el fortalecimiento organizacional, Se desarrolla en toda la entidad y supone el apoyo
de la alta dirección, apoyo representado en recursos físicos y la orientación que le brinde durante
su aplicación. Dicho elemento genera mayor responsabilidad en los empleados, al involucrarlos
en el análisis de fortalezas y debilidades del sistema de control, al comprometerlos con la
recolección de la información que soporta el juicio sobre el estado del sistema y al permitirles
proponer planes de mejoramiento que contribuyan al logro del objetivo del sistema de control, y
por ende al de la organización.
 6

d) Riesgo

El riesgo es la exposición a una situación donde hay una posibilidad de sufrir un daño o de estar
en peligro. Es la vulnerabilidad o amenaza a que ocurra un evento y sus efectos sean negativos y
que alguien o algo puedan verse afectados por él. Cuando se dice que un sujeto está en riesgo, es
porque se considera se encuentra en desventaja frente a algo más, bien sea por su ubicación o
posición; además de ser susceptible a recibir una amenaza sin importar cuál sea su índole.

El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que pudiera ser de importancia
relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o detectada y corregida
oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno.

El riesgo de control es el riesgo causado por las limitaciones inherentes a cualquier sistema de
contabilidad y de control interno.es esencial tener en cuenta que el riesgo de control será diferente
para diferentes cuentas dependiendo de la eficacia de los controles relacionados con cada una.

e) Mejoramiento continuo

La mejora continua es un proceso que pretende mejorar los productos, servicios y procesos de una
organización mediante una actitud general, la cual configura la base para asegurar la estabilización
de los circuitos y una continuada detección de errores o áreas de mejora.

El mejoramiento continuo es una técnica, enfoque y un pilar básico de cada compañía, que consiste
principalmente en mejorar todos y cada uno de los procesos operativos, servicios y productos en
tu empresa básicamente, es el qué y cómo vamos a mejorar la operatividad en cuanto a tecnología
y mano de obra en la compañía.
 7

Referencias

Función publica Ley 734 de 2002 –(febrero 05 del 2022 Gestor Normativo
(funcionpublica.gov.co)

Función pública, LEY 87 DE 1993(noviembre 29), Diario Oficial No. 41.120, de 29 de noviembre
de 1993, https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.

https://significadoconcepto.com/

Control interno: (htttps://www.colconectada.com)