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L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
4.Cartas de confirmacion
7. Memorandum
DE R.L
V
e del 2022
piras)
ciones
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
PROGRAMA DE INVERSION EN ACCIONES
Objetivos:
1. Verificar la realización, una planeación y análisis de inversiones adecuados.
2. Comprobar la existencia y aplicación de una política para el manejo de los mobiliarios de la empresa.
3. Verificar que las transacciones que han sido registradas apropiadamente.
Actividad:
1. Elaborar una sumaria (Matriz) de las inversiones en acciones, comparando el año anterior con año act
2. Elaborar un detalle (Matriz) de inversiones en acciones, y corroborar la aplicación del manejo de las po
3. Elaboracion de Cartas de Confirmacion con la informamcion a ser corroborada
4, Documemntacion acerca de las respuestas obtenidas a las cartas de confirmacion
5. Elaboracion de cuestionario de control interno,con el objetivo de obtener afirmaciones que ayuden a id
por parte de la entidad.
6.Elaborar un memorandum especificando los procesos realizados en la empresa, y los hallazgos encontr
procedimientos.
del 2022
ras)
ACCIONES
Objetivos:
os.
s mobiliarios de la empresa.
borada K4
rmacion K5
afirmaciones que ayuden a identificar las incorreciones materiales
K6
presa, y los hallazgos encontrados en cado uno de los
K7
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
SUMARIA DE INVERSIONES EN ACCIONES
Finales al 31-12-
Descripcion Saldos al 31-12-2022 REF
2021
Inversiones en acciones L 1,086,369,715.00 L 1,401,991,825.00 K3
SIMBOLOGÍA
₰ Valores obtenidos de los Estados Financieros del Cliente
ꓥ Sumas verticales comprobadas
CONCLUSIÓN:
El valor que representa la cuenta de inversiones en acciones al 31/12/2022 y el saldo al 31/12/2021 estan
debidamente comprobados con la evidencia encontrada durante la Auditoria.Confirmamos que el saldo
que obtiene la empresa en la inversión esta verficado en lo que se invirtio.
OCIADOS S. DE R.L
CH S.A DE C.V
1 de Dicembre del 2022
esadas en lempiras)
ERSIONES EN ACCIONES
Saldos al 31-12-
2022
L 1,401,991,825.00
L 1,401,991,825.00
Fecha de % de Participacion
Descripcion
Expedición
Simbolos:
Σ Sumas Comprobadas
Valores tomados del Estado de Situación Financiera del
Ù
cliente al 31 de diciembre del 2021 y 2022
CONCLUSIÓN:
Hemos concluido que el saldo de la cuenta al 31/12/2022 son aceptables y se demuestra el detalle de ca
inversión en la empresa, con esto la cuenta da conformidad con los principios de contabilidad aplicados
Hemos concluido que el saldo de la cuenta al 31/12/2022 son aceptables y se demuestra el detalle de ca
inversión en la empresa, con esto la cuenta da conformidad con los principios de contabilidad aplicados
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
TALLE DE INVERSIONES EN ACCIONES
L 999,000.00 L 999,000.00
L 24,900.00 L 24,900.00
L 12,173.00 L 12,173.00
L 833.00 L 833.00
L 466.00 L 466.00
L 250.00 L 250.00
L 163.00 L 163.00
L 1,547.00 L 1,547.00
L 1,401,991,825.00 L 1,401,991,825.00
Ù Ù
å å
CARTA DE CONFIRMAC
Al 31 de
Nuestros auditores externos MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, están efectuando el examen de los
estados financieros al 31 de diciembre del 2022. En relación con este trabajo, les agradecemos
suministrarles la siguiente información relacionada con las inversiones de nuestra Compañía a la fecha
antes indicada:
Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nuestros
auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contiguo a
Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
Atentamente:
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
Estimados Señores:
Nuestros auditores externos MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, están efectuando el examen de los estados
financieros al 31 de diciembre del 2022. En relación con este trabajo, les agradecemos suministrarles la siguiente
información relacionada con las inversiones de nuestra Compañía a la fecha antes indicada:
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
Luis Avilés
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Luis Avilés
Gerente General
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Atentamente:
Luis Avilés
Gerente General
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ALUTECH
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ALUTECH
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estados financieros al 31 de diciembre del 2022. En relación con este trabajo, les agradecemos
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antes indicada:
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
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suministrarles la siguiente información relacionada con las inversiones de nuestra Compañía a la fecha
antes indicada:
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suministrarles la siguiente información relacionada con las inversiones de nuestra Compañía a la fecha
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
ar a disposición de nuestros Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
edifico Alarcón, contiguo a auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
mail.com Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
r a disposición de nuestros Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
difico Alarcón, contiguo a auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
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Atentamente:
Luis Avilés
Gerente General
ALUTEC
Luis Avilés
Gerente General
ALUTEC
Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
disposición de nuestros auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
co Alarcón, contiguo a Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
.com
Atentamente:
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
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co Alarcón, contiguo a Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
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Atentamente:
Luis Avilés
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
ando el examen de los Nuestros auditores externos MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, están efectuando el examen de
ajo, les agradecemos estados financieros al 31 de diciembre del 2022. En relación con este trabajo, les agradecem
a Compañía a la fecha suministrarles la siguiente información relacionada con las inversiones de nuestra Compañía a la fe
antes indicada:
disposición de nuestros Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
co Alarcón, contiguo a auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
.com Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
disposición de nuestros Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
co Alarcón, contiguo a auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
.com Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
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Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
disposición de nuestros
co Alarcón, contiguo a Agradecemos su pronta respuesta para que la información requerida pueda llegar a disposición de nues
.com auditores MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L, ubicados en Palmira 5to. Piso, edifico Alarcón, contig
Canal 6, Tegucigalpa, Honduras. Tel: 2230-3129, E-mail: Mafelyasociados@gmail.com
Atentamente:
Luis Avilés
Gerente General
ALUTECH
unio de 2023
disposición de nuestros
co Alarcón, contiguo a
.com
NES
D.C. 12 de Junio de 2023
COOP, Tegucigalpa
CARTA DE RESPUESTA
Al 31 de
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.416,237,500.00
(CUATROCIENTOS DIECISEIS MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y SIETE MIL
QUINIETOS) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.99%, con fecha de
expedición el 15 de diciembre del año 2021.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 17 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Atentamente;
Bessy Mendoza
Gerente General
Palmerola International Airport S.A de C.V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 192,237,600.00 (CIENTO
NOVENTA Y DOS MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y SIETE MIL SEISCIENTOS) en
nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.99%, con fecha de
expedición el 22 de mayo del año 2019.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 16 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Thomas Juárez
Gerente General
Aluminios y Techos Guatemala S.A de C.V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 143,932,800.00 (CIENTO
CUARENTA Y TRES MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS)
en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.96%, con fecha de
expedición el 16 de mayo del año 2020.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 21 días
del mes de junio de 2023.
CUARENTA Y TRES MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS)
en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.96%, con fecha de
expedición el 16 de mayo del año 2020.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 21 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Tiago Hernández
Gerente General
Alutech El Salvador, S. A. de C. V.
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 57,792,230.00
(CINCUENTA Y SIETE MILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y DOS MIL DOSCIENTOS
TREINTA) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.90%, con fecha de
expedición el 06 de enero del año 2022.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 15 días
del mes de junio de 2023.
(CINCUENTA Y SIETE MILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y DOS MIL DOSCIENTOS
TREINTA) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.90%, con fecha de
expedición el 06 de enero del año 2022.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 15 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Astrid Graciela
Gerente General
Adimex El Salvador Sociedad de Propósito Especial, S. A. de C. V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 24,900.00
(VEINTICUATRO MIL NOVECIENTOS) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.60%, con fecha de
expedición el 12 de mayo del año 2021.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 25 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
expedición el 12 de mayo del año 2021.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 25 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Cecilia Fiallos
Gerente General
Alucash, S. A. de C. V.
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.833.00 (OCHOCIENTOS
TREINTA Y TRES) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 1%, con fecha de
expedición el 15 de agosto del año 2017.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 21 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 21 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Freddy Facusse
Gerente General
Procesadora de Metales Americano, S. A
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.250.00 (DOSCIENTOS
CINCUENTA) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 1%, con fecha de
expedición el 02 de junio del año 2021.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 17 días
del mes de junio de 2023.
expedición el 02 de junio del año 2021.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 17 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Marisela valentina
Gerente General
Trefilados y Derivados, S. A. de C. V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificación del saldo de la
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V a la fecha 31 de
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.1,547.00 (MIL
QUINIENTOS CUARENTA Y SIETE) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 11.11%, con fecha de
expedición el 26 de diciembre del año 2019.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petición a los 13 días
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Atentamente;
Michelle Cardona
Gerente General
Altos Hornos de Guatemala, S. A
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
cación del saldo de la
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L
C.V a la fecha 31 de
(TRESCIENTOS VEINTITRES MILLONES CIENTO CUARENTA Y
de L.416,237,500.00
QUINIENTOS SESENTA Y TRES) en nuestros respectivos registros.
TA Y SIETE MIL
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 50%
expedición el 30 de junio del año 2020.
9.99%, con fecha de
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
petición a los 17 días del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Atentamente;
Jonás Sandoval
Gerente General
Procesadora de Metales S.A de C.V
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
cación del saldo de la
C.V a la fecha 31 de En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
237,600.00 (CIENTO cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
L SEISCIENTOS) en diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 144,340,8
CUARENTA Y CUATRO MILLONES TRESCIENTOS CUARENTA MIL OC
9.99%, con fecha de en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.97%
expedición el 5 de diciembre del año 2021.
petición a los 16 días
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Pamela Maradiaga
Gerente General
Alutech Nicaragua, S. A.
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
cación del saldo de la diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L. 123,266,0
C.V a la fecha 31 de VEINTITRES MILLONES DOSCIENTOS SESENTA Y SEIS MIL) en nues
932,800.00 (CIENTO registros.
IL OCHOCIENTOS) Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.96%
expedición el 20 de noviembre del año 2020.
9.96%, con fecha de
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
petición a los 21 días
IL OCHOCIENTOS) Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.96%
expedición el 20 de noviembre del año 2020.
9.96%, con fecha de
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
petición a los 21 días
Atentamente;
Paul Smith
Gerente General
Alutech Costa Rica, S. A
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
cación del saldo de la cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
C.V a la fecha 31 de diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras
de L. 57,792,230.00 (NOVECIENTOS NOVENTA Y NUEVE MIL) en nuestros respectivos registros
MIL DOSCIENTOS Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.90
expedición el 01 de noviembre del año 2021.
9.90%, con fecha de
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petic
del mes de junio de 2023.
petición a los 15 días
MIL DOSCIENTOS Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 99.90
expedición el 01 de noviembre del año 2021.
9.90%, con fecha de
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petic
del mes de junio de 2023.
petición a los 15 días
Atentamente;
Verónica Castro
Gerente General
Emco Corporación, S. A.
C. V
Carta de Respuesta
Señores:
cación del saldo de la MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
C.V a la fecha 31 de
ras de L. 24,900.00 En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
s. cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
99.60%, con fecha de diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.12,173.
CIENTO SETENTA Y TRES) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 100%
petición a los 25 días expedición el 08 de marzo del año 2020.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 100%
petición a los 25 días expedición el 08 de marzo del año 2020.
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
Atentamente;
Allison Bárcenas
Gerente General
Alutech Steel División, Inc.
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempira
cación del saldo de la (CUATROCIENTOS SESENTA Y SEIS) en nuestros respectivos registros.
C.V a la fecha 31 de Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 100%
00 (OCHOCIENTOS
expedición el 11 de diciembre del año 2020.
n 1%, con fecha de Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
petición a los 21 días
Atentamente;
petición a los 21 días
Atentamente;
Harold Medina
Gerente General
Corporación Techos y Aluminios Costa Rica, S. R. L
Carta de Respuesta
Señores:
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L.
En respuesta a la solicitud enviada por su cliente, donde se requiere la verificació
cuenta de inversión en acciones a nombre de la entidad ALUTECH S.A de C.V
diciembre del 2022, le informamos que tiene un saldo en Lempiras de L.1
SESENTA Y TRES) en nuestros respectivos registros.
Con un margen de participación sobre las acciones de la empresa de un 1%
cación del saldo de la expedición el 25 de julio del año 2019.
C.V a la fecha 31 de
0.00 (DOSCIENTOS
Para los fines que le sea conveniente se extiende esta carta de respuesta en petici
del mes de junio de 2023.
n 1%, con fecha de
Patricio Luna
Gerente General
Procesadora de Metales Guatemala, S. A.
adiaga
eneral
gua, S. A.
ith
eneral
Rica, S. A
Castro
eneral
ción, S. A.
cenas
neral
visión, Inc.
Probabilidad de
No. Concepto Cumple
Ocurrencia
CONCLUSIÓN:
INVERSIONES EN ACCIONES
e del 2022
os de Inversiones en acciones
Se hace un reanalisis he
MEDIO investigacion 2 veces a la
semana
La organización no tomo
comom factores cambios
regulatorios, avances
BAJO tecnológicos, competencia,
ciclos económicos y otros
eventos que puedan impactar
negativamente al sector.
La empresa confia en su
personal calificado para tomar
BAJO una decisión, cuando se detecte
un deceso en el valor de las
acciones
La empresa esta al tanto a
cambios futuros y tiene
MEDIO
medidas previsorias para
futuros escenarios
1
4
5
MEDIO
MEDIO
MEMÓRANDUM
Se ha llevado a cabo la auditoria al periodo del año en cuestión 2022 para encontrar evidenc
permita determinar conclusiones en la cual respaldar la opinión del Auditor
Hemos realizado los siguientes procesos correspondientes a la cuenta de Inversiones en Ac
acuerdo a lo requerido por las normas internacionales de auditoria (NIA) desarrollando:
Sumaria, en la cual se detalla cual fue la inversión que la empresa realizo, resaltando
respectivo de dicha inversión registrada en la cuenta.
Detalle de la cuenta de Inversiones en acciones, resaltando los elementos que confor
cuenta con sus respectivos montos, como las diferentes empresas de las cuales A
accionista, dando como prioridad la fecha en la que se adquirió la acción, el monto de la
y el porcentaje de participación que tiene la empresa en base a las acciones adquiridas.
Se mando a solicitar a cada subsidiaria por medio de Carta de Confirmación que
estimados, porcentaje de participación y fecha de expedición fuesen correcto
Se realizo un control de riesgo, el cual se logra apreciar que la empresa tiene algunas inco
sobre el rendimiento de las inversiones.
Hemos aplicado los procesos correspondientes a la cuenta de Inversiones en acciones, de ac
requerido por las Normas Internacionales de Auditoria (NIA),desarrollando sumarias, pruebas
Cartas de Confirmación.
E R.L
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
4.Documentacion Terreno
7. Memorandum
DE R.L
V
e del 2022
piras)
ersion
L1
L2
L3
L4
L5
L6
L7
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
PROGRAMA DE PROPIEDADES DE INVERSION
Objetivos:
1. Verificar la realización, una planeación y análisis de inversiones adecuados.
2. Comprobar la existencia y aplicación de una política para el manejo de los mobiliarios de la empresa.
3. Verificar que las transacciones que han sido registradas apropiadamente.
Actividad:
1. Elaborar una sumaria (Matriz) de las Propiedades de inversion, comparando el año anterior con año ac
2. Elaborar un detalle (Matriz) de Propiedades de inversion, y corroborar la aplicación del manejo de las
3. Documentacion Terrenos
4, Documentacion sobre Edificios e instalaciones
5. Elaboracion de cuestionario de control interno,con el objetivo de obtener afirmaciones que ayuden a id
incorreciones materiales por parte de la entidad.
6.Elaborar un memorandum especificando los procesos realizados en la empresa, y los hallazgos encontr
de los procedimientos.
Elaborado por : KEBC
Revisado por: DPPA
Fecha: 15/06/2023
2
RSION
vos:
os.
s mobiliarios de la empresa.
L4
L5
afirmaciones que ayuden a identificar las
L6
presa, y los hallazgos encontrados en cado uno L7
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 202
(Cifras expresadas en lempiras)
SUMARIA DE PROPIEDADES DE INVER
Finales al 31-12-
Descripcion Saldos al 31-12-2022
2021
Propiedades de inversión
Terreno L 98,037,489.00 L 99,037,489.00 ₰
Edificio e Instalaciones L 57,829,481.00 L 43,962,507.00 ₰
SIMBOLOGÍA
₰ Valores obtenidos de los Estados Financieros del Cliente
ꓥ Sumas verticales comprobadas
CONCLUSIÓN:
El valor que representa la cuenta de iPropiedades de inversion al 31/12/2022 y el saldo al 31/12/2021 est
debidamente comprobados con la evidencia encontrada durante la Auditoria.Confirmamos que el saldo q
obtiene la empresa en la inversión esta verficado en lo que se invirtio.
ASOCIADOS S. DE R.L
TECH S.A DE C.V
al 31 de Dicembre del 2022
xpresadas en lempiras)
ROPIEDADES DE INVERSIÓN
Saldos al 31-12-
REF
2022
L3 L 99,037,489.00
L 43,962,507.00
BG L 142,999,996.00
ꓥ
Edificio e instalaciones
Almacen Fennec L 10,990,626.75
Almacen Octane L 10,990,626.75
Aserradero L 21,981,253.50
Total Edificio e Instalaciones L 43,962,507.00
Total Propiedades de inversion L 142,999,996.00
Ù
å
Simbolos:
Σ Sumas Comprobadas
Valores tomados del Estado de Situación Financiera del cliente al
Ù 31 de diciembre del 2021 y 2022
CONCLUSIÓN:
L4 L 99,037,489.00
L 99,037,489.00
L5 L 10,990,626.75
L 10,990,626.75
L 21,981,253.50
L 43,962,507.00
L 142,999,996.00
Ù
å
tables y se demuestra el
ifio e instalaciones, con
plicados a la empresa.
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
DOCUMENTACION DE PROPIEDADES DE INVERSION
Ubicación
Escritura Publica
R.L
el 2022
s)
E INVERSION
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 202
(Cifras expresadas en lempiras)
DOCUMENTACION DE PROPIEDADES DE IN
Ubicación
Escritura de Compra-Venta
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Del 01 Enero al 31 de Dicembre del 2022
(Cifras expresadas en lempiras)
CUMENTACION DE PROPIEDADES DE INVERSION
Ubicación
Escritura de Compra-Venta
MAFEL Y ASOCIADOS S. DE R.L
ALUTECH S.A DE C.V
Probabilidad de
No. Concepto Cumple
Ocurrencia
El mercado inmobiliario
puede ser volátil y estar
sujeto a fluctuaciones de
precios. Los factores
1 macroeconómicos, la oferta SI BAJO
y la demanda, así como las
condiciones económicas
generales pueden afectar el
valor de la propiedad.
La empresa tiene la
capacidad de vender una
2 propiedad rápidamente sin SI MEDIO
incurrir en pérdidas
significativas
Es importante evaluar el
estado físico de la
propiedad. Factores como
la edad, el mantenimiento,
las reparaciones necesarias
6
y la calidad de la NO MEDIO
construcción pueden
afectar tanto el valor como
la rentabilidad a largo
plazo.
El potencial de apreciación
es la capacidad de una
propiedad para aumentar su
valor con el tiempo.
Factores como la
7 infraestructura en SI BAJO
desarrollo, la revitalización
de áreas vecinas y la
planificación urbana
pueden indicar un mayor
potencial de apreciación.
La rentabilidad de una
propiedad de inversión es
crucial. Esto implica
evaluar los ingresos
potenciales generados a
través del alquiler o la
8
reventa de la propiedad, en NO MEDIO
relación con los costos
asociados, como el
mantenimiento, los
impuestos y los gastos de
gestión.
La ubicación de una
propiedad es fundamental.
Factores como la
proximidad a áreas
comerciales, transporte
9
público, escuelas, parques SI BAJO
y otras comodidades
pueden influir en el valor y
la demanda de una
propiedad.
CONCLUSIÓN:
DADES DE INVERCIÓN
2
opiedades de inversion
Impacto del
Observaciones
Riesgo
La empresa ya esta al
tanto de los cambios
MEDIO versatiles y como estos
afectan al inmueble en su
valorizacion
Las propiedades
inmobiliarias
generalmente son activos
ilíquidos y puede llevar
tiempo encontrar un
MEDIO
comprador. Es importante
considerar la liquidez y la
capacidad de salir de la
inversión cuando sea
necesario.
Es importante evaluar la
demanda de alquiler en el
área y la probabilidad de
MEDIO
que la propiedad quede
vacante durante períodos
prolongados.
Es importante evaluar el
estado físico de la
propiedad y tener en
cuenta los costos
BAJO
asociados con el
mantenimiento y las
posibles reparaciones
futuras.
BAJO
BAJO
La ubicación es favorable
ya que esta ubicado a las
MEDIO
afuera de la ciudad de la
paz
0
6
3
MEDIO
MEDIO
MEMÓRANDUM
Se ha llevado a cabo la auditoria al periodo del año en cuestión 2022 para encontrar evidencia que
permita determinar conclusiones en la cual respaldar la opinión del Auditor
Hemos realizado los siguientes procesos correspondientes a la cuenta de Inversiones en Acciones
acuerdo a lo requerido por las normas internacionales de auditoria (NIA) desarrollando:
Sumaria, en la cual se detalla cual fue la propiedad de inversión que la empresa realizo, resalta
el monto respectivo de dicha propiedad de inversión registrada en la cuenta.
Detalle de la cuenta de Propiedades de inversión, resaltando los elementos que conforman d
cuenta con sus respectivos montos, dada que esta se constituye de un terreno conocido como
Orquídea ubicado en el departamento de la paz y dentro de ese mismo terreno se encuen
Edificios e instalaciones constituidas por 3 inmuebles (un aserradero y 2 almacenes).
Como constancia que la empresa realmente cuenta con esa propiedad de inversión se registra
los títulos de propiedad y la escritura de compra-venta para corroborar, abonando tambié
ubicación del lugar.
Se realizo un control de riesgo, el cual se logra apreciar que la empresa tiene algunas inconsisten
sobre el rendimiento de las Propiedades de inversión al estar estas inactivas fuera de las funcio
de la empresa
Hemos aplicado los procesos correspondientes a la cuenta de Inversiones en acciones, de acuerdo
requerido por las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), desarrollando sumarias, pruebas de deta
Cartas de Confirmación.