7 - 5 La empresa Plásticos del Sur, S.A.

, produce tres líneas de

plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande.
El director general está interesado en contratar a un experto
para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes
quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia,
para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.

b) El presupuesto de requisitos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de ventas.

Materiales Punto Fino

Componente A 1 gramo

Componente B 2 gramos

Componente C 5 gramos

Horas de mano de obra directa 0.05

Costo por hora de MOD $20

Ventas presupuestadas (unidades) 500,000 plumas

Para ello se le suministra la información pertinente:

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del
kilogramo de A se considera que será igual a 75% del costo del
kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que
el costo del componente A.

Materiales Costo el kg.

$ 1,500 (75% del costo de kg

Componente A
del “Componente B”)

Componente B $2,000

$ 1,500 (Igual que el costo del

Componente C
“Componente A”)
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener
un inventario al final del periodo de 700,000 plumas,
compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de
punto mediano y 15% de punto grande.

Inventario Final = 700,000 plumas

Punto Fino = 25% de Inventario final

Punto Medio = 60% de Inventario final
Punto Grande = 15% de Inventario final

Descripción Punto Fino

Inventario Final 175,000 plumas

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario
de 500,000 plumas, que es para cada línea el mismo
porcentaje que el departamento de ventas estima para su
inventario final. Los costos unitarios del año pasado son
iguales a los del presente año.

Inventario Inicial = 500,000 plumas

Punto Fino = 25% de Inventario final

Punto Medio = 60% de Inventario final

Punto Grande = 15% de Inventario final

Descripción Punto Fino

Inventario Inicial 125,000 plumas

Componente A

Inventario Inicial 1 050 kilogramos

Inventario final Deseado 900 kilogramos

Los gastos indirectos de fabricación anuales son los siguientes:
mantenimiento $100,000; seguros $200,000; energía
$900,000; supervisión $120,000; otros $100,000; depreciación
de equipo $198,000. Estos gastos de aplican utilizando como
base las horas de mano de obra utilizadas durante el año.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos:
b) Las comisiones a vendedores son de 10% de las ventas del año.
c) Papelería y útiles de oficina:
d) Depreciación:
e) Gastos varios:

Desarrollo

a) El presupuesto de producción

Empresa Plásticos del Sur, S.A

Presupuesto de Producción

Descripción Punto Fino

Pronostico de ventas 500,000 plumas

(+) Inventario Final deseado de productos terminados 175,000 plumas

(-) Inventario inicial de productos terminados 125,000 plumas

(=) Producción requerida 550,000 plumas

b) El presupuesto de requisitos de materia prima

Empresa Plásticos del Sur, S.A

Presupuesto de Requisitos de Materia Prima

Descripción Materia Prima "A"

Punto Fino 550,000 gr

(+) Punto Mediano 920,000 gr

(+) Punto Grande 430,000 gr

(=) Producción Requerida (gr) 1,900,000 gr

(x) Costo por gramo $ 1.5 c/gr

(=) Costo de Producción Requerido $2,850,000

c) El presupuesto de compra de materiales.

Empresa Plásticos del Sur, S.A

Presupuesto de Compra de Materiales

Descripción Materia Prima "A"

Materia Prima Requerida 1,900,000 gr

(+) Inventario Final deseado 900,000 gr

(-) Inventario inicial 1,050,000 gr

(=) Compras presupuestadas de material prima 1,750,000 gr

(x) Costo por gramo $ 1.5 c/gr

(=) Total Compra de materiales $2,625,000

Total de presupuesto de compra de materiales: $ 25,888,000.

d) El presupuesto de mano de obra directa

 Empresa Plásticos del Sur, S.A
Presupuesto de Mano de Obra Directa

Descripción Punto Fino

Produccion 550,000 plumas

(x) Horas por unidad 0.05 hrs c*pluma

(=) Horas totales 27,500 horas

(x) Costo por hora $20

Costo de mano de obra directa $550,000

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos

Empresa Plásticos del Sur, S.A
Presupuesto de Gastos de Fabricación Indirectos
Descripción Punto Fino
GIF Fijos
Mantenimiento $100,000
Seguros $200,000
Energía $900,000
Supervisión $120,000
Otros $100,000
Depreciación de equipo $198,000
Total GIF Fijos $1,618,000
GIF Variables
Producción requerida 550000
Horas- maquina por unidad 0.05
(=) GIF Variables $27,500
Total GIF $1,645,500

f) El presupuesto de gastos de administración y venta

 Empresa Plásticos del Sur, S.A
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
Descripción Punto Fino
Gastos de Operación Fijos
Sueldos $35,000
Papelería y útiles de oficina $50,000
Depreciación $20,000
Gastos Varios $40,000
Total $145,000
Gastos Variables de Operación
Ventas 500,000
(*) Por. Sobe ventas 10%
(=) Gastos variables de operación (comisiones) $50,000
Gastos de Operación Presupuestados $195,000

g) El presupuesto de inventarios finales

Empresa Plásticos del Sur, S.A

Presupuesto de Inventarios Finales
Descripción Inventario final deseado
Materia prima A 900 Kg
Materia prima B 800 Kg
Materia prima C 700 Kg
Total

Presupuesto de Costo de Ventas

Empresa Plásticos del Sur, S.A
Presupuesto de Costo de Ventas
Descripción Punto Fino
Componente A 1.5
Componente B 4
Componente C 7.5
Mano de Obra 1
GIF 1
Costo producto terminado $15
Inventario final de productos terminados $2,625,000
Presupuesto Inventario Inicial Deseado
Empresa Plásticos del Sur, S.A
Presupuesto de Inventario Inicial Deseado
Punto Fino $1,875,000
Punto Medio $4,860,000
Punto Grande $1,605,000
Total $8,340,000

h) El presupuesto de ventas.

Empresa Plásticos del Sur, S.A

Presupuesto de Ventas
Descripción
Inventario Inicial de productos terminados
(+) Producción
Materia prima requerida $29,120,000
Mano de obra requerida $1,618,000
GIF requeridos $1,618,000
(=) Costos de productos disponibles
(-) Inventario final de productos terminados
Costo de ventas
 Punto
Punto Mediano
Grande

1 gramo 1 gramo

3 gramos 5 gramos

5 gramos 5 gramos

0.03 0.06

$20 $20

400,000
800,000 plumas
plumas
Costo por gr.

$1.50

$2.00

$1.50
 Punto
Punto Mediano Total
Grande
105,000 700,000
420,000 plumas
plumas plumas
 Punto
Punto Mediano Total
Grande
75,000 500,000
300,000 plumas
plumas plumas

Component
Componente B
eC
998
2 080 kilogramos
kilogramos

700
800 kilogramos
kilogramos
 50 000

Punto
Punto Medio Total
Grande
 400,000 1,700,000
800,000 plumas
plumas plumas

105,000 700,000
420,000 plumas
plumas plumas

75,000 500,000
300,000 plumas
plumas plumas

430,000 1,900,000
920,000 plumas
plumas plumas

Materia
Materia Prima "B" Total
Prima "C"

1,100,000 gr 2,750,000 gr

2,760,000 gr 4,600,000 gr

2,150,000 gr 2,150,000 gr

6,010,000 gr 9,500,000 gr

$ 2 c/gr $ 1.5 c/gr

$12,020,000 $14,250,000 $29,120,000

 Materia
Materia Prima "B"
Prima "C"

6,010,000 gr 9,500,000 gr

800,000 gr 700,000 gr

2,080,000 gr 998,000 gr

4,730,000 gr 9,202,000 gr

$ 2 c/gr $ 1.5 c/gr

$9,460,000 $13,803,000
 Punto
Punto Mediano Total
Grande
430,000 1,900,000
920,000 plumas
plumas plumas
0.06 hrs
0.03 hrs c*pluma
c*pluma
25,800 80,900
27,600 horas
horas horas

$20 $20

$552,000 $516,000 $1,618,000

Punto Medio Punto Grande

$100,000 $100,000
$200,000 $200,000
$900,000 $900,000
$120,000 $120,000
$100,000 $100,000
$198,000 $198,000
$1,618,000 $1,618,000

920,000 430,000
0.03 0.06
$27,600 $25,800
$1,645,600 $1,643,800
Punto Medio Punto Grande

$35,000 $35,000
$50,000 $50,000
$20,000 $20,000
$40,000 $40,000
$145,000 $145,000

800,000 400,000
10% 10%
$80,000 $40,000
$225,000 $185,000

Costo por gr Total

$1,500 $1,350,000
$2,000 $1,600,000
$1,500 ###
$4,000,000

Punto Medio Punto Grande Total

1.5 1.5
6 10
7.5 7.5
0.6 1.2
0.6 1.2
$16 $21
$6,804,000 $2,247,000 $11,676,000
 $8,340,000
$32,356,000

$40,696,000
$11,676,000
$29,020,000
 $35 000

20 000
40 000