EXAMEN INSTRUMENTACIÓN DE PRESUPUESTACIÓN EMPRESARIAL TEMA 3.

1. La compañía manufacturera del Golfo S. A., ha iniciado el proceso de diseñar su

presupuesto operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los
datos siguientes.

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El

precio de venta del producto será de $ 350 por unidad. El pronóstico de ventas es
de 110 000 bloques al final del mes se espera tener un inventario de productos
terminados de 60 000 unidades y al principio del mes 45 000 bloques.
b) El costo de la mano de obra directa será de $ 60.00 por hora. Se requiere un
cuarto de hora para elaborar cada bloque
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de
obra directa. Se estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán
de $ 300 000.00 y los fijos de $ 1 200 000.00
d) Las existencias de materia prima (parafina no purificada), serán de 8 000
unidades a principio del mes. Se necesitan una y media unidades de materia
prima para fabricar una unidad de producto terminado.
e) Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea
de $ 25.00., Al final del mes la empresa desea tener 8 000 bloques de parafina no
purificada en su inventario.

Se pide:

1. Ventas esperadas en pesos

2. Presupuesto de producción (en unidades)
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y en pesos)
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y en unidades)
5. Presupuesto de mano de obra directa
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos
de fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado
8. Costo de inventario final de productos terminados.
9. Estado de resultados

2. El gerente de finanzas de la compañía Jasón, S.A. le pide que realice el

presupuesto de operación para los dos semestres del año 2021.
Para el año 2021, se tienen las siguientes expectativas en cuanto a ventas:

Reality Horizonte Jupiter

Precio de venta primer semestre $ 220 $ 150 $ 200
Precio de venta segundo semestre $ 250 $ 150 $ 200
Ventas planeadas primer semestre 12 000 unidades 8 000 6 000 unidades
unidades
Ventas planeadas segundo semestre 8 000 unidades 5 000 5 000 unidades
unidades

3. En la producción de los tres productos se utilizan las mismas materias primas (A,
B y C). El director de producción ha enviado las siguientes estimaciones con
respecto a inventarios de materias primas, su costo por unidad y los inventarios
iniciales con los que se espera comenzar cada uno de los semestres:

INVENTARIO inicial INVENTARIO Inicial COSTO POR Kg COSTO POR Kg

CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2º SEMESTRE 1ER SEMESTRE 2º SEMESTRE
MATERIAL A (kg) 12 000 8 000 $ 2.00 $ 2.10
MATERIAL B (Kg) 16 000 6 000 $ 2.70 $ 3.00
MATERIAL C (Kg) 6 000 5 000 $ 4.00 $ 4.40
REALITY
(UNIDADES) 12 000 8 000
HORIZONTE
(UNIDADES) 8 000 6 000
JUPITER
(UNIDADES) 6 000 4 000

4. La compañía realiza su presupuesto en función de estándares de materia prima y

mano de obra, los cuales se mencionan a continuación:

Reality Horizonte Jupiter

Material “A” Kilogramos 15 13 10
Material “B” kilogramos 6 7 6
Material “C” kilogramos 9 4 5
Horas de Mano de Obra (horas) 3 1 2

5. Costo de mano de obra es de $ 20.00 por hora

6. Por otro lado, las estimaciones de gastos indirectos de fabricación y de gastos de
administración y venta para ambos semestres son:

Gastos Indirectos de Fabricación

Concepto Primer Semestre ($) Segundo Semestre ($)
Depreciación 50 000.00 50 000.00
Seguros 5 000.00 5 000.00
Mantenimiento (Fijo) 30 000.00 35 000.00
Energéticos (Fijo) 20 000.00 25 000.00
Varios 6 000.00 4 000.00
Mantenimiento (variable) 20.00 por Unidad 20.00 por unidad
Energéticos (variable) 5.00 por unidad 5.00 por unidad
 Gastos de Administración y Venta
Concepto Primer Semestre ($) Segundo Semestre ($)
Depreciación 5 000.00 5 000.00
Sueldos y Salarios 100 000.00 100 000.00
Comisiones 5% de las ventas 5% de las ventas
Varios 6 000.00 7 000.00

7. Con la información anterior, prepare todas las cédulas del presupuesto de

operación.

CUESTIONARIO:

1. ¿Qué diferencia existe entre proceso y el contenido en la planeación?

2. ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación
estratégica?
3. Explique dos métodos para evaluar la administración del efectivo
4. Explique el presupuesto base cero
5. ¿Cuál es el fundamento de la técnica de presupuesto flexible?
6. ¿Qué es planeación estratégica y cuál es el papel del presupuesto en su proceso?
7. Defina que es un presupuesto y analice cada una de sus partes.
8. ¿Cuáles son los objetivos del presupuesto de efectivo y por qué es importante
para la planeación de una empresa?
9. explique algunos métodos que se utilizan para determinar el presupuesto de
ventas.
10. ¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos?