La compañía Dulcera Linares, elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra

la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la empresa está de vacaciones y es la

única persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en conta
administrativa que elabore:
a) el presupuesto de ventas
b) el presupuesto de producción

Chocolates rellenos Ventas pronosticadas 1,000,000

Materiales (MP) Precio $ 50
Chocolate 5 gramos Contenido 25 chocolates
Relleno 10 gramos
MOD 5 minutos Inventario inicial 250,000
Inventario final deseado 300,000
Los GIF se aplican con base en horas MOD.

El departamento de ventas estima, con base en análisis de mercados y opiniones de los vendedores,
que las ventas de chocolates rellenos durante el siguiente año serán de 1,000,000 unidades. Además,
hace saber que el precio al que se espera venderla caja es de $50 y que cada caja contiene 25 chocolates.

El balance de la empresa, al 31 de diciembre de 2013, muestra un inventario de 250,000 chocolates y

se desean 300,000 en el inventario final de 2014.

Chocolates rellenos
Materiales (MP)
Chocolate 5 gramos 5,250,000 gramos de chocolate
Relleno 10 gramos 10,500,000 gramos de relleno
MOD 5 minutos 5,250,000 minutos
87,500 horas
 Presupuesto de ventas
Pronóstico de ventas 1,000,000
Precio unitario $ 50
Ventas presupuestadas $ 50,000,000

Presupuesto de producción
Pronóstico de ventas 1,000,000
+ Inventario final deseado de PT 300,000
= Necesidad de porducción 1,300,000
- Inventario inicial de PT 250,000
= Producción requerida 1,050,000
La empresa Plásticos del Sur, produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande. El dire
en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha p
para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción
b) De requisitos de MP
c) De compra de materiales
d) De MOD
e) De GIF
f) De gastos de administración y venta
g) De inventarios finales
h) De costo de ventas

Materiales Punto fino Punto mediano

Componente A 1 gramo 1
Componente B 2 gramos 3
Componente C 5 gramos 5
Horas MOD 0.05 hrs 0.03
Costo x hr MOD $ 20 $ 20
Ventas pptadas (uds) 500,000 plumas 800,000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del kg. De A se considera que seguirá
igual al 75% del costo del kg de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del A.

Materiales Costo
Componente A $ 1,500 el Kg $ 1.50
Componente B $ 2,000 el Kg $ 2.00
Componente C $ 1,500 el Kg $ 1.50

El departamento de ventas estuma que sería conveniente tener un invetario al final del periodo de
700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15%
de punto grande.

Inventario final de: 700,000 plumas

Plumas punto fino 25% 175,000 plumas
Plumas punto mediano 60% 420,000 plumas
Plumas punto grande 15% 105,000 plumas
Componente A 900,000 gr
Componente B 800,000 gr
Componente C 700,000 gr

Inventario inicial de: 500,000 plumas

Plumas punto fino 25% 125,000.00 plumas
Plumas punto mediano 60% 300,000 plumas
Plumas punto grande 15% 75,000 plumas
Componente A 1,050,000 gr 1,050
Componente B 2,080,000 gr 2,080
Componente C 998,000 gr 998

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea
el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios
del año pasado son iguales a los del presente año.

Componente A Componente B
Inventario inicial 1050 kilogramos 2080
Inventario final deseado 900 kilogramos 800

Los GIF anuales son los siguientes: mantenimiento $100,000; seguros $200,000; energía $900,000; supervisión
$120,000; otros $100,000; depreciación de equipo $198,000. Estos gastos se aplican utilizando como base las
horas MOD utilizadas durante el año.

GIF´s
Gasto de mantenimiento $ 100,000
Pago de seguros $ 200,000
Gastos de energéticos $ 900,000
Gastos de supervisión $ 120,000
Otros $ 100,000
Depreciación $ 198,000
$ 1,618,000

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

Sueldos $ 35,000

Comisiones a vendedores son de

10% de las ventas del año

Papelería y útiles de oficina $ 50,000

Depreciación $ 20,000
Gastos varios $ 40,000
$ 145,000

Presupuesto de ventas
Producto Punto Fino Punto Mediano Punto grande
Ventas presupuestadas 500,000 800,000 400,000
+ Inventario Final 175,000 420,000 105,000
= Necesidad de producción 675,000 1,220,000 505,000
- inventario inicial 125,000 300,000 75,000
=Producción requerida 550,000 920,000 430,000

Presupuesto de materia prima

Producto Punto Fino Punto Mediano Punto grande
Componente A 550,000 920,000 430,000
Componente B 1,100,000 2,760,000 2,150,000
Componente C 2,750,000 4,600,000 2,150,000

Presupuesto de compra
Componente A Componente B Componente C
Materia Prima Requerida 1,900,000 6,010,000 9,500,000
+ Inventario Final deseado 900,000 800,000 700,000
= Necesidades de compra 2,800,000 6,810,000 10,200,000
- Inventario Inicial 1,050,000 2,080,000 998,000
Total de compra 1,750,000 4,730,000 9,202,000
Costo por gr $ 1.50 $ 2.00 $ 1.50
Costo de compras $ 2,625,000.00 $ 9,460,000.00 $ 13,803,000.00

Presupuesto de mano de obra directa

Punto Fino Punto Mediano Punto grande
Requerido de producción 550,000 920,000 430,000
Horas por producto 0.05 0.03 0.06
Total de horas 27,500.00 27,600.00 25,800.00
Costo por Hr. $ 20 $ 20 $ 20
Costo por MOD $ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000.00

Presupuesto de GIF´s
Gasto de mantenimiento $ 100,000
Pago de seguros $ 200,000
Gastos de energéticos $ 900,000
Gastos de supervisión $ 120,000
Otros $ 100,000
Depreciación $ 198,000
$ 1,618,000 tasa de aplicación $ 20.00

Presupuesto de administración y ventas

Sueldos
Comisiones a vendedores son de
10% de las ventas del año
Papelería y útiles de oficina
Depreciación
Gastos varios
$ 35,000
$ 50,000
$ 20,000
$ 40,000
$ 145,000

Presu
 Requisitos de producto Costo Unitario
Costo unitario
punto fino
Componente A 1 $ 1.50 $ 1.50
Componente B 2 $ 2.00 $ 4.00
Componente C 5 $ 1.50 $ 7.50
Mano de obra 0.05 $ 20 $ 1.00
GIF´s 0.05 $ 20 $ 1.00
$ 15.00

Valuación de inventarios finales

Inventarios finales Costo total del
deseados Costo Unitario inventario final
Componente A 900,000 $ 1.50 $ 1,350,000.00
Componente B 800,000 $ 2.00 $ 1,600,000.00
Componente C 700,000 $ 1.50 $ 1,050,000.00
Pluma Punto Fino 175,000 $ 15.00 $ 2,625,000.00
Pluma Punto Mediana 420,000 $ 16.20 $ 6,804,000.00
Pluma Punto Grande 105,000 $ 21.40 $ 2,247,000.00
$ 15,676,000.00

Valuación de inventario incial de art. Terminados

Costo total de
Inventario Inicial Us Costo Unitario
inventario inicial
Plumas punto fino 25% 125,000.00 $ 15.00 $ 1,875,000.00
Plumas punto mediano 60% 300,000 $ 16.20 $ 4,860,000.00
Plumas punto grande 15% 75,000 $ 21.40 $ 1,605,000.00
$ 8,340,000.00

Presupuesto de Costo de ventas

Primer
semestre
Materia prima rquerida ###
Mano de obra $ 1,618,000.00
Gastos indirectos de fa $ 1,618,000.00
Coato de producción ###
(+) Inventario inicial d 3,625,000
(=) Disponible para la v ###
(-) Inventario final de 11676000
(=) Costo de venta pre ###
 y punto grande. El director general está interesado
egurarse de que dicha persona conoce la materia,

Punto mediano Punto grande

gramo 1 gramo
gramos 5 gramos
gramos 5 gramos
hrs 0.06 hrs
$ 20
plumas 400,000 plumas

el gr.
el gr.
el gr.
 kg
kg
kg

Componente B Componente C
kilogramos 998 kilogramos
kilogramos 700 kilogramos

supervisión

1,700,000

Total de
Costo por gr Costo total
materiales
 1,900,000 $ 1.50 2,850,000.00
6,010,000 $ 2.00 12,020,000.00
9,500,000 $ 1.50 14,250,000.00
29,120,000.00

$ 25,888,000.00

80,900.00 (Base de aplicación)

$ 1,618,000.00

tasa de aplicación $ 20.00

Presupuesto de inventarios finales

 Requisitos de Costo
producto Unitario
Costo unitario
punto mediano
Componente A 1 $ 1.50 $ 1.50
Componente B 3 $ 2.00 $ 6.00
Componente C 5 $ 1.50 $ 7.50
Mano de obra 0.03 $ 20 $ 0.60
GIF´s 0.03 $ 20 $ 0.60
$ 16.20
 Requisitos Costo Costo
de producto Unitario unitario
punto
mediano
Componente A 1 $ 1.50 $ 1.50
Componente B 5 $ 2.00 $ 10.00
Componente C 5 $ 1.50 $ 7.50
Mano de obra 0.06 $ 20 $ 1.20
GIF´s 0.06 $ 20 $ 1.20
$ 21.40
Precio de venta $300 us

Pronostico de ventas 100,000 bloques

Inv. Final deseado 60,000 us

Inv. Inicial 40,000 us

Costo de MOD $60 por hr

0.25 $15 por 25 min.

GIF variables $30 por hr MOD

GIF Fijos $1,100,000

MP 1 mes
Parifina 6000 us

1.5 us por PT

Costo materia prima $20

Al final del mes 8000 bloques

 Presupuesto de ventas
Pronóstico de ventas 100,000
Precio unitario $300
Ventas presupuestadas $ 30,000,000.00

Presupuesto de Producción
Producto Bloques
Ventas presupuestadas 100,000
+ Inventario Final 60,000
= Necesidad de producción 160,000
- inventario inicial 40,000
=Producción requerida 120,000

Presupuesto de materia prima

Producto Parafina purficada
Bloque 180,000
Costo $ 3,600,000.00

Presupuesto de compra
Parafina purficada
Materia Prima Requerida 180,000
+ Inventario Final deseado 8,000
= Necesidades de compra 188,000 30,000.00 (Base de aplicación)
- Inventario Inicial 6,000
Total de compra 182,000 $ 1,800,000.00
Costo por gr $20
Costo de compras $ 3,640,000.00 tasa de aplicación $ 60.00

Presupuesto de mano de obra directa

Punto Fino
Requerido de producción 120,000
Horas por producto 0.25
Total de horas 30,000.00
Costo por Hr. $ 60
Costo por MOD $ 1,800,000.00
tasa de aplicación $ 60.00

Presupuesto de GIF´s
GIF variable $ 900,000 $ 30.00 Tasa GIF V
GIF Fijo $ 1,100,000 $ 36.67 Tasa GIF F
$ 2,000,000

Presupuesto de inventarios finales

Requisitos de producto Costo Unitario Costo unitario punto

fino
Materia prima 1.5 $20 $30
Mano de obra 0.25 $ 60.00 $15
GIF'S 0.25 $ 66.67 16.667
$61.67

Presupuesto de Costo de ventas

Materia prima rquerida
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricación
Coato de producción
(+) Inventario inicial de artículos terminados
(=) Disponible para la venta
(-) Inventario final de artículos terminados
(=) Costo de venta presupuestado