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A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos $ 50,000.00
Clientes $ 86,000.00
Productos Terminados $ 296,000.00
Materia Prima $ 180,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terreno $ 214,000.00
Edificio $ 1,100,000.00
Depreciacin Acumulada Edificio $ 400,000.00 $ 700,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVOS
CAPITAL CONTABLE
Capital Aportado $ 900,000.00
Capital Ganado $ 206,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra. El costo
hora para el promer trimestre y $60 para el segundo
$ 914,000.00
$ 1,526,000.00
Se desea tener la misma cantidd de inventarios final de materia prima y de productos termin
mantiene un saldo en efectivo de $50.000,00. La inflacin esperada es de 40% durante le ao
se modifica algunos precios y costos
$ 1,526,000.00
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto. Los g
valuacin de inventarios se realiza por le mtodo promedio. Los gastos indirectos de fabricaci
Depreciacin $ 100,000.00
Supervisin $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantenimiento $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energticos $ 200,000.00
TOTAL $ 1,576,000.00
Los gastos de administracin y venta que se han estimado para el 2009 son:
Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciacin $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
TOTAL $ 650,000.00
Costo 2do
Semestre
$ 26.00
$ 50.00
VENTAS PLANEADAS
Segundo
Semestre
2,000
3,000
PRODUCTO TOTAL
Primer Semestre Segundo Semestre
Delta $ 1,200,000.00 $ 1,440,000.00 $ 2,640,000.00
Sigma $ 2,100,000.00 $ 2,520,000.00 $ 4,620,000.00
TOTAL $ 3,300,000.00 $ 3,960,000.00 $ 7,260,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRIMER SEMESTRE
Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2000 3000
(+) Inv. Final 300 150
NECESIDADES DE PRODUCCIN 2300 3150
(-) Inv- Inicial 200 400
PRODUCCIN REQUERIDA 2100 2750
PRODUCCIN
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
Delta Sigma
2000 3000
300 150
2300 3150
300 150
2000 3000 9850
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MAT
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO PRODUCTO
Materia Prima A Materia Prima B TOTAL
Delta 4,200 2100 6,300 Delta
Sigma 11,000 5500 16,500 Sigma
TOTAL 15,200 7,600 22,800 TOTAL
*Costo Kg $ 20.00 $ 40.00 *Costo Kg
TOTAL $ 304,000.00 $ 304,000.00 $ 608,000.00 TOTAL
REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
SEGUNDO SEMESTRE
Materia Prima A Materia Prima B TOTAL TOTAL
4,000 2000 6,000
12,000 6000 18,000
16,000 8,000 24,000
$ 26.00 $ 50.00
$ 416,000.00 $ 400,000.00 $ 816,000.00 $ 1,424,000.00
PRESUESTO DE COMPRA DE MATER
PRIMER SEMESTRE
DETALLE
Materia Prima A
Requisicin de M.P 15,200
(+) Inv. Final deseado 3,000
NECESIDADES A COMPRAR 18,200
(-) Inv. Inicial 4000
TOTAL A COMPRAR 14,200
* Costo por Kg $ 20.00
COSTO DE M.P $ 284,000.00
RESUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE
Materia Prima A Materia Prima B
Produccin Requerida 2100 2750
Horas registradas 4 4
TOTAL HORAS 8,400 11,000
* Costo por Hora $ 50.00 $ 50.00
TOTAL DE COSTO DE HORAS $ 420,000.00 $ 550,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
Materia Prima A Materia Prima B
2000 3000
4 4
8,000 12,000 39,400
$ 60.00 $ 60.00
$ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00
Depreciacin $ 100,000.00
Supervisin $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantenimiento $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energticos $ 200,000.00
TOTAL $ 1,576,000.00
TASA APLICADO GIF
TASA CIF $ 40
DELTA SIGMA
COSTO Unidades Costo Total COSTO Unidades
UNITARIO UNITARIO
Materia Prima A $ 26.00 2 $ 52.00 $ 26.00 4
Materia Prima B $ 50.00 1 $ 50.00 $ 50.00 2
Mano de Obra $ 60.00 4 $ 240.00 $ 60.00 4
CIF $ 40.00 4 $ 160.00 $ 40.00 4
TOTAL $ 502.00
SIGMA
Costo Total
$ 104.00
$ 100.00
$ 240.00
$ 160.00
$ 604.00
Materia Prima
Mano de Obra
CIF
COSTO DE PRODUCCIN
(+) Inv. Inicial Productos terminados
(-) Inv. Final Productos Terminados
COSTO DE VENTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
$ 608,000.00 $ 816,000.00 $ 1,424,000.00
$ 970,000.00 $ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00
$ 1,576,000.00
$ 216,393,843.40 $ 5,170,000.00
$ 296,000.00
$ 241,200.00
$ 216,393,843.40 $ 5,224,800.00
COMPAA NUO S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ventas
(-) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
GERENTE GENERAL
PAA NUO S.A
O DE RESULTADOS
DICIEMBRE DE 2009
$ 7,260,000.00
$ 5,224,800.00
$ 2,035,200.00
$ 650,000.00
$ 1,385,200.00
$ 39,242.00
$ 1,345,958.00
$ 201,893.70
$ 1,144,064.30
$ 251,694.15
$ 892,370.15
CONTADOR
COMPAA NUO S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos
Clientes
Productos Terminados
Materia Prima
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terreno
Edificio
Depreciacin Acumulada Edificio
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVOS
CAPITAL CONTABLE
Utilidades
Capital Aportado
Capital Ganado
TOTAL CAPITAL CONTABLE
GERENTE GENERAL
COMPAA NUO S.A
O DE SITUACIN FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DE 2009
$ 50,000.00
$ 726,000.00
$ 241,200.00
$ 128,000.00
$ 1,145,200.00
$ 758,700.00
$ 2,000,000.00
$ 687,500.00 $ 1,312,500.00
$ 2,071,200.00
$ 3,216,400.00
$ 70,790.00
$ 251,694.15
$ 100,000.00
$ 422,484.15
$ 892,370.15
$ 900,000.00
$ 1,001,545.70
$ 2,793,915.85
$ 3,216,400.00
CONTADOR