Benemérita Universidad Autónoma

de Puebla

Facultad de Contaduría Pública

Materia
Técnicas y Gestión de Costo

Tema

Práctica 1
Presupuesto Maestro
Plasticos del Sur S.A. de C.V

Alumna

María Luisa Salazar Muñoz

Catedrático

Dra Adriana Muñoz Velázquez

Grupo

Grupo 19:00 HRS A 20:00 HRS

La Empresa Plásticos del Sur S.A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grande.

El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual pone
como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f) El presupuesto de gasto de administración y ventas.
g) El presupuesto de inventarios finales.
h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se suministra la información pertinente:

Materiales Punto fino Punto medio Punto grande

Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
Ventas presupuestadas 500000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que será igual al 5% del costo de kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del
componente A

Materiales Costo por kilogramo Costo por gramo

Componente B $ 2,000.00 x kg $ 2.00 x gr
Componente A $ 100.00 x kg $ 0.10 x gr
Componente C $ 100.00 x kg $ 0.10 x gr

Componente B $ 2,000.00 x kilogramo

Componente A 5% Componente B
Componente C $ 100.00

El departamento de Ventas estima que sería conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15%
de Punto Grande.

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los
costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para punto grande, el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos
Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa): se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el pago de seguros;
$80,000 para gastos energéticos; en gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 para accesorios y la depreciación del equipo y del edificio será de
$12,000.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos $ 35,000.00
b) Comisiones representan el 10% total de los sueldos $ 3,500.00
c) Papelería $ 50,000.00
d) Depreciación $ 20,000.00
e) Gastos Varios $ 40,000.00

Inventario final deseado = 700,000 plumas

Punto fino = 25% = 175,000

Punto mediano = 60% = 420,000
Punto grande = 15% = 105,000
700,000

Inventario inicial= 500,000 plumas

Punto fino = 25% = 125,000 $ 5.00

Punto mediano = 60% = 300,000 $ 7.00
Punto grande = 15% = 75,000 $ 12.00 $ 3,625,000.00
500,000
 Presupuesto de producción.
Punto fino Punto mediano Punto grande

Ventas presupuestadas 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas

Inventario final 175,000 plumas 420,000 plumas 105,000 plumas

Necesitad de producción 675,000 plumas 1,220,000 plumas 505,000 plumas

Inventario inicial 125,000 plumas 300,000 plumas 75,000 plumas

Producción requerida 550,000 plumas 920,000 plumas 430,000 plumas

Presupuesto de requisitos de materia prima.

Producto Componente A Componente B Componente C
Punto fino 550,000 gramos 1,100,000 gramos 2,750,000 gramos
Punto mediano 920,000 gramos 2,760,000 gramos 4,600,000 gramos
Punto grande 430,000 gramos 2,150,000 gramos 2,150,000 gramos
Total de gramos 1,900,000 gramos 6,010,000 gramos 9,500,000 gramos
Total en kilogramos 1,900 kilogramos 6,010 kilogramos 9,500 kilogramos
Costo por kilogramo $ 100.00 $ 2,000.00 $ 100.00
Total $ 190,000.00 $ 12,020,000.00 $ 950,000.00

Presupuesto de compra de materiales.

Componente A Componente B Componente C Total
Reqs. Para la producción 1,900 kilogramos 6,010 kilogramos 9,500 kilogramos
Inv. final deseado 900 kilogramos 800 kilogramos 700 kilogramos
Necesidad a comprar 2,800 kilogramos 6,810 kilogramos 10,200 kilogramos
Inv. inicial deseado 1,050 kilogramos 2,080 kilogramos 998 kilogramos
Total a comprar 1,750 kilogramos 4,730 kilogramos 9,202 kilogramos
Costo por kilogramo $ 100.00 $ 2,000.00 $ 100.00
Costo compras $ 175,000.00 $ 9,460,000.00 $ 920,200.00 $ 10,555,200.00

Presupuesto de mano de obra directa

Punto fino Punto mediano Punto grande Total
Producción requerida 550,000 plumas 920,000 plumas 430,000 plumas
Hora por pluma 0.05 horas 0.03 horas 0.06 horas
Totaa de horas 27,500 horas 27,600 horas 25,800 horas 80900 hrs
Costo por hora $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
Total de costo MOD $ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000.00 $ 1,618,000.00

Presupuesto de C.I.F.
Mantenimiento $ 10,000.00
Seguros $ 7,000.00 Tasa C.I.F $ 928,000.00
11.47095179
Energía $ 80,000.00 80900 hrs
Supervisión $ 809,000.00
Accesorio $ 10,000.00
Depreciación $ 12,000.00
Total $ 928,000.00
Nota: 50% de MOD para gastos de supervición

Presupuesto de gastos de administración y ventas

Sueldos $ 35,000.00
Comisión $ 3,500.00
Papeleria $ 50,000.00
Depreciación $ 20,000.00
Gastos varios $ 40,000.00
Total $ 148,500.00
 Presupuesto de inventarios finales
Costo unitario Punto fino Costo unitario Punto mediano Costo unitario Punto grande
Componente A (1gr x $0.10) $ 0.10 (1gr x $0.10) $ 0.10 (1gr x $0.10) $ 0.10
Componente B (2gr x $2.00) $ 4.00 (3gr x $2.00) $ 6.00 (5gr x $2.00) $ 10.00
Componente C (5gr x $0.10) $ 0.50 (5gr x $0.10) $ 0.50 (5gr x $0.10) $ 0.50
M.O.D. (0.05 hr x $20) $ 1.00 (0.03 hr x $20) $ 0.60 (0.06 hr x $20) 1.2
G.I.F. (0.05 hr x $11.47) 0.573547589616811 (0.03 hr x $11.47) 0.344128553770086 (0.06 hr x $11.47) 0.688257107540173
Total $ 6.17 $ 7.54 $ 12.488

Componente A 900000 grs x $ 0.10 $ 90,000.00

Componente B 800000 grs x $ 2.00 $ 1,600,000.00
Componente C 700000 grs x $ 0.10 $ 70,000.00

Punto fino 175,000 x $ 6.17 $ 1,080,370.83

Punto mediano 420,000 x $ 7.54 $ 3,168,533.99
Punto grande 105,000 x $ 12.488 $ 1,311,267.00

PLÁSTICOS DEL SUR S.A. DE C.V.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
DEL 01 ENERO AL 31 DE ENERO DE 2059
Inventario inicial de materia prima $ 4,364,800.00
(+) Compras de materia prima $ 10,555,200.00
(=) Materia prima disponible $ 14,920,000.00
(-) Inventario final de materia prima $ 1,760,000.00
(=) Materia prima consumida $ 13,160,000.00
(+) Mano de obra directa $ 1,618,000.00
(=) Costo primo $ 14,778,000.00
(+) Costos indirectos de fabricación $ 928,000.00
(=) Costo incurrido $ 15,706,000.00
(+) Inventario inicial de producción en proceso $ -
(=) Costo total de producción $ 15,706,000.00
(-) Inventario final de producción en proceso $ -
(=) Artículos terminados $ 15,706,000.00
(+) Inventario inicial de artículos terminados $ 3,625,000.00
(=) Artículos terminados disponibles $ 19,331,000.00
(-) Inventario final de artículos terminados $ 5,560,171.82
(=) Costo de ventas $ 13,770,828.18