INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CIUDAD VALLES

EXAMEN DE LA MATERÍA PLANEACIÓN FINANCIERA

UNIDAD TEMÁTICA I

NOMBRES DE LOS ALUMNOS: MARIA GUADALUPE CASTILLO MARTINEZ –

JOSUE ALEJANDRO RIVERA RESENDIZ

CON LA INFORMACIÓN QUE ACONTINUACIÓN SE PRESENTA,

DESARROLLE EL PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA PLÁSTICOS
DEL SUR S.A. (Valor 100 puntos)

La empresa produce tres líneas de platos de plástico: modelo escolar, modelo

hogar y modelo industrial.
El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el
puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha
persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios finales.
h) El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la información pertinente:

Materiales: Punto fino Punto mediano Punto grande PLATOS

Materiales: Plato escolar Plato hogar Plato industrial
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de 0.05 0.03 0.06
obra directa
Costo por hora de $20.00 $20.00 $20.00
MOD
Ventas 500,000 platos 800,000 platos 400,000 platos
presupuestadas del
primer semestre del
2018

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se

considera que será igual a 5% mayor del costo del kilogramo de B; el costo del
componente C se estima que es 5% mayor que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al
final del periodo de 700 000 platos, compuesto de la siguiente manera: 25% de
Plato A, 60% de Plato B y 15% de Plato C.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 platos,
que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima
para su presupuesto de ventas e inventario final. Los costos unitarios de cada
línea de productos fueron: $5.00 para Plato escolar, $7.00 para Plato hogar y
$12.00 para Plato industrial
el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario Inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos
Inventario final 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos
deseado

Los gastos indirectos de fabricación son con base en las horas de mano de obra
directa el 5% de acuerdo con cada modelo);
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

Sueldos $ 35,000.00
Comisiones, representan 10% del total de los sueldos
Papelería y útiles de oficina 50,000.00
Depreciación 20,000.00
Gastos Varios 40,000.00

a) El presupuesto de producción.

Plato escolar Plato Plato industrial

hogar
Ventas presupuestadas 500000 800000 400000
(+) Inventario final productos 175000 420000 105000
terminados
(-) Inventario inicial -125000 -300000 -75000
productos terminados
(=) Total de producción 550000 920000 430000

b) El presupuesto de requisitos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

MPD A MPD B MPD C

Materia prima requerida 1900000 6010000 9500000
(+) Inventario final deseado 900000 800000 700000
(-) Inventario inicial -1050000 -2080000 -998000
(=) Compras de materia 1750000 4730000 9202000
prima
* Costo por gramo 2.1 2 2.205
(=) Total de compras $ $ $
3,675,000.00 9,460,000.00 20,290,410.00

TOTAL, GENERAL DE $
COMPRAS 33,425,410.00

d) El presupuesto de mano de obra directa.

Plato escolar Plato hogar Plato industrial

Producción 550000 920000 430000
* Horas por 0.05 0.03 0.06
unidad
(=) Total de horas 27500 27600 25800
50 $ $ $
20.00 20.00 20.00
(=) Costo de $ $ $
MOD 550,000.00 552,000.00 516,000.00

TOTAL, HORAS 80900

MOD
TOTAL, MOD ($) $
1,618,000.00

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

 Mantenimiento $ 10,000.00
Seguros $ 7,000.00
Energía $ 80,000.00
Supervisión 50% $ 809,000.00 $ 1,618,000.00
Accesorios $ 10,000.00
Depreciación equipo y edificio $ 12,000.00
Total, GIF $ 928,000.00

REPARTIR LOS GIF 11.47

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

Sueldos $ 35,000.00
Papelería $ 50,000.00
Depreciación $ 20,000.00
Comisiones $ 3,500.00
Varios $ 40,000.00
TOTAL $ 148,500.00

g) El presupuesto de inventarios finales.

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Inv. Final Deseado Costo unitario Costo por producto
Plato escolar 175000 $ 18.70 $
3,272,500.00
Plato hogar 420000 $ 20.07 $
8,429,400.00
Plato industrial 105000 $ 25.02 $
2,627,100.00
$
14,329,000.00

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

Inv. Inicial Deseado Costo unitario Costo por producto
Plato escolar 125000 $ 5.00 $
625,000.00
 Plato hogar 300000 $ 7.00 $
2,100,000.00
Plato industrial 75000 $ 12.00 $
900,000.00
$
3,625,000.00

h) El presupuesto de costo de ventas.

Inventario inicial productos terminados $ 3,625,000.00

(+) Producción
MPD $ 36,957,500.00
MOD $ 1,618,000.00
GIF $ 928,000.00
(=) Costo de productos disponibles $ 39,503,500.00
(-) Inv. Productos terminados -$ 14,329,000.00
(=) Costo de venta $ 57,457,500.00