TRIMESTRE CANTIDAD DE VENTAS

x y x2 y2 (x)*(y)
1 1,500.00 1.00 2,250,000.00 1,500.00
2 1,700.00 4.00 2,890,000.00 3,400.00
3 1,350.00 9.00 1,822,500.00 4,050.00
N 4 1,800.00 16.00 3,240,000.00 7,200.00
Σ 10 6,350.00 30.00 10,202,500.00 16,150.00

b =

a =

c =

Interpretación: Las ventas crecerán en

Por tanto las ventas estimadas para las

Trimestre 5 y =

Trimestre 6 y =

Trimestre 7 y =

Trimestre 8 y =
 TRIMESTRE CANTIDAD DE VENTAS

x y x2 y2 (x)*(y)

1 1,500.00

2 1,700.00

3 1,350.00

N 4 1,800.00

Σ 10 6,350.00
 64600
Reemplazando fórmulas

(4*16.150)-(10*6.350) (64.600 -63.500)

b=
(4*30)-(10)2 20

(6.350 -(55*10) (6.350 -550)

a=
4 4

55*4 220.00
c =
6,350.00 6,350.00

ción: Las ventas crecerán en un promedio de 3,46% por trimestre

as ventas estimadas para las siguientes gestiones son: 440

1.450 + (55*5) y= 1.450 + 275

1.450 + (55*6) y= 1.450 + 330

1.450 + (55*7) y= 1.450 + 385

1.450 + (55*8) y= 1.450 + 440

 1,100.00
b= b= 55.00
20.00

5,800.00
a= a= 1,450.00
4.00

c = 0.0346

y= 1,725.00

y= 1,780.00

y= 1,835.00

y= 1,890.00
EMPRESA: XYZ
La empresa XYZ S.R.L. es fabricante de un único producto. Se decide utilizar presupuestación trimestral

DATOS.-
Precio de venta unitario Bs. 180
De las ventas de cada trimestre el 80% se cobra en el mismo trimestre, el 18% en el siguiente y el 2% restante NO se
cobra, es decir se pierde.
Las cuentas cobradas en el primer trimestre de la gestión anterior es igual a Bs.15.000.-

Presupuesto de Ventas Referencia TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

Ventas esperadas Unidades 1,500.00 1,700.00 1,350.00
Precio de venta unitario Bs. 180.00 180.00 180.00
Total ventas Bs. 270,000.00 306,000.00 243,000.00
Cuentas cobradas (31/12/202x) Bs. 15,000.00
Ventas en efectivo 1er. Trimestre Bs. 216,000.00 48,600.00
Ventas en efectivo 2do. Trimestre Bs. 244,800.00 55,080.00
Ventas en efectivo 3er. Trimestre Bs. 194,400.00
Ventas en efectivo 4to. Trimestre Bs.
Total cobro a clientes Bs. 231,000.00 293,400.00 249,480.00
ción trimestral

iente y el 2% restante NO se

TRIM 4 Total
1,800.00 6,350.00
180.00 Pv=180
324,000.00 1,143,000.00
15,000.00
264,600.00
299,880.00
43,740.00 238,140.00
259,200.00 259,200.00
302,940.00 1,076,820.00
EMPRESA: XYZ
La producción prevista se obtiene sumando las unidades que se venderan al inventario final planeado y restando el inventario
previsto para el inicio del periodo.

Ejercicio.-

El inventario final será el 12% de las ventas del trimestre siguiente. El 4to. Trimestre será de 220 unidades
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior. El inventario inicial del primer trimestre es de 300 unidades

Presupuesto de Producción Referencia 1 2 3 4

Ventas esperadas Unidades 1,500.00 1,700.00 1,350.00 1,800.00
Inventario final deseado (+) 204.00 162.00 216.00 220.00
Inventario inicial (-) Dato inicial 300.00 204.00 162.00 216.00
Producción requerida Unidades 1,404.00 1,658.00 1,404.00 1,804.00
l planeado y restando el inventario

e 220 unidades
estre es de 300 unidades

Total
6,350.00
802.00
882.00
6,270.00
DATOS.-
Cada unidad de producto final requiere 6 Kgs. de materias primas, a un coste de Bs. 8 el kilo
El inventario final de materias primas cubre solo el 8% de las necesidades de producción para el siguiente trimestre.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior
El inventario inicial del 1er. Trimestre es de 333 unidades y del inventario final del 4to. Trimestre es de 500 unidades
Las materias primas se pagan el 75% al contado y el resto en el siguiente trimestre. En el 4to. Trimestre se compra todo al
No existen saldos pendientes de pago de la gestión anterior

Presupuesto de Materias Primas Referencia 1 2 3

Producción requerida Unidades 1,404.00 1,658.00 1,404.00
Materia prima requerida por unidad Kgs. 6.00 6.00 6.00
Total materia prima para la producción Kgs. 8,424.00 9,948.00 8,424.00
Inventario final materias primas Kgs. 795.84 673.92 865.92
Inventario inicial materias primas Kgs. 333.00 795.84 673.92
Compras materias primas Kgs. 8,886.84 9,826.08 8,616.00
Precio unitario de la materia prima Bs. 10.00 10.00 10.00
Total Compras materias primas Bs. 88,868.40 98,260.80 86,160.00
Compras pagada en efectivo 1er. Trimestre Bs. 66,651.30 22,217.10
Compras pagaa en efectivo 2do. Trimestre Bs. 73,695.60 24,565.20
Compras pagaa en efectivo 3er. Trimestre Bs. 64,620.00
Compras pagaa en efectivo 4do. Trimestre Bs.
Total compras pagadas Bs. 66,651.30 95,912.70 89,185.20
para el siguiente trimestre.

mestre es de 500 unidades

4to. Trimestre se compra todo al contado

4 Total
1,804.00 6,270.00
6.00 6.00
10,824.00 37,620.00
500.00 2,835.68
865.92 2,668.68
10,458.08 37,787.00
10.00 10.00
104,580.80 377,870.00
88,868.40
98,260.80
21,540.00 86,160.00
104,580.80 104,580.80
126,120.80 377,870.00
EMPRESA: XYZ
La empresa XYZ S.R.L. es fabricante de un único producto. Se decide utilizar presupuestación trimestral

DATOS.-
Para producir una unidad se necesita 4 horas de trabajo; cada hora se paga a Bs.15

PRODUCTO 1

Presupuesto de Mano de Obra Referencia 1 2 3 4

Producción requerida Unidades 1,404.00 1,658.00 1,404.00 1,804.00
Mano de obra directa Horas 4.00 4.00 4.00 4.00
Total mano de obra directa Horas 5,616.00 6,632.00 5,616.00 7,216.00
Precio hora Mano de Obra Bs. 15.00 15.00 15.00 15.00
Total presupuesto mano de obra Bs. 84,240.00 99,480.00 84,240.00 108,240.00
 Total
6,350.00
4.00
25,080.00
15.00
376,200.00
EMPRESA: XYZ
La empresa XYZ S.R.L. es fabricante de un único producto. Se decide utilizar presupuestación trimestral

DATOS.-
Ingresos trimestrales (Ppto de ventas)
Saldo inicial del 1er trimestre Bs.6.500.- . Para los otros trimestres el saldo inicial es igual al saldo final del anterior trimestre
Incluir Gastos administrativos por Bs. 50.000 en cada trimestre

Presupuesto de TesoreríaReferencia 1 2 3 4 Total

Ventas cobradas Bs. 231,000.00 293,400.00 249,480.00 302,940.00 ###
Saldo inicial 6,500.00 36,608.70 84,616.00 110,670.80 238,395.50
Total efectivo Bs. 237,500.00 330,008.70 334,096.00 413,610.80 ###
Ppto de materias primas Bs. 66,651.30 95,912.70 89,185.20 126,120.80 377,870.00
Ppto mano de obra Bs. 84,240.00 99,480.00 84,240.00 108,240.00 376,200.00
Gastos administrativos Bs. 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 200,000.00
Total gastos Bs. 200,891.30 245,392.70 223,425.20 284,360.80 954,070.00

Saldo efectivo final 36,608.70 84,616.00 110,670.80 129,250.00 361,145.50

n trimestral

saldo final del anterior trimestre