2.

Una empresa comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el presupuesto

de ventas para el año 6 de operaciones en una línea especifica de camibusos
Las ventas en unidades en los ultimos cinco años se registran en tabla 2,49

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

117,000 118,000 123,000 132,000 135,000

Se espera una disminución en el pronostico del 7% por factores económicos.

La empresa dtermina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$1,812,000, costos variables de mano de obra y materia prima US$1,997,000 y un
margen de uitlidad del 25%.

Las ventas se distribuyen por trimestre así: primero el 37%, segundo el 15%, tercero
22% y cuarto 26 %; las zonas de ventas son Norte 45% y Sur 55%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cédula de ventas en unidades

y dólares por trimestres y zonas.

1. Tendencia en ventas.

N X Y X2 XY
1 -2 117,000 4 -234,000
2 -1 118,000 1 -118,000
3 0 123,000 0 0
4 1 132,000 1 132,000
5 2 135,000 4 270,000
TOTALES 0 625,000 10 50,000

Y= a + b
a = ∑ y /n = 625000/5 = 125,000
b = ∑ xy / ∑ x² = 50,000 / 10 = 5000
Y (1) = 125000 + 5000 (-2) = 115,000
Y (2) = 125000 + 5000 (-1) = 120,000
Y (3) = 125000 + 5000 (0) = 125,000
Y (4) = 125000 + 5000 (1) = 130,000
Y (5) = 125000 + 5000 (2) = 135,000

Pronostico Y= 125000+5000 (3) =140000

Ajuste al pronostico= disminución del 7%

pronostico definitivo : 140,000 x 7% = 9,800

pronostico definitivo : 140,000 - 9800 = 130,200

Para hallar el precio de venta se aplica la siguiente formula=

Precio de venta= (costos variables+costos fijos) X (1+margen de utilidad)

unidades por vender

Precio de venta = (1,997,000+ 1,812,000) X (1,25) = U$36,569 36,569

130200
CEDULA PRESUPUESTAL
37% 15% 22% 26%
PRODUCTO 1 2
Camibusos $ 48,174.00 $ 19,530.00 $ 28,644.00 $ 33,852.00

Cedula presupuestal de ventas en unidades por zonas

55% 45%
PRODUCTO 1 2 TOTAL
vestidos $ 26,495.70 $ 58,590.00 $ 85,085.70

Cedula presupuestal de ventas en unidades por semestre y zona

semestre Sur Norte TOTAL

1 $ 14,572.64 $ 11,923.07 $ 26,495.70
2 $ 32,224.50 $ 26,365.50 $ 58,590.00
Total $ 46,797.14 $ 38,288.57 $ 85,085.70

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre

PRODUCTO 1 2 TOTAL
vestidos $ 1,711,324,429.82 $ 1,400,174,533.49 $ 3,111,498,963.30

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre y zona

semestre Sur Norte

1 $ 532,906,689.32 $ 436,014,563.99
2 $ 1,178,417,740.50 $ 964,159,969.50
Total $ 1,711,324,429.82 $ 1,400,174,533.49
 Y" Y-Y"
115,000 2,000
120,000 -2,000
125,000 -2,000
130,000 2,000
135,000 0
625,000 0
 TOTAL
$ 130,200.00
4. Una compañía de bicicletas considera fundamental planificar su producción y sus inventarios, con
base en las ventas pronosticadas para el sexto año de operaciones. En los últimos cinco años las
ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2.51

Año Ventas 1 2 3 4 5
Unidades $ 7,800.00 $ 6,800.00 $ 6,700.00 $ 7,500.00 $ 9,000.00

A. Halle la tendencia de ventas y pronóstico de ventas. Las tendencias históricas muestran que la
actividad comercial está regida por temporadas, según se muestra a continuación, y se espera que no
haya cambios en su distribución por bimestre, así:

10%, 10%, 25%,15%, 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente.

Se estima que los costos de producción serán:

Costo de materia prima por producto: US$700

Costo de hora hombre por producto: US$600
Costos indirectos de fabricación imputables por productos: US$200
Costos fijos: US$8.500

B. Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta, elabore la
cedula de ventas por bimestres en unidades y dólares, y si la producción del último año es de
10.800 y el margen de utilidad es el 28%.

1. Tendencia en ventas.

N X Y X2 XY Y" Y-Y"
1 -2 7,800 4 -15,600 6,238 1,562
2 -1 6,800 1 -6,800 6,899 99
3 0 6,700 0 0 7,560 860
4 1 7,500 1 7,500 8,221 721
5 2 9,000 4 18,000 8,882 118
TOTALES 0 37,800 10 3,100 37,800 3,360

Y= a + b
a = ∑ y /n = 37.800/5 = 7.560
b = ∑ xy / ∑ x² = 3100 / 10 = 310
Y (1) = 7.560 + 310 (-2) = 6.940
Y (2) = 7.560 + 310 (-1) = 7.250
Y (3) = 7.560 + 310 (0) = 7.560
Y (4) = 7.560 + 310 (1) = 7.870
Y (5) = 7.560 + 310 (2) = 8.180

2. Una vez analizada la tendencia, con el comportamiento lineal de los datos, se procede a realizar
el pronóstico, suponiendo que para el año 6 presupuestado aumentara en el mismo comportamiento
lineal y queda de la siguiente manera:

Y (6) = 7.560 + 310 (3) = 8490 + 1.983 = 10.473 Pronostico de ventas año 6.

3. Al obtener este resultado es importante conocer el margen de error y el nivel de confiabilidad,

quedando de la siguiente manera:

Margen de error = ∑ Y – Y”/ ∑Y = 3.360 / 37.800 = 8,8%

Nivel de confiabilidad = 100% - margen de error = 91,2%

Costos de producción:
Costo de materia prima por producto: US$ 700
Costo de hora hombre por producto: US$ 600
Costos indirectos de fabricación imputables por productos: US$ 200
Costos fijos US$ 8.500
Total costos de producción US$10.000

Margen de utilidad: US$ 10.000 * 28%

US$10.000 ´* 2.800
Margen de utilidad: 12.800
Precio unidad 12.800 / 9.543 = 1,34 valor unidad

BIMESTRE 1 = 10% = US$ 954

BIMESTRE 2 = 10% = US$ 954
BIMESTRE 3 = 25% = US$ 2.386
BIMESTRE 4 = 15% = US$ 1.431
BIMESTRE 5 = 5% = US$ 477
BIMESTRE 6 = 35% = US$ 3.341
 nventarios, con
nco años las

estran que la
se espera que no

a, elabore la

ede a realizar
omportamiento

onfiabilidad,
6. Una empresa comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto
de ventas para el año 6 de operaciones.
Las ventas en unidades en los ultimos cinco años se registran en tabla 2,53

Años 1 2 3 4
Utilidades 12,500 14,800 6,000 15,200

Se espera una disminución en el pronostico del 10% por factores económicos.

La empresa dtermina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$ 658,000, costos variables de mano de obra y materia prima US$751,590 y un
margen de uitlidad del 25%.

Las zonas de influencia son las siguientes: Norteamerica el 30%, Centroamerica con el 28%,
Suramerica con el 25% y el Caribe 17 %.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cédula de ventas en unidades

y dólares por zonas.

1. Tendencia en ventas.

N X Y X2 XY
1 -2 12,500 4 -25,000
2 -1 14,800 1 -14,800
3 0 6,000 0 0
4 1 15,200 1 15,200
5 2 5,800 4 11,600
TOTALES 0 54,300 10 -13,000

Y= a + b
a = ∑ y /n = 54300/5 = 10,860
b = ∑ xy / ∑ x² = -13000 / 10 = -1300
Y (1) = 10860+(-1300) (-2) = 13,460
Y (2) = 10860+(-1300) (-1) = 12,160
Y (3) = 10860+(-1300) (0) = 10,860
Y (4) = 10860+(-1300) (1) = 9,560
Y (5) = 10860+(-1300) (2) = 8,260

Pronostico Y= 10860+(-1300) (3) =6960

Ajuste al pronostico= disminución del 10%

pronostico definitivo : 6960 x 10% = 696

pronostico definitivo : 6960-696 = 6.264

Para hallar el precio de venta se aplica la siguiente formula=

Precio de venta= (costos variables+costos fijos) X (1+margen de utilidad)

unidades por vender

Precio de venta = (751.590+658,000) X (1,25) = U$270,036

6,294
CEDULA PRESUPUESTAL

34% 66%
PRODUCTO 1 2 TOTAL
vestidos $ 49,847.40 $ 96,762.60 $ 146,610.00

Cedula presupuestal de ventas en unidades

30% 28% 25% 17%

PRODUCTO 1 2 3 4
vestidos $ 43,983.00 $ 41,050.80 $ 36,652.50 $ 24,923.70

Cedula presupuestal de ventas en unidades por semestre y zona

semestre Norteamerica Centroamerica Suramerica Caribe

1 $ 14,954.22 $ 13,957.27 $ 12,461.85 $ 8,474.06
2 $ 29,028.78 $ 27,093.53 $ 24,190.65 $ 16,449.64
Total $ 43,983.00 $ 41,050.80 $ 36,652.50 $ 24,923.70

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre

PRODUCTO 1 2 3 4
vestidos $ 11,876,993,388.00 $ 11,085,193,828.80 $ 9,897,494,490.00 $ 6,730,296,253.20

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre y zona

semestre Norteamerica Centroamerica Suramerica Caribe

1 $ 4,038,177,751.92 $ 3,768,965,901.79 $ 3,365,148,126.60 $ 2,288,300,726.09
2 $ 7,838,815,636.08 $ 7,316,227,927.01 $ 6,532,346,363.40 $ 4,441,995,527.11
Total $ 11,876,993,388.00 $ 11,085,193,828.80 $ 9,897,494,490.00 $ 6,730,296,253.20
 5
5,800

Y" Y-Y"
13,460 -960
12,160 2,640
10,860 -4,860
9,560 5,640
8,260 -2,460
54,300 0

270,036
 TOTAL
$ 146,610.00

TOTAL
$ 49,847.40
$ 96,762.60
$ 146,610.00

TOTAL
$ 39,589,977,960.00

TOTAL
$ 13,460,592,506.40
$ 26,129,385,453.60
$ 39,589,977,960.00
8. Una empresa comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto
de ventas para el año 6 de operaciones, en una referencia especifica de vestidos.
Las ventas en unidades en los ultimos cinco años se registran en tabla 2,55

Años 1 2 3 4
Utilidades 117,000 115,000 132,000 152,000

Se espera una disminución en el pronostico del 10% por factores económicos.

La empresa dtermina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$ 2,812,000, costos variables de mano de obra y materia prima US$2,898,000 y un
margen de uitlidad del 22%.

Distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo semestre.

Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de las ventas, el Centro Oriente con el 32%
el Suroccidente, con el 21%; la region Norte y el Caribe con el 22%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cédula de ventas en unidades

y dólares por semestres y zonas.

1. Tendencia en ventas.

N X Y X2 XY
1 -2 117,000 4 -234,000
2 -1 115,000 1 -115,000
3 0 132,000 0 0
4 1 152,000 1 152,000
5 2 148,500 4 297,000
TOTALES 0 664,500 10 100,000

Y= a + b
a = ∑ y /n = 664500/5 = 132,900
b = ∑ xy / ∑ x² = -100,000 / 10 = 10,000
Y (1) = 132900 + 10000 (-2) = 112,900
Y (2) = 132900 + 10000 (-1) = 122,900
Y (3) = 132900 + 10000 (0) = 132,900
Y (4) = 132900 + 10000 (1) = 142,900
Y (5) = 132900 + 10000 (2) = 152,900

Pronostico Y= 132900 + 10000 (3) = 162,900

Ajuste al pronostico= disminución del 10%

pronostico definitivo : 162,900 x 10% = 16290

pronostico definitivo : 162,900 - 16290 = 146,610

Para hallar el precio de venta se aplica la siguiente formula=

Precio de venta= (costos variables+costos fijos) X (1+margen de utilidad)

unidades por vender

Precio de venta = (2,898,000+2,812,000) X (1,22) = U$ 42,764

162,900
CEDULA PRESUPUESTAL

34% 66%
PRODUCTO 1 2 TOTAL
vestidos $ 49,847.40 $ 96,762.60 $ 146,610.00

Cedula presupuestal de ventas en unidades por zonas

25% 32% 21% 22%

PRODUCTO 1 2 3 4
vestidos $ 36,652.50 $ 46,915.20 $ 30,788.10 $ 32,254.20

Cedula presupuestal de ventas en unidades por semestre y zona

semestre Sur C. Oriente S. Occidente Norte y Caribe

1 $ 12,461.85 $ 15,951.17 $ 10,467.95 $ 10,966.43
2 $ 24,190.65 $ 30,964.03 $ 20,320.15 $ 21,287.77
Total $ 36,652.50 $ 46,915.20 $ 30,788.10 $ 32,254.20

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre

PRODUCTO 1 2 3 4
vestidos $ 1,567,407,510.00 $ 2,006,281,612.80 $ 1,316,622,308.40 $ 1,379,318,608.80

Cedula presupuestal de ventas en dolares por semestre y zona

semestre Sur C. Oriente S. Occidente Norte y Caribe

1 $ 532,918,553.40 $ 682,135,748.35 $ 447,651,584.86 $ 468,968,326.99
2 $ 1,034,488,956.60 $ 1,324,145,864.45 $ 868,970,723.54 $ 910,350,281.81
Total $ 1,567,407,510.00 $ 2,006,281,612.80 $ 1,316,622,308.40 $ 1,379,318,608.80
 5
148,500

Y" Y-Y"
112,900 4,100
122,900 -7,900
132,900 -900
142,900 9,100
152,900 -4,400
664,500 0

42,764
 TOTAL
$ 146,610.00

TOTAL
$ 49,847.40
$ 96,762.60
$ 146,610.00

TOTAL
$ 6,269,630,040.00

TOTAL
$ 2,131,674,213.60
$ 4,137,955,826.40
$ 6,269,630,040.00