Impuestos - Monotributo

Tiene por objeto establecer para los pequeños contribuyentes un régimen simplificado de
tributación. Se basa en incluir en un único gravamen, las obligaciones tributarias
correspondientes a: Impuesto a las Ganancias e Impuesto al Valor Agregado y Aportes al
Sistema Previsional, de esta manera mediante un solo pago mensual, fijo para cada
categoría de monotributista, se cumplen las obligaciones impositivas de orden nacional.
además es opcional. lo que significa que el contribuyente puede, cuando las condiciones le
permiten acceder a este régimen, elegir entre incorporarse al mismo o tributar bajo el
Régimen General.

La simplificación es bastante importante, ya que en el R.G. hay que cumplir con las
obligaciones que imponen varios gravámenes diferentes, cada uno de ellos con sus propias
DDJJ, vencimientos mensuales y anuales, pagos y otras exigencias que no todos los
contribuyentes pueden cumplir con eficiencia.

CONDICIONES PARA ACCEDER AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO (R.S.)

Hay 4 tipos de requisitos o condiciones que deben verificarse:

● Tipo de contribuyente o sujeto pasivo: Sólo podrán acceder al R.S.: Personas físicas y
sucesiones indivisas.

● Tipo de operaciones que realiza. Accederán al R.S. quienes realicen las siguientes
actividades:
● Venta de cosas muebles
● Locaciones y prestaciones de servicios
● Locaciones de cosas muebles y de inmuebles.

● Cantidad de actividades o unidades de explotación: Son unidades de explotación un local

o una oficina donde se desarrolle alguna actividad como así también
cada rodado o inmueble que se explote o alquile.

● Parámetros de facturación, superficie, energía eléctrica consumida y alquileres pagados.

Se establecen magnitudes físicas que operan como límites máximos, a partir de los cuales
no se puede permanecer en el R.S. Se analiza:
● La energía eléctrica consumida
● La superficie afectada:
● Los Alquileres (devengados durante un año)
IMPORTE DEL MONOTRIBUTO
Es un importe fijo y la forma de pago es mensual. Dicho importe esta
integrado por tres componentes:

a) Componente impositivo: es el impuesto propiamente dicho.

b) Componente de seguridad social: o sea aportes jubilatorios al sistema
previsional.
c) Componente de seguridad social: aportes para obra social, pudiendo el
contribuyente elegir alguna de las Obras Sociales adheridas al régimen.
En cuanto al monto a pagar, este estará determinado por la categoría en la
que quede encuadrado el contribuyente como se analiza en el siguiente
punto.

¿Cómo se paga el monotributo?

El pago debe efectuarse hasta el día 20 de cada mes mediante alguna de estas
opciones:
▪ Transferencia electrónica: tenés que generar un volante electrónico de pago
(VEP) indicando uno de los medios de pago disponibles. Luego tenés que
realizar el pago a través de la banca electrónica que utilices.
▪ Tarjeta de crédito o débito.
▪ Débito automático en cuenta o en tarjeta de crédito.
▪ Pago en cajero automático.

CATEGORÍAS:
Existen 12 categorías diferentes, identificadas con letras que van de la “A” a la “H”
para los prestadores de servicios y de la “A” a la “K” para quienes vendan
productos y están definidas por tramos de valores de los cuatro parámetros antes
señalado
Los valores están expresados en totales anuales y a los efectos de la medición se
tomarán los últimos doce meses.
Cuando el contribuyente inicie actividades estimará los valores que desconozca,
como ingresos y energía consumida y el más alto de ellos definirá la categoría o
bien se categorizara considerando solamente el parámetro superficie.

RECATEGORIZACIÓN:
Los valores de los parámetros deberán calcularse al finalizar cada semestre
(Junio-Diciembre) tomando siempre los últimos doce meses. Si dichos valores
exceden o son inferiores a los límites de su categoría actual, corresponderá
recategorizarse. Las recategorizaciones son semestrales, por ende existen 2
recategorizaciones anuales. Se efectuará hasta el día 20 de los meses de julio y
 enero, respecto de cada semestre calendario anterior a dichos meses. El pago que
corresponde a la nueva categoría se deberá abonar al mes siguiente al de
vencimiento para la recategorización.

CAMBIO DE RÉGIMEN
Los contribuyentes de este R.S. podrán renunciar al mismo cuando lo deseen y
pasar al Régimen General. Dicha renuncia tendrá efecto a partir del mes inmediato
siguiente y no podrá volver al RS hasta después de transcurridos tres años
calendarios, y siempre que se vuelvan a verificar las condiciones generales de
adhesión.

RÉGIMEN DE FACTURACIÓN

Los monotributistas emitirán facturas tipo C cualquiera sea el comprador.

No podrán cobrar ni por ende discriminar IVA, por lo que sus ventas no generarán
crédito fiscal a sus clientes.
Obviamente tampoco tendrán crédito fiscal en sus compras ni débito fiscal en sus
ventas.

IDENTIFICACIÓN Y EXHIBICIÓN DE PAGOS

Deberán exhibir en sus establecimientos, en lugar visible al público:
a) la constancia de adhesión al régimen donde conste la categoría en la que se
encuentra inscripto y
b) el comprobante de pago del último mes.

¿COMO QUEDO EXCLUIDO DEL MONOTRIBUTO?

Hay situaciones que generan la baja del Monotributo. Eso sucede cuando:
● La suma de tus ingresos brutos excede el máximo establecido por la categoría
máxima disponible.
● La superficie o costo de alquiler de tus locales superen los máximos establecidos por
la categoría
máxima disponible.
● Superás el precio máximo unitario de venta.
● Adquieran bienes o realicen gastos personales por un valor superior a los ingresos
brutos admitidos
por la categoría máxima disponible.
● Tus depósitos bancarios sean superiores a los ingresos brutos admitidos por la
categoría máxima
disponible.
● Realizaste importaciones de bienes o servicios durante los últimos 12 meses.
● Realizás más de 3 actividades simultáneas o posean más de 3 unidades de
explotación (locales).
● Realizás prestaciones de servicios y te categorizaste como si realizaras venta de
productos.
● Realizaste operaciones sin haber facturado.