Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

En este régimen:
 No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios.
 No necesitas llevar libros contables.
 No estás obligado a presentar declaración anual .
 Solo debes hacer un pago único mensual por Internet o bancos.
Categorías
Para calcular tu pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes y
colocarte en una de estas categorías:
 Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000.00. La cuota es de S/ 20.00.
 Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000.00. La cuota es de S/ 50.00.
Restricciones
 En este régimen:
 No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios.
 No necesitas llevar libros contables.
 No estás obligado a presentar declaración anual.
 Solo debes hacer un pago único mensual por Internet o bancos.

Régimen Especial de Renta (RER)

Descripción

En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas

jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria,
y actividades de servicios.

Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo
de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están
obligados a presentar declaraciones anuales.

Además, deben considerar que existen restricciones en este régimen:

Sus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000.00.

Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo.
El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000.00 (excepto vehículos y
predios).
Tampoco pueden realizar actividades no comprendidas en el RER.
Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos:

El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%.

El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos).
Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con
la declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de
vencimiento, según el cronograma de obligaciones mensuales y así evitar
sanciones.

Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se

adecue mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las
indicaciones correspondientes a tu régimen actual. También puedes conocer otros
regímenes tributarios para negocio
Régimen MYPE Tributario – RMT
Descripción
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de
promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más
simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.
El RMT es uno de los regímenes tributarios para negocio admitidos por la Sunat.
Ventajas y beneficios
Tributos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
Emitir todos los tipos de comprobantes de pago según tu actividad.
Llevar libros contables en función de tus ingresos.
Excluidos del RMT
Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos ingresos
netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,820,000.00.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o S/
7,820,000.00 en el año anterior.
Para pertenecer al RMT, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la fecha
de vencimiento. En este régimen las declaraciones son mensuales, pero también debes
presentar la declaración de regularización anual.

En las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:

Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%
Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta 300 UIT o S/
1,380,000.00 solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si superas las 300 UIT o S/
1,380,000.00 será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%).
El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de
esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que deberás presentar
una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas:
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 69,000.00, Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 69,000.00, Tasa sobre la utilidad: 29.5%
Si tu negocio comienza a crecer y superas las 1700 UIT o S/ 7,820,000.00 de ingresos netos
anuales, deberás cambiar al régimen general. Puedes hacerlo en cualquier momento del año.
Ten en cuenta que debes hacer tus pagos según el Cronograma de vencimientos mensuales
2022, de acuerdo con el último dígito de tu RUC. El valor de la UIT para el año 2022 es de S/
4,600.00.
Régimen General de Renta

Descripción
Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas naturales con negocio o personas
jurídicas) que generan rentas de tercera categoría. En este régimen no hay límite de ingresos.

La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier

actividad y sin límite de ingresos. En caso tengas pérdidas económicas en un año, se podrán
descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar
Impuesto a la Renta Anual.

En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de dos

impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos
netos mensuales).
También se realiza una Declaración Jurada Anual, la cual te permite descontar de tus ingresos,
los gastos relacionados con tu negocio. De esta manera pagas el impuesto del 29.5% sobre la
utilidad final del año, en la cual podrás descontar los pagos que hiciste de manera mensual del
impuesto a la renta.
Es importante que declares a tiempo tus impuestos, de acuerdo al Cronograma de
vencimientos mensuales, según el último dígito de tu RUC, además de presentar tu declaración
anual cada año.
Si deseas cambiar de régimen tributario por otro que se adecue mejor a tu negocio, solo
puedes hacerlo en el mes de enero del siguiente año, siguiendo las indicaciones de tu régimen
actual.
1.- impuesto de primera categoría

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Este es el impuesto que deben pagar sin excepción todas las personas que obtienen ingresos
por arrendamiento y subarrendamiento de predios, sin importar su monto. También son
conocidas como rentas de capital.

Alquiler de predios

Aquí se incluye el alquiler de predios, ya sean urbanos o rústicos (casas, departamentos,

cocheras, depósitos, plantaciones etc.)

Subarrendamiento de predios

Es super simple: si una persona alquila un inmueble y luego lo alquila a alguien más se produce
el subarrendamiento.

Mejoras en un inmueble

Esto se da por motivo del valor de las mejoras realizadas en un predio.

Cesión de bienes Comprende el alquiler o cesión de bienes muebles como, por ejemplo,
vehículos; así como también bienes inmuebles que no son predios.

Cesión gratuita de predios

Se trata de la cesión gratuita o sin precio establecido de predios como terrenos y edificaciones.

2.- impuesto de segunda categoría

En esta escala se incluye a las personas naturales que reciben ingresos por la venta de un
inmueble y no por rentas empresariales. Además, se incluyen los intereses obtenidos por
préstamos de dinero, cesión de derechos, los dividendos que obtienen los accionistas de una
empresa y colocación de capitales.

Esta es similar a la renta de primera categoría en el sentido que ambas se establecen en base a
los ingresos que obtiene una persona a través de los bienes de los que dispone. Por lo tanto,
también se incluye dentro de la categoría de renta de capital.
3.- impuesto de tercera categoría

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Esta es la escala que comprende los ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas por
motivo de actividades empresariales. En otras palabras, si una persona tiene un negocio propio
y recibe ingresos a través de este, debe cumplir con la renta de tercera categoría. Se incluye

todo tipo de actividades comerciales: de agro, minería, pesquera, prestación de servicios

construcción, bancos, etc.

4.- impuesto de cuarta categoría

En líneas generales, puedes considerarla la escala de los trabajadores independientes.

Entonces, aquí podemos encontrar a las personas naturales que perciben ingresos sin relación
de dependencia. Por consecuencia, los trámites relacionados al pago de este impuesto los
realiza la misma persona. Adicionalmente, aquí también se incluyen los trabajadores del
Estado con contrato CAS.

También es importante resaltar que esta categoría no solo comprende a los trabajadores
profesionales, sino a toda persona que emite recibos por honorarios. En líneas generales, es
una de las más directas y sencillas de entender. Cabe destacar que esta es considerada como
renta de trabajo.

5.- impuesto de quinta categoría

A diferencia de la escala anterior, aquí se ubican los trabajadores dependientes. En otras

palabras, comprende a todas las personas que reciben ingresos por planilla y tienen una
relación laboral expresa con un empleador. En este caso, los trámites relacionados a los
impuestos los gestiona el empleador. Además, al igual que la categoría anterior, esta también
se considera renta de trabajo.

Ahora tienes una mejor definición de impuesto a la renta, así como un panorama general más
claro sobre las diferentes categorías que lo componen. ¿Deseas conocer este campo más a
fondo y aprender a declarar tus impuestos en estas categorías usando de manera satisfactoria
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