FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL

ASIGNATURA: TRIBUTARIA I SEMESTRE: SEPTIMO
CÓDIGO: PCPV 22081 CRÉDITOS: 7

Actividad 4 – Unidad 2
Taller

ACTIVIDAD 4 - TALLER GENERALIDADES DEL SISTEMA TRIBUTARIO

TRIBUTARIA

PRESENTADO A
YENNY GONSALEZ

PRESENTADO POR
LEMIS RICARDO VALERIO
CÓDIGO BANNER
100064060

SANMARCOS SUCRE
 1. ¿Qué es sistema tributario?

Es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y

objetiva el poder tributario. Los tributos son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas

por la administración pública a partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto público. Por

lo tanto, es una prestación patrimonial de carácter público que se exige a los particulares. Al hablar de un

sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual se aplica. Por eso, se dice que por un

lado existe un límite espacial, debido a que el mismo se aplica a un país concreto; y por el otro, un límite

temporal ya que rige en una época determinada, es decir, sigue al tiempo.

2. Explique los elementos de la obligación tributaria.

 Sujeto Activo: La figura del sujeto activo recae sobre el Estado en las distintas expresiones del poder

público (Nación, estado, municipios y entes públicos con personalidad jurídica como puede ser el IVSS,

INCES entre otros); sólo la ley puede designar el sujeto activo de la obligación tributaria (art. 3 COT).

 Sujeto Pasivo: La condición sujeto pasivo puede recaer en general en todas las personas naturales y

jurídicas o entes a los cuales el derecho tributario le atribuya la calidad de sujeto de derechos y

obligaciones , de acuerdo a nuestro análisis la capacidad tributaria de las personas naturales es

independiente de su capacidad civil y de las limitaciones de éste.

 Hecho Generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al realizarse un

ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse, importarse o exportarse un bien se va a

producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un cambio de activos. La obligación
tributaria nace de un hecho económico al que la ley le atribuye una consecuencia.

 Hecho Imponible: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico de la

obligación tributaria. Su verificación imputable 3 a determinado sujeto causa el nacimiento de la

obligación; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización del hecho generador

previsto en las normas.

 Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación respecto de cada

una de las operaciones materia del impuesto.

 Base Gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la

tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.

 Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una magnitud

establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo”. La

tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los cuales se expresa la

cuantificación de la deuda tributaria.

 Periodo gravable: El periodo gravable es el lapso temporal en el sujeto pasivo o responsable debe

declarar y pagar el impuesto creado, como puede ser anual en el caso de impuesto a la renta; bimestral o

cuatrimestral en el caso del impuesto a las ventas, etc.

3. Realice y explique la estructura de los impuestos en Colombia.

Impuestos directos Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la

riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se

denominan directos porque se aplican y re directamente causa de las personas que tienen el ingreso o el

patrimonio gravado. Los impuestos directos son aquellos que recaen sobre la persona, bien sea natural o
jurídica. El estado sobrevive económicamente mediante los impuestos que impone a la población, y uno

de esos impuestos, son los llamados impuestos directos.

Impuestos indirectos Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de

servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del

contribuyente.

Impuestos nacionales Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a consagración del

congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su

correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta

3. Impuesto de Timbre Nacional 5

4. Contribuciones Especiales

Impuestos departamentales

• Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para desestimular

el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.

• Impuesto al registro

• Sobretasa a la gasolina

• Impuesto a los vehículos

Impuestos municipales

1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se

realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.

2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles ubicados en el Distrito
Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y poseedores de los predios. Por predio se

entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de Enero de

cada año hasta el 31 de Diciembre del respectivo año.

3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados en el Distrito Capital y

su pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

4. Sobretasa a la gasolina

5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción, ampliación, modificación,

adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital. 6

6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está constituido por la

realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos

permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

4. Mencione los modos de la extinción de la obligación tributaria.

Según el código orgánico tributario (c.o.t) se establece que la obligación tributaria se extingue por los

siguientes medios comunes:

El pago: Es uno de los modos de extinguir las obligaciones que consiste en el cumplimiento efectivo de la

prestación debida, sea esta de dar, hacer o no hacer (no solo se refiere a la entrega de una cantidad de

dinero o de una cosa). Pago es el cumplimiento del contenido del objeto de una prestación. El pago debe

ser efectuado por los sujetos pasivos.

La compensación: La compensación extingue de pleno derecho y hasta su concurrencia, los créditos o

prescritos, líquidos y exigibles del contribuyente, por concepto de tributos, intereses, multas y costas

procesales, con las deudas tributarias por los mismos conceptos, igualmente líquidas, exigibles y no
prescritas, comenzando por las más antiguas, aunque provengan de distintos tributos y accesorios, siempre

que se trate del mismo sujeto activo.

Confusión: La obligación tributaria se extingue por confusión, cuando el sujeto activo quedare colocado

en la situación del deudor, como consecuencia de la transmisión de los bienes o derechos objeto del

tributo.

Remisión: La obligación de pago de los tributos sólo puede ser condonada o remitida por ley especial. Las

demás obligaciones, así como los intereses y las multas, sólo pueden ser condonados por dicha ley o por

resolución administrativa en la forma y condiciones que esa ley establezca. (ART.53 C.O.T).

Declaratoria de incobrabilidad: La Administración Tributaria podrá de oficio, de acuerdo al procedimiento

previsto en este Código, declarar incobrables las obligaciones tributarias y sus accesorios y multas

conexas que se encontraren en algunos de los siguientes casos: Aquellas cuyo monto no exceda de

cincuenta unidades tributarias (50 U.T.), siempre que hubieren transcurrido cinco (5) años contados a

partir del 1° de enero del año calendario siguiente a aquél en que se hicieron exigibles. Aquellas cuyos

sujetos pasivos hayan fallecido en situación de insolvencia comprobada, y sin perjuicio de lo establecido

en el artículo 24 de este Código. Aquellas pertenecientes a sujetos pasivos fallidos que no hayan podido

pagarse una vez liquidados totalmente sus bienes.

Prescripción: Es una figura jurídica donde se obtiene un derecho o se libera una obligación en cuanto

ocurra el tiempo establecido en la ley. Prescriben a los SEIS (6) años los siguientes derechos y acciones:

El derecho para verificar, fiscalizar y determinar la obligación tributaria con sus accesorios. La acción

para imponer sanciones tributarias, distintas a las penas privativas de la libertad. El derecho a la

recuperación de impuestos y a la devolución de pagos indebidos. (ART. 55 C.O.T). En los casos previstos

en los numerales 1 y 2 del artículo anterior, el término establecido se extenderá a DIEZ (10) años cuando

ocurran cualquiera de las circunstancias siguientes: El sujeto pasivo no cumpla con la obligación de

declarar el hecho imponible o de presentar las declaraciones tributarias a que estén obligados.
 5. Cite tres ejemplos de impuestos de orden nacional, departamental y municipal.

Impuestos nacionales

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta

3. Impuesto de Timbre Nacional IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

 Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para

desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.

 Impuesto al registro

 Sobretasa a la gasolina

Impuestos municipales

1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se

realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.

2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles ubicados en el Distrito

Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y poseedores de los predios. Por predio se

entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. Este impuesto en Colombia se causa el 1

de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre del respectivo año.

3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados en el Distrito Capital y

su pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

Referencias

encolombia.com (1998). Impuestos en Colombia.

Procolombia (2017). Impuestos en Colombia. Mincomercio, industria y turismo.

Gerencie.com (2017, nov, 5). Elementos de la obligación tributaria. Gerencie.com

Murcia, D. (2011, nov, 10). Impuesto. Impuestos en Colombia [Entrada de blog].